Гпх в 6 НДФЛ

Содержание

Главная — Консультации

Как в 6-НДФЛ отразить выплаты по договору ГПХ

Как в расчете по форме 6-НДФЛ следует отражать выплаты по договору гражданско-правового характера?

Выплаты по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором перечислили физлицу аванс или вознаграждение. Дата подписания акта к договору значения не имеет (Письма ФНС от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@, от 26.10.2016 N БС-4-11/20365 (п. 1), от 17.10.2016 N БС-3-11/4816@).

В разд. 1 укажите:

  • в строке 020 — общую сумму выплат по всем договорам в отчетном периоде. В эту строку выплаты включайте вместе с НДФЛ;
  • в строке 030 — предоставленные в отчетном периоде профессиональные вычеты;
  • в строках 040 и 070 — НДФЛ, исчисленный и удержанный с выплат по договорам в отчетном периоде.

В разд. 2 в отдельном блоке строк 100 — 140 покажите все выплаты по договорам, произведенные в один день, указав:

  • в строках 100 и 110 — дату выплаты;
  • в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты (Письмо Минфина от 01.02.2017 N 03-04-06/5209);
  • в строках 130 и 140 — сумму выплат вместе с НДФЛ и удержанный налог соответственно.

Особенность. Аванс или вознаграждение, которые выплачены в последний рабочий день отчетного периода, в разд. 2 не показывайте. Отразите их в разд. 2 за следующий квартал (Письма ФНС от 02.11.2016 N БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@).

Пример. Выплаты по договору ГПХ в 6-НДФЛ

Аванс по договору на выполнение работ 70 000 руб. выплачен 30.11.2016 за вычетом НДФЛ — 9 100 руб. (70 000 руб.

Как правильно отразить договор подряда в 6-НДФЛ?

x 13%). Налог перечислен в бюджет в тот же день.

Акт сдачи-приемки работ подписан 29.12.2016.

На основании документов физлицу предоставлен профессиональный вычет — 95 000 руб.

30.12.2016 выплачено вознаграждение — 100 000 руб., с него удержан и перечислен НДФЛ — 650 руб. ((100 000 руб. — 95 000 руб.) x 13%).

В 6-НДФЛ за 2016 г. выплаты по договору отражены так.

В 6-НДФЛ за I кв. 2017 г. вознаграждение по договору отражено так.

Март 2017 г.

Налоговая отчетность, НДФЛ, Налоги индивидуального предпринимателя

Заполнение формы 6-НДФЛ: расчёты по договорам аренды и подряда (даты и суммы)

1. Сотрудник получает зарплату и вознаграждение по договору подряда
2. Компания арендует помещение у«физика»
3. Компания начисляет за аренду в последний день месяца, а платит позже
4. По договору подряда компания выдает аванс и окончательный расчёт
5. Компания арендует автомобиль у сотрудника

1. Компания выдает зарплату двумя частями

Компания заключила с сотрудником договор подряда. Зарплату и вознаграждение по подряду выплачивает в один день.

Дата получения доходов в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Вознаграждение по договору подряда — это не зарплата, даже если подрядчик одновременно работает по трудовому договору. Дата получения дохода по договору подряда — день, когда компания выдала деньги (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Даты получения дохода для зарплаты и вознаграждения отличаются. Поэтому, если компания выдает зарплату и вознаграждение в один день, заполняйте их в отдельных блоках строк 100–140.

Дата удержания НДФЛ и крайний срок перечисления налога по обеим выплатам совпадают. В строке 110 запишите день выплаты, а в строке 120 — следующий рабочий день.

На примере

Компания заключила с сотрудником договор подряда. Вместе с зарплатой за апрель 10 мая она выдала вознаграждение по договору подряда. Зарплата — 38 000 руб., НДФЛ — 4940 руб. (38 000 руб. × 13%). Вознаграждение — 23 000 руб., НДФЛ — 2990 руб. (23 000 руб. × 13%). Дата получения дохода по зарплате — 30.04.2016. Это суббота, но дата в строке 100 не переносится. Дата получения дохода по вознаграждению — 10.05.2016. Поэтому компания заполнила выплаты в разных блоках строк 100–140, как в образце 79.

Образец 79. Как отразить в разделе 2 зарплату и вознаграждение по договору подряда

Наверх

2. Компания арендует помещение у«физика»

Компания заключила договор аренды помещения с «физиком». Он не работает в компании. За аренду организация платит ежемесячно.

Доходы от сдачи имущества в аренду облагаются НДФЛ. Если квартиру арендует компания, она удерживает налог при выплате дохода. Компания начисляет арендные платежи ежемесячно. Но дата получения дохода — день, когда организация выдает деньги «физику» (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Особых сроков на такой случай кодекс не предусматривает. Поэтому в расчете отражайте только те арендные платежи, которые фактически выдали «физику». В строках 100 и 110 поставьте день выплаты. А в строке 120 — следующий рабочий день.

На примере

Компания арендует квартиру у «физика». Ежемесячно платит за аренду 25 000 руб. В мае заплатила за аренду 19-го числа. НДФЛ с арендной платы — 3250 руб. (25 000 руб. × 13%). Дата получения дохода и удержания НДФЛ — 19.05.2016. Срок оплаты НДФЛ — 20.05.2016. Компания отразила арендный платеж, как в образце 80.

Образец 80. Как отразить в разделе 2 плату за аренду:

Наверх

3. Компания начисляет зааренду в последний день месяца, а платит позже

Компания арендует автомобиль у «физика». Арендные платежи начисляет в одном месяце, а выдает в следующем.

Доходы от аренды облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Налог удерживает компания. Арендные платежи она начисляет и учитывает в расходах ежемесячно. Но «физик» получает доход только на дату выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому включайте арендные платежи в расчет 6-НДФЛ в том периоде, когда фактически выдали деньги. В строках 100 и 110 поставьте день выплаты. А в строке 120 — следующий рабочий день.

На примере

Компания в апреле арендовала автомобиль у «физика», который не работает в компании. Дата начисления арендных платежей — последний день каждого месяца. «Физику» компания выплачивает доходы 10-го числа следующего месяца. Во втором квартале компания начислила арендные платежи за апрель, май и июнь. А выплатила только за апрель — 10 мая и за май — 10 июня. Размер выплаты — 8000 руб., НДФЛ — 1040 руб. (8000 руб. × 13%). В расчет 6-НДФЛ компания включила только арендные платежи за два месяца — 16 000 руб. (8000 руб. × 2 мес.). Помимо арендных платежей компания начислила зарплату 10 сотрудникам — 1 340 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 174 200 руб. (1 340 000 руб. × 13%).

Раздел 1. Компания включила аренду за два месяца в строку 020 — 1 356 000 руб. (1 340 000 + 16 000). НДФЛ с аренды в строках 040 и 070 — 176 280 руб. (174 200 руб. + 1040 руб. × 2 мес.). В строке 060 компания записала 11 «физиков» (10 сотрудников и 1 арендодатель).

Раздел 2. Дата получения дохода по арендной плате — день выплаты. Это 10 мая и 10 июня. Компания записала эти даты в строках 100 и 110. В строке 120 надо записать следующий рабочий день. 11 июня — это суббота, поэтому в строке 120 компания отразила 14 июня. Расчет она заполнила, как в образце 81.

Образец 81. Как заполнить авансовые платежи, которые компания платит позже месяца начисления:

Наверх

4. Подоговору подряда компания выдает аванс и окончательный расчёт

Компания заключила с «физиком» договор подряда. По контракту она выплачивает вознаграждение два раза — аванс и окончательный расчёт.

С аванса по зарплате компания не удерживает НДФЛ (письма ФНС России от 15.01.16 № БС-4-11/320, Минфина России от 27.10.15 № 03-04-07/61550). Ведь доход работники получают только в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В отличие от зарплаты дата получения дохода в виде вознаграждения по договору подряда — день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Не важно, что выдает компания — аванс или окончательный расчет. С каждой части удерживайте НДФЛ. Поскольку компания удерживает налог дважды, вознаграждение показывайте в разных строках 100–140.

На примере

Компания заключила с «физиком» договор подряда. Цена работ — 80 тыс. руб. По договору платит вознаграждение два раза: аванс — 25% и окончательный расчет. Аванс компания выплатила 16 мая — 20 000 руб. (80 000 руб. × 25%). На эту дату исчислила и удержала НДФЛ — 2600 руб. (20 000 руб. × 13%). «Физик» закончил работу, и 31 мая компания выдала вторую часть вознаграждения — 60 000 руб., удержала НДФЛ — 7800 руб.

Договор ГПХ в 6-НДФЛ

(60000 руб. × 13%). В разделе 2 расчета компания отразила вознаграждение, как в образце 82.

Образец 82. Как отразить вознаграждение, которое компания выдала подрядчику двумя частями

Наверх

5. Компания арендует автомобиль у сотрудника

Компания арендует автомобиль у сотрудника. Арендные платежи и зарплату выдаёт в один день.

Дата получения доходов в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена. Арендные платежи компания начисляет ежемесячно. Но для НДФЛ дата получения доходов от аренды — день, когда организация выдала деньги работнику. Это значит, что даты в строке 100 будут разные. Поэтому заполняйте выплаты в разных блоках строк 100–140.

На примере

Компания арендует автомобиль у сотрудника. Оплатила аренду 10 мая — 6700 руб., НДФЛ — 871 руб. (6700 руб. × 13%). В этот же день выдала зарплату за апрель — 57 000 руб., НДФЛ — 7410 руб. (57 000 руб. × 13%). Дата удержания НДФЛ и крайний срок перечисления налога совпадают — 10 и 11 мая. А даты в строках 100 разные, поэтому компания заполнила выплаты в отдельных блоках строк 100–140, как в образце 83.

Образец 83. Как заполнить зарплату и арендную плату, выданные в один день:

Наверх

В данной статье рассмотрим, как оформить договор ГПХ в 1С. Договоры такого типа используются в случае проведения подрядных или разовых работ. Организация также обязана в этом случае перечислять страховые взносы.

Расчеты по договорам ГПХ требуется отражать на счете 76 “Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами”. Специальных операций для оформления таких договоров в 1С:Бухгалтерии не предусмотрено, поэтому для оформления таких операций потребуется ручное заполнение, чтобы корректно отразить выплаты НДФЛ, начислить страховые взносы.

«1С:БУХГАЛТЕРИЯ 8 ДЛЯ 1» — 3’000 рублей. Полный функционал без доплат, бесплатной установкой и начальной настройкой.

Оставьте, пожалуйста, в комментариях интересующие Вас темы, чтобы наши специалисты разобрали их в статьях-инструкциях и в видео-инструкциях.

Рассмотрим такой пример. Организации ООО "Торговый дом "Комплексный" нужно оформить договор ГПХ в 1С с физ. лицом Николаем Николаевичем Петровым, который оказал услуги по ремонту нашей организации на сумму 10 тысяч рублей в рамках договора.

Первым делом добавим гр-на Петрова Н.Н в информационную базу. Для этого переходим в раздел “Справочники” и выбираем пункт “Физические лица”. Также в данный справочник есть возможность перейти из раздела “Зарплата и кадры”.

В справочнике создадим новую группу и назовем ее “По договорам ГПХ”.

ГПХ в 6-НДФЛ

И уже в ней добавим физ. лицо – Петрова Н. Н. В данную группу в последующем можно будет добавлять других физ. лиц, чтобы они не смешивались с сотрудниками организаций.

Далее переходим к формированию документа “Операция”. Выбираем раздел “Операции” и в нем пункт “Операции, введенные вручную”. Создаем новый документ по соответствующей кнопке и заполним проводками, предварительно указав организацию и содержание при необходимости в шапке документа.

Первая проводка будет отражать начисленное вознаграждение по договору. В данном примере по дебету отнесем на 25 счет “Общепроизводственные расходы ”. В иных случаях, возможно указывать 20, 23 или 26 счет. Вторая проводка это НДФЛ. Третья и четвертая проводки взносы в ПФР и ФФОМС. После заполнения записываем документ.

Далее оформим операцию по НДФЛ. Перейдем в раздел “Зарплата и кадры” и затем выберем пункт “Все документы по НДФЛ”. В открывшемся окне нажмем кнопку “Создать” и выберем операцию “Операция учета НДФЛ”.

Заполняем документ, указав в шапке ООО "Торговый дом "Комплексный" и сотрудника Петрова Н.Н. Заполняем поля на первой закладке. Также требуется указать код вычета.

Далее переключаемся на вторую закладку. Здесь требуется указать только дату и размер НДФЛ.

После переходим на четвертую закладку с удержаниями и заполняем необходимые колонки.

Проводим документ. Далее требуется ввести документ, отражающий начисление страховых взносов. В том же разделе выберем пункт “Операции учета взносов”. Аналогично предыдущему документу заполняем шапку, дополнительно заполняем месяц расчетного периода. На закладке “Исчислено взносов” указываем сумму взносов в ПФР и ФФОМС.

Далее переходим на закладку “Сведения о доходах”. Указываем вид дохода – в нашем случае договоры ГПХ и сумму дохода.

После заполнения проводим документ. Осталось произвести выплату Петрову Н.Н. сделать это можно при помощи списания с расчетного счета, платежным поручением или выдачей наличных денежных средств по договору подряда.

Смотрите видео-инструкции на нашем канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ

Команда опытных 1с-программистов:

• до 2-х часов время реакции на срочные задачи, даже в выходные и праздничные дни.

• 40+ штатных программистов с опытом работы в «1С» от 5 до 20 лет.

• делаем видео-инструкции по выполненным задачам.

Примеры инструкций

• живое общение через любые удобные клиенту мессенджеры

• контроль выполнения ваших задач через специально разработанное нами приложение 1S-HELP

• официальные партнеры фирмы «1С» с 2006 года.

• опыт успешной автоматизации от небольших фирм, до больших корпораций.

• 99% клиентов довольны результатами

Ознакомьтесь с кейсами наших клиентов – «Что было, что сделали, что стало»

• каждому Клиенту выделяется индивидуальный менеджер, проектная команда.

Звоните +7 (499) 677-54-82 или заполните окно заказа звонка ниже, наши специалисты перезвонят Вам.

Обсудить статью на 1С форуме?

Глава 23 НК РФ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Статья 207 Налогоплательщики

Статья 208 Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

Статья 209 Объект налогообложения

Статья 210 Налоговая база

Статья 211 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме

Статья 212 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

Статья 213 Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

Статья 213.1 Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами

Статья 214 Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации

Статья 214.1 Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок

Статья 214.2 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам физических лиц в банках, находящихся на территории Российской Федерации

Статья 214.2.1 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива

Статья 214.3 Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги

Статья 214.4 Особенности определения налоговой базы по операциям займа ценными бумагами

Статья 214.5 Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества

Статья 214.6 Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц

Статья 214.7 Особенности определения налоговой базы по доходам в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе

Статья 214.8 Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц

Статья 214.9 Особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Статья 215 Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан

Статья 216 Налоговый период

Статья 217 Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Статья 217.1 Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

Статья 218 Стандартные налоговые вычеты

Статья 219 Социальные налоговые вычеты

Статья 219.1 Инвестиционные налоговые вычеты

Статья 220 Имущественные налоговые вычеты

Статья 220.1 Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок

Статья 220.2 Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе

Статья 221 Профессиональные налоговые вычеты

Статья 222 Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

Статья 223 Дата фактического получения дохода

Статья 224 Налоговые ставки

Статья 225 Порядок исчисления налога

Статья 226 Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

Статья 226.1 Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов

Статья 227 Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами

Статья 227.1 Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога

Статья 228 Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Статья 229 Налоговая декларация

Статья 230 Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Статья 231 Порядок взыскания и возврата налога

Статья 231.1 Особенности возврата налога, удержанного налоговым агентом с отдельных видов доходов

Статья 232 Устранение двойного налогообложения

Статья 233 Утратила силу

Комментарии к главе 23 Налогового кодекса РФ — Налог на доходы физических лиц

НК РФ НДФЛ — налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является самым древним инструментом взимания податей в казну, берущим начало во времена царствования династии Рюриковичей. В настоящее время этот вид налогообложения практикуется во всех развитых странах. В России налоги этой категории регламентируются главой 23 Налогового Кодекса, в которой даны все определения и расписаны все основные процедуры.

Кто должен платить НДФЛ

Как утверждает НК РФ, НДФЛ, плательщиками этого налога являются, как граждане Российской Федерации, так и иностранцы, получающие доходы на территории России. Если получающий доходы гражданин любого государства находится на территории нашей страны более 183 дней в течение 12 месяцев, следующих друг за другом, он автоматически становится налоговым резидентом, который обязан уплачивать НДФЛ. Отдельно стоит указать, что при описанных временных условиях лица без гражданства также должны уплачивать данный налог.

Когда нужно заплатить налог на доходы

Срок уплаты НДФЛ напрямую зависит от субъекта, который делает отчисления и сдаёт отчётность в налоговые органы. Это может быть как физическое лицо, непосредственно получившее доход, так и работодатель, ответственный за удерживание и перечисление данного налога из заработной платы сотрудников. Если речь идёт о наёмных работниках, то налог должен быть уплачен в течение следующего дня, следующего за днём выдачи зарплаты. Срок самостоятельной подачи декларации за прошедший налоговый период – до 2 мая. За себя физическое лицо может уплатить НДФЛ до 15 июля текущего года. Оплатить данный налог в режиме онлайн можно на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы России.

Как рассчитывается НДФЛ

Согласно статье 224 НК РФ НДФЛ работающих лиц рассчитывается по ставке 13%, которая удерживаться с основного дохода (заработной платы). Отдельная ставка в 35% введена для следующих видов доходов граждан:

  • лотерейный выигрыш (выигрышные ставки в букмекерских конторах) свыше 4000 рублей в календарный год;
  • начисление банковских процентов на личные вклады;
  • прибыль, получаемая за счёт временного пользования кооперативными денежными средствами;
  • косвенный доход, полученный в результате снижения процентных ставок ипотечного кредита;
  • доходы учредителя (дольщика, акционера) любых обществ и компаний

Налог с доходов физических лиц не взимается при следующих операциях:

  • реализация объектов недвижимости, которые находятся в собственности более 3-х лет;
  • сделки по наследованию или дарению;
  • продажа автомобиля, находившего в собственности более трёх лет;
  • при продаже собственности, продажная стоимость которой равна или меньше получаемой от реализации суммы (документальное подтверждение)

НДФЛ для иностранных граждан, реализующих любую недвижимость на территории России, составляет 30% от оценочной стоимости объекта.

Вычеты из налога на доходы физических лиц

Имущественный вычет из налога на доходы физических лиц может применяться в случае реализации недвижимости стоимостью до 1 млн. рублей, если таковая находилась в собственности менее 3-х лет. Срок исчисляется от даты государственной регистрации недвижимого объекта, проставленной в свидетельстве.

ГПХ в 6-НДФЛ

При продаже иного имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, применяется налоговый вычет размером в 250 000 рублей. Физические лица также вправе применять так называемые «детские» вычеты для граждан, имеющих детей, профессиональные и социальные вычеты.

Согласно последним изменения в НК РФ НДФЛ в 2017 году будет рассчитывать так же, как и в предыдущие периоды. А вот срок уплаты НДФЛ изменился в пользу налогоплательщиков – с 2017 года уведомить налоговый орган о своих доходах физические лица могут до 2 мая.