Физ лицо оплатило за организацию

Содержание

Как оплатить налоги за юридическое лицо если расчетный счет закрыт

Как оплатить налоги за юридическое лицо если расчетный счет закрыт? — Правовед.RU

Добрый день! Я являюсь председателем СНТ, садоводство очень маленькое, всего 8 участков. Банк, в котором у нас был открыт расчетный счет, закрылся.

Уплата налогов наличными юридическим лицом

Открывать новый расчетный счет очень дорого, т.к. расчетный счет нужен только для уплаты земельного налога 2500 рублей в год, а его обслуживание обходится намного дороже. Могу ли я оплатить этот налог как физическое лицо? Если могу, то как это правильно оформить?

Виктория Дымова

Сотрудник поддержки Правовед.ru

Похожие вопросы

  • Может ли юр лицо открыть депозитный счет в банке? 09 Октября 2017, 17:39, вопрос №1774842 2 ответа
  • Можно ли закрыть ООО если расчетный счет закрыт и деятельность не ведется 5 месяцев? 21 Апреля 2016, 13:42, вопрос №1228632 2 ответа
  • Возможно ли требование налога при переводе денег с карты физ лица на расчетный счет? 01 Сентября 2017, 15:32, вопрос №1740383 2 ответа
  • Как вернуть деньги физическому лицу c расчетного счета ИП за неоказанную услугу? 25 Ноября 2015, 15:22, вопрос №1051556 1 ответ
  • Как оплатить штраф юр лица без расчетного счета? 08 Октября 2015, 15:39, вопрос №1000068 1 ответ

Как оплатить штраф по ООО без расчетного счета? — Правовед.RU

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Нужно оплатить штраф и пеню за ООО, расчетного счета будем считать нет. В ПФ мне сказали что да без проблем платите в СБ через квитанцию от физ.лица (директора) только в назначении платежа укажите что — штраф, за ООО … ИНН, ОГРН. В одной налоговой меня проконсультировали что, да так можно сделать но при этом в налоговую нужно написать письмо с приложением квитанции и объяснением ситуации. В другой налоговой мне сказали что нет не в коем случае так делать нельзя, что платеж не пройдет и т.п. И еще один момент сразу, ООО зарегистрирована в городе Ставрополе, директор прописан в Москве, т.е. если платить квитанцией от физ.лица (директора) то в квитанции все данные Московские(ОКТМО), а в назначении платежа за ООО которая находится в Ставрополе. Что делать вообще не могу разобраться!!!)))

Виктория Дымова

Сотрудник поддержки Правовед.ru

Похожие вопросы

  • Оплатить штраф на ООО не открывая расчетного счета 11 Декабря 2014, 14:49, вопрос №650644 1 ответ
  • Можно ли оплатить аренду с расчетного счета ИП, на карту физического лица? 14 Сентября 2016, 13:31, вопрос №1377099 1 ответ
  • Оплатила на неверный расчетный счет коммунальный платеж. Какое написать заявление в суд? 08 Июня 2016, 13:29, вопрос №1278570 1 ответ
  • Как заплатить штраф в налоговую без открытия расчетного счета? 10 Января 2017, 19:52, вопрос №1495966 1 ответ
  • Открытие ООО, расчетного счета, Gold и Classic карты Сбербанка 14 Февраля 2017, 09:52, вопрос №1538461 3 ответа

Оплата штрафа и пени ООО не через расчетный счет (физ лицо) — Правовед.RU

У компании (ООО усн 6%) закрыли расчетный счет за ненадобностью (компания не работает), но чуть позже пришли пени, и штрафы на компанию за прошлые года. Возможно ли оплатить физ лицу штрафы за компанию? Либо еще есть возможность оплатить через ИП. Слышал если физ лицо будет оплачивать, необходимо писать объяснение. Интересует поэтапная консультация чего куда и как оплачивать и какие заявления объяснения куда подавать. Так же нужны бланки платежки, и форму заявления или объяснения если оно все таки нужно.

Похожие вопросы

  • Правомерен ли отказ в оплате штрафа и пени, со ссылкой на несвоевременное поступление бюджетных средств? 01 Марта 2017, 10:16, вопрос №1556194 2 ответа
  • Как ИП заплатить НДФЛ, если заказчик перевел оплату за работу на расчетный счет физ лица? 06 Февраля 2017, 22:47, вопрос №1528674 1 ответ
  • Может ли индивидуальный предприниматель получать оплату по безналу на рас/счет физ лица? 08 Октября 2015, 07:54, вопрос №999566 1 ответ
  • Можно ли использовать счет физ лица, при арестованном счете ИП, для закрытия контрактов по 44-ФЗ? 16 Августа 2017, 10:41, вопрос №1725516 1 ответ
  • Можно ли принять деньги на расчетный счет физического лица с НДС? 21 Апреля 2016, 14:18, вопрос №1228682 1 ответ

Уплата налогов наличными юридическим лицом

Государство всегда заинтересовано в том, чтобы его граждане и находящиеся в его юрисдикции организации исправно платили налоги. В этих целях законодатель учреждает различные правовые механизмы, в рамках которых возможно исполнение налогоплательщиками своих обязательств перед бюджетом. Но можно ли считать данные механизмы достаточно проработанными с точки зрения пользования юридическими лицами возможностью уплачивать налоги наличными?

Кто вправе платить налоги наличными?

Уплата налогов наличными юридическим лицом, как и физическим, фактически разрешена законодательством РФ. В пункте 4 статьи 58 Налогового Кодекса России сказано, что уплата налога допускается как в наличной, так и в безналичной форме. При этом, плательщиком налога в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ может быть, в принципе, любое лицо. Оно может быть и не связано де-юре с организацией, за которую платится налог.

Но в общем случае, конечно, предполагается, что связь между плательщиком и фирмой, за которую он производит платеж в бюджет, все же есть. Налоги за фирму может заплатить ее директор, главный бухгалтер. Специфика правоотношений фирмы может предусматривать оплату налогов ее должниками, партнерами. Схемы здесь могут быть самые разные, если, конечно, они не будут противоречить законодательству.

Важный нюанс: плательщиком налога по смыслу п. 1 ст. 45 НК РФ может быть на практике только физическое лицо. Дело в том, что юрлица в общем случае должны осуществлять расчеты с кем-либо только через свой банковский счет (об этом можно говорить на основании положений пункта 1 статьи 863 ГК РФ и пункта 5.1 Положения Банка России № 383-П).

Поэтому, строго говоря, юрлицо не может быть плательщиком налога наличными как самостоятельный субъект правоотношений. Но, даже если бы теоретически юрлицо и могло расплачиваться по налогам наличными, то эту процедуру, так или иначе, производил бы какой-то человек, доставая, условно говоря, наличные из своего кошелька в кассе банка. Поэтому, на практике тот факт, что платить налоги наличными есть возможность только у физлиц, а у юрлиц — нет, значения не имеет с точки зрения пользования заинтересованным лицом возможностью погашать долги фирмы по налогам.

Но какими могут быть причины необходимости уплаты налога за юридическое лицо наличными?

Каковы причины уплаты налога за юрлицо наличными?

Действительно, если говорить о юрлице, как и любом другом хозяйствующем субъекте, то большинство платежей оно в общем случае осуществляет с применением расчетного счета. Вместе с тем, необходимость уплаты фирмой налога наличными может возникнуть, если:

  1. Расчетный счет фирмы оказался заблокирован по тем или иным причинам. Например — при отзыве лицензии у банка.
  2. Фирма не успела открыть расчетный счет к моменту наступления сроков уплаты обязательного, не зависящего от факта получения выручки, налога (например, транспортного или ЕНВД).
  3. Ответственные за уплату налогов сотрудники фирмы — например, главный бухгалтер или сотрудники, находящиеся у него в подчинении, утеряли доступ к расчетному счету в то время, как налоги нужно срочно заплатить. Как вариант — при компрометации ЭЦП и ее временной деактивации, после которой пользование банковским аккаунтом оказалось невозможным. У фирмы могут быть и технические проблемы — например, перебои с интернетом.

Это, конечно, не исчерпывающий перечень возможных причин, при которых расчетный счет юрлица может оказаться недоступным, но данные причины правомерно причислить к самым распространенным.

К слову, возможен еще один вариант, при которых налог фактически будет оплачен наличными — это процедура его принудительного взыскания с применением исполнительного листа Службой судебных приставов. В этом случае заинтересованным структурам, в принципе, все равно, каким образом долг по налогу погашается — в законодательстве предусмотрены регламенты его выплаты, фактически, любыми активами фирмы — денежными средствами, движимым или недвижимым имуществом, дебиторской задолженностью.

Но погашение долгов в порядке исполнительного производства — процедура, которая проводится в соответствии со специальными нормами законодательства, с которыми фирма в общем случае дела не имеет. Поэтому, мы будем ориентироваться на типичный сценарий, при котором налоги все же уплачиваются добровольно.

Итак, платить налоги за юрлицо наличными — можно, и это может сделать любой человек. Другое дело, что данную процедуру нужно провести правильно. Рассмотрим то, какие условия для этого должны быть соблюдены плательщиком.

Как правильно оплатить налог наличными через банк?

Для оплаты налога наличными должна использоваться, прежде всего, правильная квитанция. А именно — та, что утверждена Положением № 383-П.

В ней плательщик налога наличными за юридическое лицо обязательно должен указать (в соответствующих реквизитах):

  • ИНН юридического лица, за которое платится налог.
  • КПП фирмы.
  • Свои ФИО.
  • Свой ИНН, наименование фирмы, за который платится налог — в реквизите «Назначение платежа».
  • Код 101 в реквизите «Статус плательщика».

Прочие реквизиты (в частности, отражающие сумму платежа, налоговый период, очередность) указываются в обычном порядке — как если бы платежное поручение заполнялось самим юрлицом через расчетный счет.

Такой порядок при оплате налогов наличными рекомендует соблюдать ФНС. Касающиеся таких правоотношений регламенты были опубликованы ведомством в Информации «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом» в апреле 2017 года.

Определенные требования ФНС к обработке платежного поручения, заполненного плательщиком налога наличными, должны также выполнять банки, в которые данные поручения передаются. В ряде случаев учреждениями, которые проводят платежи по налогам наличными, могут становиться отделения Почты России, администрации населенных пунктов. В них налогоплательщики могут обращаться, если на их территории отсутствуют кредитно-финансовые организации.

Стоит отметить, что нормы НК РФ, разрешающие платить любым лицам налог за кого-либо, вступили силу относительно недавно — в конце ноября 2016 года. Поэтому, по таким правоотношениям пока что не сформировалось достаточной правоприменительной практики. Не исключено, что ФНС и другие регулирующие структуры изменят свой подход в регламентации оплаты налогов наличными.

Но, так или иначе, процедура, если трактовать положения НК РФ напрямую, в контексте правоотношений с участием юридических лиц полностью законна. Конечно, пользование ей на практике может быть достаточно редким явлением, поскольку, как мы отметили выше, юрлица в общем случае используют расчетные счета. Но, тем не менее, есть официальные регламенты ФНС на случай уплаты налогов наличными.

На всякий случай физлицу, которое оплатило налог за юридическое лицо наличными, имеет смысл отправить в подразделение ФНС, отвечающее за сбор налогов на территории, где расположена фирма, дополнительные разъяснения касательно совершенной процедуры уплаты средств в бюджет. В данном документе можно отразить причины, по которым налог был уплачен наличными, а также сослаться на тот факт, что платежное поручение было заполнено в соответствии с Информацией ФНС.

Здравствуйте, Анастасия.

Если в результате налоговой проверки Вашей организации или ИП пришел акт, то это не означает, что Вы сразу должны бежать и платить штраф.

Согласно п.5 ст.100 НК РФ акт налоговой проверки в течение пяти дней с даты этого акта должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю под расписку или передан иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Далее, согласно п. 6 ст. 100 НК РФ лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.

Затем, на осноновании п.1 ст.101 НК РФ по результатам их рассмотрения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в течение 10 дней со дня истечения срока, указанного в пункте 6 статьи 100 настоящего Кодекса, принимается одно из решений, предусмотренных пунктом 7 настоящей статьи, или решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Срок рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения соответствующего решения может быть продлен, но не более чем на один месяц.

На основании п.3 ст.101.3 НК РФ на основании вступившего в силу решения лицу, в отношении которого вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, направляется в установленном статьей 69 настоящего Кодекса порядке требование об уплате налога (сбора, страховых взносов), соответствующих пеней, а также штрафа в случае привлечения этого лица к ответственности за налоговое правонарушение.

Вывод: сначала акт, потом возражения, потом решение, потом требование.Если Вы согласны с тем, что написано в акте, т.е.

Налоговые платежи разрешено уплачивать иными лицами

у Вас нет возражений, то ждите решения, а затем, требования. Когда придет требование, там будут указаны КБК, сумма и срок уплаты. А реквизиты ИФНС можно взять на сайте налогового органа, где зарегистрирована Ваша организация или ИП

Может ли сотрудник компании заплатить наличными деньгами через банк налог, который обязано уплатить юридическое лицо? Ведь на практике может возникнуть ситуация, когда на расчетном счете ноль, а налоги платить надо. Налоговые инспекторы негативно относятся к таким операциям. Однако у судей по этому поводу свое мнение.

Ситуация, когда налог за организацию нужно заплатить наличными, может случиться, например, на этапе ее создания, когда выручка от деятельности на расчетный счет еще не поступает.
Забегая вперед, ответим, суд посчитал допустимым такой способ расчетов с бюджетом (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 9 декабря 2008 г.

Как оплатить налоги за юридическое лицо если расчетный счет закрыт

N Ф08-7449/2008 по делу N А32-6716/2008-29/153). А вот налоговым органам, судя по всему, вариант уплаты налога наличными не понравился, раз они, отстаивая свою точку зрения, дошли до надзорной инстанции.
Определением Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 февраля 2009 г. N ВАС-1438/09 в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора было отказано. Обо всем по порядку…

Суть спора

Предметом спора стала проверка законности требования об уплате налога, которое налоговый орган выставил компании, посчитав, что у нее возникла недоимка по ЕСН. Основанием для выставления данного требования послужило непринятие налоговой инспекцией в качестве уплаты ЕСН платежей, которые были сделаны в наличной форме директором общества и представителем по доверенности.
Судей доводы инспекторов не убедили, и они признали выставленное требование недействительным, указав, что суммы налога добровольно и своевременно уплачены в бюджет в полном объеме. Поэтому обязанность по уплате налога фактически исполнена (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 9 декабря 2008 г. N Ф08-7449/2008 по делу N А32-6716/2008-29/153).
Чем же руководствовались судьи, разрешая спор в пользу налогоплательщика?

Представительство в налоговых правоотношениях никто не отменял

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45 НК РФ). Вместе с тем налогоплательщик имеет право участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя (п. 1 ст. 26 НК РФ).
При этом законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять ее на основании закона или ее учредительных документов (п. 1 ст. 27 НК РФ). В свою очередь уполномоченным представителем налогоплательщика-организации может выступать лицо, наделенное полномочиями на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации (ст. 29 НК РФ).
Важно помнить и про определение Конституционного Суда РФ от 22 января 2004 г. N 41-О. В нем судьи подчеркнули, что норма, содержащаяся в пункте 1 статьи 45 Налогового кодекса, не препятствует участию налогоплательщика в налоговых правоотношениях как лично, так и через представителя.
В указанном определении судьи высшей судебной инстанции также указали, что в силу пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком: — с момента, как в банк предъявлено поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа; — со дня, как физическое лицо внесло в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличные денежные средства для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. Судьи ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении от 9 декабря 2008 г. N Ф08-7449/2008 по делу N А32-6716/2008-29/153 дополнительно отметили, что право налогоплательщика уплачивать налог как в безналичной, так и в наличной форме закреплено в пункте 4 статьи 58 Налогового кодекса. Получается, что генеральный директор фирмы или иное лицо, полномочия которого подтверждены доверенностью, может от имени представляемой организации заплатить налог.

Оформляем документы

Теперь несколько советов о том, как правильно оформить документы, если вы оказались в ситуации, когда надо заплатить налог за организацию наличными. Важно, чтобы из документов можно было установить факт перечисления денег из средств организации, поскольку налог должен быть уплачен за счет средств налогоплательщика.
Правило 1. В квитанции по форме N ПД (налог) или N ПД-4сб (налог) рядом с фамилией, именем и отчеством физлица, непосредственно внесшего деньги, должно быть указано, что налог уплачен "по доверенности за такую-то организацию".
В квитанции также следует указать адрес и ИНН юрлица. Все реквизиты налога следует указать так, чтобы не вызывало сомнения, что налог уплачен от имени компании.
Правило 2. В доверенности следует максимально четко конкретизировать полномочия, указав, какую сумму и какого налога сотрудник уполномочен перечислить. Генеральный директор или другой единоличный исполнительный орган может действовать от имени общества и без доверенности. Поэтому в случае уплаты налога руководителем ссылка на доверенность в квитанции может отсутствовать. Правда, в этом случае в квитанции надо сделать ссылку на документ, позволяющий определить полномочия физлица, например, на решение учредителя о назначении генерального директора, на выписку из ЕГРЮЛ.
Правило 3. Законодательство требует уплачивать налог из собственных средств налогоплательщика. Такой вывод содержит определение Конституционного Суда РФ от 22 января 2004 г. N 41-О. Поэтому следует документально оформить получение денег уполномоченным лицом из кассы предприятия.
Так, в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 9 декабря 2008 г. N Ф08-7449/2008 по делу N А32-6716/2008-29/153 указано, что факт уплаты налога за счет средств юрлица подтверждается также расходными кассовыми ордерами, по которым представители получили денежные средства для уплаты налогов, и авансовыми отчетами, составленными по факту расходования денежных средств.
Конечно, нет уверенности, что даже при наличии подобной судебной практики налоговые органы согласятся учесть налог, уплаченный от имени организации наличными. Поэтому прибегать к подобному способу расчета с бюджетом следует только в исключительном случае. Но, по крайней мере, если руководствоваться позицией Высшего Арбитражного Суда, есть все шансы отстоять свою правоту в суде.

Арбитражная практика

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 9 декабря 2008 г. N Ф08-7449/2008 по делу N А32-6716/2008-29/153
При уплате налога наличными денежными средствами через банк директор общества и его представитель по доверенности действовали соответственно как законный и уполномоченный представители налогоплательщика, что не противоречит требованиям статьи 45 Налогового кодекса.

Внимание

Налог должен уплачиваться за счет собственных средств налогоплательщика. Поэтому следует документально оформить получение денег уполномоченным лицом из кассы предприятия.

Как оплатить налоги за юридическое лицо если расчетный счет закрыт

Как оплатить налоги за юридическое лицо если расчетный счет закрыт? — Правовед.RU

Добрый день! Я являюсь председателем СНТ, садоводство очень маленькое, всего 8 участков. Банк, в котором у нас был открыт расчетный счет, закрылся. Открывать новый расчетный счет очень дорого, т.к. расчетный счет нужен только для уплаты земельного налога 2500 рублей в год, а его обслуживание обходится намного дороже. Могу ли я оплатить этот налог как физическое лицо? Если могу, то как это правильно оформить?

Виктория Дымова

Сотрудник поддержки Правовед.ru

Похожие вопросы

  • Может ли юр лицо открыть депозитный счет в банке? 09 Октября 2017, 17:39, вопрос №1774842 2 ответа
  • Можно ли закрыть ООО если расчетный счет закрыт и деятельность не ведется 5 месяцев? 21 Апреля 2016, 13:42, вопрос №1228632 2 ответа
  • Возможно ли требование налога при переводе денег с карты физ лица на расчетный счет? 01 Сентября 2017, 15:32, вопрос №1740383 2 ответа
  • Как вернуть деньги физическому лицу c расчетного счета ИП за неоказанную услугу? 25 Ноября 2015, 15:22, вопрос №1051556 1 ответ
  • Как оплатить штраф юр лица без расчетного счета? 08 Октября 2015, 15:39, вопрос №1000068 1 ответ

Как оплатить штраф по ООО без расчетного счета? — Правовед.RU

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Нужно оплатить штраф и пеню за ООО, расчетного счета будем считать нет. В ПФ мне сказали что да без проблем платите в СБ через квитанцию от физ.лица (директора) только в назначении платежа укажите что — штраф, за ООО … ИНН, ОГРН. В одной налоговой меня проконсультировали что, да так можно сделать но при этом в налоговую нужно написать письмо с приложением квитанции и объяснением ситуации. В другой налоговой мне сказали что нет не в коем случае так делать нельзя, что платеж не пройдет и т.п. И еще один момент сразу, ООО зарегистрирована в городе Ставрополе, директор прописан в Москве, т.е. если платить квитанцией от физ.лица (директора) то в квитанции все данные Московские(ОКТМО), а в назначении платежа за ООО которая находится в Ставрополе. Что делать вообще не могу разобраться!!!)))

Виктория Дымова

Сотрудник поддержки Правовед.ru

Похожие вопросы

  • Оплатить штраф на ООО не открывая расчетного счета 11 Декабря 2014, 14:49, вопрос №650644 1 ответ
  • Можно ли оплатить аренду с расчетного счета ИП, на карту физического лица? 14 Сентября 2016, 13:31, вопрос №1377099 1 ответ
  • Оплатила на неверный расчетный счет коммунальный платеж. Какое написать заявление в суд? 08 Июня 2016, 13:29, вопрос №1278570 1 ответ
  • Как заплатить штраф в налоговую без открытия расчетного счета? 10 Января 2017, 19:52, вопрос №1495966 1 ответ
  • Открытие ООО, расчетного счета, Gold и Classic карты Сбербанка 14 Февраля 2017, 09:52, вопрос №1538461 3 ответа

Оплата штрафа и пени ООО не через расчетный счет (физ лицо) — Правовед.RU

У компании (ООО усн 6%) закрыли расчетный счет за ненадобностью (компания не работает), но чуть позже пришли пени, и штрафы на компанию за прошлые года. Возможно ли оплатить физ лицу штрафы за компанию? Либо еще есть возможность оплатить через ИП. Слышал если физ лицо будет оплачивать, необходимо писать объяснение. Интересует поэтапная консультация чего куда и как оплачивать и какие заявления объяснения куда подавать. Так же нужны бланки платежки, и форму заявления или объяснения если оно все таки нужно.

Похожие вопросы

  • Правомерен ли отказ в оплате штрафа и пени, со ссылкой на несвоевременное поступление бюджетных средств? 01 Марта 2017, 10:16, вопрос №1556194 2 ответа
  • Как ИП заплатить НДФЛ, если заказчик перевел оплату за работу на расчетный счет физ лица? 06 Февраля 2017, 22:47, вопрос №1528674 1 ответ
  • Может ли индивидуальный предприниматель получать оплату по безналу на рас/счет физ лица? 08 Октября 2015, 07:54, вопрос №999566 1 ответ
  • Можно ли использовать счет физ лица, при арестованном счете ИП, для закрытия контрактов по 44-ФЗ? 16 Августа 2017, 10:41, вопрос №1725516 1 ответ
  • Можно ли принять деньги на расчетный счет физического лица с НДС? 21 Апреля 2016, 14:18, вопрос №1228682 1 ответ

Уплата налогов наличными юридическим лицом

Государство всегда заинтересовано в том, чтобы его граждане и находящиеся в его юрисдикции организации исправно платили налоги. В этих целях законодатель учреждает различные правовые механизмы, в рамках которых возможно исполнение налогоплательщиками своих обязательств перед бюджетом. Но можно ли считать данные механизмы достаточно проработанными с точки зрения пользования юридическими лицами возможностью уплачивать налоги наличными?

Кто вправе платить налоги наличными?

Уплата налогов наличными юридическим лицом, как и физическим, фактически разрешена законодательством РФ.

Возможно ли для ООО заплатить налог наличными?

В пункте 4 статьи 58 Налогового Кодекса России сказано, что уплата налога допускается как в наличной, так и в безналичной форме. При этом, плательщиком налога в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ может быть, в принципе, любое лицо. Оно может быть и не связано де-юре с организацией, за которую платится налог.

Но в общем случае, конечно, предполагается, что связь между плательщиком и фирмой, за которую он производит платеж в бюджет, все же есть. Налоги за фирму может заплатить ее директор, главный бухгалтер. Специфика правоотношений фирмы может предусматривать оплату налогов ее должниками, партнерами. Схемы здесь могут быть самые разные, если, конечно, они не будут противоречить законодательству.

Важный нюанс: плательщиком налога по смыслу п. 1 ст. 45 НК РФ может быть на практике только физическое лицо. Дело в том, что юрлица в общем случае должны осуществлять расчеты с кем-либо только через свой банковский счет (об этом можно говорить на основании положений пункта 1 статьи 863 ГК РФ и пункта 5.1 Положения Банка России № 383-П).

Поэтому, строго говоря, юрлицо не может быть плательщиком налога наличными как самостоятельный субъект правоотношений. Но, даже если бы теоретически юрлицо и могло расплачиваться по налогам наличными, то эту процедуру, так или иначе, производил бы какой-то человек, доставая, условно говоря, наличные из своего кошелька в кассе банка. Поэтому, на практике тот факт, что платить налоги наличными есть возможность только у физлиц, а у юрлиц — нет, значения не имеет с точки зрения пользования заинтересованным лицом возможностью погашать долги фирмы по налогам.

Но какими могут быть причины необходимости уплаты налога за юридическое лицо наличными?

Каковы причины уплаты налога за юрлицо наличными?

Действительно, если говорить о юрлице, как и любом другом хозяйствующем субъекте, то большинство платежей оно в общем случае осуществляет с применением расчетного счета. Вместе с тем, необходимость уплаты фирмой налога наличными может возникнуть, если:

  1. Расчетный счет фирмы оказался заблокирован по тем или иным причинам. Например — при отзыве лицензии у банка.
  2. Фирма не успела открыть расчетный счет к моменту наступления сроков уплаты обязательного, не зависящего от факта получения выручки, налога (например, транспортного или ЕНВД).
  3. Ответственные за уплату налогов сотрудники фирмы — например, главный бухгалтер или сотрудники, находящиеся у него в подчинении, утеряли доступ к расчетному счету в то время, как налоги нужно срочно заплатить. Как вариант — при компрометации ЭЦП и ее временной деактивации, после которой пользование банковским аккаунтом оказалось невозможным. У фирмы могут быть и технические проблемы — например, перебои с интернетом.

Это, конечно, не исчерпывающий перечень возможных причин, при которых расчетный счет юрлица может оказаться недоступным, но данные причины правомерно причислить к самым распространенным.

К слову, возможен еще один вариант, при которых налог фактически будет оплачен наличными — это процедура его принудительного взыскания с применением исполнительного листа Службой судебных приставов. В этом случае заинтересованным структурам, в принципе, все равно, каким образом долг по налогу погашается — в законодательстве предусмотрены регламенты его выплаты, фактически, любыми активами фирмы — денежными средствами, движимым или недвижимым имуществом, дебиторской задолженностью.

Но погашение долгов в порядке исполнительного производства — процедура, которая проводится в соответствии со специальными нормами законодательства, с которыми фирма в общем случае дела не имеет. Поэтому, мы будем ориентироваться на типичный сценарий, при котором налоги все же уплачиваются добровольно.

Итак, платить налоги за юрлицо наличными — можно, и это может сделать любой человек. Другое дело, что данную процедуру нужно провести правильно. Рассмотрим то, какие условия для этого должны быть соблюдены плательщиком.

Как правильно оплатить налог наличными через банк?

Для оплаты налога наличными должна использоваться, прежде всего, правильная квитанция. А именно — та, что утверждена Положением № 383-П.

В ней плательщик налога наличными за юридическое лицо обязательно должен указать (в соответствующих реквизитах):

  • ИНН юридического лица, за которое платится налог.
  • КПП фирмы.
  • Свои ФИО.
  • Свой ИНН, наименование фирмы, за который платится налог — в реквизите «Назначение платежа».
  • Код 101 в реквизите «Статус плательщика».

Прочие реквизиты (в частности, отражающие сумму платежа, налоговый период, очередность) указываются в обычном порядке — как если бы платежное поручение заполнялось самим юрлицом через расчетный счет.

Такой порядок при оплате налогов наличными рекомендует соблюдать ФНС. Касающиеся таких правоотношений регламенты были опубликованы ведомством в Информации «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом» в апреле 2017 года.

Определенные требования ФНС к обработке платежного поручения, заполненного плательщиком налога наличными, должны также выполнять банки, в которые данные поручения передаются. В ряде случаев учреждениями, которые проводят платежи по налогам наличными, могут становиться отделения Почты России, администрации населенных пунктов. В них налогоплательщики могут обращаться, если на их территории отсутствуют кредитно-финансовые организации.

Стоит отметить, что нормы НК РФ, разрешающие платить любым лицам налог за кого-либо, вступили силу относительно недавно — в конце ноября 2016 года. Поэтому, по таким правоотношениям пока что не сформировалось достаточной правоприменительной практики. Не исключено, что ФНС и другие регулирующие структуры изменят свой подход в регламентации оплаты налогов наличными.

Но, так или иначе, процедура, если трактовать положения НК РФ напрямую, в контексте правоотношений с участием юридических лиц полностью законна. Конечно, пользование ей на практике может быть достаточно редким явлением, поскольку, как мы отметили выше, юрлица в общем случае используют расчетные счета. Но, тем не менее, есть официальные регламенты ФНС на случай уплаты налогов наличными.

На всякий случай физлицу, которое оплатило налог за юридическое лицо наличными, имеет смысл отправить в подразделение ФНС, отвечающее за сбор налогов на территории, где расположена фирма, дополнительные разъяснения касательно совершенной процедуры уплаты средств в бюджет. В данном документе можно отразить причины, по которым налог был уплачен наличными, а также сослаться на тот факт, что платежное поручение было заполнено в соответствии с Информацией ФНС.

Банковская система России оказалась не готова к новой редакции Налогового кодекса, которая позволяет уплачивать налоги за налогоплательщика третьим лицам.

Об этом пишет «Коммерсантъ».

Савин Денис (старший юрист, BGP Litigation)

До 30 ноября 2016 года налоговое законодательство не предусматривало возможности уплаты налога за счет третьих лиц: налогоплательщик обязан был уплатить налог самостоятельно за счет собственных средств (п. 1 ст. 45 НК РФ). «Самостоятельно» в этом контексте – перечисление налога с расчетного счета налогоплательщика. Аналогичную позицию занимал Конституционный Суд РФ (в Определении от 22.01.2004 № 41-О КС РФ указал, что п. 1 ст. 45 НК РФ «не препятствует участию налогоплательщика в налоговых правоотношениях как лично, так и через представителя», но отметил при этом, что «платежные документы на уплату налога должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им самим, а уплата соответствующих сумм должна производиться за счет средств налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении, то есть за счет его собственных средств»).

С 30 ноября 2016 г. статья 45 НК РФ претерпела изменения, и налоги за налогоплательщика может перечислять любое лицо со своего счета (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Это позволяет:
— организациям перечислять налоги со своего счета за другие организации;
— директорам погашать налоговые обязательства организации за счет своих средств, что может быть актуально при блокировке всех счетов юридических лиц.

Кроме того, таким образом решен вопрос исполнения за налогоплательщика налоговой обязанности контролирующим его лицом, привлечённым к субсидиарной ответственности или возместившим вред, причинённый преступлением или умышленным противоправным деянием. Дополнена статья 45 НК РФ также подпунктом 7 о том, что обязанность по уплате налога будет считаться исполненной со дня предъявления в банк поручения на перечисление со счета налогоплательщика или со счета иного лица в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступлений, за совершение которых статьями 198–199.2 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность.

Примечательно, что лицо, которое платит налог за организацию, не вправе потребовать возврата из бюджета налога, уплаченного за налогоплательщика.

С 2017 года аналогичное новшество начало действовать и для страховых взносов.

Но не все так просто. Ведь для того чтобы заплатить налог за организацию, необходимо направить платежное поручение в банк. Напомним, что платежное поручение – это поручение банку на перечисление денежных средств по указанным в нем реквизитам (п. 5.1 гл. 5 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П)). Форма платежного поручения и порядок его заполнения предусмотрены указанным Положением.

В платежном поручении на уплату налога нужно указать его номер и дату составления (число, месяц, год).

Особенности оформления организациями и ИП платежных поручений на перечисление налоговых платежей в части указания информации о плательщике, получателе и самом платеже установлены Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Так, при заполнении поля 8 «Плательщик» указывается информация о плательщике – клиенте банка (владельце счета), составившем распоряжение о переводе денежных средств.

В платежном поручении третье лицо должно указать информацию о себе как о плательщике. Сведения о плательщике указываются в полях 8 «Плательщик», 60 «ИНН» и 102 «КПП». А уже в поле 24 «Назначение платежа» потребуется указать, в пользу какой организации, ИП или физического лица осуществляется платеж.

В поле 101 «Статус плательщика» указывается статус того лица, за кого уплачивается налог. В частности, 01 – для юрлиц, 09 – для ИП и 13 – для физлиц.

Интересно, что еще до принятия 401-ФЗ Минфин России разработал проект приказа, вводящего среди прочего три новых статуса налогоплательщика, которые предполагалось указывать в поле 101 платежного поручения при исполнении чужих налоговых обязанностей: «28» – законный или уполномоченный представитель налогоплательщика; «29» – иные юрлица; «30» – иные физлица.

В настоящее время указанные нормативные акты по оформлению платежных поручений (107н Минфина и 383-П Центробанка) еще не приведены в соответствие с поправками к Налоговому кодексу РФ. Поэтому в случае неправильного заполнения сейчас такие платежи могут зависнуть как невыясненные.

После этого банки предоставят клиентам возможность уплаты налогов за третьих лиц.

Сустин Иван (адвокат, управляющий партнер, BSG)

Федеральным законом №401 ФЗ от 30.11.2016 г. статья 45 Налогового кодекса РФ дополнена положением, что уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
Ранее уплата налога за третье лицо законодателем не допускалась.
В качестве примера. Один из родственников теперь сможет оплачивать налог на имущество, земельный налог или транспортный налог за всех членов своей семьи. Учредитель организации получил возможность осуществить налоговые платежи за свою компанию. Это действительно удобно, а в некоторых случаях, из своей практики, это единственная возможность осуществить налоговый платеж.
Указанная правовая норма, безусловно, облегчила жизнь налогоплательщику, но усложнила администрирование налоговых платежей, в частности их проведение и учет.
Банки увидели возможную проблему в ситуации, когда одна организация будет производить налоговые платежи за другую. Как заполнять платежные требования?! Какие требовать документы от плательщика в качестве обоснования оплаты им налога за другое юридическое лицо?! Трудности есть и у налоговиков. Так как все платежи в инспекциях обрабатываются электронным способом, потребуется существенная доработка программного обеспечения в целях правильной обработки такого платежа и учет его за конкретным налогоплательщиком.

Смирнова Надежда (бухгалтер-эксперт, Балтийский меридиан)

Федеральный закон N 401-ФЗ от 30.11.2016 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" затронул так же и статью 45 НК РФ. Согласно изменений уплата налогов, пеней, штрафов может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
Таким образом, с 01.01.2017 года любой налог, кроме страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, можно будет уплатить за третье лицо.
Это часто бывает необходимо, если на счете организации или физического лица не хватает денег для уплаты налогов, или когда физические лица готовы оплатить налоги за других физических лиц, муж за жену, дети за своих родителей…и.т.д.
Ранее третьи лица были не вправе уплачивать налоги и сборы не за себя.
Закон лишал бюджеты ожидаемых поступлений от налогоплательщиков, из за чего увеличивалась финансовая нагрузка налогоплательщика, росли штрафы и пени.
Данные изменения уменьшат объемы задолженности по налоговым выплатам и сократят сроки пополнения бюджета.
На ряду с положительными моментами изменений 45 статьи НК, есть и отрицательные.
Необходимо очень внимательно и правильно заполнять платежное поручение. Третьи лица должны заполнять его в соответствии с правилами, утвержденными Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н и 383-П Центробанка, указав информацию и о себе, и о плательщике. При неправильном заполнение платежного поручения, платежи «зависнут» в банках и не дойдут до налоговых инспекций или зачисляться ошибочно.
Также хочется отметить, что третьему лицу не вернут переплату налогов и сверка с ИФНС усложниться.
Может возникнуть ряд вопросов касательно данных изменений. Будут ли внесены изменения в Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н по заполнению платежных поручений? Можно ли будет учесть при УСНО такие платежи в расходах при расчете налога? И многие другие вопросы, ответы на которые не дает нам ни кодекс, ни федеральные законы РФ.

Леоненкова Екатерина (руководитель налоговой практики, Яковлев и Партнеры)

Действительно, в НК РФ внесены изменения, которые допускают уплату налога иным лицом, не налогоплательщиком. При этом иное лицо не имеет право требовать возврата из бюджета сумм уплаченных налогов. Иное лицом может заплатить за налогоплательщика сборы, пени и штрафы. Ранее данная норма отсутствовала, было указано, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Уплата налога иным лицом за налогоплательщика актуальна, прежде всего, в случае отсутствия денежных средств на счетах налогоплательщика. Например, когда есть существенные доначисления по результатам выездных или камеральных налоговых проверок. В конце декабря ФНС РФ на сайте разместило информацию как оформлять платежные поручения в случае уплаты налога иным лицом. В силу НК РФ обязанность по уплате налогов считается исполненной момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) при наличии на счете необходимого остатка. Соответственно, банк обязан принять к исполнению данное поручение и исполнить его в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения. Нарушение банком данного срок влечет привлечение к ответственности в виде штрафа в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,2 процента за каждый календарный день просрочки Соответственно, в случае соблюдения налогоплательщиками порядка направления в банк поручения об уплате налога иным лицом за данного налогоплательщика, ответственность в случае неисполнения данного поручения ожидает банк. При наличии возможности уплаты налога иным лицом (норма, прямого действия) – это, прежде всего, риски и проблемы банков.

Садиков Бронислав (юрист, Яковлев и Партнеры)

Во избежание ситуации неверного оформления платежа и проблем с зачислением налога свое мнение представила ФНС в Информации (имеется в СПС «КонсультантПлюс»).

Так, в информации указано, что в целях обеспечения правильного учета платежей, перечисленных иным лицом, разработаны Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, общий смысл которых сводится к тому, что при уплате налога иным лицом в полях реквизитов (ИНН, КПП) необходимо указывать реквизиты лица, чья обязанность по уплате налога исполняется, т.е. налогоплательщика, а в поле назначение платежа указывается ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется.

Как уплатить налоги ООО наличными

Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».

Таким образом, Банки и плательщики, исполняющие обязанность по уплате налога за других лиц, в настоящее время могут руководствоваться данными правилами.

Вместе с тем, приведенные в информации правила не являются нормативным правовым актом, и, по-видимому, следует ждать внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие данные отношения.

По вопросу актуальности данного вопроса, следует отметить, что зачастую возникает необходимость оперативной уплаты государственной пошлины за заявителя за совершение какого-либо юридического действия.

При этом, при подаче документов для совершения юридически значимого действия к государственной пошлине ранее требовалось прикладывать доказательства того, что денежные средства, перечисленные в счет уплаты государственной пошлины, принадлежали именно заявителю, а не лицу, совершившему действие по уплате пошлины (например, расходный кассовый ордер). Представляется, что с введением возможности уплаты налога иным лицом, приложение соответствующих документов более не потребуется.