Блокировка счета налоговой проверить

Проверка контрагента на сайте ФНС

Если вызнаете контрагента и хотите получить о нем дополнительные сведения, то достаточно воспользоваться официальным сайтом Федеральной налоговой службы — nalog.ru. Этот ресурс позволяет получить немало информации, как о физических лицах, так и о юридических.

Как проверить контрагента на сайте ФНС, и что именно можно узнать на сайте ФНС — расскажем в этой статье.

Необходимость проверки контрагента

Выбирая партнеров по бизнесу важно проявить предусмотрительность. Хотя это скорее право, а не обязанность предпринимателя.

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией

Тем неменее, при проверке сведений о контрагенте через портал nalog.ru, можно не сомневаться в достоверности полученных сведений, ведь они получены из надежного источника информации.

Официальный сайт ФНС дает возможность получить следующие данные:

  • ознакомиться с информацией о контрагенте и сделать вывод о его платежеспособности (включая обязательные платежи в казну);
  • можно ли отнести контрагента к однодневкам;
  • узнать фамилию, имя и отчество руководителя организации;
  • узнать юридический адрес фирмы.

Из этого следует, что проверка контрагентов на сайте ФНС не дает полного объема сведений для того чтобы определить степень надежности того или иного предпринимателя.

Как проверить контрагента на сайте ФНС?

Для того чтобы получить сведения о контрагенте, необходимо знать его и перейти по ссылке: https://egrul.nalog.ru/

Для поиска юридических лиц далее необходимо:

1. Выбрать опцию «Юридическое лицо» и указать его:

2. Или ввести название фирмы или организации и (опционально) субъект РФ как место ее расположения.

Для поиска индивидуального предпринимателя или КФХ следует:

Выбрать опцию «Индивидуальный предприниматель/КФХ» и указать его:

2. Или ввести Ф.И.О. и субъект РФ, где ИП (КФХ) проживает.

Обратите внимание, что ФНС ежедневно обновляет данные о контрагентах.

Дополнительная информация оконтрагенте на сайте ФНС

При помощи сервиса nalog.ru по  контрагента вы можете получить такую информацию:

  • о названии организации (фирмы);
  • о юридическом адресе организации (фирмы);
  • о дате государственной регистрации;
  • ОГРН;
  • ;
  • КПП;
  • о прекращении деятельности (включая дату);
  • о признании регистрации недействительной (с датой).

Отметим, что сервиса на сайте ФНС есть возможность не только загрузить, но и распечатать выписку из ЕГРЮЛ, которая содержит более широкий перечень данных о контрагенте, который вас интересует. В частности, это сведения:

  • об учредителях и (или) участниках;
  • о величине уставного капитала организации;
  • о видах деятельности (по ОКВЭД);
  • о лицах, которые могут действовать без доверенности от имени организации или фирмы.

ФНС выкладывает в свои открытые базы полный список сведений об индивидуальных предпринимателях и организациях. Он приводится в приказе Минфина России от 05 декабря 2013 года № 115н.

Как узнать корпоративную историю контрагента?

Помимо всех вышеперечисленных сведений, можно также узнать икорпоративную историю контрагента с помощью «Вестника госрегистрации» Налоговой службы России. Его можно найти, перейдя по ссылке — http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/

Из «Вестника госрегистрации» можно получить такие данные о компаниях, которые на основании действующего законодательства РФ, обязаны размещать публичные сообщения:

  • о закрытии и реорганизации;
  • о снижении уставного капитала;
  • о покупке ООО 20% уставного капитала другого общества и прочие данные.

Следует учитывать, что в отношении недействующих компаний, не проявляющих деловой активности, Федеральная налоговая служба вправе принимать решение об исключении таких организаций из ЕГРЮЛ. Эти сведения также содержатся в «Вестнике госрегистрации». Для просмотра данных нужно будет перейти по ссылке — http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/

Перечень организаций, с которыми невозможно выйти на контакт по юридическому адресу, заявленному ими при госрегистрации, ежедневно обновляется ФНС. Проверить контрагента по  можно по следующей ссылке — https://service.nalog.ru/baddr.do

Как узнать о долгах по налогам у контрагента?

Для того чтобы выяснить, есть ли у контрагента задолженность по налогам, нужно осуществить переход по следующей ссылке — https://service.nalog.ru/zd.do

Обратите внимание, что сервис даст возможность получить данные об организации в следующих ситуациях:

  • компания не дает налоговую отчетность более одного года;
  • если на 01 апреля 2017 года ее налоговый долг перед бюджетом — более 1000 рублей и была инициирована процедура принудительного взыскания этого долга.

В завершении добавим, что этот сервис на данный момент находится на стадии тестирования, но обновления, по заверениям налоговиков, будут происходить не реже одного раза в месяц.

тоже интересно:

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Комментарии к статье

На данный момент «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов(311-П, 365-П)» доступна по адресу https://service.nalog.ru/bi.do.

Приказ ФНС России от 20.03.2015 N ММВ-7-8/117@ «Об утверждении Порядка информирования банков о приостановлении (об отмене приостановления) операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке, а также по счетам лиц, указанных в пункте 11 статьи 76 Налогового кодекса РФ»

Посредством указанного сервиса, размещенного на официальном сайте ФНС России, налоговые органы обеспечивают информирование банков о приостановлении (об отмене приостановления) операций по счетам и переводов электронных денежных средств налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов, участников КГН, лиц, занимающихся частной практикой и др.).

В интернет-сервисе размещается информация из решения налогового органа в соответствии с установленным перечнем сведений.

Актуализация информации в интернет-сервисе производится в режиме реального времени в течение рабочего дня.

Чтобы узнать про блокировку расчётного счёта, можно воспользоваться сервисом на сайте nalog.ru, а не пытаться связаться с банком или с налоговой.

Если причина блокировки вам известна, вы легко сможете самостоятельно ее устранить.

На данный момент «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов(311-П, 365-П)» доступна по адресу https://service.nalog.ru/bi.do.

Как провести налоговую проверку контрагента по ИНН: Пошаговая инструкция

Несмотря на свое название, сервис находится в открытом доступе, поэтому воспользоваться им можно без особых проблем.

Достаточно указать БИК любого банка и ИНН проверяемой организации или ИП, чтобы получить информацию. Данный сервис лишь позволит узнать о наличии решения (решений) о приостановке операций, какой налоговой и когда они вынесены. Подробностей про блокировку расчетного счета узнать не получится. Поэтому, если вы не знаете за что могло быть вынесено такое решение, придется обращаться в ФНС за разъяснениями.

Самые частые причины для блокировки: неподача налоговой декларации в установленный срок или отсутствие денежных средств для погашения требований об уплате, выставленных налоговой.

Проверка статуса счетов компании на сайте налоговой

Налоговое законодательство Российской Федерации предусматривает необходимость уплаты налогов предпринимателями, ведущими свою деятельность на территории страны. Таким образом Налоговая служба исполняет волю государства и защищает его интересы, позволяя перенаправлять полученную часть финансов на различные нужды страны и ее населения.

Блокировка счета компании — это один из инструментов воздействия, которым может воспользоваться Налоговая служба, чтобы заставить предпринимателя уплачивать налоги вовремя, если тот не производит отчисления добровольно, в установленные законодательством сроки.

Причины и основания для блокировки счета

Все возможные причины блокировки счета Налоговой службой перечислены в налоговом законодательстве страны и субъекта, на территории которого ведет свою деятельность предприниматель. Ниже будут приведены основные вероятные причины такой меры наказания.

Задержка уплаты налогов

В случаях, когда граждане или организации задерживают выплату налога, пени или штрафов, Налоговая служба имеет право заблокировать счет компании. Все необходимые выплаты производятся в определенные отрезки времени, установленные законодательством.

Б.К. и Партнеры

В случае, когда компания задерживает выплату, Налоговая высылает письмо с требованием об оплате.

После того, как налогоплательщику было выслано уведомление, получателю дается еще 8 дней на уплату необходимой суммы. Если сумма так и не была уплачена, то сумма, равная размеру долга, будет заблокирована на счете налогоплательщика.

Если у физ. лица или юр. лица имеется несколько счетов (рублевых, валютных, металлических), то сумма долга в полном объеме блокируется на каждом из них до полного погашения долга и уплаты пени за просрочку.

В некоторых случаях Налоговая служба может блокировать счет из-за несовпадения уплаченных налогов и требуемых. К примеру, если бизнесмен открывает собственную компанию, но при этом не передает Налоговой заявление о переходе на определенную систему налогообложения, то налоги ему начисляются по общей системе и могут превышать ожидаемые. Таким образом, у предпринимателя накапливается задолженность, т.к. он платит меньшую сумму, которую вычисляет по иной системе.

Задержка отчетности

Чтобы сотрудничество Налоговой с налогоплательщиком было приятным и безболезненным, служба должна получать своевременную и достоверную информацию о финансовом состоянии подопечного. В случае, если налогоплательщик задерживает отчетность на 10 и более дней, Налоговая имеет право заблокировать его счета. Если же налогоплательщик допустил ошибку в документе, счет не блокируется, но Налоговая накладывает штраф.

Срок давности нарушения с задержкой отчетности составляет 3 года. Таким образом, если налогоплательщик когда-то задерживал отправку бумаг, последствия могут ударить по нему не сразу, а только после какой-либо проверки в течение 3 лет с момента правонарушения.

Игнорирование запросов

С 2015 года Налоговая служба рассылает запросы на посещение учреждения через систему электронного документооборота. Таким образом Налоговая может приглашать налогоплательщика для уточнения нюансов его финансового состояния и проверки сведений о доходах.

Если налогоплательщик получает запрос от Налоговой, ему необходимо обязательно сформировать электронную квитанцию для ответа и отправить обратно через систему ЭДО. Сделать это необходимо в течение 6 дней с момента получения запроса. Если этого не происходит, в течение следующих 10 дней все средства на всех счетах налогоплательщика окажутся заблокированными.

Необходимость подтверждения получения запроса действует не для всех. Для налогоплательщиков на ЕНВД или патенте, а также для предпринимателей, не отчитывающихся по НДС и держащих бизнес на менее, чем 25 сотрудников (упрощенная схема отчисления налогов) подтверждение запроса не обязательно.

Ошибка Налоговой службы

Ошибки в работе налоговой службы случаются довольно редко, однако время от времени такое все же происходит — может быть заблокирован счет, владелец которого не имеет никаких долгов, либо срок блокировки может быть продлен дольше, чем то необходимо.

В случае ошибки Налоговой, закон будет на стороне налогоплательщика — судебная практика предусматривает возможность взыскания моральной и денежной компенсации, помимо восстановления возможности пользования средствами налогоплательщика.

Механизм блокировки счета

Налоговая служба блокирует только те счета, которые непосредственно относятся к правонарушению. Иными словами, если налогоплательщик имеет личный счет в банке, но не платит налоги он в качестве ИП, то заблокированы будут именно средства на счету ИП. То же справедливо для владельцев нескольких компаний — блокируются только счета одной из них (зато сразу все).

Личные счета предпринимателя могут быть заблокированы по решению суда, если налогоплательщик имеет большой долг перед государством, который отказывается погашать.

Кроме того, налоговая блокирует не сам счет, а только средства на нем. В зависимости от того, по какой причине сумма была заблокирована, Служба может заблокировать как сумму только в размере долга, так и все деньги на всех счетах. Так, если деньги блокируют за неуплату, то блокирована окажется сумма в размере долга и штрафа, а затем ее спишут со счета. Если же налогоплательщик задерживает отчетность, то деньги списаны не будут, а блокировка будет являться средством привлечения внимания должника.

В случае блокировки средств, налогоплательщик не сможет оплачивать со счета личные расходы. Однако государство оставляет возможность для перевода средств по следующим назначениям:

  • оплата возмещения вреда жизни и здоровью;
  • отчисления по алиментам;
  • выплата заработной платы сотрудникам;
  • оплата налогов и денежных взносов (кредитов, ипотеки и т.д.).

Банки предусматривают определенную очередность выплат с заблокированного счета. Посмотреть приоритетность выплат можно в налоговом законодательстве.

Налоговая служба для блокирования средств работает через банк. Все российские банки обязаны выполнять поручения Службы, поэтому как только приходит распоряжение о блокировании счета, клиент уже не может закрыть его и перевести средства в другой банк, а деньги «замораживаются» в течение рабочего дня.

Срок снятия блокировки со счета составляет 2 рабочих дня и начинается с момента получения банком распоряжения от Налоговой службы. В случае, если налогоплательщик оплачивает долг, но распоряжения о разблокировании не поступает, претензия к банку бессмысленна, т.к. банк не рассматривает квитанции и не может самостоятельно принимать решения о наложении или снятии блокировки. Жалоба может быть направлена по поводу задержки — либо в Налоговую, если распоряжение не поступает дольше отведенного срока, либо к банку, если тот не исполняет распоряжение дольше прописанного времени. Стоит отметить, что все крупные российские банки (Сбербанк, ВТБ, Тинькофф и другие) стараются сокращать время ожидания клиента и «размораживают» счета практически сразу после получения распоряжения.

На официальном сайте ФНС по адресу service.nalog.ru/bi.do располагается система информирования банков о состоянии обработки электронных документов, с помощью которой можно узнать, получил ли банк распоряжение о разморозке счета. Для этого требуется лишь выбрать соответствующий пункт меню, ввести свой ИНН и БИК банка.

Как снять блокировку счета

Чтобы снять блокировку со счета, необходимо, во-первых, узнать причину «заморозки» денег, а во-вторых — выполнить условия Налоговой. Причины блокировки не должны быть для налогоплательщика тайной — Налоговая служба обычно присылает уведомления и постановления о блокировании средств, где указывает основания для такой меры наказания. Налогоплательщику остается лишь найти в Кодексе указанный номер статьи и прочесть ее расшифровку.

Если по каким-то причинам налогоплательщик не получает уведомлений и не знает о сумме долга, можно обратиться напрямую в отделение Налоговой, запросив соответствующую информацию. Сделать это можно как придя по физическому адресу, так и при помощи электронных устройств — например, сайта ГосУслуги при наличии подтвержденной регистрации.

Обычно дополнительных действий для того, чтобы узнать о подробностях задолженности, не требуется — Налоговая присылает провинившимся гражданам инкассовое поручение через банк, где указана требуемая сумма и основания для ее блокировки. Если гражданин не уплачивает ее самостоятельно, при наличии достаточной суммы Налоговая списывает деньги со счета неплательщика. Если на счетах гражданина денег недостаточно, в дело вступает суд и Налоговая инспекция. Дабы этого не допустить, рекомендуется регулярно проверять наличие долгов перед государством.

Все, что остается далее — это уплатить требуемую сумму или исправить ошибки в документации — требования зависят от нарушения налогоплательщика, ставшими причиной для блокировки. После этого в течение установленного срока ФНС должна отдать распоряжение банку о разблокировке счета.

Таким образом, если ФСН блокирует счета налогоплательщика, узнать и устранить причину не составляет особого труда — служба самостоятельно уведомляет должника о причинах и суммах. Если же этого по каким-то причинам не происходит, уточнить информацию также не составит сложности, особенно при наличии под рукой электронных средств и умении с ними обращаться.

Статья: Арест банковского счета

Арест банковского счета является, как правило, мерой обеспечительной, призванной гарантировать исполнение должником определенных, установленных законом и/или судом, требований. Арест банковского счета не происходит внезапно, ему предшествуют выставление должнику требований контролирующими органами, нарушение им законодательства, судебные процессы. Обращаться в банк по сути наложения ареста не имеет смысла, поскольку, в соответствии с действующим законодательством, банк является лишь исполнителем распоряжений уполномоченных государством органов. За нарушение порядка ареста счета клиента банки подвергаются значительным штрафам.

Под арестом банковского счета в общепринятом смысле понимается:

приостановление операций по счету;

арест денежных средств, находящихся на банковском счете.

Ограничить таким образом права организации или индивидуального предпринимателя по использованию денежных средств на их банковских счетах имеют право:

1. Налоговые органы в соответствии со ст.31 ист. 76 Налогового Кодекса РФ.

2. Таможенные органы в соответствии со ст. 155 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», а также ст.34 Налогового Кодекса РФ.

3. Федеральная служба по финансовому мониторингу в соответствии со ст.8 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», в случаях:

если по расчетному счету проводится операция с участием организации или физического лица, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму;

если по расчетному счету проводится операция юридических лиц, прямо или косвенно находящихся в собственности или под контролем организаций или лиц, причастных к экстремистской деятельности и терроризму;

если по расчетному счету проводится операция юридических или физических лиц, действующих от имени или по указанию организации или лиц, причастных к экстремистской деятельности или терроризму.

4. Суды и арбитражные суды, органы предварительного следствия при наличии судебного решения в соответствии со ст.27 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

5. Судебные приставы-исполнители в соответствии со ст.70 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Кроме того, суды и судебные приставы могут также наложить арест на денежные средства физического лица в банке.

Следует учесть, что с 2012 года могут быть арестованы, в том числе, и переводы электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей.

Ограничение операций по расчетному счету налоговыми органами

Налоговые органы имеют право приостановить операции по счетам налогоплательщика в случаях:

если данным налогоплательщиком не оплачено выставленное требование об уплате налога, пеней или штрафа;

если данным налогоплательщиком не предоставлена по истечении 10 дней с установленного законодательством срока декларация по налогу или сбору;

если у налоговых органов сложилось мнение о том, что взыскание недоимки, пеней и штрафов по решению, принятому по результатам налоговой проверки, будет затруднительно без соответствующего приостановлении операций по счету должника.

Налоговые органы не имеют права блокировать операции по счету если:

1) не сдана бухгалтерская или статистическая отчетность (1), (2), (3);

2) налогоплательщиком не представлены запрашиваемые документы в ходе налоговой проверки (4);

3) налогоплательщиком не представлен авансовый расчет по налогам (5), (2);

4) налогоплательщиком не представлены сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (6).

Приостановление операций производится банком незамедлительно с момента получения Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков на бумажном носителе или в электронном виде.

В течение 3-х дней после дня получения решения о приостановлении операций по счетам клиента, банк обязан сообщить сведения об остатках денежных средств и электронных денежных средств на арестованных счетах клиента. Данные сведения должны быть предоставлены в налоговый орган, выставивший к счетам налогоплательщика Решение о приостановлении операций, в электронном виде.

Наличие в банке Решения налогового органа о приостановлении операций по счетам клиента означает, что:

1) без ограничений с заблокированных расчетных счетов можно оплачивать только исполнительные документы, предусматривающие удовлетворение требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, о взыскании алиментов и заработной платы (т.е. платежи, относящиеся к 1, 2 группе очередности * согласно ст.855 Гражданского Кодекса), а также платежи в бюджет и страховые взносы;

2) открывать новые расчетные счета в этом банке данному клиенту запрещено;

3) банк не сможет закрыть арестованный счет при наличии на нем остатка.

*Справочно: Выписка из Гражданского Кодекса РФ ст. 855:

«… в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности…»

В том случае, если, блокировка счета обеспечивает выполнение обязанности налогоплательщика по уплате задолженности по налогам, сборам, штрафам и пеням, в решении указывается сумма, подлежащая взысканию. В таком случае банк блокирует на счете налогоплательщика только эту сумму, а денежными средствами, находящимися на счете в части превышения суммы, указанной в этом решении, владелец счета может пользоваться по своему усмотрению (7).

Заблокированная же сумма может быть использована только на оплату налогов и сборов в бюджетную систему, страховых взносов, а также платежей, относящихся к 1 и 2 очереди*, определенной ст.855 Гражданского Кодекса РФ.

Ограничение операций по расчетным счетам будет действовать до момента получения банком из налогового органа решения об отмене приостановления операций по счетам.

Такое решение налоговый орган выносит не позднее одного дня, следующего за днем получения от налогоплательщика документов, подтверждающих факт оплаты налога, пеней, штрафа или представления этим налогоплательщиком соответствующей налоговой декларации.

Следует учесть, что банк является безусловным исполнителем Решения налогового органа, и причины ареста счета налоговыми органами не выясняет. В соответствии с налоговым законодательством на банк налагается штраф:

20 тысяч рублей — за открытие расчетного счета при наличии Решения о приостановлении операций по счетам;

20 тысяч рублей или 20% от перечисленной суммы – за оплату с арестованного расчетного счета (в том числе и переводов электронных денежных средств) платежей, не связанных с уплатой налогов, сборов или не относящихся к 1 и 2 группам очередности* в соответствии с Гражданским законодательством

20 тысяч рублей – за непредставление налоговым органам сведений об остатках денежных средств по арестованным счетам

10 тысяч рублей – за непредставление (несвоевременное представление) налоговым органам справок об остатках электронных денежных средств при наличии Решения о приостановлении операций.

2-3 тысячи рублей на должностное лицо банка – за неисполнение банком решения о приостановлении операций по счету

Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также Решение об отмене такого решения выносится по форме, установленной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-19/825@.

Ограничение операций по расчетному счету таможенными органами

Таможенным органом выносится Решение о приостановлении операций по счетам организации или индивидуального предпринимателя в случаях неисполнения ими выставленного требования на уплату таможенных платежей, для обеспечения исполнения бесспорного взыскания таких платежей.

Справочно: Таможенные платежи это:

ввозные и вывозные таможенные пошлины,

сборы за таможенное сопровождение и за таможенное оформление,

налоги (ввозные НДС и акциз).

Последствия ареста расчетного счета таможенными органами:

1) Заблокированные денежные средства на счете могут быть использованы только на оплату самих таможенных платежей и платежей, предшествующих им групп очередности исполнения, в соответствии с Гражданским Кодексом.

Следует учитывать нижеследующее:

Таможенные пошлины и сборы относятся к шестой группе очередности. Если их оплата производится по исполнительному документу, например, по постановлению судебных приставов, то к пятой группе очередности.

Ввозные НДС и акцизы относятся к третьей группе очередности, как налоговые платежи.

2) открывать новые расчетные счета клиенту в банке, в котором его счета арестованы таможенными органами, запрещено;

3) закрыть арестованный расчетный счет при наличии на нем остатка нельзя.

Сумма, которая находится на счете сверх указанной в Решении о приостановлении, может быть свободно использована владельцем счета.

Решение таможенного органа о приостановлении операций по счету должно обязательно содержать:

реквизиты неисполненного требования о взыскании таможенных платежей,

реквизиты решения о бесспорном взыскании таких платежей,

полное наименование и БИК банка,

номера счетов плательщика таможенных платежей.

Не позднее следующего дня за днем получения решения, банк сообщает таможенному органу сведения об остатках денежных средств на арестованных счетах.

За неисполнение банком Решения таможенного органа о приостановлении операций по счетам плательщика таможенных платежей предусмотрен штраф на должностное лицо банка в размере от 2 до 3 тысяч рублей.

Формы решений о приостановлении операций по счетам таможенными органами и решений об отмене таких приостановлений, установлены Приказом ФТС РФ от 28.12.2010 № 2635.

При приостановлении операций по счету налоговыми или таможенными органами следует учитывать нижеследующее:

Налоги — это просто

Под счетом, в силу ст.11 Налогового Кодекса РФ, понимается банковский счет, открытый на основании договора банковского счета и по которым клиент может проводить операции по зачислению и списанию денежных средств. Поэтому решение о приостановлении операций не может быть вынесено налоговым или таможенным органом в отношении ссудных, депозитных, транзитных валютных счетов организации или индивидуального предпринимателя, а также не приостанавливаются операции по внутрибанковским счетам, открытых в рамках обслуживания клиента .

2. При поступлении в банк решения судебных органов о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства Решения о приостановлении операций по счету, наложенные налоговыми и таможенными органами считаются отмененными, при этом дополнительных разрешений от налоговых или таможенных органов банку не требуется (ст.63, 126 ФЗ «О несостоятельности и банкротстве»)(8).

3. При ликвидации юридического лица и исключении его из ЕГРЮЛ Решение о приостановлении операций по счетам автоматически прекращает свое действие на основании п. 9.1 ст. 76 НК РФ.(11), (10)

4. Если при наличии указанных решений о приостановлении операций по счетам в банк приходят исполнительные документы на списание средств с расчетного счета (от судебного пристава или непосредственно от взыскателя), то необходимо руководствоваться ст.855 Гражданского Кодекса РФ и учитывать, основание, указанное в исполнительном документе. (13) Следовательно:

Исполнительные документы на списание денежных средств со счета клиента по основаниям, не относящимся к 1 и 2 группе очередности списания*, а также не связанным с уплатой платежей в бюджет или страховых взносов не подлежит исполнению:

при наличии к счету Решения о приостановлении операций налоговым органом;

при наличии Решения о приостановлении операций таможенных органов в связи с неуплатой НДС или акцизов.

Исполнительные документы на списание денежных средств со счета по любым основаниям подлежит исполнению:

при наличии Решения о приостановлении операций таможенных органов в связи с неуплатой таможенных сборов и пошлин, поскольку указанные платежи относятся к 6 группе очередности.

ВАЖНО! Если в банк поступает постановление суда, судебных приставов либо органов предварительного следствия об аресте денежных средств на счете, то, в соответствии со ст.27 Закона «О банках и банковской деятельности», по арестованному счету прекращаются абсолютно все операции, в пределах суммы, на которую наложен арест, вне зависимости от очередности списания.

5. Запрет на открытие нового расчетного счета при наличии приостановлений по счетам распространяется только на банк, в который предъявлены Решения о приостановлении. Открыть при этом новый расчетный счет в другом банке организации или индивидуальному предпринимателю не запрещено.

6. Решение о приостановлении операций по счетам может быть предъявлено также к валютным счетам клиента. При этом банком блокируется сумма в иностранной валюте, эквивалентная сумме в рублях, указанной в решении о приостановлении операций по курсу Центрального банка РФ, установленному на дату начала действия приостановления операций по валютному счету указанного клиента.

7. Если на счете клиента отсутствуют денежные средства в течение 2 и более лет, то банк вправе закрыть счет в соответствии с п.1.1 ст. 859 Гражданского Кодекса РФ даже при наличии Решений о приостановлении операций по данному счету. При этом сами Решения в налоговую инспекцию или в таможенный орган не возвращаются, а подлежат хранению в банке. (9)

8. Во избежание нарушений, при наличии Решения налогового органа о приостановлении операций по счетам:

можно оплачивать с расчетного счета:

страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (12);

страховые взносы в ФСС и ПФР (12)(17)

штрафы, подлежащие перечислению в бюджет (12)(17)

госпошлину, перечисляемую в бюджет (14)

не подлежат оплате:

исполнительские сборы судебных приставов (17)

социальные пособия (по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, по беременности и родам), в том числе перечисленные на расчетный счет органами ФСС (15), (18)

Заработная плата (16)(18)

Выходные пособия, отпускные, материальная помощь (18)

Блокировка операций по счету Федеральной службой по финмониторингу

Если по банковскому счету юридического или физического лица проводится операция лицами и/или с лицами, имеющими отношение к экстремистской деятельности или терроризму, то банк приостановит такие операции по списанию средств с данного счета на 2 рабочих дня с даты получения от клиента распоряжения на проведение такой операции.

Не позднее следующего дня в Федеральную службу по финмониторингу банк направляет соответствующее сообщение. Если в течение 2-х рабочих дней банк не получает от Федеральной службы по финмониторингу соответствующего Постановления, то операции по счету возобновляются.

Если информация, доведенная банком, признается обоснованной и подтвержденной по результатам предварительной проверки, то Федеральная служба по финмониторингу направляет в банк Постановление о приостановлении таких операций по данному счету на 30 суток.

Арест счета по указанным причинам на более длительный срок возможен лишь по решению суда, вынесенному на основании заявления Федеральной службы по финансовому мониторингу. Операции по счетам в таком случае приостанавливаются до отмены такого решения в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Следует отметить, что если операции по счету, в связи с указанными обстоятельствами, приостановлены незаконно, то убытки, причиненные в таком случае физическому или юридическому лицу, возмещаются за счет средств федерального бюджета.

Нормативные документы о блокировке счетов в банке

Постановление ФАС Московского округа от 05.10.2007 № КА-А40/9465-07

2. Письмо Минфина РФ от 12.07.2007 № 03-02-07/1-324.

3. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 29.01.2009 № КА-А40/13357-08

4. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.11.2005 № Ф04-760/2005(16440-А46-40)

5. Решение Арбитражного суда г.Москвы от 26.02.2008 по делу № А40-1160/08-75-5

6. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 14.02.2008 № КА-А40/235-08

7. Письмо Минфина РФ от 15.04. 2010 № 03-02-07/1-167

8. Письмо Минфина РФ от 02.02.2011 № 03-02-07/1-34

9. Письмо Минфина РФ от 01.08.2008 № 03-02-07/1-334

10. ФАС Московского округа в Постановлении № А40-72517/11-75-301 от 12.05.2012

11. Письмо Минфина РФ от 19.01.2012 № 03-02-07/1-21

12. Письмо Минфина РФ от 20.02.2012 № 03-02-07/1-41

13. Письмо Минфина РФ от 11.02.2011 № 03-02-07/1-44

14. Письмо Минфина РФ от 23.05.2011 № 03-05-04-03/32

15. Письмо Минфина РФ от 07.06.2008 № 03-02-07/1-211

16. Письмо Минфина РФ от 20.07.2009 № 03-02-07/1-371

17. Письмо Минфина РФ от 12.01.2011 № 03-02-07/1-1

18. Письмо Минфина РФ от 07.06.2012 № 03-02-07/1-136

Скачать реферат