Дата транзакции

Наверняка, многие из вас сталкивались со словом «транзакция» применительно к банковской карте. Но многие почему-то не понимают его. Так вот краткое определение транзакции:

Транзакция – это любая операция на банковской карте, связанная с изменением ее счета.

Оплатили товар в магазине – сделали транзакцию, сняли деньги в банкомате – еще одна, а может быть перевели деньги на другую карту… Ну вы поняли. Где есть любое движение денег по счету карты, там водятся и таинственные транзакции. А вот теперь для неленивых, давайте подробнее.

Кратко о произношении

С английского перевода «transaction» – операция, сделка, договор. Традиционно в России и странах СНГ транзакция произносится через «З». Но есть и другой общепринятый вариант написания и произношения, который тоже близок к английскому – транСакция. Вариант через «З» все же является более принятым. Оба варианта означают одно и то же.

Виды и типы транзакций

Конечно, можно их делить по типу операций: ну как мы выше рассматривали снятие, оплата и т.д. Но изначально транзакции деля по другому принципу технологии:

  1. Онлайн – проводятся в режиме реального времени. Обязательно используются технологии подтверждения платежа.
  2. Оффлайн – выполняются отложенно.

С оффлайн транзакциями мы познакомимся немного ниже, а пока онлайн.

Участники транзакции

В любой транзакции по банковской карте участвуют 3 основные стороны:

  1. Банк, который принимает платеж. Например, обслуживающий POS терминал в магазине, к которому вы и прислоняете свою карту. Это банк-эквайер.
  2. Банк, вашей карты. Тут все просто, ведь карточка должна принадлежать какому-то банку. Это банк-эмитент.
  3. Платежная система, которая выступает посредником-каналом между предложенными выше банками. Популярные на текущий день – Visa, MasterCard, МИР.

То же самое на картинке:

Порядок транзакции

Теперь немного покажем схему того, как собственно происходит транзакция:

  1. Передаем карточку продавцу магазина (суть не меняется, может вставить в банкомат или терминал, войти в Сбербанк Онлайн и т.п., но с кассиром как-то привычнее).
  2. Продавец аккуратно проводит карту по POS-терминалу. В этом время устройство считывает все доступные ему сведения с карты, зашитые на магнитной ленте или чипе.
  3. Информация с устройства в зашифрованном виде улетает в банк-эквайер – кому и принадлежит считыватель.
  4. Эквайер передает эти данные в центр обработки данных (ЦОД) платежной системы. Именно она будет отвечать за снятие и перевод денег. Она же проводит проверку карты на мошенничество, она же может отменить транзакцию. К слову, такие проверки могут проводиться и самими банками.
  5. Из ЦОД информация передается уже эмитенту. Который и делает последние проверки вплоть до баланса, ввода ПИН кода, дневных лимитов и списывает деньги со счета. На конечной точке транзакции возможна конвертация валюты при трансграничных переводах. Многие во время этого натыкаются на проблемы с недополучением сумм и больших комиссий – так плательщик может оплатить полную сумму, но до конечного банка она может и не дойти целиком. Обращайте внимание на совершение таких платежей особенно в международных крупных магазинах. С Алиэкспресс подобное может быть заметно на предварительном списании денег с карты при покупке и дальнейшим изменением точного баланса – после проверки баланс немного сходится.
  6. После списания происходит обратное распространение информации: от эмитента в ЦОД, из ЦОДа в банк-эквайер, а тот уже передает информацию об успешно проведенной транзакции вам на чеке.

Вот такой путь проходит во время одного платежа. А этот один платеж в нашем случае и есть та самая транзакция. Но и здесь есть уже нюансы, вроде бы все договорились и хэппи энд. Но нет! Деньги у банка ушли в магазин (причем не от банка владельца карты), но на карточке, производившей оплату, они всего лишь заблокировались, до получения соответствующих документов от эквайера эмитентом. И вот здесь может быть задержка вплоть до месяца… Но это уже не наши проблемы.

Оффлайн транзакции

При этом виде транзакции происходит непосредственная проверка баланса на карте. Деньги на ней сразу же блокируются. Обмена данными с банками не происходит, но транзакция фиксируется на считывающем устройстве.

По завершению дня или в другой оговоренный период все данные с устройства передаются в процессинговый центр банка, где и происходит уже их дальнейшая обработка. Но суть в том, что первоначальные операции строятся без коммуникации.

Применяется там, где невозможно установить прямую связь.

Номер транзакции

Любой успешно проведенной транзакции присваивается свой номер в банке. Если быть точнее, в обоих банках – и эмитенте, и эквайере. В одном на списание, в другом на пополнение. Вот пример номера транзакции в Сбербанке

Нередко этот номер требуется для быстрой идентификации платежа в случае проблемы с ним. Используется, например, при обращении в службу технической поддержки по телефону или через специальную форму обратной связи.

Нередко номер транзакции указывается и на чеке!

Отмена транзакции или запрет

В некоторых случаях транзакция может быть отменена любой стороной. Причем, это может произойти чуть позже проведения платежа, во время его (например, сообщение «Транзакция запрещена») или даже гораздо позже (ChargeBack). Мы уже писали об этом выше в примерах. Здесь лишь приведем список наиболее частых вариантов. Вдруг платеж у кого-то из читателей не прошел, но требуется узнать причину его отмены. Вот наш список:

  1. Карта заблокирована.
  2. Недостаточный баланс.
  3. Ограничения на карте – например, на совершение международных или онлайн-платежей.
  4. Неправильно введен PIN.
  5. Подозрения в мошенничестве – применяются техники от стоп-листа карт до анализа устройств и «поведения» платежей.
  6. Технические проблемы – где-то что-то не работает, будь то сервер или линия коммуникации.
  7. Ошибка в номере счета получателя и других реквизитах.

При большинстве возникших проблем лучший способ разрешить ситуацию – обратиться в свой банк. В случае проблемы в некоторых случаях из-за известной блокировки транзакций их можно и отменить, например, при борьбе с мошенниками.

Видео про отмену транзакции по карте (ChargeBack):

В общем, при любой странной ситуации не обращайтесь на наши сайты, а звоните в банк. Надеюсь, что вы разобрались, что такое транзакция по банковской карте, ну а если нет:

Вы всегда можете задать свой вопрос нам в комментариях – мы неплохо понимаем работу платежных систем. Это не текст бездарных горекопирайтеров с бирж!

Транза́кция, или транса́кция (англ. bank transaction , от лат. transactio — соглашение, договор) — в общем случае, любая сделка с использованием банковского счёта. Различают онлайн-транзакции, выполняющиеся в режиме реального времени между всеми заинтересованными сторонами, и офлайн-транзакции.

Как итоговая часть банковской операции, транзакция может быть инициирована подачей письменного распоряжения в банк, электронным распоряжением через системы интернет-банкинга или иные коммуникационные системы, а также при помощи какого-либо платёжного инструмента.

Проведение транзакции

Наиболее распространённым случаем является банковская операция по оплате банковской платёжной картой в торгово-сервисном предприятии. Такая транзакция начинается, когда держатель карты решает оплатить товар или услугу, и передаёт карту (либо оплачивает сам) кассовому работнику.

Посредством POS-терминала, в целях аутентификации держателя, информация о карте из терминала передаётся в банк-эквайрер, обслуживающий данный терминал, и имеющий соглашение с владельцем торговой точки. В зависимости от договорённостей торговая точка оплачивает банку комиссию за его участие в обработке транзакции.

Далее банк-эквайрер передаёт информацию в платёжную систему, обслуживающую данную карту. Там данные попадают в операционный центр, к которому подключены банки-участники платёжной системы. В этом центре проходит проверка на предмет наличия или отсутствия платёжных данных карты в стоп-листе и в зависимости от полученного результата в транзакции отказывается или она одобряется с дальнейшим направлением в банк-эмитент, выпустивший данную карту, и обслуживающий привязанный к ней банковский счёт/счета клиента.

Здесь она попадает в процессинговый и авторизационный центр, в котором проводятся расширенные проверки на легальность обрабатываемой транзакции. При подозрении на мошенничество или нарушение условий обслуживания даётся отказ. В зависимости от типа карты (дебетовая или кредитная) и установленного банком приоритета авторизации здесь может проводиться проверка доступного остатка средств на счёте или платёжного лимита, а также сверяться авторизационный PIN-код держателя. При удовлетворении всем проверкам эмитент одобряет операцию и в рамках транзакции, также через платёжную систему, ответ даётся в торговую точку.

Путём взаиморасчётов с платёжной системой эмитент перечисляет эквайреру сумму запрашиваемых по транзакции средств, а также комиссию платёжной системы за обработку транзакции.

В свою очередь, с клиентского счёта банк списывает оплачиваемую и подтверждённую клиентом к оплате сумму денег (для дебетовых карт) или уменьшает доступный платёжный лимит, тем самым резервируя часть средств к последующему списанию (для кредитных карт). Транзакция завершается в момент поступления обратно в торговую точку ответа с одобрением или отказом.

Примерами аналогичных транзакций могут служить комплекс действий при поручении банку перевести денежные средства с одного счёта на другой или операция снятия наличных в банкомате (как с участием банковской карты, так и без неё).

При офлайн-транзакции операция может проводиться без обращения к банку-эквайреру и следуемых за этим проверочных мероприятий. Это действует для карточных счетов, на которых доступный для траты по карте остаток заранее резервируется банком и в памяти POS-терминала остаются данные о сумме оплаты и реквизитах карты. В пределах доступного карте остатка средства одобряются для списания, но само оно происходит значительно позже после подключения терминала к каналу связи и передачи накопленной информации в обслуживающий банк. В России такой способ оплаты был доступен по картам платёжной системы СБЕРКАРТ.

Покупка ТУ СБ РФ

Отмена покупки ТУ

Покупка POS СБ РФ

Отмена

Покупка ТУ Россия

Отмена

Покупка POS ТУ Россия

Отмена

Отмена

Покупка POS зарубеж

Отмена

Отмена

Выдача наличных в учреждении другого тер. Банка

Отмена

Наличные банкомат СБ РФ

Отмена

Банкомат другого тер. Банка

Отмена

Oтмена

POS других тер. Банков

Отмена

Отмена

Наличные банкомат Россия

Отмена

Наличные зарубеж. Банк

Отмена

Наличные банкомат зарубеж

Отмена

Плата за выдачу карты, годовое обслуживание

Отмена

Плата за замену карты

Отмена

Плата за копию выписки

Отмена

Годовое обслуживание (первый год)

Отмена

Плата за выдачу наличных СБ РФ

Отмена

Плата за выдачу наличных в других тер. Банках

Отмена

Плата за выдачу наличных ч-з банкомат СБ РФ

Отмена

Плата за получение наличных в банкоматах других банков

Отмена

Плата за выдачу наличных Россия

Отмена

Плата за выд. Наличных ч-з банкомат Россия

Отмена

Плата за выдачу наличных за рубежом

Отмена

Плата за выдачу наличных ч-з банкомат за рубежом

В статье «Трансформационная модель учета по МСФО в «1С:Управлении холдингом 8″» эксперты 1С рассказывали об особенностях использования трансформационной модели учета при подготовке отчетности по МСФО. Об особенностях транзакционной модели учета, в том числе о настройке правил трансляции проводок из регистра бухгалтерии НСБУ в регистр бухгалтерии МСФО, – читайте в этой статье.

При транзакционном подходе финансовая информация в формате национальной системы бухгалтерского учета (НСБУ), транслируется в финансовую информацию в формате МСФО, путем переноса «классических» бухгалтерских проводок НСБУ (транзакций) в проводки регистра бухгалтерии МСФО.

Процесс подготовки отчетности по МСФО

Процесс подготовки отчетности по МСФО в «1С:Управлении холдингом 8» с использованием транзакционной модели учета можно представить в виде следующей схемы (рис. 1).

Рис. 1. Транзакционная модель подготовки отчетности

Исходными данными для трансляции являются корреспонденции счетов НСБУ, которые загружаются либо из внешних учетных систем, либо непосредственно из подсистемы бухгалтерского учета, интегрированной с «1С:Управление холдингом 8».

Настройка правил трансляции

Для настройки правил трансляции данных используется такой же инструмент сопоставления счетов НСБУ и счетов МСФО, как и для трансформационного подхода – справочник Шаблоны трансляций (рис. 2).

Рис. 2. Элемент справочника «Шаблоны трансляций» для транзакционной модели

Для транзакционной модели в поле Направление трансляции из предопределенного списка следует выбрать значение Регистр бухгалтерии – регистр бухгалтерии. Только в этом случае данные из регистра бухгалтерии НСБУ переносятся на регистр бухгалтерии МСФО.

Раздел Соответствия ресурсов заполняется автоматически при выборе планов счетов (источника и приемника).

После записи элемента справочника можно устанавливать соответствие счетов и правила трансляции. Для этого в командной панели нужно нажать на кнопку Сопоставление счетов и перейти в форму Установка соответствия счетов (рис. 3).

Рис. 3. Установка соответствия счетов в транзакционной модели

В поле Счет (исх.) выбирается счет плана счетов — источника, транзакции которого будут транслироваться на счет плана счетов МСФО, указанный в поле Счет.

Транзакционная модель учета подразумевает трансляцию проводок (транзакций), а не остатков и оборотов, как в трансформационной модели, поэтому нет необходимости транслировать все исходные данные из НСБУ. Настройка правил трансляции позволяет устанавливать сложные отборы и использовать различные фильтры, для того чтобы транслировались только определенные проводки. Для этого в форме Установка соответствия счетов в полях Дт, Кт плана счетов — приемника следует установить флаги только для тех счетов, обороты по которым необходимо транслировать.

В том случае, когда исходные данные из НСБУ транслируются выборочно, необходимо обеспечить дополнительную проверку полноты признания всех фактов хозяйственной деятельности общества для целей МСФО. Это означает, что по тем операциям, которые не транслируются, обязательно должны быть проведены документы параллельного учета МСФО или ручные трансформационные поправки, обеспечивающие признание и оценку таких операций в соответствии с принципами МСФО. В противном случае часть операций может быть потеряна и вовсе не отражена в отчетности по МСФО.

Помимо использования отборов и фильтров, в транзакционной модели можно настраивать правила трансляции по корреспонденциям с корреспондирующими счетами и корреспондирующими субконто. Корреспондирующие счета задаются в поле Кор. счет (исх.). Если данное поле не заполнено, то трансляция данных счета проводится по всем его корреспонденциям. Правила для трансляции корреспондирующих субконто прописываются в поле Дополнительно.

Имеется возможность агрегировать несколько значений субконто счета-источника на один счет-приемник. Также можно транслировать транзакции одного счета-источника НСБУ на несколько счетов-приемников МСФО, используя отборы по значениям субконто в поле Дополнительно.

Например, в МСФО банковские депозиты сроком менее трех месяцев необходимо классифицировать в денежные эквиваленты, а краткосрочные депозиты сроком более трех месяцев — отражать в прочих краткосрочных активах. Чтобы не делать дополнительных реклассификаций, в транзакционной модели эту задачу можно решить с помощью настройки сложных отборов в правилах трансляции (рис. 4).

Рис. 4. Настройка сложных отборов в правилах трансляции

Правило для счета 1.1.04.55.03 «Краткосрочные депозиты сроком менее 3 месяцев» выглядит следующим образом: транслировать дебетовые и кредитовые обороты счета 55.03 «Депозитные счета» со всеми корреспонденциями на счет 1.1.04.55.03 только в том случае, если в карточке субконто Банковские счета установлен флаг Срок депозита менее 3 месяцев.

Правило для счета 1.2.03.55.01 «Краткосрочные депозиты сроком более 3 месяцев»: транслировать дебетовые и кредитовые обороты счета 55.03 со всеми корреспонденциями на счет 1.2.03.55.01 только в том случае, если в карточке субконто Банковские счета не установлен флаг Срок депозита менее 3 месяцев.

Трансляция данных НСБУ — МСФО

В соответствии с установленными правилами данные НСБУ переносятся на план счетов МСФО с помощью документа Трансляция (рис. 5).

Рис. 5. Трансляция

В шапке документа указывается период отчета и выбирается соответствующий шаблон трансляции.

На закладке Основные настройки указывается сценарий и организация, для которой будет выполнена трансляция.

На закладке Параметры расчета в поле Правило расчета на основании указанного шаблона трансляции автоматически определяется и заполняется правило, созданное для данной трансляции.

При нажатии кнопки Заполнить происходит автоматическое заполнение табличной части документа транслируемыми счетами и их значениями с аналитиками.

Для расшифровки конкретной корреспонденции ее следует выделить курсором и нажать на кнопку Расшифровать проводку. При этом формируется Отчет по проводкам (рис. 6).

Рис. 6. Отчет по проводкам

Отчет позволяет расшифровать транслированные проводки по корреспонденциям, а также отображает документы, которыми были сформированы данные проводки.

Для проверки результатов трансляции из формы документа Трансляция по кнопке Выверка трансляции можно перейти в отчет, который сравнивает данные источника и приемника и показывает расхождения, если они есть. По кнопке Протокол трансляции формируется протокол ошибок, в котором содержится информация о сути ошибки.

Двойным щелчком мыши по значению в колонках Правило дт, Правило кт документа Трансляция можно открыть настройку, согласно которой транслировались счета дебета и кредита (рис. 7).

Рис. 7. Форма настроек трансляции счетов

Данная форма позволяет увидеть транслируемые по счетам аналитики и установленные отборы.

По результатам выверки правила трансляции нужно скорректировать: добавить недостающие правила и исключить неверные корреспонденции.

Если правилами трансляции установлены фильтры и сложные отборы, особенно важно обеспечить полноту охвата всех оборотов и остатков по тем счетам, которые задействованы в данных отборах и фильтрах. Например, если в шаблоне трансляций установлен отбор по какой-либо одной аналитике счета, то в этом же шаблоне следует указать, на какие счета будут отнесены все остальные аналитики счета. Если какие-либо аналитики вовсе не транслируются, соответствующие проводки должны быть сформированы ручными документами МСФО. Поэтому в случае настройки сложных отборов отчет о результатах трансляции необходимо выверить особенно тщательно.

В соответствии с описанной методикой, на начальных этапах процесса подготовки отчетности МСФО создаются и автоматически заполняются сводные документы Трансляция по необходимым организациям, сценариям и периодам. При этом подходе идентичные с точки зрения корреспонденции и состава аналитик проводки по исходному плану счетов агрегируются перед трансляцией по датам, что существенно снижает время трансляции и количество проводок по результирующему плану счетов. Тем не менее, данный способ трансляции имеет один существенный недостаток: невозможно автоматически обработать ситуацию, когда после проведения документов Трансляция создаются, изменяются или удаляются документы в отчетном периоде.

Данная проблема решается, если выбран способ подокументной трансляции проводок.

Подокументная трансляция и двойное закрытие периода

В «1С:Управлении холдингом 8» редакции 1.3 реализована наиболее удачная методика двойного закрытия периода, при которой закрытие периода подготовки отчетности по МСФО никак не влияет на работу специалистов, готовящих регламентированную отчетность. Сделано это через механизмы подокументной трансляции.

Подокументная трансляция может выполняться автоматически (непосредственно в момент проведения исходного документа), или вручную (из формы списка объектов, ожидающих трансляции).

Таким образом, в настоящее время в «1С:Управлении холдингом 8» поддерживаются следующие способы трансляции:

  • Сводные проводки по датам;
  • По документам (запуск вручную);
  • По документам (в момент проведения).

Способ трансляции настраивается индивидуально для каждой организации в сворачиваемой группе Параметры учета МСФО (рис. 8).

Рис. 8. Выбор способа трансляции

При выполнении подокументной трансляции для каждого учетного документа формируется и автоматически заполняется связанный с ним документ Трансляция.

Для выполнения автоматической трансляции проводок документа необходимо указать используемый шаблон трансляции. Он может быть указан для конкретной организации при настройке регламента подготовки отчетности или для прочих организаций в регистре Основные шаблоны трансляции планов счетов.

При выборе способа По документам (запуск вручную) в момент проведения учетного документа будет только сформирована запись в регистре История трансляции документов о том, что нужно обработать данный документ по указанным выше правилам.

Регистр История трансляции документов содержит следующую информацию:

  • обработан объект или нет;
  • исходный документ;
  • шаблон, используемый при трансляции;
  • сценарий;
  • документ трансляции в периоде, к которому относится документ (в случае, когда проведение было выполнено до момента закрытия периода подготовки отчетности);
  • дата закрытия периода;
  • период сторнирования (при необходимости) и новой трансляции в случае, когда документ был изменен после закрытия периода;
  • документ сторнирования данных трансляции в закрытом отчетном периоде (если есть);
  • документ трансляции в открытом отчетном периоде, если период документа в момент последнего проведения был закрыт.

Запустить процесс трансляции необработанных документов можно из формы списка регистра История трансляции документов по кнопке Обработать документы. При двойном нажатии на ячейку с каким-либо документом трансляции открывается журнал проводок по результирующему плану счетов с отбором по этому документу.

Если выбран способ По документам (в момент проведения), все необходимые операции будут выполнены непосредственно в момент проведения документа, но при этом (в зависимости от количества проводок документа по исходному плану счетов) может вырасти текущая нагрузка на систему.

Помимо автоматизации процедур двойного закрытия периода, механизм подокументной трансляции может быть использован для оперативного отражения данных первичного учета в управленческой и (или) международной отчетности. Для этой цели также используется документ Начисление операций, о котором мы расскажем подробнее в следующих статьях.

Документы параллельного учета МСФО и закрытие периода

После того как процесс трансляции завершен, необходимо ввести документы МСФО по областям, учет которых ведется параллельно. Области параллельного учета – это объекты, которые не были транслированы из РСБУ в МСФО (то есть, были пропущены при трансляции).

Операции с отдельными объектами учета МСФО осуществляются с помощью специальных инструментов программы, расположенных в разделе Учет по МСФО (Внеоборотные активы (ОС, НМА и прочие), Финансовые инструменты, Резервы и т.д.).

Рассмотрим пример: при настройке механизма трансляции при помощи фильтров и условий отбора были установлены соответствия РСБУ – МСФО для всех категорий основных средств, кроме сооружений. В части сооружений ведется параллельный учет по МСФО, начальные остатки по данной группе ОС введены на основании отчета оценщика по МСФО, поэтому показатели РСБУ по сооружениям не транслируются.

Чтобы установить сценарий параллельного учета для определенной группы основных средств (при условии трансляции данных по другим категориям) в настройках группы Сооружения и карточках соответствующих объектов ОС должен быть указан признак параллельного учета.

При помощи документа Ввод событий ВНА по данным отчета оценщика пользователь вводит исходные данные по ОС, входящим в группу Сооружения. Далее, в процессе закрытия периода в МСФО начисляется амортизация по данной группе. При этом из РСБУ данные по амортизации не транслируются. Если в РСБУ отражается выбытие или поступление объектов, входящих в группу Сооружения, эти данные также не транслируются в МСФО, однако существует возможность автоматического заполнения документов параллельного учета МСФО на основе этих данных. Например, в документе Ввод событий ВНА по кнопке Заполнить можно выбрать команду Заполнить из учетной системы, после чего данные РСБУ переносятся в документ МСФО. При необходимости эти данные могут быть скорректированы пользователем.

Таким образом, для областей параллельного учета предусмотрена отдельная процедура ввода данных в МСФО, не связанная с трансляцией. Эти данные могут быть введены:

  • на основании уже существующих данных РСБУ путем заполнения документов параллельного учета из учетной системы РСБУ;
  • из внешних источников, не связанных с учетной системой (например, на основании отчета оценщика).

Закрытие периода является еще одним из инструментов параллельного учета МСФО. В рамках процедуры закрытия периода выполняются такие операции, как переоценка финансовых инструментов, регламентные операции параллельного учета ОС (корректировка финансового результата выбытия основных средств, начисление амортизации основных средств), расчет отложенных налогов и корректировка себестоимости в МСФО, а также ряд других операций.

Рис. 9. Закрытие периода

Полный список операций, выполняемых в рамках закрытия периода, приведен на рисунке 9. Отдельные операции могут выполняться «на выборочной основе», то есть их выполнение не является обязательным для закрытия периода и зависит от специфики учета конкретной организации.

В следующих статьях, посвященных учету МСФО в «1С:Управлении холдингом 8» мы подробно расскажем об отдельных объектах параллельного учета, об особенностях формирования трансформационных корректировок в рамках каждого блока учета, а также о процедуре закрытия периода.

Формирование аналитической ОСВ по МСФО и пакета отчетности по МСФО

После выполнения процедуры закрытия периода можно сформировать отчет по регистру бухгалтерии на плане счетов МСФО, представляющий собой аналитическую ОСВ МСФО (рис. 10).

Рис. 10. ОСВ по регистру бухгалтерии МСФО

Форма ОСВ по счетам МСФО аналогична ОСВ по бухгалтерскому учету. Непосредственно из этого отчета можно формировать другие отчеты (ОСВ по счету, анализ счета, карточку счета) и «проваливаться» до первичного документа в НСБУ.

Отчет по регистру бухгалтерии МСФО можно формировать также в формате «Универсального отчета» (рис. 11). Этот отчет позволяет гибко управлять структурой данных – добавлять и удалять колонки, самостоятельно определять набор показателей, раскрываемых в отчете. На основе универсальных отчетов можно построить анализ счета по регистрам МСФО, журналы проводок, оборотно-сальдовые ведомости и другие отчеты.

Рис. 11. Универсальный отчет

Для формирования пакета отчетности по МСФО необ­ходимо подготовить виды отчетов, где прописываются ссылки на регистры бухгалтерии в виде ссылок на отдельные счета, счета с отбором по аналитике или корреспонденции счетов.

Если отчетность организации подлежит консолидации, то дополнительным действием при использовании транзакционной модели является конвертация отчета по регистру бухгалтерии в экземпляр отчета аналитической ОСВ по МСФО. Это необходимо для того, чтобы составить консолидированную аналитическую ОСВ по МСФО, на основании которой осуществляются подготовка консолидированной отчетности по МСФО и сбор примечаний к ней.

Как видим, при использовании транзакционной модели, в отличие от учета по трансформационной модели, не нужно:

  • создавать экземпляры отчетов для синтетической и аналитической ОСВ по НСБУ (а также расшифровок к ним), поскольку трансляция исходных данных происходит непосредственно из учетной системы;
  • сторнировать данные НСБУ, для которых меняется оценка в учете по МСФО, поскольку в транзакционной модели транслируются не все исходные данные, а только те, которые не будут меняться для целей подготовки отчетности по МСФО. Например, из НСБУ не транслируются проводки по начислению резервов по дебиторской задолженности, поскольку в МСФО они начисляются обособленно в подсистеме учета резервов;
  • осуществлять повтор корректировок прошлых периодов, поскольку после закрытия периода все данные хранятся в учетной системе в регистре бухгалтерии МСФО.

Все, кто хранит сбережения на картах Сбера рискуют в один прекрасный день увидеть очень странные транзакции, при этом Сбер заявляет, что он «не при делах», «сами всё переводили через онлайн», а «если не переводили, идите в полицию и сами разбирайтесь».
Итак, в ноябре, просматривая выписку из банка, я обнаруживаю, что у меня с моей карты 11 октября 2017 года проведено 3 перевода на один и тот же счет в Яндекс Деньгах.
Суммы переводов такие: 1250 + 1250 + 500, итого 3 000 рублей.
Тут сразу небольшое отступление — карта вообще нигде в ритейле не засвечена, то есть кроме меня и выдавшей мне её операционистки её в руках не держал и не видел. В Сбер онлайн я всегда заходил с одного компа (соответственно, IP и всё такое — можно сверить). Карта была привязана к счету paypal, и за все время использования я пользовался ею только через paypal + делал несколько переводов родным + была единственная предоплата на счет в Яндекс Деньгах автомобильной компании за бампер. ВСЁ, больше она нигде и никогда не использовалась… На компе у меня стоит антивирус Аваст + я постоянно дополнительно сканирую комп очень серьезными антивирусными программами.
Вбив в поиск «украли с карты Сбербанка» я с удивлением обнаружил массу подобных историй. Понятно, что большинство из них, скорее всего, связано с тем, что люди засвечивали карту в ритейле или неаккуратно относились к защите своих пинкодов, но масса историй похожи на мою…
Я естественно сразу позвонил в банк — карту сразу предложили заблокировать перевыпустить (типа, раз она уже дискредитирована), я согласился. На вопрос о возмещении НЕ СОХРАНЕННЫХ банком средств (да, кстати, никаких СМС мне 11 октября, естественно, не было, а ведь чтобы войти, нужно получить СМС код), мне обещали рассмотреть ситуацию и ответить мне до 12 декабря.
На это свое обращение № 1711230894437500 от 23.11.2017 я получил отказ с формулировкой У БАНКА НЕТ ОСНОВАНИЙ ДЛЯ ВОЗВРАТА СРЕДСТВ, при этом проверка банка, как указано в ответе, состояла в том, что они выяснили, что списание денежных средств произведено через систему «Сбербанк Онлайн».
Я подготовил вторую заявку на возмещение и уже по официальной форме плюс приложил заявку с просьбой либо возместить несанкционированно и без моего ведома переведенные с моей карты средства или же, в случае отказа, для
1. Подачи заявления о краже денежных средств с карты в полицию
2. Подачи заявления на действия/бездействие вашего банка в прокуратуру
3. Предания огласки возникшей ситуации и информирования общественности на сайте banki.ru и других специализированных на банковской сфере порталах и различных медиа, СМИ и т.д., :провести внутреннее расследование и предоставить мне в письменном виде (в офисе Сбербанка) и в электронном виде (на мой контактный e-mail адрес) следующие документы и справки:
1. Официальное решение об отказе в компенсации (обязательно с обоснованием и ссылками на соответствующие действующие статьи закона и пункты договора).
2. Распечатку всех транзакций по моей карте за 2007 год с указанием по каждой транзакции IP, с которого совершался вход в Сбербанк онлайн, а также о наличии или отсутствии СМС информирования и наличия подтверждения с моей стороны.
3. Справку о том, совершались ли в течение последних 3 лет с того выявленного IP, с которого были произведены заходы в Сбербанк онлайн при совершении указанных несанкционированных мной транзакций по моей карте какие либо еще транзакции, на которые впоследствии вам поступали жалобы от пользователей, и если совершались, то предоставить перечень этих транзакций.
4. Справку о том, совершались ли в течение последних 3 лет на реквизиты в Москва Яндекс Мани 4100…….552 переводы, по которым позднее направлялись жалобы и претензии со стороны других пользователей, и если совершались, то также предоставить мне информацию по жалобам и претензиям по несанкционированным переводам на данные реквизиты с указанием объема переведенных на эти реквизиты средств и датами их проведения.
Сегодня я получил и на телефон и на е-мейл ответ с отказом и очередным предложением обратиться в правоохранительные органы:
У банка нет оснований для пересмотра принятого решения. Учитывая, что спорные операции через систему «Сбербанк Онлайн» совершены с использованием Ваших персональных средств доступа, банк не усматривает оснований для возмещения денежных средств за счет банка.
Информацию по IP мне выдать естественно отказались, а основной мотивацией к отказу было то, что переводы совершались через Сбербанк онлайн, а значит, с использованием моих данных…
К чему я это всё…
1. В ближайшие же дни я подам заявление и в полицию и в прокуратуру.
2. Не рекомендую хранить какие-либо средства на картах Сбера. Ни в одном другом банке я с таким не сталкивался. Понятно, что вскрыть могут любой, но отказать в возмещении средств — это уже вопрос реноме… В общем, уровень сохранности сбережений как бы это сказать… Ну, вы поняли… Насчет репутации «надежного», и тем более «ответственного» банка, пожалуй, промолчу…
3. Обязательно расскажу о данной ситуации моим друзьям и знакомым и вообще постараюсь проинформировать об этом максимально большое количество нынешних и потенциально возможных потребителей банковских услуг.В общем, лично у меня ощущения от всего этого пока предельно негативные.