Что такое упрощенная система налогообложения для ИП

Содержание

У вас еще нет дачи?

Строительство домов в Переславле-Залесском.

  • огромное озеро
  • сосновые леса
  • охота и рыбалка
  • 1,5 часа от Москвы

узнать подробнее

УСН – упрощенная система налогообложения (иногда пишут УСНО, упрощенка).

Упрощенка это самый оптимальный для индивидуального предпринимателя вид налогообложения, так как, в отличии, например, от ОСНО, вам не нужно сдавать баланс, вести бухгалтерию, и сдавать отчет о прибылях и убытках. На этой системе вы освобождены от уплаты некоторых налогов, таких как налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, налог на доход физических лиц (НДФЛ).

Виды УСН

Применяются следующие виды упрощенки:

  • Доходы, величина налога составляет 6% с доходов от предпринимательской деятельности.
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов, величина налога зависит от региона, и варьируется от 5 до 15%, взимается с прибыли (доход-расход).

Также, на упрощенной системе налогообложения существует практика уменьшения налоговой базы на сумму уплаченных взносов (ПФР, ФОМС), но не более 50%.

Условия применения

Для применения упрощенки вам необходимо удовлетворять следующим условиям:

  • среднесписочная не больше 100 человек
  • ваш доход должен быть не выше 45 млн. за девять месяцев.

Заявление о переходе на УСН для уже зарегистрированного ИП (в 2 экземплярах) подаётся в период с 1 октября по 30 ноября и вступает в силу со следующего года. Обратите внимание! Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, не имеют право применять УСН 6%.

Вы можете перейти на УСН сразу же после регистрации ИП, для этого вам нужно подать заявление вместе с документами на регистрацию, либо в течение пяти дней после. Форма № 26.2-1. Образец заявления о переходе на УСН.xls.

Расходы и доходы на УСН

Под доходом при упрощенке понимаются все фактически поступившие денежные средства на ваш расчетный счет или ККМ. Это не касается пополнений расчетного счета, непосредственно индивидуальным предпринимателем.

Расходы при применении упрощенной системы налогообложения, это все расходы которые вы производили в рамках предпринимательской деятельности, например аренда, покупка товара, оплата услуг. Уплаченный налог по УСН за прошлый год не входит в состав расходов. Заявление на получение патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента (скачать образец)

УСН на основе патента

Упрощенную систему налогообложения на основе патента может применять только индивидуальный предприниматель. В каждом регионе существует свой перечень видов деятельности, на которые распространяется патент, о перечень видов деятельности вы можете узнать в своей налоговой инспекции. Патент может применяться только на той территории и в том субъекте РФ, в котором был получен. Патенты на определенный вид деятельности выдается на срок: от 1 до 12 месяцев. Если индивидуальный предприниматель выбирает упрощенную систему налогообложения на основе патента по виду деятельности, подпадающему под единый налог на вмененный доход (ЕНВД), то на ЕНВД предприниматель не переводится. Он также освобождается от сдачи налоговой декларации по виду деятельности, на который у него патент.

При применении упрощенную систему налогообложения на основе патента, предприниматель вправе привлекать наемных работников, но среднесписочная численность ИП не должна превышать за налоговый период пять человек. Заявление о применении (покупке) патента необходимо подать за месяц до начала применения.

Отчетность

Сведения о среднесписочной численности сотрудников. Раз в год, сдать в налоговую: до 20 января

Форма сведения о среднесписочной численности работников.xls

Учитывается количество работников за каждый календарный день (в субботу и воскресенье ставите количество, которое было в пятницу) при этом учитываете всех – в отпуске, на больничном и т.д.

Упрощённая система налогообложения (УСН) в 2018 году

Потом все суммируется и делится на количество дней месяца. Вот и получается среднесписочная численность за конкретный месяц. А за отчетный период (год) – складываете среднесписочную численность за необходимое количество месяцев и делите на это самое количество месяцев. Сам предприниматель не считается за работника. И если ИП работает один, то сдаете нулевую среднесписочную.

Платежи налога УСН. Раз в квартал, если есть доход

Обратите внимание, что налог вы платите с дохода, вне зависимости была ли у вас прибыль.

Налог на упрощенной системе налогообложения нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях по срокам:

  • I кв. – до 25 апреля
  • II кв. – до 25 июля
  • III кв. – до 25 октября
  • IV кв. – до 30 апреля (для ИП) до 31 марта (для организаций)

Вы можете уменьшить сумму налога, на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР, но не более 50% и платежи должны быть уже уплачены.

Декларация УСН. Раз в год, до 30 апреля (для ИП) до 31 марта (для организаций)

Книга доходов-расходов сдается один раз в год. Вам нужно ее прошить и сдать в налоговую. При сдаче напишите заявление в 2 экземплярах. Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc. Книга доходов-расходов.xls. После этого налоговая заверит вашу книгу, и вы ее заберете.

Срок для уплаты — такой же, что и для сдачи налоговой декларации:

  • ООО должны сдать декларацию по УСН и уплатить налого по УСН за предыдущий 2017 год до 2 апреля 2018.
  • ИП должны сдать декларацию по УСН и уплатить налого по УСН за предыдущий 2017 год до 3 мая 2018.

Если вы забыли об авансовом платеже или опоздали с уплатой, налоговая служба начислит пени за каждый день неуплаты — вплоть до поступления денег в бюджет. И тех предпринимателей, которые решают уплатить налог один раз по итогам года, без всяких «предоплат» может ждать внушительная сумма пеней. Расчет авансового платежа для УСН 6% Шаг 1. Чтобы вычислить налоговую базу, суммируем все доходы компании с начала года до конца квартала, для которого рассчитываем авансовый платеж. Эти цифры берутся из 4 графы 1 раздела КУДиР.

Авансовые платежи и налог по усн в 2018 году

  • Налог получился больше вычета, поэтому в налоговую за первый квартал придется заплатить (32 400 — 8 096,2), т.е. 24 304. Если бы налог за первый квартал получился меньше вычета, то в налоговую платить ничего было бы не нужно.
  • Авансовый платеж за второй квартал:
  1. Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая доход за первый и второй кварталы) умножаем на 6% (1 160 000 * 6%), т.е. 69 600.
  2. Определяем размер вычета (нарастающим итогом, включая фиксированные платежи за первый и второй кварталы, а также уплаченный авансовый платеж за первый квартал): (16 192,4 + 24 304), т.е. 40 496.
  3. Налог опять получился больше вычета, поэтому в налоговый орган за полугодие нужно будет заплатить (69 600 — 40 496), т.е. 29 104.

Авансовые платежи по усн: сроки, пример расчета, платежи ип

Ставка УСН у вас стандартная 15%. Аванс (после 1 квартала) = (100 тыс. руб. – 60 тыс. руб.) * 15% = 6 тыс. руб. Затем во 2 квартале вы получили еще 150 тыс. руб.

ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения).

доходов и понесли расходы в 70 тыс. руб. Аванс (после 6 мес.) = ((100 + 150 тыс. руб.) – (60 + 70 тыс.
руб.)) * 15% — 6 тыс. руб. = 12 тыс. руб. Дальнейшие расчеты делаются аналогично. Важно! В этой формуле взносы в страховые фонды за себя и за работников не учитываются, так как они уже включены в состав расходов – отдельно их считать не надо, они уже приняли участие в снижении налоговой базы. Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году Авансовые платежи по УСН надо перечислить в бюджет до 25 числа идущего за завершившимся периодом месяца – то есть, до 25 апреля / июля / октября.

Что нужно знать про авансовые платежи по усн в 2018 году

Инфо

Формулы для расчета платежей, которые нужно перечислить в бюджет по итогам отчетных периодов и года, будут такими. Пример Отчетный период/год Налоговая база нарастающим итогом, руб. Ставка налога, % Сумма начисленного аванса/налога нарастающим итогом, руб.

Сумма взносов, пособий, уменьшающая аванс/налог, нарастающим итогом, руб. Сумма торгового сбора, нарастающим итогом, руб. Сумма аванса/налога, подлежащая уплате, руб. I квартал 100000 6 6000 500 0 5500 I полугодие 300000 18000 1000 0 11500 9 месяцев 600000 36000 3000 0 16000 Год 1500000 90000 10000 0 47000 Срок уплаты авансовых платежей по УСН Авансовые платежи уплачиваются в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.7 ст.346.21 НК РФ).

Авансовый платеж по усн

ВниманиеЕсли величина доходов и расходов одинаковы, то авансовый платеж принимает нулевое значение, при этом перечислять аванс не нужно. Также такой обязанности не будет, если расходы за период превысят доходы за этот же временной промежуток. За год расчет нужно проводить в таком порядке:

  1. Посчитать налог по формуле = (доход за год – расходы за год – убыток прошлых периоде, учтенный в текущем) * ставка;
  2. Посчитать налог в минимальном размере = годовой доход * 1%;
  3. Если налог из п.1 больше или равен минимальному налогу из п.2, то сумма к перечислению = налог из п.1 – уплаченные ранее авансы;
  4. Если налог из п.1 меньше, чем в п.2, то сумма к перечислению = минимальный налог из п.2 – уплаченные ранее авансы.

Пример расчета Компания работает на УСН и облагает налогом разность доходов и расходов (ставка 15%.) Период Доходы с января, руб.

Расходы с января, руб.

Онлайн журнал для бухгалтера

Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи. УСН «Доходы минус расходы» Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:

  1. Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).
  2. При расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год. Например, в 2017 году организация получила убыток 500 000 руб.

Как правильно рассчитать авансовые платежи по усн

В качестве доходов на упрощенке учитывается выручка от реализации и другие доходы, список которых приведен в ст. 249 и ст. 250 НК РФ. Сумму налога вычисляем по формуле: Доходы * 6%. Уточняйте налоговую ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе — она может быть меньше 6%. В 2016 году по базе “Доходы” ставка была снижена в 33 субъектах РФ.

Шаг 2. Плательщики налога УСН 6% вправе применить налоговый вычет и снизить сумму налога. Налог можно уменьшить на размер страховых взносов за работников и на сумму больничных, которые уплачены за счет работодателя. Компании, которые платят торговый сбор, включают сумму сбора в налоговый вычет.

  • ООО и предприниматели с сотрудниками уменьшают налог не более чем на 50%.
  • ИП без работников вправе уменьшать налог на размер всех страховых взносов, которые он платит за себя.

Шаг 3.

Расчет авансового платежа по усн

Несмотря на убыток, организация по итогам года заплатила минимальный налог в размере 5 000 руб. (1% от 500 000 руб.). При расчете налога за 2018 года она сможет учесть полученный в 2017 году убыток в размере 500 000 руб. и разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке (при расчете в общем порядке налог составил 0 руб., так как отсутствовала налоговая база) в размере 5 000 руб. (5 000 — 0). При этом, обратите внимание, что учесть убыток и разницу можно только при расчете налога за год, а не за квартал.

Например, при расчете аванса за 1 квартал 2018 года нельзя будет учесть убыток, полученный в 2017 году и разницу, между минимальный налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке.

Расчет авансового платежа по усн в 2018

  • Что такое авансовый платеж;
  • Авансовые платежи по УСН «Доходы»;
  • Авансовые платежи по УСН «Доходы минус расходы»;
  • Сроки уплаты авансовых платежей по УСН.

Что такое авансовый платеж по УСН Об упрощенном спецрежиме (УСН или упрощенке) мы вам рассказывали уже не раз.
Также мы уже писали про заполнение деклараций на УСН «Доходы» и про то, как заполнить декларацию по УСН «Доходы минус расходы». Про КУДИР для ИП на УСН «Доходы» и про КУДИР для ИП на УСН «Доходы минус расходы» мы тоже писали отдельные статьи.

Как рассчитать авансовый платеж по усн доходы минус расходы

УСН «Доходы» Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на УСН «Доходы»:

  • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
  • Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%). Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е.

НовостиPermalink

Главная — Статьи

Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Российское законодательство позволяет гражданам вести бизнес, но обязывает их зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), на что, в частности, указывает ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ). О том, что ИП признается физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и ведущее бизнес без образования юридического лица, говорит и ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Главы крестьянских (фермерских) хозяйств, а также частные детективы приравниваются к ИП.
Порядок государственной регистрации ИП определен сегодня Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее — Закон N 129-ФЗ).

Функции по государственной регистрации ИП осуществляет ФНС России в соответствии с Административным регламентом, утвержденным Приказом Минфина России от 22.06.2012 N 87н "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств".
Процесс оказания государственной услуги по регистрации физических лиц в качестве коммерсантов начинается с приема и регистрации документов, необходимых для регистрации, а завершается посредством выдачи (направления) физическому лицу документов, являющихся результатом государственной регистрации, в частности:

  • свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р61001;
  • свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) по форме N Р60004.

Указанные формы документов утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей".

В соответствии с положениями п. 2 ст. 11 Закона N 129-ФЗ гражданин считается зарегистрированным в качестве ИП с даты внесения соответствующей записи в ЕГРИП. С этого момента он, так же как и коммерческие организации, становится самостоятельным плательщиком налогов и сборов, а также обязательных взносов, действующих в Российской Федерации.

Налоговое право позволяет ИП уплачивать налоги либо в соответствии с общей системой налогообложения, при которой с предпринимательских доходов уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), либо в соответствии со специальными налоговыми режимами.

Одним из таких режимов выступает упрощенная система налогообложения (УСН), регулируемая гл. 26.2 НК РФ. Причем переход на УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется коммерсантом добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК РФ.

Обратите внимание! Перейти на УСН может не всякий предприниматель, а лишь тот, кто отвечает всем требованиям ст. ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, устанавливающих ряд ограничений в части применения УСН.

Если предприниматель удовлетворяет всем требованиям гл. 26.2 НК РФ, то для перехода на УСН ему необходимо уведомить об этом свою налоговую инспекцию. Причем подать такое уведомление нужно не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого предприниматель переходит на УСН.

Вновь зарегистрированный ИП вправе подать такое уведомление в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговой инспекции. Заявить о применении данного налогового режима можно сразу при постановке на налоговый учет.

Те из ИП, которые по тем или иным причинам перестали уплачивать единый налог на вмененный доход (ЕНВД), вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.

Обратите внимание! Не уведомивший свою налоговую инспекцию о переходе в установленные законом сроки ИП не вправе применять УСН. Такой запрет с 01.01.2013 прямо установлен пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН предусматривает освобождение ИП от обязанности по уплате:

  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ);
  • налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

Те из ИП, кто применяет УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.

Иные налоги уплачиваются ИП, применяющими УСН, в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Кроме того, ИП, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ, на что прямо указано в п. 5 ст. 346.11 НК РФ.

Помимо этого ИП, применяющий УСН, признается плательщиком страховых взносов на обязательные виды страхования. Если бизнес ведется им в одиночку, то он признается плательщиком взносов как самозанятый гражданин, при наличии наемного труда — платит взносы еще и как работодатель, также ИП вправе самостоятельно решить, с какого объекта налогообложения он будет платить единый налог — с доходов или с доходов, уменьшенных на величину расходов. Выбранный объект налогообложения закрепляется ИП сразу в уведомлении, подаваемом в налоговый орган.

Если объектом налогообложения являются доходы, то единый налог уплачивается по ставке 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Во втором случае налог исчисляется по ставке 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Причем и в том и в другом случае при определении объекта налогообложения ИП учитываются:

  • доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
  • внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

При этом из состава налогооблагаемых доходов исключаются суммы доходов, прямо перечисленные в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ. Так, ИП исключают из своей доходной части доходы, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ, в порядке, установленном гл. 23 НК РФ.

В свою очередь те, кто работает на разнице, помимо доходов учитывают и свои расходы, закрытый состав которых установлен ст. 346.16 НК РФ.

Причем расходы, указанные в п.

1 ст. 346.16 НК РФ, принимаются для целей налогообложения при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. При этом большинство расходов п. 1 ст. 346.16 НК РФ принимаются для целей налогообложения в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций.

Учитывая величину некоторых видов расходов, названных в ст. 346.16 НК РФ, конкретный состав которых раскрыт в соответствующих статьях гл. 25 НК РФ (на нормы которой ссылается ст. 346.16 НК РФ), по мнению автора, ИП может учесть для целей налогообложения и некоторые виды расходов, которые прямо не названы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Такой вывод можно сделать на основании Письма Минфина России от 24.09.2012 N 03-11-06/2/129. ИП, применяющие УСН, признают свои доходы и расходы кассовым методом, на что указывает ст. 346.17 НК РФ. При любом объекте налогообложения ИП самостоятельно определяют сумму налога по итогам налогового периода, подлежащую уплате в бюджет. При этом налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Если налог уплачивается с доходов, то налоговой базой признается денежное выражение доходов ИП, при разнице таковой выступает денежное выражение доходов ИП, уменьшенных на величину расходов.

Причем ИП независимо от объекта налогообложения уплачивают авансовые платежи по налогу.

Те из ИП, у кого объект налогообложения "доходы", по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно I квартала, полугодия, 9 мес. с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Те, кто работает на "разнице", исчисляют сумму авансового платежа по налогу по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, 9 мес. с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Несмотря на то что уплата авансовых платежей производится, отчетность в налоговую инспекцию не представляется, на это указывают п. п. 3, 4 ст. 346.21 и 346.23 НК РФ.

Налоговая декларация представляется коммерсантом в налоговую инспекцию по месту жительства только по итогам налогового периода, причем в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация представляется коммерсантом-упрощенцем по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения". Этим же Приказом утвержден и Порядок ее заполнения.

Уплата единого налога при использовании УСН производится по месту жительства ИП в сроки не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Сумма налога платится в бюджет не позднее 30 апреля.

Обратите внимание! Коммерсанты-работодатели, работающие на объекте "доходы", имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на величину указанных в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ выплат, но не более чем на 50%.

В составе такого налогового вычета с 01.01.2013 у ИП-работодателя учитываются:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) расходы по оплате больничных за первые три дня нетрудоспособности;

3) платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с лицензированными страховыми организациями в пользу работников на случай их болезни (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя по требованию законодательства. Правда, снизить налог на данные платежи можно при условии, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает величины пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренного законодательством, за дни, оплачиваемые работодателем.

Применяющие УСН, работающие в одиночку на объекте "доходы" уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) в полном размере.

Благодаря тому, что ИП (в отличие от фирм) могут уплачивать страховые взносы по двум основаниям — они могут уменьшить единый налог, уплачиваемый при УСН с объектом налогообложения "доходы" как на свои суммы уплаченных страховых взносов (в полном размере), так и частично на страховые взносы, уплаченные за наемных работников.

Обратите внимание! В части уплаты собственных страховых взносов нужно отметить, что в 2013 г. страховые взносы, уплачиваемые коммерсантами в ПФР, существенно возрастут, на что указывают нормы Федерального закона от 03.12.2012 N 243-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования", которым внесены изменения в Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее — Закон N 212-ФЗ), вступающие в силу с 01.01.2013. Поправки, внесенные указанным Законом, устанавливают, в частности, новую систему тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для ИП-одиночек.

В соответствии со ст. 14 Закона N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают соответствующие страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с ч. 1.1 и 1.2 ст. 14 Закона N 212-ФЗ.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз (ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ФФОМС, установленного п. 3 ч.

ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2018 году

2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз (ч. 1.2 ст. 14 Федерального закона N 212-ФЗ).

Справка. Минимальный размер оплаты труда в Российской Федерации с 01.01.2013 составляет 5205 руб., на что указывает Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" в редакции Федерального закона от 03.12.2012 N 232-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда".

В силу этого в 2013 г. ИП придется заплатить за себя следующие суммы обязательных страховых взносов:

  • по взносам на ОПС = 5205 руб. x 2 x 26% x 12 = 32 479,20 руб.;
  • по взносам на ОМС в бюджет ФФОМС = 5205 руб. x 5,1% x 12 = 3185,46 руб.

Напомним, что у ИП, работающих в одиночку, отсутствует обязанность уплачивать страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ. В то же время они могут уплачивать их добровольно.

Обратите внимание! ИП, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированных размерах за периоды, указанные в пп. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 — 8 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды, как указывает п. 6 ст. 14 Закона N 212-ФЗ.

Июнь 2013 г.

Налоги индивидуального предпринимателя, Оптимизация УСН, УСН

НДС при ввозе товаров из Евразийского экономического союза как оформить в УПП

Я
Триша

Доброго времени суток!
Как правильно оформить НДС, чтобы он попадал автоматически в книгу покупок?
Ввоз товаров из Белоруссии. Поступление оформлено Поступлением Товаров и услуг. Далее ППИ — оплата. Затем Отражение НДС к вычету, ППИ на перечисление налога, потом Регистрация оплаты НДС в бюджет.
В формирование записей книги покупок на попадает.

 
 

   Триша

Нужно чтобы вычет НДС отражался с кодом операции 19 — ввоз товаров из Евразийского экономического союза

   Триша

вверх

   Триша

УПП 1.3.85.1

   Джинн

Ну не возим мы из Белоруссии ничего. Только продаем.

Понятно, что это не чистый импорт и ГТД нет. Но чем от обычного налогового агента отличается? Вроде ничем.

   Триша

(4) Как оформить? Какие нужно вводить документы и настройки? В книгу покупок дата и номер документа, подтверждающего оплату налога, не попадают.

   Джинн

(5) По услугам оформляется просто — в договоре галка "Организация выступает в качестве налогового агента". На основании платежного поручения исходящего счет-фактура с видом "налоговый агент". По каждому такому счету-фактуре перечисление налога с правильным заполнением аналитики — контрагент, договор, платежка на оплату.

Поройте в интернете — схема налогового агента расписана давно. Но подойдет ли она к товарам, а не к услугам — не подскажу. Проверьте сами. С товаром не работал никогда.

   Триша

(6) счет-фактура с видом "налоговый агент" на основании ППИ по умолчанию ставит код операции 06, а нам надо 19, этот код выбрать нельзя, его нет в выпадающем списке.

   Базис

Поиск по коду операции в коде конфы что говорит?

   Быдло замкадное

на ИТС статья была вродь

   Триша

(9) По услугам была статья, еще есть статья, как ввоз оформлять в БП 3.0. Других не нашла, киньте ссылку.

 
     Триша

С кодом операции 19  можно сделать только с/ф полученный и только на аванс, либо на поступление, либо корректировочный. С видом "налоговый агент" — нельзя создать. И у нас постоплата, авансов нет. Значит только на поступление с/ф полученный.

   Джинн

(11) Нет у Вас счета-фактуры от нерезидента. И быть не может — он не является плательщиком НДС. Поэтому вы за него платите НДС и затем принимаете к вычету.

   Триша

(12) Да. Как же это оформить в УПП?
В договоре контрагента убрать галку "организация выступает в качестве налогового агента при уплате НДС"?
Сначала ПТиУ с НДС 0%, потом ППИ оплата поставщику, потом ППИ перечисление налога. Еще бухи оформляют отражение НДС к вычету и Регистрация оплаты НДС в бюджет. Какой с/ф нужен? Я просто не бухгалтер, налоговый кодекс не знаю.

   Джинн

(13) Счет-фактура на основании оплаты поставщику и он идет в книгу продаж. Платежное поручение на перечисление налога идет в книгу покупок. Все.

Экспресс-гид по УСН

Без всяких извращений.

   Триша

(14) Спасибо, буду пробовать.

   Триша (14) Не получилось((Если делать поступления с НДС 0%, а на них с/ф полученный на поступление, то там сумма налога 0. Тогда
в док Формирование записей книги покупок попадают эти поступления в столбец С/Ф с кодом вида операции 19. В столбец Документ оплаты попадает ППИ на оплату поставщику, в НДС ставится 0, в номер и дату документа оплаты ничего не попадает. И в книгу покупок попадают эти суммы с 0-вым НДС. Если же еще оформить отражение НДС к вычету и регистрацию оплаты НДС в бюджет, то в Книге покупок получается по 2 строки на каждое поступление одна с 0-вым НДС, другая с суммой НДС 18%, но нигде не проставляется номер и дата документа оплаты налога.
Что-то опять не так я делаю.

 

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Схемы оптимизации при УСН. Как проверяют?

Из этой статьи Вы узнаете:

Какие схемы оптимизации существуют при УСН?
В каких случаях при УСН ведут бухгалтерский учет?
Как маскируют операцию купли-продажи?

У налогоплательщиков, работающих по упрощенной системе налогообложения, во-первых, проверяется законность вообще применения данного спецрежима. В законодательстве есть критерии, когда применять упрощенную систему налогообложения нельзя. Так, в соответствии с п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2) банки;
3) страховщики;
4) негосударственные пенсионные фонды;
5) инвестиционные фонды;
6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7) ломбарды;
8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
10) нотариусы, занимающиеся частной практикой;
11) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
13) организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;
14) организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;
15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает 100 человек;
16) организации, у которых стоимость амортизируемого имущества, находящегося в их собственности, превышает 100 млн. рублей.

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 15 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с настоящим пунктом ранее. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Что такое УСН для ИП и как платить налоги по упрощенке

На 2008 г. Приказом Минэкономразвития России № 357 от 22 октября 2007 г. установлен коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения", равный 1,34.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, налога с продаж, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.

Чем выгодно применение упрощенной системы налогообложения? Во-первых, это достаточно низкие ставки налога, так в силу ст. 346.20. НК РФ:

1) в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов;
2) в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Можно не вести бухгалтерский учет – бухгалтерский учет ведется, только если выплачиваются дивиденды, либо идет совмещение с другими специальными режимами. Однако для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Расскажем о различных схемах оптимизации налогов, применяемых при режиме УСН. У российских налогоплательщиков основная схема – это дробление бизнеса и перевод мелких фирм на упрощенную систему налогообложения.

Митюкова Э.С. предупредила налогоплательщиков о том, что необходимо обосновать, чем вызвано дробление бизнеса – должна быть экономическая обоснованность, составить бизнес-план, также нужно доказать, что в подразделениях действительно есть центр управления, а не номинальный какой-то руководитель. Налоговый орган обязательно обратит внимание на такую реорганизацию и проверит, действительно это было необходимо, или это просто схема ухода от налогов.

Также налогоплательщики используют схему перевода персонала на УСН, то есть работники компании увольняются и устраиваются в фирму, работающую на УСН, которая впоследствии оказывает услуги этой компании по предоставлению рабочей силы (аутсорсинг). В результате этого, вместо единого социального налога, максимальная ставка которого составляет 26% от фонда зарплаты, у вспомогательных фирм, которые будут работать на «упрощенке» максимальный размер общего налогообложения будет 14%. Однако это довольно-таки рискованный способ оптимизации налогов. Налоговикам довольно часто удается доказать, что это не «оптимизация налогов», а схема уклонения от налогов.

Также есть схема, когда налогоплательщики маскируют операцию купли-продажи. Ну допустим, что компания «А» хочет купить у компании «Б» какое-то имущество и не платить при этом НДС. Стороны в этом случае объединяются в простое товарищество, одна вносит вклад в виде оборудования, вторая фирма – в виде денежных средств. Затем, просуществовав непродолжительное время, они расстаются, и каждый забирает то, что ему нужно: кто вносил деньги, забирает, соответственно, оборудование, кто вносил оборудование – забирает денежные средства. В этом случае как бы обмен происходит, деньги — на имущество. Поскольку официально эта операция «обмена» не оформлена, соответственно, не облагается НДС. Скрытый умысел таких операций налоговики тоже довольно успешно доказывают, что данное товарищество в этом случае было создано для конкретной операции, а именно, для уклонения от уплаты налога.

Статья подготовлена по материалам семинара: «Налоговая проверка: встречаем во всеоружии. Порядок и сроки проведения проверок, способы защиты налогоплательщика. Как бухгалтеру избежать уголовной ответственности», организатор компания ООО «Академия успешного бизнеса».

24.11.2008

Автор: С. Карасева

Ответ

Подтвердить применение УСН можно:

1) предоставив Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1), с отметкой налогового органа

2) предоставив Форму N 26.2-7 "Информационное письмо"

3) С 1 августа 2018 года информация о применяемом налогоплательщиком налоговом режиме указывается на сайте ФНС РФ nalog.ru.

Разъяснение

В настоящее время переход на применение Упрощенной системы налогообложения (УСН) осуществляется путем представления в налоговый орган Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1). При этом порядок перехода на применение УСН уведомительный. Как результат, налоговая служба принимает Ваше заявление, учитывает, что вы перешли на применение УСН, но никакого подтверждающего документа не выдает (о том что Ваше заявление принято обычно узнают по телефону от соответствующего сотрудника инспекции).

В некоторых случаях контрагенты требуют подтвердить, что налогоплательщик применяет УСН. Таким документом является Форма N 26.2-7 "Информационное письмо", которая утверждена приложением N 7 к Приказу ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения".

Чтобы получить Форму N 26.2-7 "Информационное письмо" нужно отправить в свою налоговую инспекцию запрос в произвольной форме о подтверждении применения упрощенной системы налогообложения. В течение 30 дней налоговая инспекция выдаст (пришлёт) этот документ.

До апреля 2010 года выдавалось уведомление о возможности применения УСН. Сейчас выдается только информационное письмо по Форме N 26.2-7.

В некоторых случаях контрагентам достаточно Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1), с отметкой налогового органа.

С 1 августа 2018 года информация о применяемом налогоплательщиком налоговом режиме указывается на сайте ФНС РФ nalog.ru (см. Сервис ФНС "Прозрачный бизнес").

Сущность и виды упрощенной системы налогообложения для ИП

Дополнительно

Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из специальных налоговых режимов, предназначенный для малого бизнеса. Вместо НДС, налога на прибыль (или НДФЛ), налога на имущество уплачивается один налог. Регулируется НК РФ — Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения.

Сервис ФНС "Прозрачный бизнес" — открытый информационный ресурс в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", который ведет ФНС РФ и который содержит перечень сведений, которые не относятся к налоговой тайне.