Экспорт на Украину НДС

Экспорт в Украину, грузоперевозки в Украину, таможенное оформление — ООО “Профэкспорт”

Экспорт товаров из России в Украину

Если Ваша компания собирается осуществить экспорт товаров из России на Украину…

Мы предлагаем доверить решение Ваших проблем специалистам компании ООО “Профэкспорт”, воспользовавшись одним из двух наших предложений.

Способ №1: ООО “Профэкспорт” выступает в роли контрактодержателя.

Ваш зарубежный клиент, находящийся в Украине, размещает заказ на приобретение продукции, предлагаемой Вашей компанией. В этом случае, Вы осуществляете внешнеторговую сделку не напрямую с ним, а через нашу компанию, ООО “Профэкспорт”. Мы берём на себя роль собственника Вашего товара, выкупая его у Вас, и производим надлежащее таможенное оформление и доставку до конечного получателя не от Вашего, а от своего имени.

Способ №2: Услуги по сопровождению экспортной сделки от ООО “Профэкспорт”

Если же у Вас есть возможность выступать продавцом в Украину напрямую, то наша компания, ООО “Профэкспорт”, будет рада предложить Вам весь спектр услуг по сопровождению сделки на всех её этапах – от таможенного оформления груза и оформления всех сопровождающих груз документов, до грузоперевозок до конечного адреса Вашего клиента на Украине.

Некоторые преимущества, которые Вы получите, сотрудничая с нами:

При заключении контракта с ООО “Профэкспорт”, Вы получаете возможность осуществлять экспортные операции за рубеж, не ограничиваясь лишь внутрироссийскими продажами. Причём, расходы на оформление и доставку груза включаются в счёт на оплату зарубежному клиенту, следовательно, это бесплатно для Вас!

Если Вы владеете компанией на Украине и не можете осуществить требуемый Вам закуп товаров из-за того, что российский поставщик не имеет возможности продать Вам его, обратитесь к нам. Мы предложим Вам возможность покупки различных товаров у разных компаний из любых городов России, при этом у Вас будет заключен лишь один договор – с нашей организацией. Это сведёт весь риск внешнеэкономических сделок к минимуму.

Схема работы с Российскими компаниями

Если у Вашей компании, расположенной в России, появилась необходимость в продаже Вашей продукции за рубеж, на Украину, то типичная схема с участием ООО “Профэкспорт” в качестве агента при совершении сделки будет выглядеть следующим образом:

Заказчик – компания, базирующаяся на Украине – размещает заказ на покупку товаров, предлагаемых Вашей компанией. По той или иной причине не имея возможности оформить внешнеторговую сделку самостоятельно, Вы продаёте свою продукцию нашей компании, заключив обычный договор купли-продажи, после чего всё сопровождение экспортной операции на Украину ложится на ООО “Профэкспорт”. В максимально сжатые сроки наши специалисты оформят весь требуемый пакет сертификационных и таможенных документов и произведут отправку груза на Украину. Следовательно, продажа продукции Вашей компанией из России Вашему заказчику на Украину, будет произведена без каких-либо затрат сил, времени и финансов с Вашей стороны.

Если же Вы имеете возможность совершать экспортные операции на Украину самостоятельно, то наша компания ООО “Профэкспорт” предлагает Вам содействие на всех этапах проведения внешнеторговой сделки, от заключения контакта до возврата НДС. Наши специалисты подготовят для Вас полный комплект документов, требуемых таможней для экспорта Вашего груза, в числе которых сертификат происхождения для проведения услуги, внешнеэкономический контракт, паспорт международной сделки.

Экспорт в Украину, грузоперевозки в Украину, таможенное оформление — ООО “Профэкспорт”

Мы можем предоставить Вам консультации по любым интересующим Вас вопросам на всей протяженности сделки, также ООО “Профэкспорт” имеет возможность подтвердить факт осуществления экспортного вывоза Вашей продукции за пределы Российской Федерации с целью возврата НДС.

Схема работы с Украинскими компаниями

Если Ваша компания находится на Украине, то, вероятно, Вам приходилось встречать отказ в поставке либо экспорте товара из России по причине того, что российский поставщик не имеет возможности осуществлять экспортные операции.

Выходом из данной ситуации мог служить либо поиск другого поставщика для экспорта товаров из России на Украину, либо самостоятельная поездка в Россию для собственноручного оформления груза согласно всем таможенным правилам, сбор необходимых паспортов и сертификатов. Это неминуемо оборачивается для Вашего предприятия дополнительными расходами времени и финансов.

Компания ООО “Профэкспорт” предлагает иной подход в урегулировании всех нюансов относительно приобретения товаров у российской компании, не отгружающей товары за пределы Российской Федерации. Затем, от своего имени, ООО “Профэкспорт” продаёт вам эту продукцию с полным пакетом требуемых документов.

Грузоперевозки Россия — Украина от 1 кг до 20 тонн.

ООО “Профэкспорт” осуществляет перевозки на Украину из любого города России!

К Вашим услугам железнодорожные, автомобильные и авиаперевозки!

Авиаперевозки в Украину. Мы отправим Ваш груз на Украину быстро и недорого, из любой точки России.

Железнодорожные перевозки в Украину. ООО “Профэкспорт” имеет возможность осуществлять сборные отправки грузов контейнерами вместимостью 3,5,20 и 40 тонн, а также цельными вагонами.
 
Наиболее востребованным видом перевозок на Украину являются автомобильные перевозки, причём мы имеет возможность отправлять как цельные грузы, так и консолидированные, сборные. Минимальный срок доставки составит 3-5 рабочих дней.

Услуга контрактодержателя от ООО “Профэкспорт”

Суть услуги контактодержателя, предоставляемой нашей компанией ООО “Профэкспорт” заключается в том, что для совершения экспортной сделки с украинской компанией, контракт на поставку с заказчиком заключает не российская компания-поставщик, а ООО “Профэкспорт”.
       
Накопленный нами опыт работы с Украиной показал, что при недостатке опыта в совершении внешнеэкономических торговых операциях, любой этап совершения сделки может грозить проблемами как самому российскому поставщику, так и его клиенту на Украине.

Чтобы обезопасить обе стороны в процессе совершения экспортной операции, наша компания ООО “Профэкспорт” берёт на себя полное сопровождение сделки, от этапа заключения внешнеторгового контракта до обмена закрывающими документами.
      
В данную услугу входит:

  • Выкуп необходимых товаров у поставщика из России.
  • Оформление сопровождающей товары документации.
  • Грузоперевозка до места назначения, необходимого покупателю.

Рассчитать стоимость экспорта в Украину

Экспорт товаров в Украину из России | Доставка грузов

Продать любой товар практически в любую страну мира можно на интернет-аукционах. В том числе и в Украину, у которой с Россией до сих пор нет четкой правоустанавливающей базы по вопросам торговли.

Продажа товаров на Украину

Зайдите на любой из известных интернет-аукционов (например, на eBay). Выберите, какой именно товар вы хотите продать в эту страну. Ознакомьтесь со списком товаров, запрещенных для продажи, как на территории РФ, так и за ее пределами.

Если наименование вашего товара не содержится в этом списке, зарегистрируйтесь на аукционе. Процесс регистрации проходит в несколько этапов. Вам потребуются электронные копии паспорта и ИНН для того чтобы завершить регистрацию на некоторых из аукционов. Система проверит ваши документы, после чего вы получите для входа в систему логин и пароль.

После того как вы войдете в систему, то попадете в «Личный кабинет», в котором в дальнейшем можно будет отслеживать процесс торговли. Обратите внимание: на любом интернет-аукционе взимается небольшая комиссия за каждый проданный лот.

Если реклама товара разрешена правилами аукциона, разместите ее на сайте. Для этого сфотографируйте товар, чтобы он как можно быстрее привлек внимание потенциальных покупателей. Название лота должно соответствовать наименованию товара, который вы хотите реализовать. Подробно опишите его (вид, вес, размер и пр.).

Укажите в описании лота как можно больше способов его оплаты (банковские переводы, электронные деньги, почтовые переводы). Укажите несколько способов доставки товара (в том числе почтовая служба, служба доставки и пр.). Если вы написали, что один из способов доставки – доставка курьером (частной компанией), обязательно перед этим поинтересуйтесь, заключен ли у курьера договор с таможенными службами России и Украины о провозе товара.

Конечно, вы можете воспользоваться и традиционными способами продажи товара, разместив, например, объявления о его продаже в украинских газетах или интернет-порталах и заключив договора с покупателями непосредственно в Украине. Но если ваш товар представляет хоть какую-то ценность или вы не собираетесь торговать с Украиной постоянно (ввиду скидок, которые у вас обязательно попросят постоянные покупатели из этой страны), то лучше всего воспользоваться интернет-аукционами.

Экспорт в Украину — оформим документы доставим груз | Экспорт-СНГ

Одним из наиболее распространенных видов внешнеэкономической деятельности, которая осуществляется предпринимателями в Украине, является экспорт и импорт товаров. Понятие терминов «экспорта» и «импорта» регулируется Законом Украины «О внешнеэкономической деятельности» от 16.04.1991 года №959-XII (далее — Закон №959). Экспорт (экспорт товаров) — продажа товаров украинскими субъектами внешнеэкономической деятельности иностранным субъектам хозяйственной деятельности (в том числе с оплатой в безденежной форме) с вывозом или без вывоза этих товаров через таможенную границу Украины, включая реэкспорт товаров. При этом термин реэкспорт (реэкспорт товаров) означает продажу иностранным субъектам хозяйственной деятельности и вывоз за пределы Украины товаров, ранее импортированных на территорию Украины.

Service Temporarily Unavailable

Одним из наиболее распространенных видов внешнеэкономической деятельности, которая осуществляется предпринимателями в Украине, является экспорт и импорт товаров. Понятие терминов «экспорта» и «импорта» регулируется Законом Украины «О внешнеэкономической деятельности» от 16.04.1991 года №959-XII (далее — Закон №959).

Экспорт (экспорт товаров) — продажа товаров украинскими субъектами внешнеэкономической деятельности иностранным субъектам хозяйственной деятельности (в том числе с оплатой в безденежной форме) с вывозом или без вывоза этих товаров через таможенную границу Украины, включая реэкспорт товаров. При этом термин реэкспорт (реэкспорт товаров) означает продажу иностранным субъектам хозяйственной деятельности и вывоз за пределы Украины товаров, ранее импортированных на территорию Украины.

Импорт (импорт товаров) — покупка (в том числе с оплатой в безденежной форме) украинскими субъектами внешнеэкономической деятельности у иностранных субъектов хозяйственной деятельности товаров с ввозом или без ввоза этих товаров на территорию Украины, включая покупку товаров, предназначенных для собственного потребления учреждениями и организациями Украины, расположенными за ее пределами.

При налогообложении данные операции имеют свои особенности, поэтому остановимся подробнее на налогообложении НДС при экспорте товаров за пределы таможенной территории Украины и порядке возмещения НДС при экспорте.

Налогообложение НДС операций при экспорте товаров

Объектом налогообложения являются операции налогоплательщиков по вывозу товаров (сопутствующих услуг) в таможенном режиме экспорта или реэкспорта (далее экспорт).

Понятие «экспорта (окончательного вывоза)» регулируется положениями Таможенного кодекса Украины от 13 марта 2012 N4495-VI, в частности. экспорт (окончательное вывоз) — это таможенный режим, согласно которому украинские товары выпускаются для свободного обращения за пределами таможенной территории Украины без обязательства касательно их обратного ввоза.

Кроме того, в целях налогообложения НДС к экспорту также приравниваются поставки товаров (сопутствующих услуг), находящихся в свободном обращении на территории Украины, в таможенный режим магазина беспошлинной торговли, таможенный склад или специальную таможенную зону, которые созданы в соответствии с положениями глав 20-22 Таможенного кодекса Украины.

Сопутствующие услуги согласно ст. 14 Налогового кодекса Украины это услуги, стоимость которых включается в соответствии с нормами законодательства Украины по вопросам таможенного дела к таможенной стоимости экспортируемых или импортируемых товаров с /на таможенную территорию Украины. В свою очередь таможенная стоимость товаров, вывозимых (экспортируемых) из Украины на основании договора купли-продажи или мены, определяется на основе цены, которая была фактически уплачена или подлежит уплате за эти товары на момент пересечения таможенной границы Украины.

К таможенной стоимости товаров, вывозимых (экспортируемых), также включаются фактические расходы, если они не были ранее в нее включены:

а) на погрузку, выгрузку, перегрузку, транспортировку и страхование до пункта пересечения таможенной границы Украины;

б) комиссионные и брокерские вознаграждения;

в) лицензионные и иные платежи за использование объектов права интеллектуальной собственности, которые покупатель должен прямо или косвенно осуществить как условие продажи (экспорта) товаров, которые оцениваются.

Для помещения товаров в таможенный режим экспорта лицо, на которое полагается соблюдение требований таможенного режима, должно провести действия, предусмотренные ст. 83 Таможенного Кодекса Украины, а именно:

1. представить таможенному органу, который осуществляет выпуск в таможенном режиме экспорта, документы на такие товары;

2. уплатить таможенные платежи, которыми согласно закону облагаются товары при вывозе за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта;

3. в случае, установленном законодательством, предоставить таможенному органу разрешение на проведение внешнеэкономической операции по вывозу товаров в третью страну (реэкспорт).

Операции по продаже товаров вывозимых за пределы таможенной территории Украины, но задекларированных на внутренней таможне, облагаются нулевой ставкой НДС, только при условии документального подтверждения фактического вывоза товаров за пределы таможенной территории Украины. То есть, в случае если по экспортному контракту с нерезидентом продукция в отчетном периоде не вывозится за пределы таможенных границ Украины, а отгружается к месту формирования экспортных грузов для последующей отправки за границу, налоговые обязательства у плательщика налога — экспортера по нулевой ставке в этом отчетном периоде не возникают. Только после фактического пересечения товарами таможенной границы Украины (завершения оформления вывозной грузовой таможенной декларации) плательщиком налога — экспортером определяются налоговые обязательства по нулевой ставке НДС.

Если документального подтверждения фактического вывоза товара нет, то реализация товаров считается операциями по продаже на таможенной территории Украины с применением на общих основаниях НДС по ставке 20%.

Порядок возмещения НДС при экспорте

Поскольку экспортные операции являются объектом обложения НДС, экспортер имеет право на бюджетное возмещение сумм НДС, уплаченных поставщикам. Плательщики налога на добавленную стоимость при документальном подтверждении фактической реализации товара за таможенной территорией Украины и предоставлены экспортные расчеты экспортного возмещения по итогам налогового периода, имеет право на получение такого возмещения в течении 30 календарных дней со дня предъявления документов.

Порядок определения суммы, подлежащей возмещению из Государственного бюджета Украины (бюджетному возмещению), и сроки проведения расчетов регулируются ст.200 Налогового кодекса Украины.

Сумма налога, подлежащая бюджетному возмещению, определяется как разница между суммой налогового обязательства отчетного (налогового) периода и суммой налогового кредита такого отчетного (налогового) периода.

На сегодня в Украине наиболее остро стоит проблема возмещения экспортного налога на добавленную стоимость.

Данный вопрос вызывает все больше нареканий в адрес налоговых органов из-за большой задолженности перед настоящими экспортерами. А также налоговым законодательством предусмотрено очень много формальностей для получения НДС из бюджета.

Это, прежде всего подача в орган государственной налоговой службы налоговой декларации и заявления о возврате суммы бюджетного возмещения, которая отражается в налоговой декларации. Кроме того, к декларации должен быть приложен расчет суммы бюджетного возмещения, а также оригиналы таможенных деклараций (экземпляров декларанта), подтверждающие вывоз товаров (сопутствующих услуг) за пределы таможенной территории Украины. Далее, в течение 30 календарных дней, следующих за предельным сроком получения налоговой декларации, налоговый орган проводит камеральную проверку. Кроме того, налоговый орган в течение 30 календарных дней после истечения предельного срока проведения камеральной проверки, имеет право провести документальную внеплановую выездную проверку налогоплательщика для определения достоверности начисления такого бюджетного возмещения. Только тогда, при наличии достаточных оснований, которые дают право налогоплательщику на бюджетное возмещение сумм НДС, налоговый орган в пятидневный срок после окончания проверки подает в орган Государственного казначейства Украины вывод с указанием суммы, подлежащей возмещению из бюджета.

Следовательно, процесс возврата экспортного НДС по налоговому законодательству Украины очень затяжным и усложненным, поэтому на законодательном уровне данную операцию нужно совершенствовать и регулировать для того, чтобы оперативно возвращать НДС при экспортных операциях с государственного бюджета Украины.

Людмила Пархоменко

юрист по налоговому праву Киевского офиса ЮФ «Халас и Партнеры»

Лукашова И.А., Лютикова М.В.

Учет импорта товара без фактического их ввоза

                Все операции, осуществляемые субъектами предпринимательства во внешнеэкономической деятельности, объединяет одна цель – получение максимальной прибыли в кратчайший срок с минимальными затратами. Именно эту цель преследуют субъекты внешнеэкономической деятельности при осуществлении операций с нерезидентами, когда купленный у иностранного субъекта хозяйствования товар за пределами таможенной территории Украины продается другому иностранному субъекту хозяйствования без фактического ввоза его на территорию Украины. Правила  отражения данных операций в налоговом учете, вопросы формирования валового дохода и валовых расходов по таким операциям в законодательстве не представлены. Поэтому данная тема является актуальной.

                Целью написания данной статьи является рассмотрение методики осуществления операций по импорту товаров без их фактического ввоза и их отражения в бухгалтерском учете, правил формирования валового дохода и валовых расходов, сформированных вследствие осуществления данных операций.

                Прежде всего, необходимо подписать внешнеэкономический контракт по покупке товаров, где указываются все необходимые детали и нюансы данных операций. В разделе «Предмет договора (контракта)» необходимо указать, что товары покупаются без фактического их ввоза на таможенную территорию Украины. В разделе «Условия сдачи (приемки) товаров» — реквизиты иностранного грузополучателя. А в контракте на продажу товаров иностранному покупателю необходимо указать, что товар отгружается с территории другого государства, а в реквизиты грузоотправителя товаров – иностранного субъекта. Также необходимо учесть возможность различия валюты платежа, что отражается в разделе «Условия платежа». Для контроля за расчетами в иностранной валюте и для ведения бухгалтерского и налогового учета необходимо в договоре приводить список товаросопроводительных документов.

                 Поскольку ни в Законе Украины (ЗУ) «О налоге на добавленную стоимость», ни в ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий» не отражены правила отражения таких операций, то приводим следующую, наиболее оптимальную, методику отражения импортных операций без ввоза товаров на территорию Украины.

                 По мнению Занько Б., на импортные товары, приобретенные у иностранного субъекта и проданные другому иностранному субъекту, и, следовательно, которые не ввозятся В Украину и не вывозятся,  налоговые обязательства по НДС не начисляются, поскольку отсутствует объект налогообложения .

Учет НДС при экспорте товаров и поставке услуг нерезиденту

                 Это связано с тем, что в соответствии с п.п. 3.1.2 ст. 3 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» объектом налогообложения являются операции налогоплательщиков по ввозу товаров в таможенном режиме импорта . Импорт – таможенный режим, в соответствии с которым товары ввозятся на территорию Украины для свободного оборота  без ограничения срока их пребывания на данной территории и могут использоваться без каких-либо таможенных ограничений. Импорт товаров на территорию Украины связан с перемещением товаров через таможенную территорию Украины, при котором оформляется грузовая таможенная декларация. При импорте торов без их ввоза, перемещение осуществляется за пределами таможенной территории Украины.

                 В качестве даты отражения в составе валовых расходов, по мнению Коваленко Г., применяется дата получения товаров иностранным покупателем . Поскольку в соответствии с п.п.11.2.3. ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий» датой увеличения валовых расходов по операциям приобретения товаров у нерезидента является дата оприходования таких товаров налогоплательщиком . В данном случае оприходование товаров – это отражение в учетных регистрах стоимости товаров в составе себестоимости проданных товаров.

                 В соответствии с п.п.7.3.2 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий» сумма, включаемая в состав валовых расходов, должна быть равна балансовой стоимости иностранной валюты, перечисленной иностранному поставщику . Если оплате за товары предшествует получение товара – в валовые расходы включается стоимость товара по отгрузочным документам с последующей корректировкой валовых расходов после формирования балансовой стоимости иностранной валюты. При предоплате – валовые расходы в сумме балансовой стоимости перечисленной иностранной валюты будут сформированы после отгрузки товаров.

                 Датой увеличения валового дохода резидента считается дата первого события. Если оплате за товары предшествует получение товара – в валовые доходы включается стоимость товаров по отгрузочным документам, пересчитанная в национальной валюте по официальному валютному курсу на дату отгрузки товаров. При предоплате в состав валовых доходов включается балансовая стоимость иностранной валюты, определенная как сумма иностранной валюты, пересчитанная в гривны по официальному валютному курсу на дату получения иностранной валюты.

                   Для отражения в учете операций по импорту товаров без фактического ввоза Коваленко Г. предлагается следующая методика.

Таблица. Отражение в учете операций по импорту товаров без фактического ввоза.

№                                                             №

Содержание операции

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дебет

Кредит

Сумма

евро / грн.

Валовой доход

Валовые расходы

1

2

3

4

5

6

7

1.

Перечислена предоплата за товар фирме — иностранному поставщику «А»

371а

312

Евро / грн.

2.

Отражен доход от продажи товара фирме – иностранному покупателю «Б»

362б

702

Евро / грн.

По офи-циальному курсу на дату отгрузки товара покупателю «Б»

1

2

3

4

5

6

7

3.

Получена оплата за товар от фирмы «Б»

312

362б

Евро /грн.

4.

Отражена стоимость (списана себестоимость) отгруженных товаров

902

632а

Евро/грн.

(курс на дату перечисления предоплаты)

Включается балансовая стоимость перечисленной иностранной валюты

5.

Произведен зачет задолженности по сумме перечисленной предоплаты от фирмы «А» в счет стоимости товаров отгруженных фирме «Б»

632а

371а

Евро / грн.

6.

Отражена курсовая разница между валютными курсами на дату отгрузки товара и получения оплаты за него

945

362б

грн.

                 Можно сделать вывод о том, что данная форма внешней торговли очень интересна и имеет свои особенности, в том числе и в отражении в бухгалтерском и налоговом учете. Специальных правил относительно налогового учета импорта без фактического ввоза товаров нет. Необходимо совершенствование нормативно-правового обеспечения данных операций в налоговом законодательстве.

                 Рассмотренные мнения относительно формирования налогового обязательства по НДС и формированию валового дохода и валовых расходов не противоречат друг другу, следовательно, могут одновременно применяться при отражении данных операций в бухгалтерском и налоговом учете.

                 Рассмотренная методика отражения данных операций вполне отражает сущность произведенной операции и, по нашему мнению, подходит к применению.

Литература:

1. О налогообложении прибыли предприятий: закон Украины от 22.05.97 г. № 283/97 — ВР: . – Режим доступа: http://portal.rada.gov.ua/

2. О налоге на добавленную стоимость: закон Украины от 03.04.97 г. № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями: . – Режим доступа: http://portal.rada.gov.ua/

3. Занько Б. Налоговые нюансы импорта: налоговый и бухгалтерский учет / Б. Занько // Все для бухгалтера в торговле. – 2005. — № 33. – С. 28-30.

4. Коваленко Г. Импорт без ввоза и экспорт без вывоза / Г. Коваленко // Бухгалтерия. – 2007. – № 27 (650). – С. 51-55