Формы безналичных расчетов

Содержание

Договор подряда № ___/13

г.___________ «___» __________ 2013 г.

Общество с ограниченной ответственностью «СтройСтимул», именуемое в дальнейшем «Подрядчик», в лице генерального директора Паршикова Е.А., действующего на основании Устава, с одной стороны, и граждан___ __________________________________________, именуем___ в дальнейшем «Заказчик», с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор (далее по тексту – Договор) о нижеследующем.

1. Предмет договора

1.1. Заказчик поручает, а Подрядчик принимает на себя выполнение строительно-монтажных работ согласно локального сметного расчета (приложение №1) в квартире со строительным номером ___, расположенной по адресу: _______________________________________________________________________________________ (далее – Объект).

2. Стоимость, порядок оплаты и приемки работ по договору

2.1.Стоимость работ по настоящему Договору определяется на основании сметного расчета (Приложение №1), которая на момент подписания настоящего Договора составляет _________ (_____________________________________руб. __ коп.), в том числе НДС – 18%.

2.2. Оплата по договору производится в следующем порядке:

В течение 3 дней с момента подписания настоящего Договора Заказчик производит
авансовый платеж в размере 75 процентов от общей стоимости работ, что составляет _________ (__________________________________________руб. __ коп.), в том числе НДС – 18%.

После полного завершения работ не позднее 3-х дней после подписания Заказчиком акта приемки работ (ф.КС-2, КС-3) Подрядчику выплачивается сумма настоящего Договора за вычетом авансового платежа.

Приемка работы Заказчиком осуществляется в течение 3-х дней с момента получения от Подрядчика акта приемки работ (ф.КС-2, КС-3). В указанный срок Заказчик обязан подписать акт приемки выполненных работ или направить Подрядчику мотивированный отказ от приемки работ. В случае отказа Заказчика от приемки работ Сторонами в течение 3-х рабочих дней с момента получения Подрядчиком мотивированного отказа составляется двусторонний акт. В случае не подписания Заказчиком акта о приемки выполненных работ в течение 3-х дней и не предоставления Подрядчику мотивированного отказа работы считаются принятыми и подлежат оплате.

2.3. В случае если Подрядчик после оплаты Заказчиком аванса не приступает к выполнению работ по настоящему Договору в срок более 7 рабочих дней, то Заказчик вправе расторгнуть настоящий Договор и потребовать возврата уплаченного аванса. Подрядчик осуществляет возврат аванса в срок не более 5 банковских дней со дня получения письменного требования Заказчика.

2.4. Условия и порядок внесения изменений в стоимость работ оговорены в разделе 5.

3. Сроки выполнения работы

3.1. Сроки выполнения работ по ремонту квартиры устанавливаются Сторонами:

с «___» ___________ 2013 года по «___» ___________ 2013 года.

4. Обязанности Сторон

4.1. Подрядчик обязан:

4.1.1. Выполнить работы в объеме и в сроки, предусмотренные Договором, и сдать объект Заказчику в установленный п. 3.1. Договора срок.

4.1.2. Обеспечить производство работ в соответствии с проектом, строительными нормами и правилами и указаниями Заказчика и качество выполнения работ в соответствие с проектной документацией и действующими нормами.

4.1.3. Обеспечить при проведении работ необходимые мероприятия по технике безопасности, охране окружающей среды.

4.1.4.

Порядок оплаты безналичными расчетами

Согласовать с организацией, осуществляющей строительство дома, порядок ведения работ и обеспечить его соблюдение.

4.1.5. Обеспечить уборку места выполнения работ и прилегающей непосредственно к ней территории.

4.1.6. Вывезти в 5-дневный срок со дня подписания акта о приемке Объекта за пределы места выполнения работ, принадлежащие Подрядчику оборудование, инвентарь, инструменты, другое имущество, а также строительный мусор.

4.1.7. Выполнить свои обязательства, предусмотренные в других статьях Договора.

4.2. Заказчик обязан:

4.2.1. Передать Подрядчику на период выполнения работ квартиру.

4.2.2. Произвести приемку и оплату Работ, в порядке, предусмотренном Договором.

4.2.3. Выполнить свои обязательства, предусмотренные в других статьях Договора.

5. Внесение изменений в договор

Заказчик вправе вносить изменения в состав работ, которые, по его мнению, необходимы. В этом случае, он обязан направить в адрес Подрядчика письменное распоряжение с указанием:

      • изменения характера, качества или вида некоторой указанной работы;

      • выполнения определенной дополнительной работы;

      • увеличения или уменьшения объемов некоторой указанной работы;

      • включения или исключения некоторого вида работ.

    Если такие изменения повлияют на стоимость или срок завершения работ, то Подрядчик приступает к их выполнению только после подписания дополнительного соглашения, становящегося с момента его подписания неотъемлемой частью настоящего Договора.

    Договорная цена может быть изменена по взаимному согласию Сторон, что закрепляется дополнительным соглашением, становящимся с момента его подписания неотъемлемой частью настоящего Договора.

    6.

    Заключительные положения

    6.1. Любая договоренность между Сторонами, влекущая за собой новые обязательства, не предусмотренные Договором, считается действительной, если она подтверждена Сторонами в письменной форме в виде дополнительного соглашения или протокола, которые являются неотъемлемыми частями Договора.

    6.2. Стороны устанавливают, что все возможные претензии по Договору должны быть рассмотрены Сторонами в течение 5 (Пяти) дней с момента получения претензии.

    6.3. Споры, которые могут возникнуть при исполнении Договора, Стороны будут стремиться разрешить путем переговоров. При не достижении решения, указанные споры подлежат разрешению в суде.

    6.4.Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

    7. Адреса и банковские реквизиты сторон

    Подрядчик:

    ООО «СтройСтимул»

    Адрес юридический: 129075, г. Москва,

    Ул. Аргуновская, д. 2, к. 1, офис 601

    Почтовый адрес: 129281, г.Москва,

    ул.Менжинского, д.40, офис 405

    ОГРН 1137746165325

    ИНН 7717746564
    КПП 771701001
    ОКПО 17193871
    ОКАТО 45280572000

    р/с 40702810722000028852

    в ЗАО АКБ «Абсолют Банк», г. Москва

    к/с 30101810500000000976

    БИК 044525976

    Генеральный директор

    ____________________ /Е.А. Паршиков/

    М.П.

    Заказчик:

    ______________ года рождения

    паспорт _________________________________________

    _____________________ /__________________________/

    Похожие документы:

    Доставка

    Наша компания предоставляет возможность доставки купленного Вами товара наиболее подходящим для вас способом. Если у Вас есть рекомендации по расширению способов доставки — обращайтесь, мы будем рады пойти Вам навстречу.

    Основные положения:

    Доставка по Украине осуществляется в основном по 100% предоплате при безналичном расчете, переводе на кредитную карту либо по WebMoney кроме вариантов постоянного сотрудничества с налаженными схемами оплаты.

    При наличном расчете предоплата не требуется (см. раздел "Оплата"). Товар оплачивается при его получении в отделении курьерской службы (Нова почта и УДППЗ "Укрпочта")

    Способ и сроки доставки, а также оплата оговаривается сразу после оформления заказа с нашими менеджерами. Заказывая товар, не забудьте уточнить удобного вам перевозчика.

    Расходы по доставке берёт на себя покупатель. Для Вашего удобства цена товара на сайте указана без учета стоимости доставки для того, чтобы Вы сами могли выбрать наиболее удобный и выгодный для Вас способ доставки.

    Отправка товара производится первым же рейсом курьерской службы от момента проплаты.  

    Срок доставки коммерческими службами:

    — В течении 1-4 рабочих дней с момента поступления денег на наш расчетный счет заказ будет доставлен в представительство компании перевозчика того города, куда был сделан заказ.

    — «Укрпочта» — до 7 дней, в зависимости от расстояния до Вашего населенного пункта.

    Способы доставки:

    1. Курьерские службы. Доставка по Украине происходит при поддержке курьерских служб доставки. Стоимость и время доставки рассчитывается индивидуально, в зависимости от дальности, а также от выбранного перевозчика. Доставку Вашего товара в транспортную компанию мы осуществляем бесплатно.

    Мы сотрудничаем с такими курьерскими службами:
    Автолюкс
    Нова почта
    УДППЗ "Укрпочта"

    Внимание! Получая товар получатель должен иметь при себе паспорт.

    2. Самовывоз

    3. Автобусным и Ж/Д транспортом по согласованию с заказчиком

    Оплата

    Наша компания предоставляет Вам возможность оплатить товар наиболее удобным для Вас способом — от оплаты наличными  до оплаты через систему WebMoney.

    1.  Наличный расчет

    Оплата производится непосредственно при покупке товара. Наложенным платежом.  Оплата товара на момент его получения в курьерских службах УкрПочта (товар оплачивается при получении в отделении Укрпочты. Дополнительно к сумме заказа оплачивается 4% если сумма меньше 500 грн.

    Что собой представляют безналичная форма расчета

    если больше то 2%, за перевод денег отправителю) и Новая Почта (товар оплачивается наложенным платежом  на складе Новой Почты в Вашем городе. Дополнительно к сумме заказа оплачивается 2% за перевод денег отправителю). В ряде случаев Новая Почта предоставляет возможность доставки товара прямо к заказчику(за дополнительную плату). В этом случае Вы также можете оплатить товар при его получении.

    2.  Безналичный расчет

      Оплата Вашего заказа может быть осуществлена переводом на пластиковую карту в любом  отделении "ПриватБанка".

      Примечания:

      —  оплата товара безналичным способом осуществляется предоплатой, но при наличие налаженного сотрудничества нашей компанией и клиентом возможна послеоплата.  

      —  оплата за курьерские услуги производит покупатель согласно тарифам транспортных компаний.

        Если Вам удобней было бы пользоваться какими-то другими способами оплаты – сообщите об этом нам. Мы всегда рады пойти навстречу клиенту и расширить возможности сотрудничества с Вами.

    Способы оплаты

    • Безналичнымрасчётом: оплата  товара производится покупателем на основании выставленного счета путём перечисления денежных средств на расчётный счёт нашей компании. Для физических лиц также возможна оплата по безналичному расчёту путем предварительного перечисления денежных средств в любом банке (или on-line кредитной картой) на указанные в счёте реквизиты.

    При  оплаты по безналичному расчёту вам будут предоставлены: товарная накладная, счёт-фактура, гарантийный талон (в-случае, если на товар предусмотрена гарантия) и сопроводительные документы. Для получения товара по безналичному расчёту покупателю необходимо предоставить доверенность от организации или печать с подписью материально ответственного или лица, наделенного правом первой подписи.

    Доставка по городу и области

    Доставка товара осуществляется курьером в пределах г. Самары и Самарской области после предварительной оплаты товара , путем перечисления денежных средств  на расчетный счет нашей организации.

    После оплаты менеджер отдела продаж зала связывается с вами по телефонам, указанным в регистрационной карте при оформлении заказа, и уточняет удобные дату и время доставки.

    Внимание! Доставка осуществляется только до подъезда дома (входа в организацию).

    Стоимость доставки:

    • доставка по Самаре заказа на сумму более 5 000 руб.

      Service Temporarily Unavailable

      — БЕСПЛАТНО!

    • доставка по Самаре заказа на сумму менее 5 000 руб. — 300 руб.
    • доставка по области – 7 руб за 1 км (расчёт километража ведется в оба конца).

    Доставка в регионы

    Доставка в регионы РФ осуществляется  транспортными компаниями, представленных в г. Самара и имеющих свои терминалы в вашем городе (регионе). От вас потребуется следующие данные: фамилия, имя и отчество получателя груза, контактные телефоны получателя, адрес, форма оплаты.

    Мы предоставим всю информацию о габаритах и весе заказанного товара, а также, по вашей просьбе, рассчитаем стоимость перевозки до вашего пункта назначения. Мы бесплатно привезем и сдадим купленный вами товар в любую транспортную компанию по вашему выбору. Далее, по прибытии товара в ваш город, вы получите его в терминале транспортной компании в или по указанному вами адресу (при оформлении доставки «до двери»). Оплатить перевозку вы можете при получении товара непосредственно в терминале транспортной компании. Стоимость перевозки зависит от тарифов выбранной вами транспортной компании. Для вашего удобства мы сотрудничаем с такими компаниями по доставке грузов: Автотрейдинг, Деловые Линии, ПЭК, Байкал-Сервис,ЖелДорЭкспедиция, Карго и другие.

    Введение

    При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты.

    Основную часть денежных расчетов (80-90%) составляет безналичный денежный расчет. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичный расчет используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

    Наиболее острой проблемой российской экономики является проблема неплатежей. На 1 января 1999г. суммарная просроченная задолженность по обязательствам предприятий и организаций достигла 1390 млрд. руб. За 1998г. она составила 34% к ВВП против 31% в 1997г.

    Поэтому я считаю, что тема безналичного денежного расчета в настоящее время является актуальной. Исходя из вышесказанного, можно определить задачи данной курсовой работы:

    — дать понятие сущности безналичного расчета, его значению в денежном обороте страны;

    — рассмотреть основные принципы организации безналичного расчета и основные классификации безналичных платежей;

    — проанализировать применение различных форм безналичных расчетов в современных условиях и динамику структуры безналичных платежей и денежной массы в 1996-2000гг.;

    — коснуться основных проблем организации безналичных расчетов и перспектив отдельных форм платежей.

    В своей работе я использовала материал следующих авторов: О.И. Лаврушина, Е.Ф. Жукова, Л.А. Дробозиной, А.Г. Ивасенко и других.

    1. Содержание и организация безналичного денежного расчета.

    1.1. Сущность и значение безналичного расчета.

    С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 10%.

    Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

    Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

    • в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
    • участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
    • перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег.

    Что собой представляют безналичная форма расчета

    Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

    Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

    Значение безналичных расчетов велико, так как:

    1) безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

    2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

    четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

    С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

    С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

    Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

    Принципы организации безналичного расчета.

    Безналичный расчет организуется на основе определенных принципов.

    Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

    В настоящее время очень много литературы о принципах безналичного расчета и, соответственно каждый автор имеет свой подход к рассмотрению этих принципов, поэтому рассмотрение только одного автора не даст полное понимание сущности принципов безналичного расчета.

    Принцип правового режима осуществления расчетов и платежей обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, ФЗ «О центральном Банке РФ» от 26 апреля 1995 г., ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г., ФЗ «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. и др.

    Особо следует отметить роль ГК РФ, части второй, введенной в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, ответственность участников расчетов.

    Главный регулирующий орган платежной системы – ЦБ РФ. Согласно вышеуказанному закону, в нем среди трех его основных задач, изложенных в начале закона, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены:

    установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;

    координация, регулирование и лицензирование организации расчетных систем.

    Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в РФ от 9 июля 1992 г. №14 с последующими изменениями и дополнениями. Согласно этому положению организация безналичных расчетов в РФ строится на следующих правилах:

    1. При многообразии форм собственности, деятельности предприятий в условиях развития товарно-денежных отношений за предприятиями остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в договорах. Ограничение свободы выбора со стороны коммерческого банка не допускается.

    2. Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.

    3. Все платежи со счетов предприятий осуществляются по очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством.

    Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам.

    Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.

    Безналичные расчеты — это расчеты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, то есть путем перевода определенной суммы с одного счета кредитной организации на другой, которые сопровождаются при этом зачетом взаимных требований. Посредниками в таких операциях являются банки, то есть именно на их счета и переводятся такие платежи.

    Такая форма расчетов ускоряет оборот средств, сокращает количество наличных денег, которые необходимы для обращения. Такая форма расчетов наиболее предпочтительна для ведения бизнеса на сегодняшний день.

    Согласно действующему законодательству, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами. Но для данного положения есть существенное условие: предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке равен 60 тыс. руб.

    Таким образом,  если  организация  осуществляет  расчет наличными деньгами по одному договору,  данные расчеты не  должны  превышать  60 тыс.  руб. При этом у нее есть возможность оплатить эту сделку и путем безналичного расчета, для которого пределы не установлены. Если расчеты наличными деньгами производятся по нескольким договорам,  предельный размер расчетов наличными  деньгами  не  должен превышать 60 тыс. руб. по каждому договору отдельно.

    Оплата и доставка .

    Следовательно, если сумма договора превышает указанную сумму в 60 тыс. руб., расчет должен быть произведен в безналичной форме. 
        
    Теперь перейдем к видам безналичных расчетов. Вы можете выбрать один из следующих видов расчетов:

    • расчеты платежными поручениями;
    • расчеты по аккредитиву;
    • расчеты чеками;
    • расчеты по инкассо;
    • расчеты платежными требованиями.

    Для осуществления таких расчетов используются следующие платежные документы, соответствующие каждому виду таких расчетов:

    • платежные поручения;
    • аккредитивы;
    • чеки;
    • платежные требования;
    • инкассовые поручения.

    Общий срок осуществления безналичных расчетов не должен превышать:

    • два операционных дня в пределах территории субъекта Федерации;
    • пять операционных дней в пределах территории РФ.

    Если говорить о достоинствах и недостатках такой систем расчетов, можно выделить следующие положения:
       
    Плюсы:

    1. Гибкость расчетов, так как могут обслуживаться «цепочки» сделок с различными доплатами.
    2. Наличие банковских документов, т.е. легкая доказуемость проведения расчетов.
    3. Невозможность мошенничества с фальшивыми деньгами, «куклами» и т.п.
    4. Уменьшение расходов, связанных с перевозкой наличности, ее учетом и хранением;
    5. Неограниченный срок хранения денежных средств на счетах банка;
    6. Отсутствие кассы и необходимости ее обслуживания;
    7. Все наличные деньги подлежат обязательной сдаче в Банк по истечении трех дней с момента их поступления в кассу (исключение составляют денежные средства для оплаты труда сотрудников — зарплаты, которые можно хранить в кассе не более 5 дней), то есть наличные деньги все равно подлежат обязательному переводу в безналичную форму, поэтому первоначальный расчет безналичкой позволит не совершать дополнительных операций с банком и сэкономить время и деньги.

    Минусы:

    1. Существует  опасность столкнуться или попасть в зависимость от «проблем» Банка,  то есть с затруднениями или даже невозможностью перевести или снять деньги со счета.
    2. Увеличение расходов, связанных с появлением различных дополнительных выплат Банку за произведенные операции.
    3. Необходим регулярный поток денежных средств, для оплаты услуг банка и выплаты заработных плат сотрудникам, что не очень удобно для начинающих малых предпринимателей;
    4. Требуется постоянное взаимодействие с банком, что включает в себя  определенные затраты;

    В основном, данный вид расчета имеет явные преимущества перед наличным расчетом, а недостатки можно устранить, если тщательно подойти к вопросу выбора Банка и работать в рамках действующего законодательства. Желаем удачи!
     

    Вопрос 2. Безналичные расчеты предприятия.

    Безналичные расчеты – это денежные расчеты, осуществляемые путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации.

    Безналичные расчёты, заменяя оборот наличных денег, уменьшают потребности в них, ускоряют оборот средств, сокращают издержки производства, способствуют накоплению и аккумулированию денежных средств, облегчают их перераспределение через финансово–кредитную систему.

    Для осуществления операций по основной деятельности клиенту банка – предприятию открывается расчетный счет.

    Расчетные счета открываются юридическим лицам, осуществляющим коммерческую деятельность независимо от формы их собственности.

    Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие действующему законодательству.

    Филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения как юридического лица, открываются субрасчетные счета, которые используются, как правило, для аккумулирования выручки с целью последующего перечисления на основной расчетный счет предприятия.

    Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, в котором фиксируются взаимные права и обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету.

    При этом банк берет на себя обязанность по комплексному расчетно–кассовому обслуживанию клиента, в частности:

    • проведение расчетов клиента;
    • выдачу ему денежных и расчетных чековых книжек;
    • обеспечение сохранности денежных средств, поступивших на счет и др.

    Предприятие, в свою очередь, обязуется:

    • оформлять свои платежно–расчетные операции в соответствии с нормативными документами;
    • предоставлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность;
    • уведомлять банк в установленные сроки об изменении своего правового статуса, замене лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, изменении своего юридического адреса и т. п.

    Платежи по счету осуществляются в пределах имеющихся на них сумм.

    Способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий – формы расчетов – представляют собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

    В соответствии с действующим российским законодательством выделяются следующие формы безналичных расчетов:

    • расчеты платежными поручениями;
    • расчеты по аккредитиву;
    • расчеты чеками;
    • расчеты по инкассо;
    • расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

    Форма расчетов между плательщиком и получателем средств определяется ими самими в хозяйственных договорах. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов, которые представляют собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа распоряжение:

    • плательщика – о списании денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя;
    • получателя (взыскателя) – на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление их на счет, указанный получателем платежа.

    К расчетным документам относятся:

    • платежные поручения;
    • платежные требования–поручения;
    • инкассовые поручения
    • аккредитивы;
    • чеки.

    Рассмотрим специфику осуществления безналичных расчетов по некоторым из форм безналичных расчетов.

    Платежное поручение – письменное распоряжениепредприятия–владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести указанную в данном распоряжении сумму лицу, обозначенному в качестве получателя денежных средств на его (получателя) счет, открытый в этом или другом банке. Расчеты с использованием платежных поручений – наиболее распространенная на практике форма безналичных расчетов, современные банковские технологии позволяют проводить электронные платежи «день в день». Основной отличительный признак этой формы безналичных расчетов заключается в том, что инициатива платежа исходит от плательщика.

    При расчетах платежными поручениями банк, принявший поручение к исполнению, обязуется не только списать требуемую сумму со счета клиента, но и обеспечить ее перевод на счет получателя. Т.е. платежное поручение считается надлежаще исполненным банком, когда денежные средства поступят на счет получателя.

    С помощью платежных поручений совершаются расчеты как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

    Платежное требование–поручение – это расчетный документ, требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему расчетных и отгрузочных документов стоимость поставляемой по договору продукции, выполненных работ, услуг. Это также достаточно распространенная форма безналичных расчетов. Ее особенность состоит в том, что инициатива в осуществлении платежа исходит от получателя платежа, а не от предприятия, обязанного произвести денежный расчет за уже отгруженные товары (работы, услуги). Для применения данной формы расчетов стороны сделки о приобретении товаров (работ, услуг) должны предусмотреть возможность ее использования в договоре.

    Платежное требование–поручение как фopмa paсчeтoв yдoбнa пoкyпaтeлю, пocкoлькy oнa пpoизвoдитcя тoлькo пocлe oтгpyзки тoвapa. B cлyчae, ecли пoлyчeнный тoвap нe cooтвeтcтвyeт кaким–либo xapaктepиcтикaм, yкaзaнным в дoгoвope, пoкyпaтeль имeeт пpaвo oткaзaтьcя oт aкцeптa тpeбoвaния.

    Для пpoдaвцa плaтeжнoe тpeбoвaниe–пopyчeниe имeeт двa cyщecтвeнныx нeдocтaткa:

    • oтcpочкa пoлyчeния плaтeжa;
    • пoкyпaтeль мoжeт oткaзaтьcя oт oплaты тoвapa или к мoмeнтy pacчeтoв oкaзaтьcя нeплaтeжecпocoбным.

    Поэтому данную фopмy pacчeтoв peкoмeндyeтcя иcпoльзoвaть тoлькo тoгдa, кoгдa пocтaвщик тoвapa yвepeн в xopoшeм финaнcoвoм пoлoжeнии пoкyпaтeля.

    Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

    Инкассовые поручения применяются:

    • в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством;
    • для взыскания по исполнительным документам;
    • в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

    Действующее законодательство предусматривает, что списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Вместе с тем имеется ряд платежей, которые могут производиться без согласия плательщика. В настоящее время это платежи:

    • на основании исполнительных листов судов, приказов арбитража, исполнительных надписей, учиненных нотариусом;
    • на основании распоряжений финансовых и налоговых органов о взимании недоимок, пени, штрафов по платежам в бюджет;
    • платежи за ряд коммунальных услуг потребителей – юридических лиц (кроме жилищно–коммунальных предприятий и бюджетных организаций), а именно: платежи за услуги связи, за отпускаемую электроэнергию и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения;
    • платежи, совершаемые в безакцептном порядке со счета клиента в случаях, предусмотренных договором банковского счета. Например, платежи банку за расчетно–кассовое обслуживание клиента, платежи в погашение банковских кредитов и процентов но нему и другие платежи по требованиям кредиторов.

    Принудительное списание средств со счета плательщика производится на основании распоряжений взыскателей платежей, либо инкассовых поручений получателей платежей.

    Аккредитив – поручение банка плательщика, банку получателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в поручении. Аккредитивная форма расчетов применяется в расчетах только между юридическими лицами – за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

    Это форма расчетов, которая является обещанием банка выплатить поставщику товара (продавцу) за счет покупателя определенную сумму в согласованной валюте, если продавец представит в установленный срок документы, предусмотренные в аккредитиве. Через банк, который здесь действует как посредник между продавцом и покупателем, после ряда операций осуществляется платеж: против представления соответствующих документов продавец получает от банка предусмотренную в аккредитиве сумму.

    Аккредитив считается, с одной стороны, сложной и дорогой для предприятия формой безналичных расчетов. С другой стороны, – самой безопасной формой расчетов между предприятиями, особенно при установлении новых партнерских отношений или при осуществлении предприятием внешнеэкономической деятельности. Расчет аккредитивами идет, как правило, под контролем банков и практически исключает невыполнение условий по заключенным контрактам, как поставщика продукции, так и покупателя. Благодаря аккредитиву продавец не зависит от платежеспособности покупателя и его готовности платить, а сразу же после отгрузки товара может получить за него деньги.

    Расчет по одному аккредитиву осуществляется только с одним получателем средств. Срок действия аккредитива и его сумма со стороны банка не регламентируются, а устанавливаются в договоре между поставщиком и покупателем. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет депонированных собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

    Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

    • покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
    • отзывные или безотзывные.

    Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. Непокрытый – это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированно аккредитив. Указанное ходатайство банк–эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений.

    Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком–эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

    Необходимо заметить, что доля аккредитивной формы в расчетах значительно скромнее по сравнению с платежными поручениями и платежными требованиями–поручениями. Однако именно аккредитив незаменим в случае, когда покупатель и продавец совершают разовую сделку и имеют ограниченную информацию о финансовом состоянии, платежеспособности и добросовестности контрагента по сделке.

    Чек как форма безналичного расчета представляет собой ценную бумагу, содержащую ничем не обусловленное распоряжение предприятия–чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы предприятию–чекодержателю.

    Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

    Различают денежные чеки и расчетные чеки. Денежные чеки применяются для выдачи наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродукции и т. д.

    Расчетные чеки применяются для безналичных расчетов, и представляют собой ничем не обусловленный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком поставщику в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Чек действителен в течение 10 дней (не считая дня выписки).

    Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между предприятиями за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа – векселя.

    Вексель – расчетный документ, представляющий безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право при наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

    Закон различает два вида векселей: простые и переводные.

    Простой вексель (соло–вексель) – документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств (или по его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик и по существу он является его долговой распиской.

    Переводной вексель (тратта) – документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или по его приказу.

    Предприятие может выполнять с векселями следующие операции:

    • использовать вексель в качестве расчетного или накопительного инструмента;
    • продавать и покупать векселя;
    • акцептовать и авалировать векселя;
    • получать вексельные кредиты;
    • использовать векселя в качестве залога;
    • проводить операции отступного, новаций, мены, уступки прав требований и др.

    Взаимозачет – периодический расчет по зачету встречных требований предприятий. Такой взаимозачет применяется, когда несколько предприятий имеют постоянные хозяйственные связи по взаимному отпуску товарно–материальных ценностей. К оплате через банк предъявляется только сумма не зачтенного долга. Для осуществления расчетов между предприятиями составляется соглашение, в котором на одно из них возлагается учет расчетных и зачтенных операций. Это предприятие согласовывает со своими контрагентами порядок расчетов и периодичность проведения зачета платежей. Оно обязано не позднее чем на следующий день по истечении расчетного периода на сумму сальдо, представляемого к зачету представить платежное поручение на перечисление средств получателю или платежное требование, если сумма причитается в его пользу.

    Для того чтобы провести зачет взаимных требований (полностью или частично), нужно выполнить три условия:

    • встречные требования должны быть однородны;
    • срок исполнения требований наступил либо не указан или определен моментом востребования;
    • должно быть заявление одной из сторон о зачете.

    Однако на практике большинство предприятий составляют двусторонний акт (соглашение) о зачете взаимных требований. Он не имеет унифицированной формы, и стороны могут разработать его самостоятельно.

    Товарообменные операции – это сделки, предусматривающие обмен исключительно товарами. В качестве товара в товарообменной сделке может выступать любое имущество организации (основные средства, материалы, готовая продукция, товары и т. д.). Отношения сторон при осуществлении товарообменных сделок регулируются главой 31 ГК РФ «Мена». По договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой. Обмениваемыми товарами могут быть любые вещи, кроме тех, которые изъяты из оборота или ограничены в обороте. Не могут стать объектом договора мены услуги, работы, права на интеллектуальную собственность или долги организации (дебиторская и кредиторская задолженности).

    Контрольные вопросы:

    1. Какие виды банковских счетов могут открывать российские предприятия?

    2. Почему безналичные расчеты между юридическими лицами более распространены, чем платежи наличными?

    3. Может ли предприятие производить реализацию готовой продукции, товаров, услуг населению за наличный расчет?

    4. Из какого документа предприятие как клиент банка может получить информацию о состоянии своего счета и движении средств по нему?

    5. Какая форма расчетов является наиболее распространенной в России?

    6. Примет ли банк платежное поручение от юридического лица, составленное в произвольной форме?

    7. В чем преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов?

    8. В чем состоят отличия векселей от других форм расчетов?

    9. В чем преимущества и недостатки взаимозачетов?

    10. Выгодны ли предприятиям товарообменные операции?

    Тестовые задания:

    1. Денежный оборот включает в себя …

    а) наличный Денежный оборот

    б) безналичный Денежный оборот

    в) наличный и безналичный Денежный оборот

    2. Денежные расчеты предприятий делятся на …

    а) расчеты по товарным операциям

    б) расчеты по нетоварным операциям

    в) расчеты по кассовым операциям

    3. Налично– Денежное обращение в РФ регулируется …

    а) правительством РФ

    б) министерством финансов

    в) министерствомэкономики

    г)Центральным Банком РФ

    5.1. Оплата на расчетный счет по безналичному расчету

    Предприятия могут иметь в коммерческих банках …

    а) расчетные счета

    б) кредитные счета

    в) депозитные счета

    г) валютные счета

    5. К расчетным документам относятся …

    а) аккредитивы

    б) акции

    в) облигации

    г) чеки

    6. Наиболее распространенная форма безналичных расчетов – это …

    а) аккредитив

    б) чек

    в) инкассо

    г) платежное поручение

    7. Нетоварные платежи могут осуществляться с использованием …

    а) платежных поручений

    б) инкассо

    в) чеков

    г) векселей

    8. Аккредитивы могут быть …

    а) покрытые

    б) отзывные

    в) безотзывные

    г) наличные

    9. К ценным бумагам как формам безналичных расчетов относятся …

    а) вексель

    б) чек

    в) инкассо

    г) платежное поручение

    10. Товарообменные операции – это …

    а) сделки по взаимозачету

    б) сделки, предполагающие обмен товарами

    в) сделки, предполагающие обмен товарами по взаимозачету