Бухгалтерские проводки по эквайрингу
Содержание
- Особенности бухгалтерского и налогового учета эквайринга
- Основные бухгалтерские проводки по эквайринговым операциям
- Практический пример
- Вопросы и ответы по теме
- Справочные материалы по теме
- Формат отчета банка эквайера по операциям эквайринга
- Описание формата
- Учет эквайринговых операций в «1С:Бухгалтерии 8»
Бухгалтерское сопровождение эквайринговых операций при получении оплаты банковскими картами происходит в следующей последовательности:
- Закуп товаров, расчеты с поставщиками.
- Продажа товаров или оказание услуг физическим лицам.
- Прием оплаты по пластиковым картам, проведение платежей через специальный POS-терминал, предоставленный по договору эквайринга.
- Списание себестоимости реализованных товаров, отображение выручки от продаж.
- Фактическое поступление денежных средств на расчетный счет через банк-эквайер после обработки поступивших платежей клиентов компании.
В настоящее время большинство магазинов, медицинских или косметологических клиник и различных компаний, занимающихся розничной торговлей, принимает к оплате банковские карты через специальные POS-терминалы для привлечения большего количества клиентов.
Особенности бухгалтерского и налогового учета эквайринга
Операция приема оплаты товаров и услуг в розничной торговле пластиковыми карточками называется эквайрингом. Поскольку в сделках участвуют физические лица, то здесь неприменимы проводки по учету оптовой торговли.
Особенность эквайринговых операций заключается в том, что фактически оплата от покупателей поступает на расчетный счет компании после обработки всех платежей банковскими карточками банком-эквайером, с которым заключен специальный договор.
В договоре эквайринга прописываются:
- Условия установки специального оборудования, его обслуживание.
- Оплата работы банка: банки-эквайеры снимают комиссию за обслуживание компании и обработку платежей в виде определенного процента от суммы проведенных операций. Комиссия банка за проведение и обработку входящих платежей относится на банковские издержки компании и фиксируется на 91 счете.
- Срок зачисления денег на счет клиента и т.д.
- Платежные системы, доступные для обработки банком-эквайером. В соответствии с изменениями в законодательстве РФ торговые компании с годовой выручкой более 40 млн рублей обязаны принимать к оплате и банковские карты платежной системы МИР. Исключением являются компании, расположенные на территории без мобильной связи и интернета.
Следует иметь в виду! Условия сотрудничества формируются отдельно для каждой торговой компании и могут отличаться.
Хотя товары реализуются гражданам в рамках розничных продаж, их описывают не на базе проводок по учету товаров в рознице в продажных ценах. Бухгалтерский учет эквайринговых операций осуществляется на счете 57, к которому открывается отдельный субсчет 57.03. Он является активным: по дебету отображаются покупки клиентов в корреспонденции с 62 счетом, учитывающим расчеты с клиентами компании; по кредиту – фактическое зачисление оплат на расчетный счет фирмы в корреспонденции с 51 счетом, анализ которого осуществляется обособленно по каждому расчетному счету.
В 1С эквайринговые операции отображаются на отдельной вкладке в отчете о розничных продажах.
Отображение эквайринговых операций в 1С
Основные бухгалтерские проводки по эквайринговым операциям
Этапы проведения продаж в бухгалтерском учете фирмы:
- Дт62Р Кт90.01 – отображена выручка фирмы.
- Дт90.03 Кт68.02– начисление НДС с продаж.
- Дт57.03 Кт62Р – отображение оплат покупателей через терминал.
- Дт50.01 Кт62Р – получение оплаты наличными.
- Дт51 Кт57.03 – зачисление оплат покупателей через банк-эквайер на следующий операционный день (в зависимости от банка могут быть задержки до 3–5 дней).
- Дт91.2 Кт51 – комиссия банка.
При осуществлении розничной торговли можно не использовать сч.62:
- Дт57 Кт90.01 – выручка фирмы.
- Дт90.03 Кт68.2– начисление НДС с продаж к уплате.
- Дт51 Кт57 – фактическое зачисление денежных средств в счет безналичной оплаты от покупателей (в выписке банка плательщиком будет являться банк-эквайер).
- Дт91.2 Кт51 – удержание процента банка-эквайера за обработку платежей.
Следует иметь в виду! Под розничной торговлей понимается реализация товаров или услуг конечному потребителю, активы не предназначены для дальнейшей перепродажи.
Практический пример
Пример 1
Магазин «Клавиатура» осуществляет розничную торговлю и принимает к оплате банковские карточки. По договору эквайринга с банком комиссия за проведение платежей составляет 2,4%. В течение дня компания реализовало товаров на сумму 50 766 руб. 00 коп. (без НДС), причем все продажи были проведены пластиковыми карточками через POS-терминал.
Бухгалтерские проводки в учете магазина:
- Дт57.03 Кт90.01: 50 766 рублей – отображена выручка магазина «Клавиатура»;
- Дт51 Кт57.03: 49 547,62 руб. – оплата покупателей была зачислена на расчетный счет;
- Дт91.02 Кт57.03: 1 218,38 руб. – учтен банковский процент.
Примечание от автора! Фактическое зачисление денег необходимо отражать в бухгалтерском учете организации на основании банковской выписки, содержащей информацию об операциях по расчетному счету фирмы.
Пример 2
Общество с ограниченной ответственностью «Юпитер» оказывает косметологические процедуры, оплата за которые принимается наличными деньгами или по банковским картам. Договор с банком-эквайером предусматривает 3% от суммы платежей за обработку и обслуживание. В течение дня фирма произвела продажи услуг на общую сумму 98 тыс. рублей (в т.ч. НДС 18% — 14 949,15 руб.), из них 3 продажи на общую сумму 28 тыс. рублей были проведены через терминал картой.
Бухгалтер сформировал следующие проводки:
- Дт62 Кт90.01: 83 050,85 руб. – отображена выручка фирмы;
- Дт90.03 Кт68.02: 14 949,15 руб. – начислен НДС к уплате в налоговые органы;
- Дт57.03 Кт62: 28 тыс.руб. – часть оплат процедур была произведена платежными картами;
- Дт50.01 Кт62: 70 тыс. рублей – получение наличной оплаты за оказанные услуги физическим лицам;
- Дт51 Кт57.03: 27 160 руб. – безналичная оплата покупателей картами зачислена на расчетный счет от банка-эквайера;
- Дт91.02 Кт57.03: 840 рублей – банковская комиссия учтена в составе прочих расходов.
Виктор Степанов, 2018-06-19
Вопросы и ответы по теме
По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым
Справочные материалы по теме
Сохраните статью в социальные сети:
17.03.2010
Формат отчета банка эквайера по операциям эквайринга
Банк эквайер осуществляет весь спектр операций по взаимодействию с точками обслуживания карточек торгово-сервисного предприятия (ТСП). В настоящее время отчет по операциям эквайринга направляется банком эквайером в ТСП в виде документа, не предназначенного для загрузки в учетную систему. Обработка такого документа затруднительна, может привести к ошибкам и значительным затратам времени бухгалтера. Поэтому становится актуальной передача данных в электронном виде и автоматическая загрузка таких данных в учетную систему ТСП.
Для передачи отчета по операциям эквайринга в электронном виде фирма «1С» разработала формат обмена. Обмен данными предполагается между системой эквайринга банка и автоматизированной системой управления ТСП при предоставлении обслуживающим банком информации по операциям эквайринга. Это способствует переходу к современным методам обмена информацией в электронном виде на основе технологии XML.
Загрузить схему обмена Acquiring_list_1.xsd
В системе программ «1С:Предприятие 8», в конфигурации «Управление торговлей», редакция 11 реализован прием данных отчета банка эквайера в электронном виде в соответствии с этим форматом.
Описание формата
Пространства имен
Acquiring_List: ”Отчет экваера» (“Acquiring bank List”)
Категории типов
В логической модели применяются следующие категории типов:
Наименование категории типа | Определение |
---|---|
Amount (Сумма) | Количество денежных единиц в заданной валюте (по умолчанию) |
Code (Код) | Символьная строка (буквы, цифры, знаки) используемая для краткого (и/или независимого от языка) представления или замены определенных значений или текстовых свойств. Примечание: термин Code не следует использовать, если символьная строка идентифицирует экземпляр класса или объект реального мира. В этом случае следует применять Identifier. |
DateTime (ДатаВремя) | Применяется для обозначения конкретного момента в последовательности времени. Обозначение Даты, Времени. |
Identifier (Идентификатор) | Символьная строка для установления уникальной отличительной черты одного экземпляра объекта в рамках одной системы. |
Indicator (Индикатор) | Список двух взаимно исключающих булевых значений, которые точно отображают единственные возможные состояния свойства. Примечание: обычно используется для обозначения состояний истина/ложь, вкл/выкл. и т.д. |
Numeric (Число) | Числовая информация определенная или установленная вычислениями, последовательностью. Для нее не нужны единицы измерения. Примечание: данный тип необходимо использовать для обозначения коэффициентов, отношений, процентных отношений. |
Quantity (Количество) | Счетное количество не денежных единиц. Количество представляется с единицами измерения. Примечание: также данный тип применяется для представления счетных коэффициентов, например шт/м. |
Text (Текст) | Символьная строка, обычно в форме слов какого-либо языка. Примечание: также данный тип применяется для имен. |
Описание прикладных типов
ВалютаТип
- Определение: Код валюты в соответствии с международным классификатором валют (ISO 4217). Если не указана, то используется валюта расчетного счета
- Базовый тип: Identifier
- Ограничения:
БИКТип
- Определение: Банковский идентификационный код (БИК). В соответствии со «Справочником БИК РФ»
- Базовый тип: Identifier
- Ограничения: шаблон значений: {9}
ТипОперации
- Определение: Определяет торговую операцию
- Базовый тип: Text
- Ограничения:
- Коды:
- покупка
- возврат
- отмена
ДатаТип
- Определение: Представление даты
- Базовый тип: DateTime
- Ограничения:
ИННТип
- Определение: Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН)
- Область значений . 10 цифр — для юридических лиц, 12 цифр — для физических лиц
- Базовый тип: Identifier
- Ограничения:
- мин. длина: 10 сим.
- макс. длина: 12 сим.
РезультатЗапросаТип
- Определение: Результат обработки
- Базовый тип: Text
- Ограничения:
- Коды:
- ошибкаЗапроса
- данныеОтсутствуют
СчетТип
- Определение: Номер счета
- Область значений . Номер счета, сформированный в соответствии со «Схемой обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)», приложения 1 «Правил ведения бухгалтерского учета в Банке России» от 18.09.97 №66 или «Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», от 05.12.2002 №205 с учетом изменений и дополнений
- Базовый тип: Identifier
- Ограничения: шаблон значений: {5}{14}
СуммаТип
- Определение: Числовое представление суммы. Разделитель целой и дробной части: «.»
- Базовый тип: Amount
- Ограничения:
- макс. длина: 15
- количество дробных цифр: 2
Строка6Тип
- Определение: Строковое представление
- Базовый тип: Text
- Ограничения:
- мин. длина: 1 сим.
- макс. длина: 6 сим.
Строка40Тип
- Определение: Строковое представление
- Базовый тип: Text
- Ограничения:
- мин. длина: 1 сим.
- макс. длина: 40 сим.
Строка250Тип
- Определение: Строковое представление
- Базовый тип: Text
- Ограничения:
- мин. длина: 1 сим.
- макс. длина: 250 сим.
Описание общих компонентов
Запрос
- Определение: Компонент описывает данные в запросе предприятия на предоставление отчета по операциям эквайринга
- Стереотип:«Компонент»
Атрибуты:
Атрибут | Тип | Обязат. (Множ.) | Описание атрибута |
---|---|---|---|
ДатаФормирования | ДатаТип | Дата формирования ЭД | |
НомерДоговора | НомерТип | Номер договора на обслуживание | |
НаименованиеОрганизации | Строка250Тип | Полное наименование организации | |
ИНН | ИННТип | Индивидуальный номер налогоплательщика | |
БИК | БИКТип | Банковский идентификационный код | |
ИдПервичногоДокумента | Строка40Тип | Идентификатор первичного ЭД | |
РасчетныйСчетОрганизации | СчетТип | Расчетный (лицевой) счет организации |
КонтрольнаяСумма
- Определение: Компонент служит для контроля количества записей и итоговых сумм по конкретным операциям
- Стереотип:«Компонент»
Атрибут | Тип | Обязат. (Множ.) | Описание атрибута |
---|---|---|---|
ТипОперации | Строка40Тип | Строка с предопределенными значениями: оплата, возврат, отмена |
Атрибут принадлежит элементу Операция
Элементы:
Элемент | Тип | Обязат. (Множ.) | Описание элемента |
---|---|---|---|
Дата | ДатаТип | Дата проведения операций | |
Операция | Содержит Атрибут ТипОперации | Модель внутреннего содержимого – последовательность |
Элемент Операция содержит подчиненные элементы:
Элемент | Тип | Обязат. (Множ.) | Описание элемента |
---|---|---|---|
КоличествоЗаписей | КоличествоТип | Количество записей по операции | |
СуммаИтого | СуммаТип | Итоговоя сумма по операции |
Описание электронных документов
Структура ЭД: ЗапросБанк
- Определение: ЭД направляется предприятием в адрес банка и содержит запрос на предоставление информации о совершенных операциях за определенные даты
- Свойства:
Элемент | Тип | Обязат. (Множ.) | Описание элемента |
---|---|---|---|
ЗапросБанк | Запрос | Передается, если установлен интерактивный обмен между ИС |
Структура ЭД: ДанныеПоЗапросу
- Определение: ЭД направляется банком в адрес предприятия в ответ на запрос или в соответствии с установленным регламентом и содержит информацию по эквайринговым операциям или код ошибки.
- Свойства:
- Атрибуты:
Атрибут | Тип | Обязат. (Множ.) | Описание атрибута |
---|---|---|---|
ДатаФормирования | ДатаТип | Дата формирования ЭД | |
НомерДоговора | НомерТип | Номер договора на обслуживание | |
НаименованиеОрганизации | Строка250Тип | Полное наименование организации | |
ИНН | ИННТип | Индивидуальный номер налогоплательщика | |
БИК | БИКТип | Банковский идентификационный код | |
ИдПервичногоДокумента | Строка40Тип | Идентификатор первичного ЭД | |
РасчетныйСчетОрганизации | СчетТип | Расчетный (лицевой) счет организации |
Элемент ДанныеПоЗапросу содержит:
Имя связи | Имя подчиненного элемента | Обязат. (Множ.) | Описание связи |
---|---|---|---|
РезультатЗапроса | РезультатЗапроса | Модель внутреннего содержимого – последовательность | |
Отчет | Отчет | Модель внутреннего содержимого – последовательность |
РезультатЗапроса
- Описание: Служит для передачи информации об ошибках в результате обработки запроса клиента банку-эквайеру
- Свойства:
Элемент | Тип | Обязат. (Множ.) | Описание элемента |
---|---|---|---|
РезультатЗапроса | РезультатЗапросаТип | Строка с предопределенными значениями: ошибкаЗапроса, данныеОтсутствуют |
Отчет
- Описание: Служит для описания результатов обработки запроса клиента банку-эквайеру
- Свойства:
Атрибут | Тип | Обязат. (Множ.) | Описание атрибута |
---|---|---|---|
Дата | ДатаТип | Дата операции |
Элемент Отчет принадлежит:
Имя связи | Имя исходного компонента | Обязат. (Множ.) | Описание связи |
---|---|---|---|
Отчет | ДанныеПоЗапросу | Модель внутреннего содержимого – последовательность |
Элемент Отчет содержит:
Имя связи | Имя подчиненного компонента | Обязат. (Множ.) | Описание связи |
---|---|---|---|
СтрокаПоТерминалу | СтрокаПоТерминалу | Модель внутреннего содержимого – последовательность | |
КонтрольнаяСуммаПоДате | КонтрольнаяСуммаПоДате | Модель внутреннего содержимого – последовательность |
СтрокаПоТерминалу
- Описание: Служит для описания данных по конкретному терминалу
- Свойства:
Атрибут | Тип | Обязат. (Множ.) | Описание элемента |
---|---|---|---|
НомерТерминала | Строка40Тип |
Элементы:
Элемент | Тип | Обязат. (Множ.) | Описание элемента |
---|---|---|---|
СистемаРасчетов | Строка40Тип | Строка с предопределенными значениями: DINERS CLUB American Express MasterCard Int. VISA International ОРПС JCB International STB Card Union Card Accord Автобанк Таможенная карта Золотая Корона China UnionPay META-CARD NCC Специальная локальная карта Газпромбанка | |
НомерКарты | Строка40Тип | Номер карты. Не должен присутствовать в полном, явном виде (п.п.
Учет эквайринговых операций в «1С:Бухгалтерии 8»3.2 — 3.4 стандарта PCI DSS 1.1) |
|
ТипОперации | Строка40Тип | Строка с предопределенными значениями: оплата, возврат, отмена | |
СуммаОперации | СуммаТип | Сумма операции эквайринга | |
Комиссия | СуммаТип | Комиссия банка | |
Возмещение | СуммаТип | Сумма к оплате | |
Валюта | ВалютаТип | Код валюты | |
ВремяОперации | ДатаВремя | Дата и время операции | |
КодАвторизации | Строка6Тип | Необходим при проведении претензионной работы между торговым предприятием и Банком |
Элемент СтрокаПоТерминалу принадлежит:
Имя связи | Имя исходного компонента | Обязат. (Множ.) | Описание связи |
---|---|---|---|
СтрокаПоТерминалу | Отчет | Модель внутреннего содержимого — последовательность |
КонтрольнаяСуммаПоДате
- Определение: Компонент служит для контроля переданной информации по операциям за конкретную дату
- Свойства:
Элемент | Тип | Обязат. (Множ.) | Описание элемента |
---|---|---|---|
КонтрольнаяСуммаПоДате | КонтрольныеСуммы | Контрольная сумма |
Элемент КонтрольнаяСуммаПоДате принадлежит:
Имя связи | Имя исходного компонента | Обязат. (Множ.) | Описание связи |
---|---|---|---|
КонтрольнаяСуммаПоДате | Отчет | Модель внутреннего содержимого — последовательность |
Защита данных
ЭД могут быть защищены с помощью электронно-цифровой подписи (Федеральный закон Российской Федерации от 10 января 2002 г. N 1-ФЗ ОБ ЭЛЕКТРОННОЙ ЦИФРОВОЙ ПОДПИСИ Принят Государственной Думой 13 декабря 2001 года Одобрен Советом Федерации 26 декабря 2001 года).
Добавить комментарий