Что лучше УСН или ЕНВД?

С 2021 года перестанет применяться ЕНВД и это создаст большие проблемы малому бизнесу. Но несмотря ни на что, Минфин и ФНС настаивают на своем — продления действия вмененки не будет.

Налоговики решили заранее оповестить налогоплательщиков ЕНВД об отмене и дать советы по выбору новой системы для работы. И выпустили методичку. Она приложена к письму ФНС от 11 марта 2020 г. № АБ-4-19/4243@.

Как будут предупреждать

В письме ФНС есть план информационной кампании. Предупреждения будут слать через ТКС и Личные кабинеты. Запланированы публикации в СМИ, выступления на радио и телевидении. И даже собираются привлечь к оповещению фирмы, оказывающим бухгалтерские услуги.

Судя по плану, денег потрачено будет немало. Поскольку в списке есть размещение информации на билбордах и других средствах наружной рекламы.

О проделанной работе региональным управлениям надо будет отчитаться в ФНС, форма отчета приложена к письму.

На каком основании и с какого числа отменяется ЕНВД

Вмененку планировали отменить еще с 2018 года, но все-таки продлили её действие до конца 2020. После введения онлайн-ККТ власти окончательно решили избавиться от вмененного налога, поскольку уверены, что и так могут контролировать выручку малого бизнеса.

Обратите внимание, что часть налогоплательщиков ЕНВД уже потеряла право применять эту систему из-за введения обязательной маркировки. Но продавцы лекарств и обуви не смогут применять ЕНВД с 1 июля вместо 1 апреля, потому что введение обязательной маркировки этих товаров отодвинули. И в сложившейся сейчас экономической ситуации могут отодвинуть еще раз, так что стоит мониторить изменения в этой части.

Если вы не напишете уведомления/заявления о переходе на какой-то из спецрежимов, вы автоматически окажетесь на ОСНО.

На выбор предлагается четыре спецрежима. Но два из них не подходят организациям. А ЕСХН налог специфический, только для сельхозпроизводителей. Т.е. надо соблюдать жесткие условия по доле в выручке. Так что на самом деле у организаций выбор маленький — из двух видов УСН.

📌 Реклама

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения подходит почти всем бывшим ЕНВДшникам. Исключая тех, у кого большая выручка (более 150 млн) и много основных средств (остаточная стоимость более 150 млн), поскольку остальные ограничения совпадают с теми, что есть у вмененки. Есть список ограничений по видам деятельности, по которым нельзя применять УСН, но по ним и так ЕНВД не применялась.

Прежде чем выбирать один из двух видов УСН, стоит поискать информацию о региональной ставке налога. Так, например, в Санкт-Петербурге ставка по объекту «доходы минус расходы» не 15%, а 7%. А в Ленинградской области вообще 5%. И это для всех видов деятельности. Но стоит помнить, что при этом объекте УСН существует минимальный налог. И если у организации и ИП получится убыток, придется заплатить 1% от выручки.

Организациям стоит иметь ввиду, что от ведения бухгалтерского учета и от сдачи бухотчетности упрощенка не освобождает.

Единый сельскохозяйственный налог

Выше уже указывалось, что ЕСХН это налог для сельхозпроизводителей. Условия по соблюдению выручки весьма жесткие. Например, потерять право на применение этого налога можно только из-за продажи дорогого основного средства. Кроме того, с 2019 года ЕСХН не освобождает автоматом от уплаты НДС. Чтобы не платить НДС надо писать заявление об освобождении в соответствии со ст.145 НК. А право освободиться есть только у тех организаций и ИП, у кого выручка в 2021 году будет менее 70 млн рублей (в 2022 и далее 60 млн). Сравните с условиями упрощенки и увидите, что выгоднее.

На самом деле ЕСХН вообще не для тех, кто переходит с ЕНВД. Потому что под вмененку не попадает продажа собственно произведенной продукции. А сельское хозяйство подразумевает выращивание и продажу продукции, а не перепродажу купленных товаров.

На территории мини-гостиницы планируется открытие кафе. Услуги будут оказываться через ИП. Какую систему налогообложения выбрать предпринимателю, если он не хочет приобретать и использовать ККТ? Влияет ли на выбор режима налогообложения факт реализации в кафе пива?

Для удобства восприятия представим информацию о возможных системах налогообложения для ИП в сфере общепита в таблице.

Система налогообложения

Краткое описание применительно к сфере общепита

Общая система налогообложения (ОСНО)

Уплачиваются НДФЛ (гл. 23 НК РФ), НДС (гл. 21 НК РФ)

Специальные налоговые режимы:

Действуют гл. 26.2, 26.3, 26.5 НК РФ

— упрощенная система налогообложения (УСНО)

Применяется при условии соответствия ИП установленным критериям, в частности, по численности работников – до 100 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

— система налогообложения в виде ЕНВД

Применяется при оказании услуг через объекты организации общественного питания:
– с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м (пп. 8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
– без зала обслуживания посетителей (пп. 8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Применяется при условии, что система налогообложения в отношении общепита введена на территории соответствующего муниципального района (п. 1 ст. 346.26 НК РФ) и ИП соответствует установленному пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ критерию по численности работников – до 100 человек

— патентная система налогообложения (ПСНО)

Применяется при оказании услуг через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м (пп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Применяется при условии, что ИП удовлетворяет требованиям в части средней численности наемных работников (15 человек) и его доходы не превышают предельный размер, устанавливаемый на уровне субъекта РФ (не более 1 млн. руб. в год)

Информация для размышления

При выборе системы налогообложения ИП нужно учитывать вероятность уплаты торгового сбора*(1). Он вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 1 ст. 410 НК РФ). В Москве торговый сбор введен*(2) с 01.07.2015. При этом на федеральном уровне от уплаты торгового сбора освобождены ИП, выбравшие ПСНО (п. 2 ст. 411 НК РФ). УСНО и спецрежим в виде ЕНВД не обеспечивают предпринимателям права не уплачивать торговый сбор.
Вместе с тем может пригодиться информация о том, что в период с 2015 по 2021 год в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ субъекты РФ наделены правом предоставить ИП (зарегистрированным впервые) «налоговые каникулы» сроком на два года с даты регистрации (см. Письмо Минфина РФ от 18.03.2015 N 03-11-11/14578). В категорию льготников по решению региональных властей могут попасть предприниматели, осуществляющие деятельность в определенных сферах и применяющие УСНО или ПСНО. Суть «налоговых каникул» заключается в установлении ставки налога 0%, они введены в Москве*(3), но услуг общепита среди льготных видов деятельности нет.

Законодательные инициативы

В письмах от 26.05.2015 N 03-11-11/30254, от 20.05.2015 N 03-11-11/28947, от 07.05.2015 N 03-11-11/26507 Минфин сообщает о том, что Правительством РФ инициировано внесение в НК РФ поправок, направленных на поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства. Соответствующий Федеральный закон от 13.07.2015 N 232-ФЗ уже принят. Согласно ему субъекты РФ получили право снижать ставку:
– единого налога, уплачиваемого при применении УСНО с объектом налогообложения «доходы», – с 6 до 1%;
– ЕНВД – с 15 до 7,5%.
А предприниматели, оказывающие услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей, получат право применять ПСНО.

Применение ККТ

В силу требования п. 1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ*(4) ККТ, включенная в Государственный реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случае продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Исключения из этого правила также закреплены в ст. 2 Закона N 54-ФЗ.
В частности, п. 2 ст. 2 данного закона установлено, что организации и ИП в случае оказания услуг населению вправе не применять ККТ при условии выдачи потребителям соответствующих бланков строгой отчетности (БСО).
Принадлежность оказываемых услуг к услугам, которые предоставляются населению, определяется в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта РФ от 28.06.1993 N 163 (утрачивает силу 01.01.2016)*(5). Так, классификатор включает следующие группы услуг:
– 01 – бытовые услуги;
– 02 – услуги пассажирского транспорта;
– 03 – услуги связи;
– 04 – жилищно-коммунальные услуги;
– 05 – услуги учреждений культуры;
– 06 – туристские и экскурсионные услуги;
– 07 – услуги физической культуры и спорта;
– 08 – медицинские, санаторно-оздоровительные, ветеринарные услуги;
– 09 – услуги правового характера;
– 10 – услуги банков;
– 11 – услуги в системе образования;
– 12 – услуги торговли и общественного питания, услуги рынков;
– 80 – прочие услуги населению.
Как видим, услуги общественного питания поименованы в перечне услуг населению, поэтому не использовать ККТ в таких заведениях независимо от применяемой ими системы налогообложения можно, но только при условии выдачи потребителю БСО (см., например, постановления ФАС ЗСО от 22.03.2011 по делу N А03-7684/2010, от 19.11.2010 по делу N А27-10427/2010).
Вместе с тем согласно п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ организации и ИП (плательщики ЕНВД), а также ИП (находящиеся на ПСНО) могут не применять ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)). Согласно указанной норме ее положениями вправе воспользоваться только те организации и предприниматели, которые не подпадают под действие других исключений, в том числе установленных п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ.
Поскольку мы выяснили, что услуги общепита – это один из видов услуг населению, логично предположить, что предприниматели, не желающие применять ККТ, должны руководствоваться именно п. 2, а не п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ.

Комментарий Минфина. В Письме от 22.01.2015 N 03-01-15/1852 сказано: при оказании услуг населению у организаций и ИП нет права выбора, оформлять БСО или выдавать потребителю иной документ, даже если они уплачивают ЕНВД или применяют ПСНО. Однако отдельные суды трактуют положения ст. 2 Закона N 54-ФЗ иначе. Например, ФАС ВСО в Постановлении от 18.07.2012 по делу N А19-3656/2012 посчитал возможным выдачу документа, необязательно БСО (причем только по требованию потребителя), при оказании услуг общепита предпринимателем, уплачивающим ЕНВД.
Надо отметить, что и сами финансисты порой более лояльны в оценке правильности применения предпринимателями норм ст. 2 Закона N 54-ФЗ. В частности, в Письме от 05.05.2015 N 03-11-11/25692 выражено мнение (прямо противоположное тому, которое озвучено в Письме N 03-01-15/1852) о том, что ИП, уплачивающий ЕНВД и оказывающий услуги населению, вправе руководствоваться п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ и выдавать потребителю не БСО, а иной документ, подтверждающий оплату услуг.

Продажа пива не влияет на выбор системы налогообложения и отказ от применения ККТ

Оборот алкогольной продукции является предметом государственного регулирования, осуществляемого в соответствии с Законом N 171-ФЗ*(6). Пиво – это алкогольная продукция с содержанием этилового спирта, образовавшегося в процессе брожения пивного сусла, которая произведена из пивоваренного солода, хмеля и (или) полученных в результате переработки хмеля продуктов (хмелепродуктов), воды с использованием пивных дрожжей, без добавления этилового спирта, ароматических и вкусовых добавок. Допускается частичная замена пивоваренного солода зерном, и (или) продуктами его переработки (зернопродуктами), и (или) сахаросодержащими продуктами при условии, что их совокупная масса не превышает 20% массы заменяемого пивоваренного солода, а масса сахаросодержащих продуктов не превышает 2% массы заменяемого пивоваренного солода (п. 7, 13.1 ст. 2 Закона N 171-ФЗ).
Статьей 16 Закона N 171-ФЗ установлены особые требования к розничной продаже алкогольной продукции, согласно которым ИП могут продавать в розницу только пиво и пивные напитки, сидр, пуаре, медовуху (п. 1 названной статьи).
В свою очередь, согласно абз. 3 п. 6 ст. 16 Закона N 171-ФЗ организации и ИП, осуществляющие розничную продажу пива, должны иметь:
1) стационарные торговые объекты и складские помещения (в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде);
2) ККТ, если иное не установлено федеральным законом.
В силу абз. 4 п. 6 ст. 16 Закона N 171-ФЗ перечисленные требования не распространяются на розничную продажу пива, осуществляемую организациями и ИП при оказании ими услуг общественного питания. По нашему мнению, абз. 4 п. 6 ст. 16 Закона N 171-ФЗ освобождает предпринимателей от необходимости иметь в наличии складские и торговые помещения, но никак не влияет на применение (неприменение) ККТ при реализации пива в общепите.
Дело в том, что само по себе требование иметь ККТ, сформулированное в абз. 3 п. 6 ст. 16 Закона N 171-ФЗ, номинально, поскольку оно лишь повторяет положения Закона N 54-ФЗ (об обязательности применения ККТ всеми организациями и ИП и возможных исключениях из данного правила, которые были проанализированы выше).
Получается, что предприниматель, оказывающий услуги общепита и реализующий потребителям пиво, при отказе от применения ККТ должен выдавать потребителям БСО. При этом он может находиться на любой системе налогообложения: общей, упрощенной, патентной или спецрежиме в виде ЕНВД.

Комментарий Минфина. Согласно позиции, выраженной в письмах от 20.04.2015 N 03-01-15/22445, от 24.04.2015 N 03-01-15/25753, предприниматели, уплачивающие ЕНВД, а также находящиеся на ПСНО, вправе не применять ККТ при осуществлении розничной торговли пивом, в том числе при оказании услуг общепита, руководствуясь исключением из п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ. Таким образом, Минфин в очередной раз нарушил свой же «завет» о недопустимости неприменения ККТ по выбору: либо на основании п. 2 (с выдачей потребителю БСО), либо на основании п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ (с выдачей потребителю иного документа). Основываясь на логике финансистов и положениях ст. 2 Закона N 54-ФЗ, можно заключить, что ИП, оказывающий услуги общепита, вправе отказаться от применения ККТ, а в том случае, если он еще является плательщиком ЕНВД или применяет ПСНО, для выполнения требований законодательства ему достаточно выдать потребителю документ, подтверждающий оплату (товарный чек, квитанцию и т.д.).

* * *

При регистрации ИП в целях оказания услуг общепита и продажи в розницу пива налогоплательщик может выбрать наиболее оптимальную для него систему налогообложения. Это может быть как общая, так и упрощенная, патентная система или спецрежим в виде ЕНВД, все зависит от условий хозяйствования. Не использовать ККТ предприниматель сможет при применении любой из выбранных систем, но только если будет выдавать потребителям БСО.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
статье О.В. Давыдовой «Торговый сбор в ресторане при отеле» (N 3, 2015).

*(2) Закон города Москвы от 17.12.2014 N 62.

*(3) Закон города Москвы от 18.03.2015 N 10.

*(4) Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

*(5) На это не раз обращал внимание Минфин, одно из последних разъяснений – Письмо от 22.05.2014 N 03-01-15/24495.

*(6) Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции».

М.О. Денисова,
главный редактор журнала
«Туристические и гостиничные услуги:
бухгалтерский учет и налогообложение»

Журнал «Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», N 4, июль-август 2015 г.

Многие ИП и организации задаются вопросом: что выгоднее — вмененка или упрощенка? В этой статье мы рассмотрим плюсы и минусы УСН и ЕНВД.

Вопрос о том, какая система выгоднее, с начала 2021 года отпадает сам собой. ЕНВД отменяют, поэтому организации смогут выбирать только между ОСНО и УСН. У предпринимателей выбор больше — ОСНО, УСН, патент и самозанятость. Выберите режим с минимальной налоговой нагрузкой с помощью нашего бесплатного калькулятора. Если вы собираетесь переходить с ЕНВД на другой налоговый режим, прочитайте нашу статью — мы собрали в ней ответы на самые популярные вопросы по системам налогообложения. Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его в комментариях, обязательно ответим.

Общие черты УСН и ЕНВД

Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников). УСН можно применять при особых условиях, о которых мы уже писали. На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: «Доходы” или «Доходы минус расходы”, — о критериях выбора мы также рассказывали в статье.

ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ. Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы. При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.

Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:

  • УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
  • Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
  • Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.
  • ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
  • Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
  • Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
  • Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
  • При ЕНВД и УСН «Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН «Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
  • Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.

Отличия между УСН и ЕНВД

УСН ЕНВД
При УСН налог зависит от величины доходов или от разницы между доходами и расходами. Регионы имеют право снижать налоговую ставку. Налог на УСН «Доходы” платится только в том случае, если у предприятия были доходы. Налог на УСН «Доходы минус расходы” уплачивается всегда, даже при убытке, и тогда он составляет 1% от выручки предприятия. При ЕНВД налог уплачивается в любом случае, вне зависимости от прибыльности предприятия, и является фиксированной величиной. Налоговая ставка составляет 15%, а база для исчисления налога зависит от вмененной доходности вида деятельности и коэффициентов, которые устанавливают федеральные и муниципальные органы власти. Поэтому налог на ЕНВД нужно платить, даже если предприятие работало в убыток.
На упрощенке использовать контрольно-кассовую технику придется в большинстве случаев. На вмененке при продаже товаров и оказании услуг населению чаще всего достаточно выдать товарный чек или бланк строгой отчетности. Уточняйте требования для вашего вида деятельности.
При УСН налоговым периодом является календарный год, декларация сдается раз в год до 31 марта (организации) или до 30 апреля (ИП). Но авансовые платежи по налогу делаются раз в квартал в течение 25 дней после завершения квартала. При ЕНВД налоговый период — квартал, налог уплачивается в течение 25 дней, а декларация подается в течение 20 дней после завершения отчетного квартала.
УСН можно начать применять с начала календарного года. Применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце.

Когда выгоднее применять УСН или ЕНВД?

Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности. Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

Многие новички, планирующие открыть свой интернет-магазин задаются вопросом – «А нужно ли открывать ИП, чтобы продавать через интернет?». Некоторые на первой стадии стараются совместить свой интернет-магазин и основную работу, чтобы и доход не потерять и попробовать себя в бизнесе. Регистрация ИП сегодня стоит конечно не дорого, но и регистрировать его, пока нет уверенности в том, что бизнес пойдет, тоже желания не много. То, что легализовать бизнес необходимо – понимает большинство, но вот на какой стадии это делать не совсем понятно. Давайте разбираться в этом вопросе, когда это нужно делать и какие преимущества дает регистрация в роли индивидуального предпринимателя.

Тут сразу стоит понимать, что сам по себе интернет-магазин (сайт) ничего продавать не будет – это всего лишь витрина. Поэтому, пока у Вас нет продаж, регистрация ИП совершенно не обязательна. Иными словами, когда вы ищите поставщиков и создаете сайт, наполняете его контентом – вы делаете это как обычное физическое лицо. Однако, тут есть маленький нюанс – не все поставщики предоставят вам свой прайс-лист, до регистрации в их личном кабинете в роли ИП или ООО, и не все будут с вами работать как с «физиком». Прежде чем вам отгрузят товар, вам необходимо будет иметь как минимум ИП. Но благо не все поставщики так работают и можно найти небольшую часть поставщиков, которые готовы работать в том числе и с физическими лицами, и даже по дропшиппингу.

Рекламу также можно давать без ИП. Например, для контекстной рекламы (Яндекс.Директ, Google Adwords) не нужно указывать какие-либо реквизиты. Аналогичная картина с рекламой в социальных сетях, в тизерках, тоже SEO-продвижение не требует ИП. В общем тут нет серьезных преград на первом этапе.

Допустим вы получили первый заказ, с вами поставщик работает как с физическим лицом и вам теперь нужно заказ отгрузить. Не все логистические компании работают с физическими лицами, но найти на рынке такие тоже можно. Поэтому с отгрузкой проблем не очень много. Если заказ нужно доставить в пределах вашего города, то это вообще можно сделать самостоятельно. Ну и доставку почтой тоже никто не отменял на самый крайний случай.

По оплате заказа тоже есть варианты, это может быть наложенный платеж, если доставка почтой, также курьерские компании могут осуществлять кассовое сопровождение (принимать деньги с клиента и выбивать кассовый чек). Опять же не все курьерки работают с физическими лицами, но найти такие можно.

Казалось бы, зачем тогда вообще регистрировать ИП, если и без него можно осуществлять предпринимательскую деятельность?! С точки зрения закона, нужно регистрироваться в роли предпринимателя, если получение прибыли является системным. Одна продажа не является системной. В целом, отследить вас никто не сможет, по крайне мере быстро… одну продажу вы сделали, две или десять. С тем же успехом вы можете продавать товар через Авито, и вами особо никто не заинтересуется. Однако для интернет-магазина с ИП, есть ряд преимуществ:

  1. С вами будут работать практически все поставщики – тем самым вы сможете предоставлять клиентами более широкий ассортимент, и более выгодные цены, т.к. поле получения заказа сможете выбирать из десятков поставщиков, у кого в данный момент более выгодная закупочная цена.
  2. Вы сможете подключить многие крупные прайс-агрегаторные площадки типа Яндекс.Маркета. Без ИП вас подключат далеко не все, да и маленькие площадки дают достаточно скудный трафик. Также этот трафик наиболее конверсионный, т.к. люди туда приходят за покупками. В ряде ниш, трафик с прайс-агрегаторов может составлять до 50-80% от всей массы. И терять такой трафик просто глупо…
  3. ИП дает возможность подключить практически любые системы оплаты, а также работать с юридическими лицами (выставление счета). Например, для оплаты на сайте можно подключить – Яндекс.Касса, Robokassa и прочие.
  4. Наличие ИП дает более широкие возможности по логистике, т.е. большее количество курьерских и транспортных компаний будут с вами работать, как с интернет-магазином.
  5. Ну и конечно душевное спокойствие. Как говорится – заплати налоги и спи спокойно!

Что же в итоге?! В итоге, работать с ИП гораздо проще и комфортнее, поэтому, наличие ИП даже при переговорах с поставщиками может сыграть вам в плюс. Я бы рекомендовал его регистрировать именно на этом этапе – когда вы уже сделали сайт, определились с нишей и наполнили сайт ассортиментом. К тому же наличие ИП будет в некотором роде стимулировать к более решительным действиям. Многие магазины без ИП существуют только «в голове» – физически они конечно есть, и даже что-то продают, но дальше разовых продаж это уходит не часто, по причине, что владельцы этих магазинов относятся к ним как к игрушке. А бизнес, друзья мои – это не игрушка! К нему нужен более серьезный подход. И если вы планируете зарабатывать действительно хорошие деньги и не через 3-5 лет, а ближайшем обозримом будущем, то к бизнесу нужно отнестись со всей серьезностью, включая регистрацию в роли индивидуального предпринимателя. Ну а там, вам по большому счету решать, на каком этапе вы готовы пойти вперед, используя все возможности электронной коммерции.

Новые законы, направленные на контроль и повышение прозрачности розничной торговли, малый бизнес (одиночные магазины и микросети) часто встречает с настороженностью. Retail.ru узнал у руководителей мелкосетевой и несетевой продуктовой розницы, какие государственные инициативы индивидуальные предприниматели воспринимают особенно остро и что они хотели бы изменить.

Внедрение таких государственных информационных систем, как маркировка товаров, «Меркурий», онлайн-кассы, ЕГАИС становится для мелких игроков сложным испытанием, связанным часто с непониманием, как с ними работать, и дополнительными финансовыми тратами, не всегда посильными. Дополнительные сложности принес также закон, запрещающий ритейлерам возвращать производителю нереализованный товар с истекшим сроком годности.

Еще одна нерадостная перспектива, уже несколько лет маячащая на горизонте малого бизнеса, — законопроект о внесении поправок в Налоговый кодекс РФ, где содержится положение об отмене ЕНВД — самой популярной системы налогообложения в мелкой розничной торговле. Кроме того, на уровне органов местного самоуправления появляются новые правила и схемы размещения нестационарных и мобильных торговых объектов, в которых они зачастую размещают свои торговые точки, не всегда понятные предпринимателям.

Мы попросили членов Ассоциации магазинов розничной торговли (АМАРТ) ответить на вопросы: «Какие государственные инициативы вы восприняли особенно остро, и какие законопроекты могли бы положительно сказаться на вашем развитии?»

Ассоциация Магазинов Розничной Торговли (АМАРТ) объединяет независимые розничные магазины и продуктовые сети с целью участия в маркетинговых программах производителей. Создана в июне 2019 г. АМАРТ оказывает своим членам консультационные услуги и правовую поддержку. Вступление и участие для магазинов бесплатно. По состоянию на сентябрь 2019 г. ассоциация объединяет 68 магазинов. Как рассказал директор по развитию АМАРТ Григорий Павлов, есть планы по развитию ассоциации, однако прежде необходимо отточить внутренние процессы и наладить полноформатное взаимодействие как с магазинами, так и с производителями. Совокупный ТО членов АМАРТ не сообщается.

Сложности

Владимир Маркевич, предприниматель, г. Екатеринбург:

«Мешает развиваться ряд государственных ограничений.

В нестационарной торговле — новые порядки размещения нестационарных торговых объектов, вопрос законности размещения каждого объекта, принудительное закрытие уже работающих точек и установка новых. Подход к решению вопроса со стороны местных властей непонятен, а проведение торгов на право установки точки закрывает доступ на рынок начинающему предпринимателю.

В стационарной торговле (впрочем, как и нестационарной) все нововведения государства требуют от малых предпринимателей все больше финансовых вложений (онлайн-кассы, сканеры штрихкодов, новое программное обеспечение, подключение к ЕГАИС и т. д)».

Егор Селиванов, предприниматель, г. Балашиха, Московская область:

«Развитие бизнеса осложняет высокая налоговая нагрузка и необходимость тратить большое количество времени на подготовку и сдачу различных отчетов в контролирующие организации. Вместо этих отчетов хотелось бы заниматься непосредственно продажами и улучшением ассортимента, работой с покупателями.

Опасаемся, что у государства появится очередная инициатива, типа тех же онлайн-касс, и нам опять придется все внедрения и нововведения оплачивать из своего кармана. Но у нас на все эти инновации нет таких бюджетов, как у крупных федеральных сетей».

Анатолий Згерский, заместитель директора компании «Кубаньсервис»:

«Больше всего боимся отмены ЕНВД и новых непредсказуемых инициатив. Основные факторы, мешающие развитию и осложняющие работу:

  • введение маркировки различных групп товаров, которое влечет за собой сокращение количества поставщиков этих товаров и повышение цен на полке, как следствие — цены в одиночных магазинах неконкурентны по сравнению с сетями;
  • высокие социальные взносы;
  • невозможность ИП получить лицензию на алкоголь, для этого необходимо открывать ООО, а это значительные расходы и бюрократические проволочки.

Очень хотелось бы, чтобы законодатели придумали рычаги для воздействия на естественные монополии, потому что монополисты, чувствуя свою значимость, пользуются этим и при определении тарифов (стоимость электроэнергии для магазина в 3 раза выше, чем для населения), и при подключении объекта к электросетям».

Павел, предприниматель, г. Магнитогорск:

«Больше всего опасаемся государственных инициатив, увеличивающих расходы, например: ежегодная плата за фискальную память, за передачу данных и т. д. Плохо скажется на малом бизнесе запрет ЕНВД.

От государства нам нужна помощь в ограничении федеральных сетей: 50% рынка должно быть отдано местным предпринимателям, а 50% — федералам».

Ильдар Амирьянов, предприниматель, Башкирия:

«Осложняют бизнес работа с онлайн-кассами».

«Одиночным магазинам онлайн-кассы неудобны, прежде всего, тем, что требуют дополнительных финансовых вложений: плата за саму кассу, настройку, услуги оператора фискальных данных, — поясняет директор по развитию Ассоциации магазинов розничной торговли Григорий Павлов. — В целом, одиночные магазины выгод от внедрения онлайн-ККТ практически не почувствовали, поскольку ассортимент здесь, как правило, небольшой и давно сформировавшийся, поэтому собственник самостоятельно, без аналитики ОФД, может проанализировать продажи с помощью стандартного ПО».

Ольга Спирина, управляющая ТЦ «Квартал, г. Пенза:

«Очень осложняют жизнь подключение к системе «Меркурий» (процесс приемки товара сильно затягивается), закон о запрете возвратов товара сроком до 30 дней, повышение налогов и неразбериха с огромным количеством законов и требований, многие из которых были приняты чуть ли не в 60-х годах прошлого века, и которые невозможно не только выполнять, но даже знать и помнить».

Алла Дементьева, предприниматель, г. Дмитров:

«Конечно, боимся отмены ЕНВД, это может поставить чуть ли не крест на всем нашем бизнесе. Тяжелым бременем становятся многочисленные взносы, еще жирный минус — туча документов, которые необходимо предоставлять в государственные организации.

Хотим, чтобы на нас как владельцев магазинов распространился закон о самозанятых – 4% налога на доход, никакого специального ПО и практически никакой отчетности. Вот такая инициатива дала бы нам вздохнуть».

«Разговоры об отмене ЕНВД ходят уже давно, как минимум с 2011 года, когда в Госдуме рассматривался законопроект о замене существующей системы на систему патентов, однако с тех пор ничего существенного в этом плане не изменилось, — говорит Григорий Павлов. — Отмена ЕНВД для ИП была запланирована на начало 2018 года, но в итоге ее перенесли на 2021 год. В России порядка 2 миллионов предпринимателей работают на ЕНВД. Соответственно, после отмены ЕНВД их налоговая нагрузка возрастет. По пессимистичному сценарию маленькие магазины будут платить минимум в 2 раза больше».

Автоматизация в малом ритейле

Чтобы соответствовать законодательным требованиям, оставаться на плаву, а также повысить эффективность управления, малые ритейлеры внедряют различные системы автоматизации. Самыми популярными стали системы автоматизации на «1С».

«В прошлом году установили товароучетную систему «1С», — рассказывает Егор Селиванов. — До этого вели учет чуть ли не в блокноте, что создавало много хлопот и трудностей».

Владимир Маркевич: «Используем программу «1С», позволяющую видеть онлайн-продажи, поступления товаров и выручку. В программе реализован собственный справочник номенклатуры. Кассовые аппараты – «Эвотор», в которых установлена программа собственной разработки, предоставляющая данные для расчета зарплаты продавцам».

«Кубаньсервис» использует «1С:Торговля и склад 7.7» и​ «1С:Бухгалтерия 8.3». В перспективе предприятию интересно внедрение электронных ценников и касс самообслуживания. Ильдар Амирьянов в своих магазинах установил программу GBS.Market, Алла Дементьева — «1С:Бухгалтерию», и онлайн-кассы «Атол».

Предприниматель Павел из Магнитогорска, использующий товароучетную систему «1С:Розница», высказал пожелание, чтобы все контрагенты применяли электронные накладные и одинаковые наименования товаров с одинаковым штрихкодом. Сейчас компания «1С» развивает сервис «1С:Номенклатура» , который содержит стандартизированные описания товаров со штрихкодами, но важно, чтобы производители и поставщики наполняли этот общедоступный каталог информацией о своей продукции. Для развития бизнеса в будущем малому предпринимателю также интересны системы видеонаблюдения с распознаванием лиц.

«Часть магазинов ТЦ «Квартал» работают на программе «Супермаг», часть — на программе «Элком», местной разработке, на которой остались только самые старые магазины, — рассказывает Ольга Спирина. — На будущее хотелось бы подумать о внедрении электронных ценников на часть ассортимента, а также — об использовании системы самостоятельного сканирования Self-Scanning типа «О’Кей скан».

Узнать о поддержке изменений законодательства в программах «1С», в том числе по проектам федеральных законов и нормативных правовых актов, можно в «Мониторинге изменений законодательства».

Retail.ru

Малый бизнес: «Непредсказуемость – хуже всего» https://www.retail.ru/local/templates/retail/images/logo/login-retail-big.png243 67 https://www.retail.ruМалый бизнес: «Непредсказуемость – хуже всего» https://www.retail.ru/local/templates/retail/images/logo/login-retail-big.png