Как рассчитать единый налог на вмененный доход

«Вмененка» расскажет Вам о текущих изменениях, важных для компаний на ЕНВД, поможет эффективно вести налоговый учет и сократить расходы, а также подскажет правильное решение в спорной ситуации.
Это горячие новости и Минфина, ФНС и региональных налоговых служб, статьи и арбитражная практика по вопросам применения ЕНВД, детальное описание специфики расчета и уплаты ЕНВД для каждого региона в соответствии с действующим местным законодательством.

В журнале содержится вся необходимая информация по ЕНВД:
»РЕГИОНАЛЬНАЯ СПЕЦИФИКА. Рассматриваются изменения в местном законодательстве, касающемся уплаты ЕНВД, приводятся перечни видов деятельности, подпадающих под уплату единого налога в определенном регионе (городе, районе), публикуются значения утвержденных корректирующих коэффициентов;
» ОТРАСЛЕВАЯ ПРАКТИКА.

Как рассчитать ЕНВД: с площади, за квартал

В рамках одного издания детально рассматриваются вопросы, связанные с осуществлением различных видов деятельности, облагаемых ЕНВД, – будь то ведение розничной торговли, оказание услуг общепита, бытовых и транспортных услуг, услуг автостоянок и гостиниц или услуг по сдаче в аренду торговых площадей и земельных участков.
» РЕКОМЕНДАЦИИ О ВЕДЕНИИ РАЗДЕЛЬНОГО УЧЕТА при совмещении уплаты ЕНВД с общим режимом или УСН.

Также в нашем журнале:
» новости о ЕНВД из Минфина, Федеральной налоговой службы и региональных налоговых управлений;
» мониторинг изменений в федеральном и местном законодательстве о ЕНВД;
» анализ арбитражной практики по ЕНВД;
» статьи об эффективных методах налогового и бухгалтерского учета "вмененщиков";
» горячие линии со специалистами Минфина России;
» ответы на вопросы читателей с наглядными примерами и практическими рекомендациями;
» налоговый календарь "вмененщика";полезная справочная информация.

Журнал ориентирован на бухгалтеров, а также на индивидуальных предпринимателей, которые ведут учет самостоятельно. Непростые вопросы учета по ЕНВД изложены понятным языком.

Сервисы для подписчиков:

  • Интерактивные калькуляторы — калькулятор взносов ИП и калькулятор ЕНВД
  • Школа Руководителя — уникальный онлайн-проект по обучению руководителей малых и средних компаний в формате увлекательных видео-лекций
  • Адвокат вмененщика — судебная практика по ЕНВД с подробными примерами и комментариями

Вы можете выбрать удобные для вас варианты и срок подписки.

Название журнала Срок подписки Стоимость
Вмененка 6 месяцев 4224 руб. 704 руб/мес
12 месяцев 7260 руб. 605 руб/мес

При подписке вы получает доступ к правовой базе журнала «Вмененка» и сервисам на сайте журнала.

Форма заказа

Власти запланировали повышение ЕНВД в 2018 году. Соответствующий проект Минэкономразвития опубликован на официальном портале проектов нормативно-правовых актов. Напомним, ЕНВД, часто применяемый представителями малого бизнеса, не повышался в течение двух лет.

Согласно проекту Минэкономразвития, ЕНВД должен увеличиться в 2018 году на величину инфляции — 3,9%. Повышение будет произведено путем увеличения коэффициента-дефлятора К1. По данным Минэкономразвития, инфляция по итогам 2017 года должна составить 3,2%, на 2018 год прогнозируется 4% роста инфляции.

В свою очередь, повышение К1 в 2018 году запланировано до величины 1,868, вместо действующего в 2017 году К1 1,798.

По словам представителя Минэкономразвития, новый размер К1 определен в соответствии с Налоговым кодексом, предполагающим ежегодный рост К1, в соответствии с уровнем инфляции прошлого года.

Какие последствия?

Разумеется, повышение налога негативно скажется на малом бизнесе. Однако по мнению экспертов, это не повлечет каких-либо протестных акций со стороны предпринимателей. В частности, такого мнения придерживается глава центра экономических и политических реформ Н. Миронов.

Повышение К1 на 3,9% незначительно увеличит общую сумму налога. Между тем, Н. Миронов убежден, что эта небольшая цифра повышения связана с выборами президента РФ, которые состоятся в марте 2018 года. Однако после выборов, по его мнению, налоги вырастут значительнее.

В свою очередь, заместитель главы комитета «Опора России» по налогам С. Зеленов утверждает, что ЕНВД — одна из наиболее выгодных систем налогообложения для малого бизнеса. Соответственно, любое повышение этого налога является неприятным. Особенно на фоне существенного снижения покупательской способности населения.

Между тем, он считает повышение ЕНВД на 4% удачной альтернативой отмене этого режима или уменьшению видов деятельности, разрешенных для ЕНВД. Напомним, ЕНВД планировали отменить уже с 2018 года, однако, затем было принято решение продлить ЕНВД до 2021 года.

Пример расчета ЕНВД с новым К1

Приведем пример расчета ЕНВД в 2018 году с новым К1.

Исходные данные:

  • ИП предоставляет услуги по временному размещению и проживанию. Место оказания услуг город Севастополь, являющийся городом федерального значения;
  • (ФП) физический показатель -площадь помещения для оказания данной услуги 190 квадратных метров;
  • БД — базовая доходность такого вида деятельности 1000 рублей /кв м в месяц;
  • К1=1,868;
  • К2=0;
  • (НС) — налоговая ставка 15%.

Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал 2018 года (январь, февраль, март):

ЕНВД = 1000 (БД) х 1,868 (К1) х 1 (К2) х 190 (ФП) х 3 = 1 064 760 х (НС) 15% = 159 714 рублей.

Полученную расчетную сумму ЕНВД ИП вправе уменьшить на величину уплаченных в 1 квартале 2018 года взносов за себя и своих работников, но не более, чем 50%.

ИП оплатил в 1 квартале 2018 года обязательные страховые взносы в сумме 32000 рублей.

Соответственно, ЕНВД к уплате составит 159 714 — 32000 = 127 714 рублей.

Больше примеров расчета ЕНВД для различных видов деятельности вы найдете тут.

Заморозка ЕНВД в прошлые годы

После появления этот налог повышался ежегодно. Однако на 2016 и 2017 год коэффициент-дефлятор оставался на уровне 2015 года. Тогда сначала планировалось повысить его на 16%.

Как самостоятельно рассчитать налог ЕНВД: формулы и примеры

Однако эти планы были изменены по инициативе главы бюджетного комитета Госдумы А. Макарова. Депутат внес законопроект о заморозке коэффициента К1, утверждая, что планируемое повышение существенно выше прогноза роста инфляции, что противоречит налоговому кодексу.

Минэкономразвития и Минфин согласились с доводами А. Макарова и коэффициент К1 был заморожен на уровне 2015 года. В результате общий объем налоговой нагрузки на предпринимателей, применяющих ЕНВД, сократился на 14 миллиардов рублей.

Примерно аналогичные события происходили и в 2016 году. Минфин внес предложение об увеличении К1 на 5,2%. А. Улюкаев, занимавший в тот момент должность министра экономического развития, тогда заявлял, что такое повышение позволит увеличить доходы бюджета за счет предпринимателей на 4 миллиарда рублей. При этом он сетовал на отсутствие каких-либо экономических обоснований.

Предполагается, что предприниматели заплатят больше налогов, но неизвестно, продолжат ли они применять ЕНВД и даже работать официально, либо полностью уйдут в тень.

В результате правительство тогда снова приняло решение о заморозке коэффициента К1 на уровне 2015 года.

Краткая справка о ЕНВД

Предприниматели, применяющие этот налоговый режим, освобождены от уплаты большинства остальных налогов. Применять его можно при занятии различными видами деятельности в таких сферах, как бытовые услуги, общественное питание, розничная торговля. Полный актуальный список видов деятельности ЕНВД размещен здесь.

В качестве налоговой базы применяется вмененный доход, рассчитываемый в виде базовой доходности определенного вида деятельности, которая умножается на коэффициенты К1 и К2, а также на площадь помещения или количество работников.

Коэффициент К1 — это повышающий коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно Минэкономразвития. Коэффициент К2 — это понижающий коэффициент, который устанавливают местные органы власти.

Налог ЕНВД поступает в местные бюджеты. Согласно статистике Федерального казначейства, за период с января по сентябрь 2017 года общий объем поступлений в бюджеты от ЕНВД составил 51,2 миллиарда рублей.

Согласно данным ФНС на начало 2017 года, эту налоговую систему применяют более двух миллионов ИП и юридических лиц. При этом по сравнению с 2016 годом, количество предпринимателей, применяющих ЕНВД, уменьшилось на 60 000.

Повышение других налогов

В планы Минэкономразвития входит не только повышение ЕНВД в 2018 году, но и других налогов. В частности, рассматриваются вопросы повышения ПСН, УСН и торгового сбора. Есть вероятность, что все они будут увеличены на 4%.

Что касается УСН, то повышение налога не приведет к росту предельной величины дохода, при которой можно применять этот налоговый режим. Этот показатель зафиксирован до 2020 года:

  • 112,5 миллионов рублей за 9 месяцев года перед переходом на УСН, для тех, кто планирует перейти на УСН;
  • 150 миллионов рублей по итогам года для тех, кто уже применяет УСН.

Увеличение стоимости патента можно привести к повышению максимального размера потенциального дохода. Но этот показатель устанавливают региональные власти. Поэтому окончательное решение будет за местными властями каждого конкретного региона.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Расчет платежей для налога ЕНВД в 2017 и 2018 годах