Как сделать отчетность по НДС пошаговое разъяснение

Содержание

Не знайте, как заполнить декларацию по НДС? В нашей статье приводится подробная инструкция по составлению этого документа. Прочитав данный материал, вы будете знать ответы на типичные и многочисленные вопросы по заполнению бланка по налогу на добавленную стоимость и сможете составить его самостоятельно. 

  1. Правила составления
  2. Особенности заполнения
  3. Порядок заполнения

Как составить декларацию по НДС – основные правила

Начнём с того, что правильное заполнение любых документов, в том числе и для налоговой, подразумевает понимание структуры документа. Декларация состоит из нескольких разделов, каждый из которых обладает своими особенностями и предназначен для отображения конкретной информации.

Существуют ограничения по срокам предоставления документа в налоговую инспекцию — он должен быть подан не позднее 20-го числа месяца, следующего за завершённым отчётным периодом – кварталом. Передача может быть осуществлена лично налогоплательщиком, либо его представителем. Также допускается пересылка декларации по почте или передача электронным способом.

Важные особенности составления

и заполнения декларации по НДС

Бланк по НДС является одним из самых сложных документов для расчёта и заполнения.

Ключевым критерием является определение момента, когда появляется налоговая нагрузка. Согласно законодательству, она наступает в момент предоставления предприятием услуг либо после осуществления отгрузки продукции. В случае если организацией получена предоплата за услуги, налоговая база также существует с момента получения средств.

Основные правила заполнения декларации по НДС:

  1.  при письменном составлении документа допускается использование шариковой или перьевой ручки с чернилами фиолетового, чёрного или синего типа;
  2. если декларация предоставляется в бумажном виде, она должна соответствовать утверждённой машинно-ориентированной форме;
  3. не допускается исправление ошибок корректирующим средством, равно как и скрепление листов документа способом, приводящим к порче бумаге, также при оформлении нельзя применять двухстороннюю печать;

Как заполняется налоговая декларация по НДС

– порядок заполнения документа

В силу специфики обсуждаемого документа, очень многие задаются вопросом: «Как правильно заполнить декларацию НДС?». Рассмотрим в общих чертах как составляется отчет по налогу на добавленную стоимость, и разберём особенности каждого из его разделов.

Раздел 1. В случае, когда за налоговый квартал производились только операции, произведённые на территории РФ, а также в целом не подлежащие налогообложению (или НДС  в частности) – заполняется только первый и седьмой раздел. К этому относится и проведение операций, в течение которых срок создания услуг или продукции превышает 6 месяцев.

Раздел 2. Когда налогоплательщик является налоговым агентом, то оформляется только второй раздел документа. Такое положение регламентирует 161 статья Налогового Кодекса. Разумеется, если налогоплательщик совершал иные, не предусмотренные соответствующей статьёй действия, то ограничиться заполнением только одного, второго раздела, не получится.

Раздел 3. Третий раздел заполняется в тех случаях, когда лицом были совершены операции, облагаемые НДС согласно положениям статьи 164 НК РФ, а именно 2-4 пунктам. Если документ заполняет иностранное предприятие, имеющее свои структуры на территории РФ, то оно обязано включить в декларацию приложение №2, предусмотренное в третьем разделе.

Раздел 4. В четвёртом разделе декларируется перечень всех операций, которые не подлежат обложению НДС либо имеют ставку, равную нулю.

Раздел 5. В этом разделе указывается право на включение в налоговые вычеты сумм тех налогов, которые были уплачены по операциям, облагаемым нулевым НДС. В таком случае документы, подтверждающие обложение операций нулевым НДС, дополнительно не подаются.

Раздел 6. Шестой раздел заполняется тогда, когда необходимо включить в декларацию информацию об операциях, не имеющих статуса облагаемых нулевым НДС.

Раздел 7. Раздел предусматривает упоминание тех операций, на которые не распространяется необходимость налогообложения. Помимо этого, указываются операции, связанные с услугами и продукцией, которые были реализованы вне Российской Федерации.

Говоря о том, как заполняется данный документ, важно отметить следующие технические моменты: в каждое поле декларации вносится только одно значение, за исключением информации о времени, а также тех данных, которые указываются в виде дроби.

Отчётность ООО по НДС

При отсутствии какого-либо значения в соответствующем поле ставится прочерк.

Такова краткая инструкция по заполнению декларации по НДС, которая поможет сориентироваться и начать осваивать самостоятельное оформление этого непростого документа.

Следует заметить, что порядок заполнения бланка имеет огромную массу нюансов, которые упоминаются для каждого конкретного случая в Налоговом Кодексе РФ и имеют применение в зависимости от ситуации. Если вас интересует, как сделать этот налоговый документ более грамотным и безошибочным, то помимо нашей статьи совсем нелишним будет обращение к Налоговому Кодексу. Он станет хорошим подспорьем в понимании того, как составить отчет, реально и корректно отражающий финансовую сторону ваших дел.

Поделиться в соцсети!

05 Декабрь 2013

Author: Галина Сапарина

Как заполнить декларацию по НДС в 1С: Бухгалтерии 8

Обычно бухгалтера предприятий не любят, когда в декларации по НДС налог получается не к уплате, а к вычету. Их можно понять, лучше заплатить хотя бы сто рублей в бюджет, чем получить Требование из налоговой службы о представлении документов для проведения камеральной проверки по поводу вычета по НДС.

Поэтому, если  в декларации по НДС налог получается к вычету, многие бухгалтера для того, чтобы избежать камеральной проверки, идут на маленькую хитрость: один или несколько счетов-фактур от поставщиков (входной НДС) переносят на следующий квартал. Но такой выход можно использовать не всегда.

Иногда, руководство очень заинтересовано получить причитающий вычет по НДС на расчетный счет компании. Например, вычет заявлен по объекту капитального строительства и компания очень заинтересована получить на расчетный счет дополнительные оборотные средства для последующих расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Вот несколько рекомендаций бухгалтерам, которые готовят документы для камеральной проверки по НДС.

Для начала, еще раз проверяем, проводим анализ следующих показателей:

  • исчисляем (выделяем расчетным путем) НДС с 90 счета по соответствующим сверяем, он должен быть равен кредиту 68.2,
  • проверяем соответствие суммы остатков НДС с авансов и суммы непогашенных авансов (76АВ и 62.2),
  • анализируем остатки по дебету 19 счета и дебету 60 счета.

Если проведенный анализ выявит допущенные технические ошибки, исправляем и переходим к следующему этапу проверки.

  • Формируем Книгу продаж и Книгу покупок.
  • Формируем бухгалтерский регистр Анализ счета 68.2 НДС.
  • Формируем декларацию по НДС.
  • Сверяем Книгу продаж, Кредит 68.2 и данные декларации по НДС (итог- сумма к начислению).
  • Сверяем Книгу покупок, Дебет 68.2 и данные декларации по НДС (итог- сумма к вычету).

Ошибок не выявлено, итоги совпали, можно продолжать.

  • Собираем документы Книги продаж, складываем по порядку (счет-фактура+накладная на реализацию, счет-фактура+Акты выполненных работ), при этом проверяем наличие всех документов, правильность их оформления.
  • Копируем Книгу продаж вместе с документами, нумеруем, брошюруем, опечатываем печатью, подписываем у директора и главного бухгалтера.
  • Собираем документы Книги покупок, складываем по порядку (счет-фактура+накладная от поставщика, счет-фактура+Акт выполненных работ от поставщика), при этом проверяем наличие документов, правильность их заполнения, обязательные реквизиты.
  • Копируем Книгу покупок вместе с документами, нумеруем, брошюруем, опечатываем печатью, подписываем у директора и главного бухгалтера.

Кто-то возразит, зачем собирать Книги, можно все документы просто скопировать,  подшить в регистраторы и сдать на проверку. Наши аргументы следующие:

  1. Таким образом у нас появляется дополнительная возможность проверить наличие всех документов и правильность заполнения обязательных реквизитов счетов-фактур, наличие подписей, печатей на документах.
  2. Таким образом в Описи всех документов, представленных на проверку, можно будет указать: “Документы Книги продаж на (кол-во) листах, или Документы Книги покупок на (кол-во) листах”.
  3. Документы собираем в том порядке, в котором они поименованы в Книгах, а значит будет уверенность в том, что все документы представлены для проверки, ни один из них не пропущен.
  • Составляем Пояснительную записку о причинах вычета по НДС.

    Учет и отчетность по НДС — базовый уровень

    Описываем ситуацию: когда началась стройка, какой объект строится, перечисляем реквизиты Разрешительной документации, сроки окончания, наименование подрядчика или подрядчиков.Описываем основные виды деятельности, по которым НДС начислен в бюджет, описывает другие вычеты. Информацию берем из бухгалтерского регистра Анализ балансового счета 68.2. Описываем все обстоятельно.

  • Копируем Разрешительную документацию по стройке, копируем договоры, другие документы, нумеруем, брошюруем, подписываем, скрепляем печатью.
  • Составляем Опись документов, передаваемых на проверку в налоговую службу (наименование документа или договора, номер, дата), указываем общее количество листов.

Если какие-то из договоров уже представлялись для проверки, нет необходимости представлять их еще раз, достаточно указать этот факт в описи.

  • Для удобства складываем все документы в коробки и в назначенное время отвозим в налоговую инспекцию.

У налоговой службы есть 3 месяца для проведения камеральной проверки. В ходе проверки могут быть затребованы дополнительные разъяснения или дополнительные документы. Все дополнительные документы передаем по описи.
Все разъяснения представляем в письменном виде.

К окончанию третьего месяца проверки готовим письмо с просьбой перечислить причитающуюся сумму НДС (вычет по декларации (указать за какой период)) на расчетный счет компании, указываем реквизиты.

Обычно, инспектор звонит, чтобы сказать, что проверка закончена и приглашает за Документом (Извещением) об окончании камеральной проверки. Уточняем сумму к возмещению, подписываем письмо у директора и относим в налоговую инспекцию.

Все, через неделю, а может и раньше, отделение Казначейства перечислит на расчетный счет компании причитающиеся денежные средства.

УПП. Инструкция для бухгалтера по формированию НДС

v7: БП. Формирование записей книги покупок

Я
kitt В качестве условия попадания поступления в документ "Формирование записей книги покупок" анализируется выполнение совокупности следующих условий:
-Предъявление суммы НДС поставщиком (или уплата НДС на таможне); -Наличие счета-фактуры (только для НДС от поставщиков); -Оплата (только для НДС от поставщиков); -Отсутствие связи с применением ставки НДС 0%; -Отсутствие включения НДС в стоимость; -Отсутствие факта принятия НДС к вычету ранее.
В документе "Поступления товаров и услуг" стоит флажок "НДС включать в стоимость", но это поступление все равно попадает в формирование записей книги покупок. В чем может быть дело?
ЗЫ. Бухгалтерия предприятия, редакция 1.6 (1.6.19.3)
 
     Aleksey_3

Ну так оно попадает в колонку без НДС. Так что или убирайте счет-фактуру или галочку "Учет НДС"

P.S.
-Оплата (только для НДС от поставщиков); — разве уже 100 лет как отменили
-Отсутствие включения НДС в стоимость;  — это не является причиной

   kitt

(2) "-Отсутствие включения НДС в стоимость;  — это не является причиной" а где можно ознакомиться с подтверждением этого, ну какой-нибудь закон, положение и тд.?

В встроенной в 1с справке написано что этого условия достаточно чтобы поступление не попадало в формирование книги покупок, и теперь бухгалтер (которая прочитало это) требует от меня чтобы поступления с влюченным НДС в стоимость не попадали в формирование кн. покупок.

   Aleksey_3

Только что проверил на демо. Действительно при "включении НДС в стоимость" в книгу покупок не попадает Т.е. он делает приход по регистру НДС Предъявлен и тут же расход

   Aleksey_3

В любом случае данные берутся из остатков регистра "НДС Предъявлен" отсюда и копай Отчеты->Прочие->Остатки и обороты смотри почему у тебя остаток по этому регистру

   kitt

(4) спасибо, сразу разобрался

 

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Формы документов по учету НДС

Счет-фактура

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия к вычету или возмещению суммы НДС, предъявленной покупателю.

Счета-фактуры выставляются при совершении операций реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), кроме операций по реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг) и в случае осуществления операций, не подлежащим налогообложению, банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами.

Бланк формы . Инструкция по заполнению

Журнал учета полученных счетов-фактур

Журнал учета полученных от продавцов счетов-фактур ведется покупателями. В этом журнале регистрируются оригиналы документов.

Бланк формы . Инструкция по заполнению

Журнал учета выставленных счетов-фактур

Журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур ведется продавцом. В этом журнале хранятся копии документов. Оригиналы хранятся в журнале полученных счетов-фактур у покупателей.

Бланк формы .

Налоговая декларация по НДС в 2018 году для ИП и ООО

Инструкция по заполнению

Книга покупок

Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению).

В книге покупок регистрируются счета-фактуры на полученные товары, работы, услуги, а также на суммы авансов, перечисленных продавцу в счет предстоящих поставок.

Бланк формы . Инструкция по заполнению

Книга продаж

Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, выставленных покупателям, для исчисления суммы налога на добавленную стоимость.

В книге продаж регистрируются счета-фактуры, выданные покупателям при реализации товаров, работ, услуг. При получении от покупателя суммы аванса за товары (работы, услуги) в книге продаж делается соответствующая запись на сумму полученной предоплаты.

Бланк формы . Инструкция по заполнению

Дополнительный лист книги покупок

Дополнительные листы книги покупок применяются при необходимости внесения в нее изменений за прошедшие налоговые периоды. Запись об аннулировании счета-фактуры производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.

Бланк формы . Инструкция по заполнению

Дополнительный лист книги продаж

Дополнительные листы книги продаж используются для внесения в нее изменений за прошлые налоговые периоды.

Дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемой частью.

При необходимости внесения изменений в книгу продаж регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

Бланк формы . Инструкция по заполнению

Налоговая декларация по НДС

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС)

Бланк формы 1. Инструкция по заполнению

В разделе отражаются сведения о каждом участнике операций, в которых организация выступала в качестве налогового агента, т.е. если контрагентов было несколько, необходимо добавить дополнительные листы на каждого участника таких операций. Пример: Компания продает в России товары иностранного комитента и участвует в расчетах, в связи с чем выступает в роли налогового агента. В 4 квартале компания отгрузила товар на сумму 100 000 руб. Начисленный при этой операции НДС в сумме 18 000 руб. должен быть отражен в строке 080 раздела 2. В этом же квартале была получена оплата от покупателя в размере 59 000 руб., из них 9 000 руб. НДС, который необходимо отразить по строке 090 раздела 2, а также по предоплате было отгружено товара на сумму 10 000 руб. НДС по отгрузке составил 1 800 руб. Сумма НДС 1 800 руб. отражается и в стр. 080, и в строку 100. Стр. 080:18 000 руб. 1 800 руб. Стр. 090: 9 000 руб.

Как проверить декларацию по ндс (контрольные соотношения)?

Подача декларации по НДС влечет за собой значительные сложности даже у опытных бухгалтеров. Если же бухгалтерию ведет сам индивидуальный предприниматель, задача становится вдвойне непростой.

Важно

Форма документа, принятая с 2015 года, только усугубила ситуацию, став более громоздкой и сложной. Данные налоговой отчетности по НДС Организации и предприниматели, которые в ходе своей деятельности предъявляют покупателям НДС в составе стоимости оказанных услуг, поставленных товаров, обязаны периодически предоставлять отчетность по налогу в органы ФНС.

Инфо

На основании полученной информации рассчитывается предъявленный ранее покупателям НДС к уплате в бюджет. Плательщики налога вправе уменьшить начисленную сумму на НДС входящий, то есть полученный от поставщиков.

Как проверить декларацию по ндс?

Внимание

Сроки сдачи и порядок представления декларации по НДС Одним из первых отчетов, по которому налогоплательщикам (в том числе налоговым агентам), а также лицам, указанным в пункте 8 статьи 161 и пункте 5 статьи 173 НК РФ, необходимо отчитаться в 2018 году, является декларация по НДС. Декларацию необходимо представить в налоговые органы по месту учета по установленному формату в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если это число выпадает на выходной (праздничный) день, последний день сдачи переносится на ближайший идущий за ним рабочий день. Подробный порядок заполнения декларации по НДС утвержден Приказом ФНС России от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ (изменения внесены Приказом ФНС России от 20 декабря 2016 г.
N ММВ-7-3/696@), поэтому останавливаться на инструкции по заполнению декларации не будем.

Как проверить правильность заполнения декларации по ндс

Издание: Информ Полис onlineТема: Налог на добавленную стоимость (НДС)Источник: http://www.infpol.ru/news/press-releases/77846-kak-proveryayut-nds-avtomatizirovannye-kameralnye-nalogovye-proverki-po-nds/С 2015 года с введением в эксплуатацию автоматизированной системы контроля АСК НДС-2 налоговая служба получила эффективный инструмент контроля за налогом на добавленную стоимость.

Как заполнить декларацию по НДС

Возросла «прозрачность» НДС, и теперь налоговой службе стало намного проще отслеживать всю цепочку продукта — от производителя до конечного потребителя.
К сожалению, не все предприниматели оказались готовы к такому изменению, и восприняли применение АСК НДС-2 как ужесточение налогового администрирования. Процесс администрирования НДС с 2015 года выглядит следующим образом.

Как проверяют ндс (автоматизированные камеральные налоговые проверки по ндс)

Этим же Приказом установлен и формат ее представления в электронной форме. Не стоит забывать: если предусмотрен электронный формат предоставления отчетности, то при сдаче налоговой декларации на бумажном носителе декларация не считается представленной.

Неверные реквизиты счетов-фактур — это очень частая ошибка в декларациях, в результате которой программа ФНС не может корректно сверить счета-фактуры и, как следствие, инспекторы запрашивают у компаний пояснения. Поэтому не будет лишним сверить свою книгу покупок с книгой продаж поставщика.

Наряду с реквизитами счетов-фактур, следует проверять и ИНН продавцов, т.к. они попадают в книгу покупок.

Что проверить перед сдачей декларации по ндс за 4 квартал 2017 года

КС) — если сумма НДС в разд. 9 будет больше, чем в разд. 2–6, то налоговая затребует пояснений.

  • Стр. 190 разд. 3 + стр. 030 и 040 разд. 4 + стр. 080 и 090 разд. 5 + стр. 060, 090 и 150 разд. 6 = стр. 190 разд. 8 (п. 1.28 КС) — потребуются объяснения налогоплательщика, если вычеты в разд. 8 будут меньше, чем в разд. 3–6.
  • Разд. 8: стр. 180 = стр. 190 (п. 1.32 КС) — сумма НДС к вычету должна совпасть с итоговым значением на последней странице раздела.
  • Разд. 9: стр. 200 = стр. 260; стр. 210 = стр. 270 (пп. 1.37, 1.38 КС) — сумма НДС к уплате должна совпасть с итоговым значением на последней странице раздела.
  • Если стр. 050 разд. 1 0, то стр. 190 разд. 8 — (стр. 260 + стр. 270 разд. 9) 0 (п. 1.25 КС) — в том случае, если вычеты превысили сумму НДС к уплате, то сумму к возмещению надо указать в стр.

Проверка ндс

Появились новые разделы — с восьмого по двенадцатый, и теперь формулы помогают оценить правильность их заполнения относительно разделов, которые фактически не претерпели изменений — с первого по седьмой. В таблице ФНС 44 вида формул, которые налогоплательщик или проверяющий налоговый инспектор используют для контрольной сверки декларации с первичной документацией. Для каждого типа плательщиков налога применяется свой комплект проверочных формул. Как проверить декларацию по НДС: показатели которые проверяет налоговая

  • соотношение суммарной реализации и суммарной выручки (этот показатель отражен в отчетах Компании о прибыли и убытках).

Декларация по ндс. как подготовиться заранее?

При проверке деклараций компаний-импортеров:

  • Стр. 150 разд. 3 = стр. 180 разд. 8 с указанием «20» в стр. 010 (п. 1.29 КС).
  • Стр. 160 разд. 3 = стр. 180 разд. 8 с указанием «19» в стр. 010 (п. 1.30 КС) — здесь важным является правильное указание кодов: импорт из стран ЕАЭС — 19, из остальных стран — 20.

Итоги Перед подачей налоговой декларации налогоплательщики и налоговые агенты должны побеспокоиться о том, как проверять декларации по НДС, чтобы у налоговиков не возникло вопросов. Декларация по НДС — документ объемный и может при заполнении приводить к техническим ошибкам в нем. Поэтому рекомендуется не только проверить ее на соответствие своим учетным данным, но и воспользоваться контрольными соотношениями, применяемыми ФНС.