Давальческих материалов

Содержание

Приложение
к Договору ______________________
N _____ от "__"__________ ____ г.

Акт приема-передачи отходов давальческого сырья

г. _______________ "__"__________ ____ г.

__________, именуем___ в дальнейшем "Заказчик", в лице __________, действующ___ на основании __________, с одной стороны, и __________, именуем___ в дальнейшем "Переработчик" (или: "Подрядчик"), в лице __________, действующ___ на основании __________, с другой стороны, именуемые вместе "Стороны", а по отдельности "Сторона", оформили настоящий Акт о нижеследующем:

1. В соответствии с п. ___ Договора __________ N ___ от "__"__________ ____ г.

Выполнение работ по «давальческому» договору

Переработчик (или: Подрядчик) передал, а Заказчик принял следующие отходы сырья, материалов, брак готовой продукции:

———————————————————————————- ¦N ¦Наимено- ¦Вес ¦Вес ¦Засоренность¦Вес ¦Учетная¦Стоимость/¦Примеча-¦ ¦п/п¦вание (при¦(брутто)/¦тары/¦(процентов) ¦(нетто)/¦цена/ ¦руб. ¦ния ¦ ¦ ¦наличии — ¦кг ¦кг ¦ ¦кг ¦руб. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦код, вид) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+———-+———+——+————+———+——-+———-+———+ ¦1. ¦Сырье ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+———-+———+——+————+———+——-+———-+———+ ¦2. ¦Материалы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+———-+———+——+————+———+——-+———-+———+ ¦3. ¦Брак ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+———-+———+——+————+———+——-+———-+———+ ¦ ¦ ИТОГО:¦ ¦ ¦ Х ¦ ¦ Х ¦ ¦ ¦ —-+———-+———+——+————+———+——-+———-+———

Вес нетто (прописью) ___________________________________________

Итого на сумму _________________________________________________

В том числе НДС ________________________________________________

2. Отходы переданы в количестве и качестве, установленных п. ___ Договора __________ N ___ от "__"__________ ____ г.

Заказчик: Переработчик (или: Подрядчик): ______________________________ ______________________________ ______________________________ ______________________________ ______________________________ ______________________________ Подпись ____________ Подпись ____________ М.П. М.П.

Комментарии:

Иногда если Субподрядчик отказался от поставки всей (или части) продукции, объект доукомплектовывает (все что осталось от спецификации после комплектации Заказчика и Субподрядчика) Генподрядчик. В данном случае Десятка ЦУПа отличается от Десятки в «нашем» контракте и желательно смотреть именно в нее.

Для отписания накладной от ЦУПа к Генподрядчику должно быть «Распоряжение на выдачу», которые тоже можно копировать для дальнейших проверок документов (сравнения ПИДов).

Приемка кабельной продукции поставки заказчика. Сразу определитесь с генподрядчиком будут ли кабель и оборудование поставки заказчика идти через нашу бухгалтерию. Если условились проводить только через генподрядчика (так легче и быстрее), то вы будете принимать от заказчика напрямую (так делают, хотя я не понимаю, как это выглядит юридически), возить распоряжения, накладные и акты приемки-передачи в их бухгалтерию. Если нет, то все будет гораздо сложнее и дольше.

Список кабеля заказчика берется у заказчика (у ЦУПа) — Приложение 10 к контракту или «Десятка». Если Ведомость материалов общая с разделением кто что поставляет, то такая называется разделительной ведомостью (в МДС 12-15.2003 можете посмотреть каким образом это разделение по идее должно осуществляться).

Учет кабельной продукции должен осуществляться на стадии поступления барабанов на строительство (не после того как принесут накладную от Генподрядчика) для того, чтобы не запутаться в огромном количестве барабанов.

Передача кабеля осуществляется по накладным которые в исполнительную документацию не подшиваются.

Позиции кабеля в накладной берутся из Десятки по ПИДам, по этому фактическая длинна отдельного барабана может быть разбита на несколько позиций в накладной (в этом случае на барабане прописано несколько ПИДов со своей длинной) или наоборот – несколько отдельных барабанов может быть объединено в одну позицию в накладной (один ПИД). Общая (фактическая) сумма длин барабанов должна совпадать с суммой длин позиций в накладной.

Принесли накладную — проверяем ее:

Накладная должна быть от организации, с которой заключен контракт (Генподрядчик).

Если накладная выписана впервые и «задним числом» то дата должна быть не дальше чем начало отчетного периода, т.к. все накладные ставятся на приход в «Ведомости переработки давальческих материалов».

В накладной сравнивается марка, длинна, проект (по проекту, т.к. «Десятка» не всегда корректируется под ИЗМы и можно перебрать позицию кабеля).

ПИД в накладной сравнивается с Десяткой и щекой барабана.

С накладной должны принести Сертификаты качества на конкретный Завод-изготовитель, марку и ТУ, ГОСТ (проверить можно только по фактическим барабанам).

Накладная сравнивается с фактическими барабанами – длинна, марка, ПИД и со списком ранее принятых барабанов (иногда заказчик по 2 раза отписывает один и тот же барабан).

В барабанах должны имеется сопроводительные документы.

Иногда, т.к. в накладной не прописывают наличие документации паспорта и сертификаты передаются по отдельной накладной (для внутреннего учета – в Исп.док и бухгалтерию не идет).

Паспортом на «Подольсккабель» служит фанерка, прибитая с внутр. стороны щеки барабана примерно 10х5см с печатями ОТК и №барабана. Это нас не устраивает, поэтому сразу пишите письмо-претензию по этому поводу, если прошло некоторое время, никакие претензии ЦУП не примет (все делается в 3-хдневный срок).

Накладные копируются в отдельную папку «поставка заказчика» вместе с актами приемки-передачи оборудования ОС-15. Поэтому как расписали вам ОС-15 при передаче оборудования, так и будете потом ебаться или не ебаться искать че это такое и по какому проекту.

Оригиналы накладных отправляются в Контору.

В конце отчетного периода накладные за отчетный период заносятся на приход в ВПДМ.

При «процентовке» к ведомости ПДВ могут спросить копии накладных и актов ОС-15 (для оборудования).

Обязательно заполняем журнал учета строительных длин по барабанам и отмоткам. Записывайте в нем все: номер и дата накладной, ПИД, марка, количество жил и сечение кабеля, если необходимо – напряжение, длина, номер барабана, завод-изготовитель (для определения необходимой сопроводительной документации), дата выпуска, номер проекта, сопроводительная документация (сертификаты и паспорта). Все эти данные вы найдете на барабане и в накладной.

Сравните эти данные по фильтру с вашим кабельным журналом (до этого момента его лучше сделать), с 10м приложением сравнить нужно, но в связи с тем, что проект часто меняется, кабель мог остаться по старому проекту, поэтому если он совпадает с десяткой, но отличается от проекта, необходимо его согласование.

Приемка оборудования поставки заказчика. Оборудование заказчиком поставляется согласно Десятки и имеет на каждую позицию в проектной спецификации ПИД.

Заказчиком для нас в основном является Генподрядчик.

Поставку оборудования (как и кабеля) «Заказчика» осуществляет ЦУП.

Для отписания оборудования от ЦУПа Генподрядчику также должны быть распоряжения на выдачу (к Субподрядчику ни какого отношения не имеют).

Если ЦУП передал Генподрядчику оборудование не по Акту ОС-15, а по накладной (для списания оборудования без гемара – без оформления актов смонтированного оборудования) то Генподрядчик передает Субподрядчику данное оборудование то же по накладной.

Передача оборудования осуществляется Актом приемки-передачи оборудования в монтаж по форме ОС-15.

Акты ОС-15 подшиваются в исполнительную документацию.

Позиция в Акте ОС-15 (на передачу от Генподрядчика Субподрядчику) берется из такого же Акта (на передачу от ЦУПа Генподрядчику).

ЦУП прописывает в Акте позицию из Десятки (слово в слово), которая формируется на основе спецификаций, следовательно, запись в Акте зачастую совпадает с записью в спецификации, следовательно расписывать «Комплект автоматики» никто не будет.

«Комплект автоматики» формируется на основе заданию заводу-изготовителю, следовательно, приняв по Акту «Комплект» мы соглашаемся, что он соответствует «заданию заводу-изготовителю» и документация на «Комплект» имеется 100% (т.е. фактически мы принимаем оборудование не по накладной, а по проекту – необходимо тщательно, до подписания Акта ОС-15 проверять соответствие накладной заданию заводу-изготовителю. Данное соответствие можно подтвердить актом ВК (заказчик может его использовать «при отмазке» в случае если в акте «комплект» не расписан), следовательно в акте ВК на «комплект» необходимо обязательно расписать отдельные позиции «комплекта» см. раздел «входной контроль». В данном случае все «несоответствия» фактически принятого комплекта с заданием заводу изготовителю «пропустят» (если конечно подпишут Акт ВК).

Отсутствие позиций оборудования (украли/потеряли), дефекты и поломки актом ВК не фиксируются!

Списание. Самое главноедля этого дела – это не принимать лишнего оборудования и материалов, или когда комплектация или кладовщик берут не проектное – вовремя оформить письмо-согласование или претензию. В итоге списываться будет все по проекту, и никто ни в исполнительную, и ни в какие согласования смотреть не будет. Опять же, это для нас все понятно, а для бухгалтерши чуть не та буковка, и хуй спишет.

Учет и документальное оформление давальческих материалов

Так что по возможности заказывать нужно точно то, что указано в смете (договоре).

Оборудование поставки заказчика. Производится за каждый отчетный период, т.е. если в отчетный период вошло оборудование (имеется Акт ОС-15) и оборудование смонтировано («запроцентовано») необходимо обязательно его списать – оформить акт смонтированного оборудования (форма похожа на «ведомость смонтированных приборов и средств автоматизации») – см. приложения к контракту.

Позиция в «акте смонтированного оборудования» должна соответствовать (слово в слово) позиции в Акте ОС-15.

Если в Акте ОС-15 прописано «Комплект автоматики» то тоже самое должно быть и в «акте смонтированного оборудования», следовательно, мы не можем списать «комплект» без 100%но смонтированного «комплекта автоматики» и оформления Акта на передачу ЗИП (процедуру передачи и оформления ЗИП необходимо уточнить в ЦУПе).

В случае отсутствия в контракте (распределении контрактной цены) позиций «Монтаж оборудования в шт, списание «комплекта» будет производится по окончанию строительства и наверное не будет затруднено «подтверждением» КСкой за отчетные периоды по отдельным позициям «комплекта».

СПИСАНИЕ И ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ОБЪЕМОВ НА ОБОРУДОВАНИЕ

Раньше, получение и списание оборудования подтверждалась актами М-29 и ведомостью смонтированного оборудования, которые являлись «бухгалтерскими», формы прописывались в ВСНах и подшивались в исполнительную документацию. Сейчас М-25 заменили на ОС-15, а ведомость смонтированных приборов и средств автоматизации заменили (используется в бухгалтерии) актом смонтированного оборудования.

Согласно регламента АК «Транснефть» в ИД должны быть подшиты формы согластно ВСНа, а на основании контракта получение/списание оборудования оформляется новыми документами.

Так как получение материалов от заказчика оформляем не мы, то кроме ОС-15 в исполнительную документацию положить нечего – подшиваем реальный бухгалтерский документ (нарушаем регламент – со всеми уже обговорено).

Списание происходит по новому бухгалтерскому акту смонтированного оборудования (форма в контракте), который в исполнительную документацию не подшивается, но иногда подписывается Генподрядчиком на основании «нашей» ведомости смонтированного оборудования.

Для исполнительной документации оформляется «ведомость смонтированных приборов и средств автоматизации» (форма ВСН, приложение к акту техн. готовности), которую подписывает не Генподрядчик, а Заказчик (ЦУП) и технический надзор, тем самым, подтверждая объемы и качество работ.

В ведомости смонтированных приборов и средств автоматизации, в отличие от бухгалтерских документов (там присутствуют только давальческие материалы) расписывается все оборудование согласно проекта с указанием заводских номеров.

«Комплект автоматики» также расписывается по позициям (как в накладной) с указанием зав.номеров на каждую позицию, пример: «Комплект автоматики в составе: 1…., 2…, ».

Кабель поставки заказчика (в связи с отсутствием в распределении контрактной цены позиции «Прокладка кабеля» идет от «балды» т.е. в ВПДМ позиция кабеля списывается на основании КСок, а т.к. в КСке нет цифры, а стоит % от «комплекта» мы списываем кабель проще.

Желательно списание кабеля делать «по-хорошему» (заказчик или генподрядчик может иметь отношения на основе смет или «расписанному» распределению контрактной цены с позицией «Прокладка кабеля». И все равно данные по кабелю спросят…

Поставка подрядчика. Списание происходит по форме М-29. Наименование работ, материалы и количество должно проставить ПТО по ресурсной смете и передать материально-ответственному лицу на объекте, тот в свою очередь заполняет объемы по месячно в соответствии с процентовкой и высылает в ПТО. Обычно М-29 была золотым дном для прораба, скооперировавшись с ПТО и снабжением, можно списать то, что не используется, но за что может заплатить контора. Куча вещей прописано в ресурсной смете, которая обычно никогда не используется, но может списаться. Но, обычно зеленые прорабы и начальники участков о ней ничего не знают, не умеют это делать, поэтому «зарабатывают» другими, белее тупыми и наглыми способами. То же происходит и со списанным кабелем поставки заказчика, особо умные начальники участков весь его отправляют на склад (наверное думают, премию дадут). Делается по ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ЕЖЕМЕСЯЧНОГО ОТЧЕТА НАЧАЛЬНИКА СТРОИТЕЛЬНОГО УЧАСТКА (ПРОИЗВОДИТЕЛЯ РАБОТ) О РАСХОДЕ ОСНОВНЫХ МАТЕРИАЛОВ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ В СОПОСТАВЛЕНИИ С РАСХОДОМ, ОПРЕДЕЛЕННЫМ ПО ПРОИЗВОДСТВЕННЫМ НОРМАМ, ПО ФОРМЕ № М-29′ Утверждена ЦСУ СССР 24 ноября 1982 г. № 613 Общие положения.

Страницы: ← предыдущаяследующая →

…585960616263646566676869Смотреть все

Похожие страницы:

  1. Система менеджмента качества строительных организаций

    Книга >> Менеджмент

    … Настоящее пособие разработано по результатам преподавания … Внешние документы. 4.2. Исполнительнаядокументация предприятия. Рис. 5. Схема документации СМК Политика в … руководства по СМК — главный инженер СЕРЖЕНКО … управления по МТС ПТО Начальник управления …

  2. Организационная модель оценки деятельности персонала бюджетного учреждения

    Реферат >> Менеджмент

    … — ответственности, исполнительности, настойчивости, инициативности … Инженер технадзора 8 Инженер технадзора 4 ИнженерПТО 3 Специалист 1 категории 9 Инженерпо работе с тех.документацией … В.Р. Практический менеджмент персонала.:Пособиепо кадровой работе. — …

  3. Совершенствование системы материальной мотивации труда работников фирмы

    Реферат >> Государство и право

    ПТО 13000 7086667 0,0018 Инженер 9000 7086667 0,0013 Геодезист 8000 7086667 0,0011 Инженерпопо улучшению качества работ, организации производства, оформлению исполнительнойдокументации … Трубочкина М.И. Экономика предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – …

  4. Процессы управления деятельностью ООО Строй-Профиль

    Курсовая работа >> Менеджмент

    По данному адресу находится единоличный исполнительный орган … . ИнженерыПТО подотчетен в своей работе главному инженеру. … заключение по техническим проектам и технической документации на … Кабушкин, «Основы менеджмента», учебное пособие.- М.: Новое знание ,2006 …

  5. Бизнес план нового предприятия

    Реферат >> Менеджмент

    инженером, главным бухгалтером (специалист по кадрам, юрист) и инженеромпо снабжению. Следующим уровнем управления являются инженерПТО, инженерпо … собрание и исполнительный орган(единоличный … сметная документация, … учебно-практическое пособие.- Гомель: …

Хочу больше похожих работ…

Давальческая схема работы. Документы для оформления по давальческой схеме.

Услуги по ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ВАШЕЙ компании >>

Здесь Вы найдете комплект документов, который позволит Вам правильно оформить документы как от лица Давальца (Заказчика), так и от лица Переработчика (Подрядчика) *). Очень рекомендуем использовать их в Вашем документообороте для избежания санкций со стороны налоговых органов.

Связаться с нами >>
Стоимость бухгалтерского обслуживания Вашей компании >>
Зачем Вам нужно чтобы мы обслуживали Вашу компанию >>

Накладная на передачу сырья Переработчику (M-15) — с этим сопроводительным документом, составляемым Давальцем, материал (сырье) передается Переработчику для переработки. Документ обязателен для составления.

Акт приема-передачи материалов Переработчику для переработки.doc — этот документ вместе с формой М-15 должен передаваться давальцем при передаче материалов в переработку.

Акт передачи давальческих материалов

Документ обязателен для составления.

Приходный ордер для материалов, товаров и пр. (М-4) — этим документом оформляется поступление материалов на склад Переработчика на основании полученной от Давальца накладной М-15 и акта приема-передачи материалов.

Накладная на передачу готовой продукции на склад (МХ-18) — этим документом Переработчик оформляет поступление на свой склад готовой продукции, полученной из переработки из СВОЕГО производства.

Отчет Переработчика — этот документ составляется ежемесячно при работе по давальческой схеме. Документ обязателен для составления.

Акт о перерасходе материалов и отходах.doc — этот документ составляется в случае, если в ходе переработки для производства определенного количества готовой продукции обнаружилось, что израсходовано материалов больше, чем это было установлено в калькуляции (приложение к договору), где, среди прочего, указываются нормы расхода на изготовление единицы продукции, а также нормы брака и объем допустимых отходов. . Документ обязателен для составления при превышении указанных норм.

Акт приема-передачи готовой продукции Давальцу.doc — этот акт составляется каждый раз при передаче готовой продукции от Переработчика Давальцу. Готовая продукция передается Давальцу вместе с накладной по форме М-15, составляемой Переработчиком (аналогично тому, как это делается при получении Переработчиком материалов — накладная имеет ту же форму, а акт имеет свою форму — для передачи готовой продукции). Документ обязателен для составления.

*) Представленные на нашем сайте документы являются лишь образцами и не могут использоваться без детального изучения и корректировки с учетом деятельности каждой конкретной компании. Владельцы сайта www.profitgroup.ru не несут никакой ответственности за использование и последствия использования любых файлов (документов), которые получены с этого сайта

Таблица 2.3.

Общая схема учета производства готовой продукции путем переработки другого вида готовой продукции

Корреспонденция счетов

Содержание операции

Дебет

Кредит

Передана переработчику готовая продукция для переработки по фактической себестоимости

Принята к учету готовая продукция после переработки — по фактической себестоимости

Оплачены выполненные работы по переработке

Отражена стоимость работ по переработке готовой продукции и включена в стоимость затрат на производство

Продолжение таблицы 2.3.

Корреспонденция счетов

Содержание операции

Дебет

Кредит

Выделена (отражена) сумма НДС по стоимости выполненных работ переработчика на основании счет-фактуры

НДС со стоимости работы принят к вычету

Включена в себестоимость продукции стоимость переработки

Основные составляющие себестоимости готовой продукции у давальца:

• стоимость сырья;

• стоимость работы по переработке.

В себестоимость могут быть включены также транспортные, командировочные расходы, оплата посреднических услуг, доля общепроизводственных и общехозяйственных расходов, приходящаяся на выпущенную продукцию.

Если у переработчика в связи с технологическими особенностями производства образуются отходы, переработчик должен отразить этот факт в отчете об израсходованных материалах.

Договором может быть предусмотрено, что отходы возвращаются давальцу, либо остаются у переработчика.

Согласно пункту 6 статьи 254 НК РФ, сумма материальных расходов уменьшается на стоимость возвратных отходов. К возвратным отходам относятся остатки сырья (материалов), образовавшиеся в процессе производства товаров, частично утратившие потребительские качества исходных ресурсов и поэтому используемые с повышенными расходами (пониженным выходом продукции) или не используемые по прямому назначению.

Если договором предусмотрено, что образовавшиеся отходы предприятие-переработчик оставляет у себя, то такая операция квалифицируется как договор дарения (пункт 1 статьи 572 ГК РФ).

В целях 21 главы «Налог на добавленную стоимость» передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг). Поэтому передающая сторона должна заплатить в бюджет НДС со стоимости передаваемого безвозмездно имущества. При этом налоговой базой по НДС считается его рыночная стоимость (п. 2 ст. 154 НК РФ).

    1. Отражение и оформление в бухгалтерском учете операций с давальческим сырьем у переработчика

    При производстве товарно-материальных ценностей с использованием давальческого сырья или материалов у переработчика полностью сохраняется обычный производственный цикл. Следовательно, порядок оформления и отражения в учете операций по переработке давальческого сырья практически идентичен порядку оформления и отражения операций, связанных с обычным производством. Исключение составляют лишь материалы, поступившие в переработку, стоимость которых не участвует в формировании себестоимости готовой продукции.

    Однако следует заметить, что если организация-переработчик наряду с переработкой давальческого сырья осуществляет производство продукции из собственного сырья и ее реализацию, организация обязана организовать раздельный учет. Это требование вытекает из принципиально различного отражения в бухгалтерском учете сырья и материалов по производству продукции.

    Организация-переработчик не приобретает права собственности на сырье, передаваемое ей заказчиком, поэтому ошибочным является принятие к учету полученного сырья на счете 10 "Материалы", оно также не подлежит отражению в бухгалтерском балансе у переработчика.

    Переработчик учитывает давальческое сырье по стоимости, предусмотренной в договоре (контракте) и указываемой в сопроводительных документах, на забалансовом счете. Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным Приказом Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 года №94н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению", для учета сырья и материалов, переданных в переработку на давальческой основе, предусмотрен забалансовый счет 003 "Материалы, принятые в переработку". Для учета материалов на складе и материалов, переданных в производство, открываются субсчета:

    003-1 "Материалы на складе";

    003-2 "Материалы в производстве".

    Также после списания материалов в производство необходимо использовать забалансовый счет 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

    Получаемые в результате переработки готовая и сопутствующая продукция3, отходы и т.п. отражаются на забалансовом счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение".

    Эти два счета по классификации Кутера М.И. относятся к внесистемным депозитно-имущественным счетам, которые предназначены для учета ценностей, не принадлежащих хозяйствующей единице, но находящихся в ее распоряжении или пользовании .

    Учет ведется в количественном и стоимостном выражении по ценам, предусмотренным в договоре на передачу сырья (материалов). Аналитический учет давальческих материалов ведется по заказчикам, наименованиям, количеству и стоимости, а также по местам хранения и переработки.

    Порядок отражения операций по переработке давальческого сырья, материалов будет иметь следующий вид.

    1. Поступление материалов от организации – заказчика для переработки.

    Отражена стоимость сырья (материалов), принятых в переработку:

    Д счета 003.1 «Материалы, принятые в переработку» субсчет «Материалы на складе» – стоимость материалов, согласно договору, приемо-сдаточным документам (накладная на отпуск материалов на сторону, М-15) .

    Согласно ПБУ 5/01 «Учет материально – производственных запасов», материально–производственные запасы, не принадлежащие организации, но находящиеся в ее пользовании или распоряжении в соответствии с условиями договора, принимаются к учету в оценке, предусмотренной в договоре.

    При приемке давальческого сырья в первичных учетных документах переработчика обязательно указывают наименование заказчика, наименование самого материала, его количество и стоимость, а также места хранения и переработки.

    Материалы, переданные на переработку, поступают на склад вместе с накладной № М-15 «Накладная на отпуск материалов на сторону» . Так как в настоящее время не утверждена унифицированная форма по поступлению давальческого сырья, в накладной № М-15, в графе "основание" обязательно делается запись «на давальческих условиях по договору ___». Накладная должна быть подписана материально-ответственным лицом, сдавшим материал с основного склада, и материально ответственным лицом сторонней организации, принявшей материал в переработку.

    В момент поступления материалов на склад оформляется приходный ордер по форме № М-4 с отметкой, что сырье поступило в организацию на давальческих условиях.

    Получение сырья или материалов в переработку не является приобретением, поэтому организация-переработчик учитывает давальческое сырье на забалансовом счете и не имеет права предъявлять к вычету НДС с их стоимости. Давалец при передаче сырья не выставляет счет-фактуру, а оформляет накладную, в которой НДС не выделяется.

    1. Отражение затрат по переработке.

    Затраты по изготовлению продукции из давальческого сырья собираются у переработчика на счетах учета затрат. Учет ведется в разрезе каждого заказчика. Бухгалтерский учет прямых затрат переработчика, понесенных при оказании услуги по переработке, организуется обособленно от прямых затрат на производство готовой продукции.

    2.1) списание израсходованных материалов заказчика.

    Списана с забалансового учета стоимость сырья и материалов заказчика, принятых в переработку (давальческое сырье), в связи с их использованием для изготовления продукции:

    Кредит счета 003 «Материалы, принятые в переработку» субсчет «Материалы на складе» – стоимость израсходованных материалов согласно договору и приемо-сдаточным документам.

    Одновременно с этим необходимо отразить поступление давальческих материалов в производство:

    Дебет счета 003 «Материалы, принятые в переработку» субсчет «Материалы в производстве» – стоимость израсходованных материалов согласно договору и приемо-сдаточным документам.

    Необходимо отметить, что, если подрядчик помимо использования давальческих материалов расходует и собственные материалы, он должен вести раздельный учет как по материальным, так и по иным затратам.

    Отпуск давальческого сырья или материалов в производство оформляется Лимитно-заборной картой (форма № М-8) если установлены нормы (лимиты) расхода материалов, или Требованием-накладной (форма № М-11), если нормы не установлены, с указанием, в какое структурное подразделение передан материал. Накладные должны быть подписаны материально-ответственными лицами основного склада и структурного подразделения .

    Списание израсходованного материала ежемесячно оформляют актом, форму которого необходимо утвердить в учетной политике. Он является основанием для списания материала с материально-ответственного лица структурного подразделения.

    2.2) отражение затрат по переработке материалов.

    Затраты переработчика, которые были понесены в процессе переработки, учитываются на счетах учета затрат на производство. Сюда относятся:

    1. стоимость собственных материалов, полуфабрикатов переработчика;

    2. заработная плата с отчислениями,

    3. амортизация основных средств,

    4. затраты вспомогательного производства,

    5. общехозяйственные расходы,

    6. общепроизводственные расходы,

    7. суммы понесенных расходов перед сторонними организациями

    Страницы: ← предыдущаяследующая →

    1234Смотреть все

    Похожие страницы:

    1. Бухгалтерскийучет и анализ материально-производственных запасов

      Дипломная работа >> Бухгалтерский учет и аудит

      … регламентирующим порядок отражения в бухгалтерскомучетеопераций с МПЗ, является Положение по бухгалтерскомуучету «Учет материально-производственных запасов» … , принятые предприятием в переработку (давальческоесырье), но не оплачиваемые, учитываются на …

    2. Принципы организации бухгалтерскогоучета

      Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит

      … документом, регулирующим бухгалтерскийучетопераций по нематериальным активам, является Положение по бухгалтерскомуучете «Учет нематериальных активов» … счета 62.Принятые в переработку как давальческоесырье, но не оплачиваемые подрядчиком материалы …

    3. Бухгалтерскийучет (44)

      Книга >> Бухгалтерский учет и аудит

      … снимает возвращенный объект с забалансового счета. Бухгалтерскийучетопераций, связанных с выбытием объектов основных средств … распоряжении по договору с собственником (например, давальческоесырье), показываются на забалансовых счетах в оценке …

    4. Бухгалтерскийучет готовой продукции (1)

      Курсовая работа >> Бухгалтерский учет и аудит

      … если предприятие производит продукцию из давальческогосырья, то она включается в состав товарной … покупателям отражаются в бухгалтерскомучете следующим образом (табл.

      Акт приема-передачи отходов давальческого сырья

      2). Таблица 2 Отражение в бухгалтерскомучетеопераций по продаже готовой …

    5. Самоучитель по бухгалтерскомуучету

      Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит

      … .3. Порядок отражения в бухгалтерскомучетеопераций с ценными бумагами При отражении в бухгалтерскомучетеопераций с ценными бумагами организации … бухгалтерии Предъявлены к оплате собственнику давальческогосырья суммы акциза при производстве подакцизных …

    Хочу больше похожих работ…

    Учет давальческих материалов

    Вопрос:

    Какорганизовать процесс работы с давальческими материалами, на какие документы можно опереться, чтобы вести учет правильно (складской учет, акты, налоги и т.д.)?

    Ответ:

    Заключая договоры подряда со строительными фирмами, многие организации в целях экономии средств, а также обеспечения необходимого качества строящихся объектов сами приобретают строительные материалы, которые впоследствии передают строительной организации для осуществления строительно-монтажных работ.

    Понятие давальческих материалов определено п.п.156 и 157 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утв. приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н (Методические указания N 119н), согласно которым давальческие материалы — это материалы, принятые организацией от заказчика для переработки (обработки), выполнения иных работ или изготовления продукции без оплаты стоимости принятых материалов и с обязательством полного возращения переработанных (обработанных) материалов, сдачи выполненных работ и изготовленной продукции.

    Давальческие материалы учитываются принявшей их организацией на забалансовом счете "Материалы, принятые в переработку".

    Аналитический учет давальческих материалов ведется по заказчикам, наименованиям, количеству и стоимости, а также по местам хранения и переработки (выполнения работ, изготовления продукции).

    Организация, передавшая свои материалы другой организации для переработки (обработки, выполнения работ, изготовления продукции) как давальческие, стоимость таких материалов с баланса не списывает, а продолжает учитывать на счете учета соответствующих материалов (на отдельном субсчете).

    Договор на использование давальческого сырья составляется в соответствии с гл.37 ГК РФ.

    В нем помимо стандартных условий следует указать количество сырья, условия возвратности отходов, возможность расчетов сырьем или частью продукции и в обязательном порядке — цену материалов.

    Все это необходимо для соблюдения требований о существенных условиях договора и правильной организации учета у сторон сделки.

    Передача материалов для выполнения работ, как правило, используется при строительстве объекта из собственных материалов с помощью подрядной организации.

    Все расходы на строительство собирают на счете 08 (для этого к нему может быть открыт субсчет "Строительство объектов основных средств") и формируют первоначальную стоимость объекта основных средств (п.п.7 и 8 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н).

    Материалы, приобретенные организацией для строительства объекта, учитываются на счете 10 "Материалы", субсчет 10-8 "Строительные материалы", по фактической себестоимости их приобретения без учета НДС (п.п.5 и 6 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", утв. приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н).

    Организация, передавшая на давальческой основе материалы другой организации для выполнения работ, стоимость таких материалов с баланса не списывает, а продолжает учитывать на отдельном субсчете 10-7 "Материалы, переданные в переработку на сторону", по которому давалец отражает материалы, переданные подрядчику для строительства объекта, списывая их со счета 10-8 (п.157 Методических указаний N 119н).

    Строительные материалы, полученные от заказчика для выполнения работ, являются давальческими и учитываются на забалансовом счете 003 "Материалы, принятые в переработку" (п.156 Методических указаний N 119н, п.14 ПБУ 5/01, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

    Использование давальческих материалов заказчика.

    Стоимость строительных материалов заказчика, использованных подрядчиком при выполнении работ, списывается с забалансового счета 003 на основании отчета об израсходовании материалов, утвержденного заказчиком.

    Согласно п.4.22 Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации (МДС 81-35.2004) (Методика N 15/1) стоимость материальных ресурсов включается в состав сметной документации, независимо от того, кто их приобретал.

    В Методике N 15/1 не разъяснено, как отражать в смете стоимость материалов заказчика.

    Такое указание дано в письме Минстроя России N 12-155 "Об учете в сметах стоимости материалов поставки заказчика", согласно которому стоимость материальных ресурсов включается в сметную стоимость строительно-монтажных работ, определяемую в базисных или текущих ценах, вне зависимости от того, кто их приобретал — заказчик или подрядчик.

    При этом стоимость материальных ресурсов поставки заказчика учитывается при взаиморасчетах в составе возвратных сумм.

    Для учета возвратных сумм Методикой 15/1 предусмотрен следующий порядок: за итогом сметной стоимости строительства в форме КС-2 справочно приводятся возвратные суммы (суммы, уменьшающие размеры выделяемых заказчиком капитальных вложений).

    Эти суммы не исключаются из итога расчета (сметы) и из объема выполненных работ.

    Они показываются отдельной строкой под названием "В том числе возвратные суммы" и определяются на основе приводимых также за итогом расчета (сметы) номенклатуры и количества получаемых для последующего использования конструкций, материалов и изделий (п.п.4.12, 4.36 Методики N 15/1).