Бухгалтерский учет автомобиля

Коротко: Вся стоимость транспортного средства, приобретенного предприятием, сразу никогда не списывается. Она вычитается постепенно в течение всего срока полезного использования. Считать амортизацию автомобиля необходимо в рамках бухгалтерского и налогового учета.

Подробно

Амортизация автомобиля – это списание стоимости транспортного средства по частям в соответствии с физическим износом. Иными словами, если машина была приобретена предприятием, то ее стоимость списывается бухгалтерией не сразу, а постепенно в течение нескольких лет.

Амортизационные отчисления относятся к издержкам деятельности предприятия.

Амортизация автомобиля

Они вычитаются из основных средств (ПБУ 6/01 от 30.03.2001). Это денежный эквивалент износа.

Считать амортизацию нужно, если:

  • предприятие покупает автомобиль;
  • компания нанимает сотрудника с машиной.

Аренда автомобиля может быть учтена на счете 01, на котором отражается информация об основных средствах, находящихся в эксплуатации. Но только в том случае, если этот актив приносит доход более 12 месяцев подряд.

Амортизация используется в бухгалтерском и налоговом учете.Она нужна для постепенного списания сумм крупных расходов, чтобы не создавать в коротком периоде отрицательные показатели.

Расчет в бухгалтерском учете

Алгоритм расчета следующий:

  1. определите срок полезного использования;
  2. выберите метод исчисления (чаще используются прямой способ и по сумме чисел срока полезного использования, можно также считать с уменьшением остатка или на основе машино-часов);
  3. отразите в учетной политике выбранный способ;
  4. произведите расчеты, применяйте выбранный метод в течение всего срока полезного использования.

Менять метод расчета не допускается для объекта.

Когда стоит начинать списывать отчисления, зависит от срока ввода транспортного средства в эксплуатацию, а не факт его покупки. Также неважно, когда автомобиль был зарегистрирован в ГИБДД.

Изобр. 1. Постановка автомобиля в ГИБДД

Существует несколько способов расчета амортизации автомобиля. В основу ложится стоимость машины без НДС, отраженная по дебету сч. №1 «Основные средства». Списанные деньги указываются по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств».

Срок полезного использования можно подсмотреть в Постановлении Правительства РФ от 1.01 2002 г. № 1. Авто попадают в 3-ю группу (3-5 лет), 4-ю (5-7 лет), 5-ю (7-10 лет).

Для расчетов можно использовать справочник, в котором приведена балансовая стоимость модели транспортного средства. Полученное значение делится на срок использования и получается сумма амортизации. Нет единого справочника, по которому бы выстраивались все расчеты. За основу допускается брать номенклатурные каталоги, издаваемые специализированными организациями.

В бухгалтерии чаще остальных используются два метода – линейный и способ по сумме чисел срока полезного использования. Какой из них применить, выбирает само предприятие. Однако остановиться на определенном варианте можно до ввода в эксплуатацию объекта учета. И менять его позже уже нельзя.

Пример линейного метода

Предполагает равномерное списание средств в течение всего срока амортизации.

Например, новый FordTransitв базовой комплектации за вычетом НДС стоит 1685 тыс. руб. Предполагается, что на предприятии оно будет использоваться 5 лет (60 месяцев). В этом случае месячная сумма амортизации – 28, 08 тыс. руб. (337 тыс. руб. в год). Итого амортизационные отчисления за каждый год составят 20%.

Для точного расчета отчислений с учетом износа необходимо принять во внимание пробег с начала эксплуатации, климатические условия, населенный пункт, в котором предстоит использовать транспортное средство, экологическое состояние региона. Также важна марка и страна производства машины. От качества сборки зависит, во сколько обойдется обслуживание и затраты на сервис.

Таблица 1. Экологическое состояние

Пример способа по сумме чисел срока полезного использования

Расчет на основе приведенных выше данных стоимости автомобиля (1 685 тыс. руб.). без учета расходов на содержание и обслуживание транспортного средства.

5 лет эксплуатация автомобиля = 1+2+3+4+5 = 15

Сначала складывается порядковый номер года эксплуатации: первый (1), второй (2), третий (3), четвертый (4), пятый (5), шестой (6). Получается 15. Затем в первый год эксплуатации отчисления считаются так:

АО = порядковый год (с конца) ÷ сумму порядковых номеров лет х стоимость авто

Т. обр. в первый год списывается наибольшая сумма, в последний – наименьшая.

Таблица 2. Расчет годовых отчислений

Изобр. 2 Транспортные средства

Амортизация в налоговом учете

В налоговом учете применяется линейный и нелинейный метод. При линейном методе сумма годовых амортизационных отчислений равна 337 тыс. руб. (1685 ÷ 60). Нелинейный описан в ст. 259.2 НК РФ.

В налоговом учете в начале отчетного периода организация вправе поменять метод исчисления. Однако если изначально был выбран нелинейный способ, то использовать линейный можно не ранее, чем через 5 лет.

Ускоренная амортизация

Это один из видов амортизации, при котором расчет амортизационных отчислений происходит с повышающим коэффициентом – 2 или 3 (ст. 259.3 НК РФ). Может применяться, если автомобиль находится в лизинге.

Петр Столыпин, 2015-08-16

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым



Сохраните статью в социальные сети:

Организация приобрела деревообрабатывающий станок. Его стоимость по договору купли продажи составляет 188800, включая НДС-28800.

Амортизация автомобиля.Тонкие моменты

Доставку осуществляла сторонняя организация, которая выставила счет на сумму 2360, включая НДС – 360 руб. За установку и апробирование была начислена зарплата работникам вспомогательных производств-2500. Оборудование введено в эксплуатацию и зачислено на баланс предприятия.

В учете необходимо сделать следующие записи:

Содержание операции Проводка Сумма, руб
Принят к оплате счет поставщика Д 08 К 60
Учтена сумма НДС, указанная в счете Д 19 К 60
Принят к оплате счет транспортной организации Д 08 К 76
Учтена сумма НДС, указанная в счете Д 19 К 76
Учтена в стоимости ОС заработная плата работников Д 08 К 23
Объект принят в эксплуатацию (сумма операций 1,3,5) Д 01 К 08

Таким образом, чтобы посчитать первоначальную стоимость основного средства, нужно все фактические затраты по его приобретению и созданию отнести в дебет счета 08. При оприходовании ОС общую сумму затрат со счета 08 отнести на счет 01.

Таким образом, первоначальная стоимость основных средств формируется на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Учёт операций по выбытию основных средств

Выбытие основных средств это списание стоимости объектов основных средств, которые выбывают или постоянно не используются в хозяйственной деятельности. Выбытие происходит при списании объектов за непригодностью, реализации основных средств, их безвозмездной передаче, передаче в счёт вклада в уставный капитал других организаций и др. Доходы расходы от выбытия отражаются в отчётном периоде, к которому относятся. Для отражения операций выбытия к счету 01 могут быть открыты субсчета – 01-1 – основные средства в эксплуатации; 01-9 – выбытие основных средств. Доходы и расходы от выбытия, а также финансовый результат от выбытия отражаются на счете 91.

  • Ликвидация в результате физического износа

Д 01-9 К 01-1 – списывается первоначальная стоимость объекта ОС

Д 02 К 01-9 – списывается начисленная амортизация

Д 91-2 К 01-9 – списывается остаточная стоимость объекта

Д 10 К 91-1 – приходуются детали, оставшиеся от разборки объекта

Д 91-2 К 10, 23, 69, 70, 76 – отражаются расходы по ликвидации объекта

Д 99 К 91 – формируется финансовый результат от ликвидации объекта (убыток)

  • Продажа основных средств

Д 01-9 К 01-1 – списывается первоначальная стоимость объекта

Д 02 К 01-9 – списывается начисленная амортизация

Д 91-2 К 01-9 – списывается остаточная стоимость объекта

Д 62 К 91-1– отражается задолженность покупателя с НДС

Д 91-2 К 68, 76 – начисляется НДС по выбывшим ценностям

Д 91-2 К 10, 69, 70, 76 – отражаются расходы, связанные с продажей

Д 91 К 99 – выявляется прибыль от продажи

Д 99 К 91 – выявляется убыток от продажи

  • Передача в качестве вклада в уставный капитал другой организации

Д 01-9 К 01-1 – списывается первоначальная стоимость объекта

Д 02 К 01-9 – списывается начисленная амортизация

Д 58 К 01-9 – отражается передача объекта по наименьшей между согласованной и остаточной стоимости

Д 58 К 91 -1– отражается разница (доход) между согласованной и остаточной стоимостью, в случае если согласованная стоимость больше остаточной

Д 91 К 01-9 – отражается разница (расход) между согласованной и остаточной стоимостью, в случае если остаточная стоимость больше согласованной

Д 91-2 К 10, 70, 76 – отражаются расходы, связанные с передачей объекта ОС

Д 91 К 99 – выявляется прибыль от передачи объекта

Д 99 К 91 – выявляется убыток от передачи объекта

  • Безвозмездная передача основных средств

Д 01-9 К 01-1 – списывается первоначальная стоимость объекта

Д 02 К 01-9 – списывается начисленная амортизация

Д 91-2 К 01-9 – списывается остаточная стоимость объекта

Д 91-2 К 68 – отражается НДС по переданным основным средствам

Д 91-2 К 23, 70, 76 – отражаются расходы, связанные с передачей объекта

Д 91 К 99 – показывается прибыль от передачи объекта

Д 99 К 91 – показывается убыток от передачи объекта

  • Ликвидация при авариях, стихийных бедствиях

Д 01-9 К 01-1 – списывается первоначальная стоимость объекта

Д 02 К 01-9 – списывается начисленная амортизация

Д 91-2 К 01-9 – списывается остаточная стоимость объекта

Д 94 К 91-1 – отражается сумма убытка в результате ликвидации

Д 76 К 94 – отнесение убытка на счёт виновных лиц

Д 82 К 94 – отнесение убытка на счёт резервного капитала

Д 91 К 94 — отнесение убытка на расходы организации

Дата добавления: 2014-10-15; Просмотров: 353; Нарушение авторских прав?;

2017-12-0101.12.2017 10:15

В соответствии с п. 4 ПБУ 6/01 актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
При этом абзацем четвертым п. 5 ПБУ 6/01 предусмотрено, что активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в п. 4 ПБУ 6/01, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением.
Таким образом, имущество, отвечающее всем критериям основного средства (п. 4 ПБУ 6/01), может отражаться в составе МПЗ при условии, что его стоимость не превышает 40 000 руб. и такое положение закреплено в учетной политике организации.
На основании п.

Учет приобретенного автомобиля: бухгалтерский и налоговый учет

7 ПБУ 6/01 основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.
Согласно п. 8 ПБУ 6/01 первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов. Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются, в частности, суммы, уплачиваемые (подлежащие уплате) в соответствии с договором поставщику (продавцу).
Это правило распространяется и на приобретенные основные средства, бывшие в эксплуатации: в бухгалтерском учете они учитываются не по остаточной стоимости, указанной в документах поставщика, а по сумме фактических затрат организации на их приобретение.
Факт приобретения автомобиля, бывшего в эксплуатации, не дает оснований квалифицировать его как МПЗ для целей бухгалтерского учета.
В рассматриваемом случае приобретенное имущество, которое отвечает всем критериям, установленным в п. 4 ПБУ 6/01, стоит 45 000 руб., то есть более 40 000 руб.
Поэтому оно не может быть учтено в составе МПЗ, а его фактическая себестоимость единовременно на момент вовлечения в производство не может быть списана в состав расходов.
Данное имущество подлежит учету в составе основных средств, а его первоначальная стоимость должна погашаться посредством начисления амортизации в течение срока полезного использования.

Ответить

Сервис учета расходов/затрат на автомобиль Investtocar

Приветствуем Вас, Уважаемый посетитель!

Наверное каждый человек задумывался над темой приобретения собственного автомобиля, но Вы когда-нибудь задумывались над таким вопросом сколько средств тратится на обслуживание автомобиля.

Основными расходами на автомобиль являются: бензин, мойка автомобиля, оплата парковки, покупка запасных частей, техническое обслуживание автомобилей, оплата штрафов, ОСАГО, КАСКО, покупка летней и зимней резины и приобретение всяких дополнительных устройств и мелочей.

Большинство расходов на автомобиль являются периодическими, а некоторые постоянные. Постоянные но не очень дорогостоящие расходы в итоге могут оказаться основной из статей Ваших расходов на автомобиль.

Для чего нужен сервис учета расходов/затрат на автомобиль/бортовой журнал?

Наш сервис позволит Вам:

Вести учет расходов/затрат в электронном виде, который будет всегда под рукой если у вас есть интернет.

Амортизация автомобиля / машины в бухгалтерском и налоговом учете

Для удобства ввода расходов на автомобиль есть мобильная/облегченная версия сайта и мобильное приложение под Android.

Вести учет используемых запчастей для автомобиля с возможностью просмотра запчастей которые использую другие пользователи с таким-же автомобилем как у Вас. Просмотр каталожных номеров на запчасти.

На каждый автомобиль ведется так называемый «Бортовой журнал автомобиля», в котором отмечаются все значимые действия над автомобилем (на каком километре пробега какие действия производились), ссылку на свой бортовой журнал можно будет публиковать при продаже автомобиля, чтобы покупатель мог оценить в каком состоянии находится Ваш автомобиль.

Отмечать на карте места: автозаправки, СТО, мойки, шиномонтажи и магазины авто-запчастей. Оставлять свои отзывы и комментарии.

Пользоваться партнерской программой получая скидки при покупке запчастей, мойке автомобиля, шиномонтаже и прочем.

Ведя свои расходы Вы показываете другим какие существуют расходы при эксплуатации автомобиля.

Подробное описание возможностей сервиса смотрите в разделе FAQ.

Регистрируйтесь, ведите учет расходов на автомобиль и смотрите сколько денежных средств Вы в итоге вкладываете в ваш автомобиль.

На данный момент в сервисе зарегистрированно 15609 автомобилей на которые было потрачено 1 939 023 931.68 рублей

На графике видно как распределяются расходы при эксплуатации автомобиля.

Новости проекта Investtocar

Ограничение по количеству автомобилей2017-07-13

Добрый день всем пользователям. С сегодняшнего дня введено ограничение на количество автомобилей для которых Вы можете вносить расходы. Количество автомобилей ограничено до 5 автомобилей. Все у кого зарегистрировано большее количество автомобилей в гараже и нужно вносить данные, обращайтесь через личные сообщения к администрации…

Мобильное приложение работает2017-03-10

Из-за технической проблемы мобильное приложение не работало. Сейчас всё исправили. Можно пользоваться приложением дальше….

Переход сайта на безопасный протокол передачи данных.2017-01-27

Для обеспечения передачи данных на сервер сайта мы перешли с обычного протокола http на защищенный https. Теперь Ваши данные передаваемые на сервер находятся под защитой. Теперь наш сайт помечен закрытым зеленым значком в адресной строке браузера Если Вы обнаружили ошибку или баг в работе сайта или зеленый замок изменился на д…

Сбой на сервере2016-12-08

На хостинге был перенос данных которые закончились техническим сбоем. По независящим от нас обстоятельствам данные которые были внесены в период с 2016-12-03 03:00 до 2016-12-08 10:57 могут быть утеряны. Все данные восстановлены. Если Вы заметили какую-то не точность, просим сообщить через личные сообщения. …

Скажите спасибо разработчику2016-09-22

Уважаемые пользователи! Вам нравися сервис? Он полезен для Вас? Тогда, Вы можете сказать спасибо разработчикам и поощрить их не только словами благодарности но и отблагадарить материально ))). Благодарности принимаются тремя способами Webmoney, Яндекс Деньги или на карту Сбербанка. Номер карты сбербанка Вы можете запросить чере…

Регистрация автомобиля на ООО влечет за собой необходимость заключения официального договора с покупателем.

Амортизация автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете

Нужно будет отразить и расходы в учете предприятия. Ситуация будет иметь свои плюсы и минусы, причем многое будет зависеть от того, кто является продавцом машины – обычный гражданин или предприниматель, организация.

Документальное оформление сделки

Организации постоянно совершают сделки по закупке товаров, материалов. Чуть реже они сталкиваются с необходимостью закупки основных средств. Одной из разновидностей являются транспортные средства.

Зачастую ООО совершают сделки внутри предприятия, покупая машины у учредителей, руководителей или простых сотрудников фирмы. Но иногда все происходит по иному сценарию. Например, объявление о продаже может быть найдено в обычной газете. В этом случае продавцами становятся:

  • граждане;
  • иные организации.

Если продавец не имеет никакого отношения к бизнесу (не является ИП), то заключать договор купли-продажи необязательно. Достаточно будет закупочного акта. Но в нем обязательно нужно прописывать условия сделки и стоимость автомобиля, реквизиты покупателя и продавца. Таким образом, при покупке машины у физического лица бумажная волокита будет минимальной.

А вот покупку у другой организации нужно будет оформлять в форме договора купли-продажи. Дополнительно понадобится заполнить акт приемки-передачи.

Учесть на балансе можно будет только ту сумму, которая прописана в договоре или закупочном акте.

Дополнительно придется задокументировать факт передачи средств. Тут возможно несколько вариантов:

  1. если деньги выдаются из кассы, то составляется кассовый ордер;
  2. при безналичной оплате потребуется платежное поручение и выписка из банка покупателя.

Расплачиваться с физическими лицами и другими компаниями можно без ограничения по суммам. А если продавец является ИП, то отдать ему на руки больше 100000 рублей за раз нельзя.

Особенности учета НДС, налоги и штрафы

Любая организация, приобретающая автомобиль, заинтересована в том, чтобы в документах был выделен НДС. В противном случае принять его к вычету нельзя. Зато начислять его впоследствии во время продажи транспортного средства придется, что является существенным недостатком.

С этой точки зрения заключать договор выгоднее с другими компаниями. Они могут выделить НДС, в отличие от обычного гражданина.

Приятным бонусом является то, что амортизация по транспортным средствам учитывается на балансе. Соответствующие суммы можно списать на расходы, а значит, снизить конечный размер налога на прибыль.

При записи автомобиля на ООО придется платить налог на имущество, который можно будет учесть в финансовом результате. А вот штрафы за нарушение ПДД окажутся у организаций выше, чем у физических лиц. Но, как правило, при остановке гаишниками они выписываются на водителя, а при регистрации нарушения камерами – на ООО.

Право использования авто

Просто так взять машину предприятия не получится. Необходимо будет выписать на конкретное лицо доверенность. Зато путевые листы использовать совсем необязательно.

Существенным недостатком является то, что ни один из сотрудников компании или его учредитель не имеет права использовать автомобиль компании в личных целях. В противном случае имеет место быть получение личной материальной выгоды, которая подлежит налогообложению.

Подведем итоги

В оформлении автомобиля на ООО существует немало нюансов. Их необходимо учитывать при заключении договора. Если организация хочет принять в зачет НДС, то при покупке машины у физического лица имеет смысл привлечь к сделке посредника.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область:+7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область:+7-812-467-37-54
  • Федеральный:+7-800-350-84-02