1С для ЕНВД

Начисление налога ЕНВД и его уплата в программе 1С Бухгалтерия 8

Предприятия, которые работают на ЕНВД, должны не только рассчитывать его, но и отражать начисление налога ЕНВД на счетах бухгалтерского учета.

На какой счет затрат отнести налог енвд в 1с

Единый налог на вмененный доход начисляется на счет, где формируется конечный финансовый результат, то есть на счет 99 «Прибыли и убытки».

В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 начисление налога ЕНВД отражается при помощи операции БУ и НУ, находится на закладке «Учет, налоги и отчетность». Составляется проводка Дт 99.01.2 Кт 68.11, которая вносится в программу вручную.

Также данную проводку можно вносить при помощи помощника «Корреспонденция счетов». Все что нужно – найти в помощнике необходимую проводку, а затем заполнить открывшуюся операцию, указать субконто и сумму налога.

По дебету указывается субконто «Налог на прибыль и аналогичные платежи», а по кредиту «Налог (взносы): начислено/уплачено».

Уплата единого налога на вмененный доход в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 отражается при помощи документа «Списание с расчетного счета», вид операции «Перечисление налога». Документ находится на закладке «Банк и касса», либо его можно внести также при помощи «Корреспонденции счетов».

В случае если в программе составляются платежные поручения, предварительно нужно сделать платежку.

По документу формируется проводка: Дт 68.11 Кт 51

Начисление налога ЕНВД, а также составление и сдача декларации по налогу производится один раз в квартал.

Срок сдачи декларации не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, за 1 квартал 2014 года декларация сдается до 20 апреля 2014 года.

Уплата налога осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Следовательно, за 1 квартал 2014 года уплатить налог нужно не позднее 25 апреля 2014 года.

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утверждена приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@. С 2014 года в декларации указывается новые коды ОКТМО вместо кодов ОКАТО.

Date: 2015-12-12; view: 87; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Организация, применяющая ЕНВД, обязана вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. При этом, если организация соответствует критериям малого предприятия, она вправе применять упрощенные способы ведения бухучета и составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность по специальным формам.

Такой порядок установлен положениями статьи 2 и частей 1, 3 и 4 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Предприниматели на ЕНВД ведут учет физических показателей, поэтому вести бухучет они не должны (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

В бухучете начисление и уплату ЕНВД отразите на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Инструкция к плану счетов).

Статьи и публикации

Для этого к счету 68 откройте субсчет «Расчеты по ЕНВД».

Проводку по начислению ЕНВД сделайте в последний день квартала:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕНВД»

– начислен ЕНВД.

Заплатите ЕНВД в течение 25 дней после окончания квартала:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕНВД» Кредит 51

– перечислен ЕНВД.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

О том, нужно ли организации, применяющей наряду с ЕНВД упрощенку, отражать данные о деятельности на ЕНВД в книге учета доходов и расходов, см. Как заполнить книгу учета доходов и расходов при УСН.

Порядок ведения кассовых операций

Организации, которые применяют ЕНВД, должны соблюдать Порядок ведения кассовых операций (п. 5 ст. 346.26 НК РФ). То есть при наличных расчетах они обязаны вести кассовую книгу, соблюдать лимит расчетов наличными и т. д.

При соблюдении определенных условий плательщики ЕНВД, получающие оплату наличными (по платежным банковским картам), могут не применять ККТ (п. 2.1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Ответственность

Внимание: за нарушение Порядка ведения кассовых операций, правил применения ККМ организацию может оштрафовать налоговая инспекция (п. 1 ст. 7 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, ст. 7 Закона от 21 марта 1991 г. № 943-1, ст. 23.5, 28.3 КоАП РФ).

Размер административного штрафа за неприменение ККМ, а также за отказ в выдаче документов, подтверждающих прием наличных денежных средств, составляет:

  • для организации – от 30 000 до 40 000 руб.;
  • для должностных лиц организации (например, руководителя) – от 3000 до 4000 руб.

Такие меры ответственности предусмотрены статьей 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

За несоблюдение лимитов остатка в кассе, неоприходование (неполное оприходование) денег в кассу, нарушение лимитов расчетов наличными с другими организациями размер административного штрафа составляет:

  • для организации – от 40 000 до 50 000 руб.;
  • для руководителя или главного бухгалтера – от 4000 до 5000 руб.

Об этом сказано в статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Обнаружить эти нарушения могут налоговые инспекторы во время проверки организации. Оштрафовать организацию налоговая инспекция может лишь в течение двух месяцев после того, как было совершено нарушение (ст. 4.5 КоАП РФ).

Начисление налога ЕНВД и его уплата в программе 1С Бухгалтерия 8

Предприятия, которые работают на ЕНВД, должны не только рассчитывать его, но и отражать начисление налога ЕНВД на счетах бухгалтерского учета. Единый налог на вмененный доход начисляется на счет, где формируется конечный финансовый результат, то есть на счет 99 «Прибыли и убытки».

В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 начисление налога ЕНВД отражается при помощи операции БУ и НУ, находится на закладке «Учет, налоги и отчетность».

Проводки по начислению ЕНВД. Примеры, формула, инфографика

Составляется проводка Дт 99.01.2 Кт 68.11, которая вносится в программу вручную.

Также данную проводку можно вносить при помощи помощника «Корреспонденция счетов». Все что нужно – найти в помощнике необходимую проводку, а затем заполнить открывшуюся операцию, указать субконто и сумму налога.

По дебету указывается субконто «Налог на прибыль и аналогичные платежи», а по кредиту «Налог (взносы): начислено/уплачено».

Уплата единого налога на вмененный доход в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 отражается при помощи документа «Списание с расчетного счета», вид операции «Перечисление налога». Документ находится на закладке «Банк и касса», либо его можно внести также при помощи «Корреспонденции счетов».

В случае если в программе составляются платежные поручения, предварительно нужно сделать платежку.

По документу формируется проводка: Дт 68.11 Кт 51

Начисление налога ЕНВД, а также составление и сдача декларации по налогу производится один раз в квартал.

Срок сдачи декларации не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, за 1 квартал 2014 года декларация сдается до 20 апреля 2014 года.

Уплата налога осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Следовательно, за 1 квартал 2014 года уплатить налог нужно не позднее 25 апреля 2014 года.

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утверждена приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@. С 2014 года в декларации указывается новые коды ОКТМО вместо кодов ОКАТО.

Date: 2015-12-12; view: 88; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей: