Блокировка счета налоговой

Содержание

19 июня 2018

Финмониторинг банка заблокировал счет юридического лица в банке. Что делать?

Финмониторинг— специальное подразделение в банке, в котором люди проверяют платежи и поступления на счета клиентов. Если финмониторинг подозревает, что фирма зарабатывает нечестным путем или отмывает доходы, в банке просят предоставить документы, которые подтверждают, что сделка — легальная. Отдел финмониторинга в банке помогает бороться с нечестными компаниями.

Специалисты отдела финмониторинга работают по правилам ФЗ 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов». Центробанк ежегодно готовит рекомендации для банков. Рассказывают по каким признакам узнать, что компания обналичивает деньги или проводит подозрительные операции.

Например, анализируют денежные переводы компании на момент обналичивания. Сопоставляют данные организаций, чтобы проанализировать честная операция или нет. Отдел финмониторинга проверяет платежи и поступления и определяет, каким путем получены деньги. Если банк подозревает компанию в отмывании или в обналичивании денег, то финмониторинг банка заблокирует счет юридического лица.

Почему банки блокируют счета юридических лиц

Если банк подозревает, что компания отмывает деньги, то по закону № 115 ФЗ обязан проверять все переводы своих клиентов. Центральный банк России разработал Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации, по которым финмониторинг банка определяет нелегальные операции и решает блокировать счета юридического лица. Разберемся в основных причинах блокировки счета:

  • Сделки, которые не соответствуют деятельности компании. Например, у компании сеть продуктовых магазинов, а в описании платежа указана оплата за продажу дизельного топлива.
  • По закону компании должны заключать сделку и не скрывать данные операций от банка, если подписывают договор больше чем на шестьсот тысяч.
  • Организация переводит деньги подставным компаниям, чтобы не платить налоги.
  • Клиент не предоставил платежные документы по запросу банка.

    Например, банк заметил, что клиент перевел 600 тысяч другой компании или снял деньги в банкомате. Банк просит клиента предоставить подтверждающие документы: акты и договор. Если клиент отказывается показать бумаги, банк блокирует счета до выяснения обстоятельств.

  • Компания указала юридический адрес, а по факту там никого нет. Банк может заблокировать счет юридического лица.
  • Компания просрочила оплату налогов или не подала во время декларацию о доходах.

Банк не просто так пристально следит за клиентами — это требование Центробанка.

Что делать, если налоговая инспекция «заблокировала» счета?

Если клиент банка нарушает закон, банк становится сообщником, иего могут закрыть.

Банк не сразу блокирует расчетный счет юридического лица. Клиента просят подтвердить деньги, которые приходят на счет. Если он не предоставляет документы, значит есть, что скрывать. Не стоит игнорировать звонки и письма сотрудников банка, это вызывает подозрения, банк закроет удаленный доступ и юридическое лицо не сможет перевести деньги. Если клиент откажется сотрудничать, то банк имеет право перекрыть все счета и другие банки вряд ли захотят работать с таким клиентом.

Что делать, если случилась блокировка счета в банке юридического лица

Для начала выяснить почему блокируют счета в банках юрлицам. Чтобы узнать причины, нужно проверить все ли налоги оплачены, есть ли задолженность по НДФЛ и по переводу по счетам. Сделать это можно на сайте налоговойПроверить правильность кодов ОКВЭД и документацию по счетам, а также узнать было ли снятие денег со счета.

  • Если налоговая заблокировала счета в банке юридического лицаЕсли вы не подали декларацию, не заплатили налоги или заплатили, но недостаточно. По мнению Центробанка, налог у ООО должен быть 1,4 %. Минимальное требование — 0,9%. Когда оно не выполняется, происходит блокировка счета в банке юридического лица налоговой.
  • Если у вас несколько счетов в разных банках, платите налоги со всех. Так банк будет видеть, что вы не уклоняетесь от уплаты налогов. Если решили платить налоги в одном банке — сохраняйте чеки и платежки об оплате. Если у банка возникнут подозрения, то платежки помогут доказать банку, что у вас все в порядке с налогами.
  • Если перечисляете деньги физлицу, оплатите сразу НДФЛ. Если нет возможности оплатить НДФЛ сразу, можно сделать это на следующий день. Главное, не позже, чем через сутки после перечисления перевода. Если специалисты из финмониторинга увидят платеж, но не увидят налог по нему, то отправят проверку в компанию.
  • Когда рассчитываете налог, ориентируйтесь на налоговую нагрузку своей отрасли. Налоговая нагрузка — это налог, который государство ждет от компании, исходя из бизнеса, которым она занимается. Если компания платит меньше этого показателя, то налоговая начинает проверки.

Банк заблокировал счет юридического лица. Как бороться?

Что делать, если банк отказывает открывать счет из-за неправильного ОКВЭД, проблем сдокументами или наличными. Рассмотрим, что можно сделать.

Проблема в видах деятельности

Работать по правильным кодам ОКВЭД. Если вы указали ОКВЭД по одному направлению, а работаете по другому — финмониторинг начинает проверку счетов и документов юридического лица. Например, вы открыли автосервис, и вместо того, чтобы чинить машины, решили продавать стройматериалы. Такие несовпадения приводят к блокировке счета банком юрлица. Как бороться?. Чтобы не было неприятных историй, добавляйте новые коды ОКВЭД . Для этого нужно написать заявление на новые коды, нотариально заверить нотариуса или поставить цифровую подпись, затем отдать в налоговую. Сообщите в банк о новых кодах.

Проблема сдокументами

Подтверждать документами все операции по счетам. Если банк решил проверить компанию, то первым делом изучит документацию. Поэтому, обязательно сохраняйте все договоры, платежки, чтобы банк не заблокировал счет юридического лица. Сотрудники банка могут не найти нужные документы и заблокировать счет. В таком случае нужно как можно быстрее предоставить все документы по запросу банка. Чем быстрее соберете и предоставите документы, тем быстрее разблокируют счет.

Проблема сналичными

Меньше обналичивать. Снимать столько наличных, сколько разрешает банк, а лучше редко и мало. Сколько можно снять наличных и не попасть под подозрения решает банк, учитывая особенности бизнеса организации.

Например, одна компания — редакция, ежемесячно перечисляет налоги, зарплату и указывает все переводы денег. На каждую операцию у нее есть документы. Банк и налоговая видят, что все законно. А другая организация занимается перепродажей запчастей. И на счете отражен только доход от продаж. Но нет данных о зарплате, налогов, документов о переводе денег на закупку товара. Вот здесь финмониторинг начинает подозревать организацию в отмывании денег.

Проводить все оплаты через банк, чтобы не заблокировали счет в банке юридическому лицу. Обговорите с банком при открытии счета, как вы сможете расплачиваться за покупки. Юридические лица по карте могут оплатить только на нужды компании — закупку канцтоваров, аренду зала и оборудования для презентации или обед с партнером. Обязательно подтверждайте каждую оплату чеками или квитанциями.

Заключите с банком договор на ведение зарплатного проекта, чтобы не снимать деньги с карты и не выдавать зарплату наличными. В банках есть услуги бухгалтеров и юристов, обратитесь к ним, и они помогут составить зарплатную ведомость, рассчитать налог и перевести деньги сотрудникам. Если банк сам будет готовить документацию и платить налоги, то ему не нужно будет запрашивать документы и блокировать счета в банке юридического лица.

Как действовать, если налоговики заблокировали расчетный счет?

На практике налоговики блокируют расчетные счета организаций при малейшем нарушении. Об этом свидетельствуют письма, которые присылают к нам в редакцию читатели. Фирме достаточно сдать декларацию с опозданием, перечислить налог не вовремя или неверно заполнить платежное поручение — и операции по расчетному счету будут приостановлены. Однако во многих случаях действия чиновников неправомерны. Кроме того, блокировка счета не означает, что распоряжаться деньгами организация не имеет права. Подробно о том, как действовать, если расчетный счет фирмы заблокировали, читайте в нашем материале.

Как разблокировать расчетный счет

Причины, из-за которых налоговики имеют право заблокировать расчетный счет, перечислены в п. 2 ст. 76 Налогового кодекса РФ. Это может произойти, если:

  • фирма опоздала сдать налоговую декларацию более чем на две недели;
  • организация не выполнила требование инспекции об уплате налога в бюджет.

Однако налоговики нередко замораживают расчетный счет и в других случаях. Например, когда отчетность организации не дошла до инспекции по почте или налог попал не в тот бюджет.

Фирма не сдала вовремя…

…налоговые декларации. Заблокировать расчетный счет налоговики вправе только в том случае, если предприятие опоздало со сдачей декларации более чем на две недели. Чтобы разблокировать расчетный счет в такой ситуации, достаточно принести налоговую декларацию инспектору. Не позднее чем через день налоговики обязаны отменить свое решение о приостановке операций по счету. Об этом четко сказано в п. 2 ст. 76 Налогового кодекса РФ.

Но проблема состоит в том, что нередко расчетные счета блокируют и у тех организаций, которые отчитались по налогам вовремя. Это происходит, если фирма отправила декларацию по почте, но налоговики ее не получили. В этом случае посоветуем следующее. Принесите в инспекцию копии деклараций, которые были отправлены по почте, а также почтовые квитанции об отправке письма. На основании этих бумаг налоговики обязаны разблокировать расчетный счет.

…бухгалтерскую отчетность. Сразу скажем, что законодательство не позволяет налоговикам блокировать счета, если организация не вовремя сдала бухгалтерскую отчетность. Ведь в ст. 76 Налогового кодекса РФ идет речь лишь о не сданных в срок налоговых декларациях. Но на практике инспекторы блокируют расчетные счета, если фирма опоздала с бухгалтерской отчетностью. При этом правомерность такой позиции налоговики аргументируют тем, что замораживать счета за не сданную в срок бухгалтерскую отчетность позволяет п. 6 ст. 7 Закона РФ от 21 марта 1991 г. N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации". Но на самом деле указанный Закон действует только в части, не противоречащей Налоговому кодексу РФ. А ст. 76 Кодекса не предусматривает возможности замораживать счета фирмы, не сдавшей в срок бухгалтерскую отчетность.

Однако если инспекторы все-таки заблокировали расчетный счет организации, лучше всего принести бухгалтерскую отчетность или представить квитанции, подтверждающие отправку форм по почте. В этом случае налоговики в течение одного рабочего дня должны отменить свое решение и счет разблокировать.

Фирма не заплатила вовремя налог

Инспекторы имеют право заморозить расчетный счет организации, если она вовремя не заплатила налог в бюджет. Однако сделать это чиновники могут только после того, как вышлют фирме требование об уплате налога. Если организация не перечислит налог добровольно, налоговики вправе выставить инкассовое поручение на списание денег (п. 3 ст. 46 Налогового кодекса РФ) и одновременно принять решение о приостановке операций по счету.

Если фирма после этого перечислит деньги в бюджет, налоговики должны расчетный счет разблокировать. Причем сделать это они обязаны не позднее чем через день после того, как банк представит в инспекцию документы, подтверждающие уплату налога. Здесь отметим, что обмен информацией о приостановке операций по счетам между банками и налоговиками происходит по телекоммуникационным каналам связи. Об этом свидетельствует Приказ ФНС России от 17 июня 2005 г. N ЧД-3-24/274. А значит, банки должны оперативно сообщать налоговикам об уплате фирмой налогов и так же быстро инспекторы обязаны принимать решение о разморозке расчетных счетов.

Ошибка банка. На практике возможна ситуация, когда налог не перечислен в бюджет из-за ошибки банка. В этом случае никакой ответственности фирма не несет. Такой вывод следует из Письма Минфина России от 13 октября 2005 г. N 03-02-07/1-263. И блокировать счет из-за ошибки банка налоговики не должны. Поэтому, если в такой ситуации инспекторы все-таки приостановили операции, советуем принести в налоговую заявление с просьбой разморозить счет. В нем укажите, что причина неуплаты налога — ошибка банка. А к заявлению приложите копию платежного поручения.

Ошибка инспекторов. Инспекторы обычно заносят платежи, полученные в бюджет от налогоплательщиков, с опозданием. В итоге бывает, что у фирмы задолженности нет, а за ней в инспекции числится недоимка. И налоговики блокируют счет, хотя недоимки у фирмы нет. В этом случае разблокировать счет можно, обратившись в суд (подробнее о том, как обратиться в суд, читайте в следующем разделе).

Налог попал не на тот КБК. Формально налоговики не имеют права блокировать расчетный счет организации, которая допустила ошибку в платежном поручении.

Но на практике сложности возникают, если фирма указала в платежном поручении неправильный КБК. Тогда деньги скорее всего попадут на счет невыясненных платежей. В этом случае налоговики могут решить, что фирма не заплатила налог вовсе, и заблокировать расчетный счет.

Если это произошло, можно обратиться в инспекцию с просьбой перебросить платеж на верный код и разблокировать счет. Но обычно на то, чтобы разобраться с ошибками в КБК, уходит много времени. Налоговики перебрасывают платеж на верный код только после того, как проведут сверку платежей.

Если сверка с налоговиками затянулась, то альтернативным вариантом тут может быть обращение в суд, чтобы признать решение налоговиков о приостановке операций по счету неправомерным.

Когда придется обращаться в суд

Как мы уже сказали, налоговики не всегда блокируют расчетные счета правомерно. Кроме того, далеко не всегда инспекторы вовремя исполняют свои обязанности и вовремя разблокируют расчетные счета даже в тех случаях, когда обязаны это сделать. В этом случае организации придется обращаться в суд. Причем фирма вправе потребовать через суд не только разморозить счет, но и возместить убытки, которые из-за этого возникли.

Отметим, что налоговики, блокируя расчетный счет, должны выполнять следующие правила:

  • решение о приостановлении операций по расчетному счету должно быть подписано руководителем инспекции или его заместителем;
  • решение вынесено банку одновременно с инкассовым поручением о перечислении налогов с замороженного счета.

Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, то шансы, что суд признает действия чиновников неправомерными, намного возрастут.

Понятно, что судебное разбирательство продлится не один день, а тем временем деньги будут уходить со счета в бюджет на основании инкассо. Поэтому фирма может подать в суд заявление об обеспечении иска. Тогда арбитры запретят инспекторам списывать налоги, пока идет судебное разбирательство. Решение об обеспечении иска судьи должны вынести уже на следующий день. Такое правило предусмотрено ст. 93 Арбитражного процессуального кодекса РФ.

Если организация докажет в суде свою правоту, налоговикам придется разблокировать расчетный счет. Также инспекторы в этом случае обязаны будут возвратить фирме уплаченную госпошлину, расходы на юриста и возникшие из-за приостановки операций убытки.

Надо ли платить пени и штраф, пока расчетный счет заблокирован?

Пени. Как мы уже сказали, банки не всегда проводят налоговые платежи с замороженного счета. Возникает вопрос: придется ли организации платить пени за просрочку платежей, возникшую, когда операции по счету были приостановлены?

По общему правилу пеней быть не должно, если фирма не могла вовремя перечислить налоги в бюджет из-за того, что ее расчетный счет заморозили. Об этом сказано в п.

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией

3 ст. 75 Налогового кодекса РФ.

Но решения налоговиков о приостановке операций недостаточно, чтобы фирма избежала пеней. Должно еще выполняться два условия: фирма оформила платежное поручение на перечисление налогов и на замороженном расчетном счете достаточно денег, чтобы покрыть эту задолженность.

Ведь в п. 2 ст. 45 Налогового кодекса РФ говорится, что обязанность перечислить налоги считается исполненной, если организация предъявила в банк платежное поручение. Но при этом на расчетном счете денег должно хватить, чтобы банк провел платежку. И эти условия действуют, когда расчетный счет организации заморожен. Чтобы избежать претензий со стороны проверяющих, лучше так и поступить — отправить банку платежное поручение на перечисление налогов. И если денег на счете достаточно, чтобы покрыть сумму налогов, пеней не будет.

Штраф. Если недоимка возникла в тот период, когда расчетный счет был заблокирован, от штрафов по ст. 122 Налогового кодекса РФ фирма не освобождается.

Более того, с 1 января 2006 г. налоговики смогут взыскать определенные суммы штрафов без суда. Это предусмотрено Федеральным законом от 4 ноября 2005 г. N 137-ФЗ. Данное правило будет действовать, если сумма штрафа с организации по налогу в течение одного налогового периода не превышает 50 000 руб. При этом, как и в случае с недоимкой, чиновники должны будут сначала выставить фирме требование. А если она не исполнит его, то штраф будет списан со счета по инкассо.

Как фирме работать, пока расчетный счет заблокирован

Тот факт, что у фирмы заблокировали расчетный счет, не означает, что никакие операции по нему осуществлять нельзя. Этот вывод можно сделать из п. 1 ст. 76 Налогового кодекса РФ. Здесь четко сказано, что инспекторы могут приостановить по расчетному счету только расходные операции. Это означает, что на заблокированный расчетный счет могут приходить деньги (например, от покупателей фирмы).

А вот распоряжаться средствами на замороженном счете получится только в строго определенных случаях.

Как заплатить налоги

Статья 76 Налогового кодекса РФ прямо не позволяет фирмам платить налоги с заблокированных расчетных счетов. Но обычно такие платежи возможны. Ведь операции по счету приостанавливают именно из-за того, что организация своевременно не заплатила налоги в бюджет или не отчиталась по ним. И обычно инспекторы в своем решении о приостановке операций указывают, что банки не должны препятствовать фирмам платить налоги в бюджет с замороженных счетов. Такая же позиция изложена в Письме Минфина России от 18 апреля 2005 г. N 03-02-07/1-100. И сотрудники банков, получая подобное указание от инспекторов, проводят платежи.

Однако иногда инспекторы забывают в своем решении указывать, чтобы банки не препятствовали уплате налогов. В этом случае банк может не списать деньги с замороженного расчетного счета. Как в этом случае фирме заплатить налоги? Есть два способа.

Другой расчетный счет. Открыть новый расчетный счет в том же банке у фирмы не получится. Сделать это прямо запрещает ст. 76 Налогового кодекса РФ. А вот открыть расчетный счет в другом банке можно. Однако в этом случае надо учитывать вот что. И банк, и организация обязаны сообщить об открытии расчетного счета в инспекцию (п. 2 ст. 23 и п. 1 ст. 86 Налогового кодекса РФ). И сделать это фирма должна в течение десяти дней, а банк — в течение пяти дней.

Но, узнав о новом расчетном счете, налоговики скорее всего тут же примут решение о приостановке операций по нему. Получается, что в течение нескольких дней нужно, чтобы кто-нибудь перечислил деньги на расчетный счет фирмы. Это может быть покупатель, заимодавец или учредитель. После этого фирме нужно перечислить налоги в бюджет.

Налоги через кассу в банке. Если у фирмы есть наличная выручка, то заплатить налоги в бюджет можно через кассу Сберегательного банка России. Ведь п. 3 ст. 58 Налогового кодекса РФ прямо предусматривает возможность платить налоги наличными. Для этого бухгалтеру достаточно заполнить в Сбербанке России от руки извещение на уплату налогов. И платежи поступят в нужный бюджет.

Как выдать сотрудникам заработную плату

Сразу скажем, что организация без проблем может снять заработную плату с замороженного расчетного счета. Ведь в п. 1 ст. 76 Налогового кодекса РФ четко сказано, что с заблокированного счета фирме не запрещено проводить платежи, которые в соответствии с Гражданским кодексом РФ имеют первую, вторую и третью очередь.

А согласно п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ к таким выплатам относятся:

  • требования по алиментам;
  • задолженность организации перед гражданами, здоровью которых нанесен вред;
  • заработная плата сотрудникам и выходные пособия, выплаты по авторским договорам.

Таким образом, на данные цели организация может снять деньги даже с заблокированного счета.

Как рассчитаться с поставщиками

Организация не может рассчитываться с поставщиками с помощью денег на заблокированном расчетном счете. Это не будет проблемой, если у фирмы есть наличная выручка. Однако не стоит забывать, что рассчитываться с партнерами в рамках одного договора предприятие вправе наличными только в пределах 60 000 руб. (Указание Центрального банка РФ от 14 ноября 2001 г. N 1050-У).

Еще один способ рассчитаться с поставщиками — попросить покупателей, чтобы они перечисляли деньги не на замороженный счет, а кредиторам фирмы. Для этого оформляют договор взаимозачета. Однако в такой ситуации может возникнуть проблема с вычетом "входного" НДС по покупкам, которые оплатили дебиторы. Дело в том, что многие налоговики считают, что вычет НДС возможен, только если фирма заплатила налог поставщику лично. Только в этом случае у него есть право воспользоваться вычетом. Но на самом деле позиция чиновников противоречит законодательству. На это не раз обращали внимание и суды. Примером является Постановление ФАС Уральского округа от 18 июня 2003 г. N Ф09-1717/03-АК.

Арбитры привели следующие аргументы. Статья 313 Гражданского кодекса РФ разрешает должнику возлагать свои обязательства на дебиторов. И это в соответствии со ст. 167 Налогового кодекса РФ считается оплатой. А значит, "входной" НДС принять к вычету можно.

Расчетный счет индивидуального предпринимателя

Предприниматели не обязаны открывать расчетные счета. Но если у ПБОЮЛ такой счет есть, его могут заблокировать. Однако у налоговиков такое право возникает лишь в одном случае — когда предприниматель опоздал с декларацией более чем на две недели. Налоговики разблокируют счет в течение одного дня после того, как ПБОЮЛ принесет отчетность. Блокировать расчетный счет предпринимателя из-за возникшей недоимки сейчас инспекторы не имеют права. Дело в том, что ст. 76 Налогового кодекса РФ предусматривает возможность блокировать расчетный счет из-за недоимки, возникшей именно у фирмы, а не у предпринимателя.

Д.А.Тарасов

Партнер группы компаний

"Беседин Аваков Тарасов и партнеры"

Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке