Как аннулировать счет фактуру

Ответ

Для аннулирования счета-фактуры должны быть выполнены следующие действия:

1) Продавец должен составить письменное сообщение покупателю о том, что он аннулирует счет-фактуру.

2) Продавец регистрирует аннулирование счета-фактуры в книге продаж

3) Покупатель регистрирует аннулирование счета-фактуры в книге покупок

Обоснование

В законодательстве не определен порядок аннулирования счета-фактуры. В то же время, необходимость аннулирования счета-фактуры возникает на практике довольно часто.

Например, подрядчик направил заказчику акт выполненных работ и выставил счет-фактуру в марте. Но заказчик не принял выполненные работы и потребовал устранения недостатков. Заказчик подписал акт в ноябре.

В указанной выше ситуации, счет-фактура, выставленный в марте, выставлен не правильно. Счет-фактура должен быть выставлен только в ноябре, после принятия работ заказчиком.

Такой, неправильно выставленный, счет-фактуру следует аннулировать. Но, как я уже отметил, порядка аннулирования счета-фактуры не установлено. Так, Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 утверждены Формы и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость. В этом документе определен порядок исправления счета-фактуры. Но, при исправлении счета-фактуры не могут изменяться его номер или дата. Соответственно в рассматриваемой ситуации исправление счета-фактуры невозможно.

Как аннулировать в учете ошибочные счета-фактуры, если декларация по НДС уже сдана

В этом же документе говорится об аннулировании записей в книге продаж и книге покупок. Но согласитесь. что это не одно и тоже с аннулированием счета-фактуры.

В итоге, мы с Вами может говорить о сложившейся практике применения аннулирования счета-фактуры, которая принимается налоговиками.

1) Продавец должен составить письменное сообщение покупателю о том, что он аннулирует счет-фактуру.

В этом письменном документе следует указать какой счет-фактура аннулируется (номер, дата), по какому договору.

В письменном сообщении указывается, что счет-фактура был выставлен ошибочно и что продавец исключил данный счет-фактуру из книги продаж. Необходимо прямо указать, что продавец рекомендует исключить этот счет-фактуру книги покупок.

2) Продавец регистрирует аннулирование счета-фактуры в книге продаж

Порядок исправления в книге продаж в целом описан в приложении 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Если счет-фактура аннулируется до завершения налогового периода, то этот счет-фактура регистрируется еще раз со знаком минус в книге продаж.

Если счет-фактура аннулируется после завершения налогового периода, то этот счет-фактура регистрируется дополнительном листе в книге продаж за тот период, в котором был выставлен ошибочно счет-фактура.

После этого, налогоплательщик должен представить уточненную налоговую декларацию, в которой отражаются указанные выше изменения.

3) Покупатель регистрирует аннулирование счета-фактуры в книге покупок

Если счет-фактура аннулируется до завершения налогового периода, то этот счет-фактура регистрируется еще раз со знаком минус в книге покупок.

Если счет-фактура аннулируется после завершения налогового периода, то этот счет-фактура регистрируется дополнительном листе в книге покупок за тот период, в котором был выставлен ошибочно счет-фактура.

После этого, налогоплательщик должен представить уточненную налоговую декларацию, в которой отражаются указанные выше изменения.

ФНС РФ подтверждает правомерность указанного выше порядка аннулирования счета-фактуры (Письмо ФНС РФ от 30.04.2015 N БС-18-6/499@). Причем, в этом письме ФНС РФ указало, что считает нецелесообразным закрепление порядка аннулирования счета-фактуры в законодательстве, так как не видит проблем с применением аннулирования на практике.

Дополнительно

Счет-фактура — документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.

Главная — Статьи

Задвоение вычета по НДС в книге покупок и варианты исправления

Зачастую бывает так, что, проверяя записи в книге покупок за прошлые периоды, бухгалтер вдруг обнаруживает счет-фактуру, зарегистрированный в ней дважды. В статье рассматриваются варианты исправления ошибок, когда декларация по НДС уже сдана в инспекцию.

Шаг 1. Исправляем книгу покупок

За тот квартал, в котором счет-фактура второй раз был зарегистрирован в книге покупок, оформляем к книге дополнительный лист (Приложение N 4 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (далее — Правила)). В нем нужно (Приложение N 4 к Правилам; Письмо ФНС России от 06.09.2006 N ММ-6-03/896@):

— в первой строке "Итого" повторить итоговые данные книги покупок за корректируемый период;

— сделать запись об аннулировании лишнего счета-фактуры (Пункт 7 Правил). Эту запись оформляем в дополнительном листе красным цветом или со знаком минус;

— вывести правильную общую сумму вычетов НДС за квартал. Для этого из первоначальных итоговых показателей вычитаем суммы, указанные в аннулирующей строке. Полученный результат отражаем в строке "Всего" дополнительного листа.

Дополнительный лист имеет собственную нумерацию. Если в книгу покупок исправления вносятся впервые, дополнительному листу присваивается номер 1, если корректировка вторая — 2 и так далее.

Пример. Аннулирование ошибочной записи в книге покупок

Условие

Организация "Фортуна" в феврале 2010 г. приобрела оборудование стоимостью 472 000 руб. (в том числе НДС — 72 000 руб.). Бухгалтер получил от продавца счет-фактуру от 24.02.2010 N 37 и ошибочно зарегистрировал его в книге покупок дважды: 24.02.2010 и 31.03.2010. Главный бухгалтер обнаружил ошибку 17.01.2011.

Решение

17.01.2011 оформляем дополнительный лист к книге покупок за I квартал 2010 г., вписываем туда показатели аннулируемого счета-фактуры от 24.02.2010 N 37.

Шаг 2. Сдаем уточненную декларацию и доплачиваем налог

В результате того что вычет был задвоен, сумма налога к уплате оказалась занижена. Поэтому следующий этап исправлений — представление уточненной налоговой декларации по НДС (Пункт 1 ст. 81 НК РФ). Напоминаем, что в ней заново заполняются все строки и отражаются все показатели, а не только те, которые вы исправляли. При заполнении уточненной декларации в поле "Номер корректировки" надо указать цифру, соответствующую порядковому номеру корректировки, начиная с единицы (Пункт 21 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (в ред. Приказа Минфина России от 21.04.2010 N 36н)).

Внимание! Если у вас есть хотя бы один дополнительный лист с уменьшением вычета, оформленный после сдачи первоначальной декларации, то уточненную декларацию надо представить обязательно, причем по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся исправления (Пункт 5 ст. 81 НК РФ).

Ситуация 1. Вы представляете уточненную декларацию до истечения срока подачи декларации за корректируемый квартал. Например, декларация за IV квартал 2010 г. сдана 13.01.2011, а 18.01.2011 вы обнаружили ошибку. В этом случае вы просто платите налог по правильной (скорректированной) декларации. Хотя на практике такая ситуация встречается редко.

Ситуация 2. Вы подали уточненную декларацию после того, как истекли сроки подачи декларации и уплаты налога (Пункт 4 ст. 81 НК РФ). Чтобы вас не оштрафовали, надо сначала доплатить сумму налога и пени (не позднее дня подачи уточненки), а потом представить в инспекцию уточненную декларацию.

Пример.

Как правильно аннулировать счет-фактуру?

Расчет пени

Условие

Продолжим предыдущий пример. В результате исправления ошибки сумма вычета уменьшилась на 72 000 руб., соответственно, сумма налога к уплате увеличилась на 72 000 руб. НДС уплачивается тремя равными платежами не позднее 20-го числа первого, второго и третьего месяцев, следующих за I кварталом (Пункт 1 ст. 174 НК РФ). Сумму доплаты и пени уплачиваем 17.01.2011.

Решение

Рассчитываем пени по НДС на дату перечисления доплаты в бюджет (Пункт 4 ст. 75 НК РФ).

Срок
уплаты

Сумма доплаты

Количество
дней, за
которые
начислены
пени

Ставка
рефинансирования,
действующая в
данный период

Сумма пени,
руб., коп.
(гр. 2 x
гр. 4 / 300 x
гр. 3)

24 000
(72 000 руб. /
3)

9 (с
21.04.2010 по
29.04.2010
включительно)

8,25%

59,40

32 (с
30.04.2010 по
31.05.2010
включительно)

8%

204,80

231 (с
01.06.2010 по
17.01.2011
включительно)

7,75%

1432,20

24 000
(72 000 руб. /
3)

11 (с
21.05.2010 по
31.05.2010
включительно)

8%

70,40

231 (с
01.06.2010 по
17.01.2011
включительно)

7,75%

1432,20

24 000
(72 000 руб. /
3)

210 (с
22.06.2010 по
17.01.2011
включительно)

7,75%

1302,00

Итого на
17.01.2011

72 000

Х

Х

4501,00

* * *

Составление дополнительного листа книги покупок и последующая подача уточненной декларации прибавляют работы бухгалтеру. Можно, конечно, сделать вид, что ошибку вы не заметили, надеясь на то, что ее не заметят и проверяющие. Но этот вариант рискован: если ошибка будет обнаружена, к тому моменту набегут значительные пени плюс придется уплатить еще и штраф (20% от суммы недоимки (Пункт 1 ст. 122 НК РФ)). Так что ошибку в книге покупок лучше исправить как можно быстрее. Кстати, аналогично исправляются ошибки в книге продаж.

НДС, Вычет НДС

Отмена счет-фактуры в 1С Бухгалтерия 8.3

Сторнирование счетов-фактур

DESC

от Ефимова А

документы должны быть созданы от лица той орг-ции, которую сторнируют

Кытманов А (02.07.2003)

Может просто красиво обработать, например "Нельзя удалить, есть документ сторно"

Удаление документа (DELETE FROM out_invoice A WHERE A.doc_id = 776000000002613)
ORA-20015: СЧЕТ_ФАКТ_ИСХ_УДАЛИТЬ_ШАПКУ: ORA-02292: integrity constraint (LIDER.DOC_LINE_STORNO_FK) violated — child record found
ORA-06512: at "LIDER.OUT_INVOICE_I_Y_A_IUD_R", line 16
ORA-04088: error during execution of trigger ‘LIDER.OUT_INVOICE_I_Y_A

Кытманов А (01.07.2003)

Для АРМа сторнирование, необходимо уметь открывать, корректировать, создавать документы, имеющие один тип (document_type.ID) НО созданные в разных "юнитах" (sys_unit.ID). Примеры: расх(фасовка), расх (весовая), расх (авто) — у них у всех один тип, но принципиально разные форматки . Это также поможет в открытии документов из корзины.

Сейчас такой информации нет в Кернел (document.unit_ID) — хранит всегда unit.ID или "материнcкого" unit.ID

Предложение: 

1.таблица "рядом" с document

2.поле document.unit_ID — правда сложно сказать что это может вызвать

Обсуждение см.здесь

Сделано: есть переменная окружения "ВЕРСИЯ_БАЗЫ", УРОВЕНЬ СЕРВЕРА

если переменная больше 3800 (напр.3801), то вновь рожденные док-ты имею реальный unit_ID, которым были созданы

На формах документах наследники от окна "w_docum_list_", 

должно быть прописано 

на dw_docum.EVENT ue_docum_info(), 

параметр p_window , например p_window = "w_out_wbill_pa_os"

Кытманов А (01.07.2003)

Необходима настройка сторнирования тех типов документов (расходных) которые "попадают" в OUT_LINE

от Новиковой (26.06.2003)

1. Еще один вариант сторно — клиент возвращает товар — происходит сторно СФ и все

2. При сторнировании ТТН, всегда обсуждается (специалистами), что измениться, если нет необходимости железной, то ее не сторнируют

3. Если в закрытом периоде сторнируют ТТН и баланс уже "сдан", то такие изменения не проходят на прямую в баланс 

Прим, Кытманова: "а вот как?" и еще такие изменения (2,3) пункт, делаются крайне редко и прежде обсуждается, действительно необходимо, т.о. можно в таких ситуациях, если требуется "освободить" ресурсы воспользоваться перекидкой спец.форматкой, правда необходимо откатывать инвентаризацию, и неизбежно будет изменение баланса. 

Особенности аннулирования счета-фактуры: правила отмены ошибочного документа

Номер сторнирующей СФ, всегда равен номеру сторнируемой СФ

5.ТТН всегда при сторнировании все идут "той  же датой" Это не так (Купчик С.С — ТТН выписываются текущим периодом). А СФ как обычно по правилам дат для СФ, см.здесь

Кытманов А (27.05.2003)

Вопросы и комментарии курсивом по тексту, вплоть до 22.04.2003

И.Попов (27.05.2003): Состоялось совещание А.Ефимова и С.Купчика. По его результатам проведено совещание в составе: А.Ефимов, А.Кытманов, И.Попов, А.Гилев, Н.Говорухина. Осознаны следующие постулаты:

Три основных разновидности сторнирования:

1. Изменение "в той же записи" — фоксовый термин, но он означает, что период не закрыт, и изменения можно провести прямо в существующих документах.

Чуть забегая вперед, можно сказать, что этому противоречат выводы пункта 2. Справедливости ради, надо сказать, что такой режим все равно нужен, так как он ставит своей целью удерживание номера счета-фактуры. В принципе, достаточно технологичным был бы вариант временного запоминания номера счета-фактуры, удаления счета-фактуры, изменения квитанции, создания новой счет-фактуры с запомненным номером. Интересно, что если саму квитанцию исправлять не требуется, то счет-фактуру можно просто удалить и вновь создать, но нужно попытаться сберечь номер.

С.Купчик: У нас есть механихзм автонумерации и хранения дырок. Если дырка занята другим то ничего страшного в том, что сформируется новый номер

И.Попов: Дело в том, что эту автонумерацию мы использовать не сможем. Надо
использовать фоксовую для обеспечения сквозной нумерации.

Кытманов А: Вопрос: зачем удалять СФ ? Может прямо ее и менять? Тем более  что номер тот же

С.Купчик: Поддерживаю Кытманова

И.Попов: Удалять надо в том случае, если надо изменить квитанцию. В этом случае, чтобы счет-фактуры не мешалась, ее имеет смысл удалить, поправить квитанцию, и снова создать счет-фактуру. Вот если менять саму квитанцию не надо, тогда, действительно, можно изменить счет-фактуру. Только что в ней менять-то тогда? Разве что услуги добавить-удалить…

  • Вывод 1: Такой вариант нужен для быстрого изменения квитанций, по которым выставлены счета-фактуры, с сохранением номера счета-фактуры. Если номером можно пожертвовать, то вариант становится неинтересен.
  • Вывод 2: Работает вариант только в открытом периоде, но и в этом случае изменение квитанции может быть проблемным, если оно хоть как-то задевает ресурсы. Причем это будет тяжело воспринято финансистами, так как в фоксе привязка к ресурсам осуществляется совсем в другое время, и изменению квитанций ничего не препятствует.

Кытманов А: Вопрос к Аснину В: менял в налитых ТТН, цену в строке, разрешает, это правильно

2. Полный откат счета-фактуры.

Интересный вариант — вроде бы делается это для того, чтобы "освободить" квитанцию, которую удерживала от изменений счет-фактура. Но получается, что квитанцию все равно исправлять нельзя — так как в счетах-фактурах (в сторнированной и сторнирующей) все равно остаются ссылки на квитанцию, мешающие исправлениям квитанции.

  • Вывод 1: Этот вариант нужен только для того, чтобы освободить квитанции для составления новых счетов фактур без изменения самих квитанций. Это может потребоваться в том случае, если период уже закрыт, а счета-фактуры надо выставить с другим перечнем услуг, или по другому скомпоновать в них квитанции. 
  • Вывод 2: Квитанцию запрещено изменять, если на нее была выставлена счет-фактура, не важно, сторнирована она или нет.
3. Откат счета-фактуры, квитанции с перевыставлением квитанции и счета-фактуры.

В фоксе это означает одним махом сминусовать квитанцию, счет-фактуру, и сгенерировать по образу и подобию предыдущих корректирующие документы, в которые пользователь затем вносит изменения. В KERNEL можно создать сразу цепочку сторнирующих документов. Но создать цепочку корректирующих документов одним достаточно сложно. В частности, после того, как сторнированы квитанции и счет-фактура, можно сначала насоздавать корректирующие квитанции, затем пользователь должен их исправить, и только затем на их основе можно будет создать корректирующие счета-фактуры. Т.е. так:

Следует заметить, что в KERNEL отсутствует возможность работы с комплектом документов. То есть, сгенерировать корректирующие квитанции можно, для этого можно написать хранимую процедуру, которую будет вызывать программист формы, но весь вопрос — а откуда он будет ее вызывать? И что потом делать со сгенерированными документами? Где их найти?  В KERNEL есть стандартные списки документов, и листики открытых документов, больше ничего. Тут вроде бы просится специальный АРМ для работы по 3-му варианту. Проблема с изменением квитанции, описанная в варианте 1, также имеется. Причем, после формирования сторнирующих квитанций, могут освободиться ресурсы, которые тут же могут быть заняты другими квитанциями. Избежать занятости можно только генерацией корректирующих квитанций  в одной транзакции со сторнирующими, однако в этом случае есть риск длинной транзакции.

Кытманов А: Звучало мнение, что если при корректировке может возникнуть необходимость в _ДРУГИХ_ ресурсах, а их нет, то выбирают руками из тех что есть (от Купчика С)

С.Купчик: В том случае если не хватает старых, жедательно провести это в рамках одной транзакции  ничего страшного если она будет разумно длинной

И.Попов: Так тут ведь дело в чем — если удастся избежать интерактива с пользователем — это ладно. А если нет — недопустимо. Потому что карточки все заблокируют. А интерактив понадобится для внесения изменений в корректирующие документы…

  • Вывод 1: Данный вариант сторнирования будет встречаться наиболее часто в закрытом периоде. Для того, чтобы видеть сторнируемые, сторнирующие и корректирующие документы одним комплектом, нужен специальный АРМ.

С.Купчик: нужен

  • Вывод 2: Полное совпадение идеологии работы с фоксовой получить невозможно из-за формирования баланса в KERNEL в реальном времени, и из-за невозможности менять квитанцию, по которой выставлена счет-фактура (см. вариант 2).

С.Купчик: постараться провести изменения один в один. (Там все сложнее: может быть с-ф и оплатой закрыта)

И.Попов: ответа не видно. Что значит один в один? В смысле, не изменяя ресурс? Финансисты такого слова не знают…

  • Вывод 3: Сторнирование и коррекция квитанций автоматически распространится на объекты, где квитанции были рождены, что приведет к изменению балансов на объектах. Это отличается от принятой фоксовой тактики.

С.Купчик: Документ надо менять там где он был рожден.

И.Попов: Господин А.Ефимов, ты то почему молчишь? Финансистам это сможешь объяснить? Что надо на нефтебазу будет звонить?

Итоги по результатам совещания
  • Требуется специальный АРМ для работы с процессами сторнирования и корректировки. Пользоваться разрозненным набором форм для этих процессов будет сложно.
  • Требуется механизм запрета изменения ТТН, по которым выставлены счета-фактуры, на уровне базы данных.

Кытманов А: т.е.

по первому случаю сторнирования, снчала удаляем СФ,в чем я сомневался см.вопрос, там же 

  • Репликация столкнется с обилием ошибок, возникающих из-за сторнирования.
  • Пользователи будут разочарованы крутизной KERNEL. Формирование баланса в реальном времени и контроль взаимосвязей документов окажет влияние на привычное для них течение работы. Исправление kvit и out_plat — совсем не то, что поиграть с исправлением ТТН, счетов-фактур, перекидкой ресурсов в KERNEL.

Вывод: вопросы остаются, требуется принятие идеологического решения С.Купчиком.

С.Купчик: Принял.

И.Попов (22.05.2003): Вопросы идеологического плана по сторнированию, больше к Сергею Семеновичу:

  • Что делать с ТТН, на основе которой выписана счет-фактура, которая затем сторнирована? Например, из нее хотят удалить строку? Предложенное обнуление строки счета-фактуры выглядит сомнительным. Потому что тогда надо обнулять и строку в сторнирующем документе. Получается непонятно что.
  • Или что, если ее хотят предъявить заново? Сегодня в списке накладных такую видно не будет. Можно наложить ограничение на запрос — но это замедление, кроме того, ни один запрос в KERNEL не учитывает сторнирования. Так может, проще пойти по пути разрыва связей с ТТН при сторнировании счета-фактуры?

Кытманов А: Я за разрыв связи при сторнировании, вроде бы эта связь нам не нужна более нигде, кроме случаев, "что там сторнировали" — давайте обратно

И.Попов: Некоторые фишки, которые удалось узнать:

  • Для счетов-фактур настроено сторнирование с помощью стандартной настройки (таблицы doc_type_storno_col, line_type_storno_col). Все, что нужно для upgrade, зафиксировано здесь.
  • Сторнирование, действительно, немного работает. В интерфейсе есть пункт меню, который становится активным, если для документа есть настройка сторнирования.
  • После выполнения пункта открывается мощный диалог, который позволяет сторнировать документ.
  • Сторнируемый документ приобретает поле document.is_storno = 1, а сторнирующий документ — document.storno_id, установленный в document.id сторнируемого документа.
  • Сторнирующий документ изображается в списке синим цветом. Сторнированный никак не помечается. Скорее всего, это проблема. Нужно разобраться А.Чегодаеву. Я бы сделал отображение сторнированного документа бледно-серым цветом, так же, как и сторнирующего. То есть так, чтобы оба этих документа, поскольку они нивелируют друг друга, не привлекали внимание в списке.

Кытманов А: за цвет ручаться не буду, но что оба должны иметь одинаковый цвет — наверняка

С.Купчик: То что сторнируется надо бы красным помечать.

  • Какой-то стандартный объект, который отображает специальные кнопки в тулбаре, никто не может найти и проверить. Он, этот объект, помогал увидеть взаимосвязи между сторнирующим и сторнируемым документами. Нужно разобраться А.Чегодаеву.

Кытманов А: действительно объект который использовал Заякин год назад не существует "в природе" -Шура что есть, что скажешь?

  • Сторнирующий документ нельзя сторнировать, и нельзя повторно сторнировать сторнируемый документ, и это правильно!
  • После отмены сторнирующего документа ничего особенного не изменяется. По прежнему сторнированный документ остается помеченный как сторнированный. И это проблема. А что делать, пока не соображу. Скорее всего, что-то надо сделать на workflow. Решение: Реализовано дополнение к пакету pck_storno, в виде процедуры cancel_reverse. Сделаны действия СЧЕТ_ФАКТ_ИСХ_УДАЛИТЬ_ШАПКУ, СЧЕТ_ФАКТ_ИСХ_УДАЛИТЬ_СТРОКУ. Посажены на обработку удаления шапки и строки. Все, что нужно для upgrade, зафиксировано здесь.
  • После физического удаления сторнирующего документа сторнируемый документ визуальным интерфейсом не опознается как сторнированный, хотя в нем is_storno = 1. И это проблема классов. Видимо, она анализируют наличие документа с соответствующим storno_id. Эффект от этой проблемы нивелирован, но на классах А.Чегодаеву исправлять все рано надо.
  • Если уж говорить об универсальном сторнировании, то надо придумать и универсальную отмену сторнирования. Тут интересно то, что некоторые документы (даже финансовые) не имеют настройки на отмену корзину. Поэтому придется делать реализацию в трех местах: workflow, doc_line_subset, document_subset. Решение: Вешать универсализм сразу на все документы страшновато. Отладим сначала на счетах фактурах. Для этого используем только workflow. Удастся обойтись без subset, потому что вместо отмены в Корзину настроено физическое удаление документа. Сделано это после консультаций с Г.Лихачевым, В.Асниным. Абсолютно не видно смысла в помещении счетов-фактур в корзину. Одни вопросы. Особенно связанные с опасностью восстановления из корзины. Поэтому на переход Новые->Корзина вместо CANCEL посажено событие DELETE.  

И.Попов: Надо проверять. Описание как бы стандартного механизма здесь.

С.Купчик: Насколько я помню это есть у Чегодаева в классах.

И.Попов: То есть попытаемся использовать тот самый стандартный механизм, который я создал пару лет назад, в боевых условиях? В принципе, можно. Но уверен, что у нас классы не готовы к этому. Придется кнопки вешать на саму форму счета-фактуры. И запрещать редактирование сторнированной счет-фактуры тоже на форме.

С.Купчик: У нас есть механизм сторнирования документов. Счет-фактуру также будем сторнировать, причем полностью.

И.Попов: Сторнирование счетов-фактур — как будем его делать?

Порядок регистрации покупателем исправленного счета-фактуры.

Внимание!

Не путайте исправленный и корректировочный счета-фактуры. Необходимо различать случаи, когда составляется корректировочный счет-фактура, а когда в уже существующий счет-фактуру вносятся исправления. Кроме того, корректировочный счет-фактура имеет отдельную форму, а исправленный счет-фактура это, условно говоря, тот же самый счет-фактура, в который внесли исправления и сохранили внесенные изменения в новом документе с указанием даты и порядкового номера исправления.

Рассмотрим случай, когда мы являемся покупателем и получаем от продавца исправленный счет-фактуру.

При получении покупателем от продавца исправленного счета-фактуры, покупатель аннулирует ошибочный и регистрирует исправленный счет-фактуру в книге покупок. Порядок регистрации зависит от того, в каком периоде нужно вносить изменения.

Изменение в текущем налоговом периоде:

1.В книге покупок текущего налогового периода аннулируем ошибочный счет-фактуру.

Как отменить счет фактуру прошлого периода 2018

Для этого счет-фактуру регистрируем еще раз, но только в графах 4 — 9 указывается значение со знаком "минус". Для этого сделаем следующее:

•Зайдем в главное меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу покупок», добавим ручную запись счета-фактуры. Заполним все поля также как и у ошибочного счета-фактуры (контрагента, дату и номер счета-фактуры и др. данные) за исключением некоторых моментов:

oПоле «Накладная / Акт» не заполняем;

oДля возможности ручного занесения сумм включаем флажок «Указать суммы вручную». После этого заполняем необходимые суммовые показатели счета-фактуры со знаком «-»;

•Нажмем кнопку <ОК>. На вопрос «В счете-фактуре не указана ни оплата, ни отгрузка, все равно продолжить?» отвечаем Да. Ручная запись в книге покупок по аннулированию ошибочного счета-фактуры будет создана.

2.Регистрируем исправленный счет-фактуру в книге покупок в обычном порядке. Для этого сделаем следующее:

•Зайдем в главное меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу покупок», добавим ручную запись счета-фактуры. Заполним все поля также как и у ошибочного счета-фактуры (контрагента, дату и номер счета-фактуры и др. данные) за исключением некоторых моментов:

oПоле «Накладная / Акт» не заполняем;

oДля возможности ручного занесения сумм включаем флажок «Указать суммы вручную». После этого заполняем необходимые суммовые показатели счета-фактуры;;

oВ полях «Дата исправления» и «Номер исправления» указываем дату и порядковый номер исправления счета-фактуры;

•Нажмем кнопку <ОК>. На вопрос «В счете-фактуре не указана ни оплата, ни отгрузка, все равно продолжить?» отвечаем Да. Ручная запись исправленного счета-фактуры в книге покупок будет создана.

Изменение в прошлых налоговых периодах:

1.В дополнительном листе к книге покупок за исправляемый налоговый период аннулируем ошибочный счет-фактуру. Для этого сделаем следующее:

•Зайдем в главное меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу покупок», нажмем правой кнопкой по ошибочному счету-фактуре и в появившемся контекстном меню выберем пункт «Ввести корректировку в доп. лист»;

•В появившемся окне нового доп. листа укажем в полях «Год внесения изменений», «Номер доп. листа», «Дата формирования доп. листа» необходимые значения. В качестве суммовых показателей укажем «0». Значения остальных полей оставим без изменений;

•Нажмем кнопку <ОК>. Дополнительный лист книги покупок будет создан, ошибочный счет-фактура будет аннулирован.

2.Регистрируем исправленный счет-фактуру в книге покупок, составленной за период, в котором сделано исправление, в обычном порядке. Для этого сделаем следующее:

•Зайдем в главное меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу покупок», добавим ручную запись счета-фактуры. Заполним все поля также как и у ошибочного счета-фактуры (контрагента, дату и номер счета-фактуры и др. данные) за исключением некоторых моментов:

oПоле «Накладная / Акт» не заполняем;

oДля возможности ручного занесения сумм включаем флажок «Указать суммы вручную». После этого заполняем необходимые суммовые показатели счета-фактуры;

oВ полях «Дата исправления» и «Номер исправления» указываем дату и порядковый номер исправления счета-фактуры;

•Нажмем кнопку <ОК>. На вопрос «В счете-фактуре не указана ни оплата, ни отгрузка, все равно продолжить?» отвечаем Да. Ручная запись исправленного счета-фактуры в книге покупок будет создана.

Если внесли исправления в книгу покупок за квартал, декларация по НДС за который уже сдана, и в результате итоговые данные книги изменились, необходимо:

•представить уточненную декларацию по НДС за квартал, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура;

•доплатить НДС в бюджет за этот квартал, если сумма к уплате по уточненной декларации по НДС больше, чем по первичной декларации. Если срок уплаты налога по первичной декларации по НДС уже прошел, то налог надо доплатить до подачи уточненной декларации по НДС и одновременно уплатить пени, чтобы организацию не оштрафовали за неуплату налога.