Какое имущество облагается налогом

Содержание

Группы учета основных средств для налога на имущество

Согласност. 374 НК РФ до 01.01.2013 объектами налогообложения признавалось движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объекта основных средств в соответствии с порядком, установленным для ведения бухгалтерского учета (ПБУ 6/01 "Учет основных средств").

С 01.01.2013 согласно Федеральному закону от 29.11.2012 № 202-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ" (далее — Закон) все движимое имущество организаций, приобретенное после вышеуказанной даты и принятое на учет в качестве основных средств, объектом обложения налогом на имущество не признавалось (п. 3 ст. 1 Закона, пп. 8 п.

Новый порядок обложения налогом на имущество движимых объектов

4 ст. 374 НК РФ).

Движимое имущество, приобретенное до 01.01.2013 и принятое на учет в качестве основных средств, оставалось в составе объектов, подлежащих обложению налогом на имущество организаций, т.е. сохранялся прежний порядок признания объектов налогообложения.

В налогооблагаемую базу по налогу на имущество попадают следующие группы основных средств:

  • здания;
  • сооружения;
  • многолетние насаждения;
  • прочие объекты, требующие государственной регистрации, относимые статьей 130 ГК РФ к недвижимости.

Выбранные группы являются признаком отнесения к недвижимому имуществу.

Федеральным законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ" (далее — Закон) внесены поправки в НК РФ, в частности, начиная с 2015 года не признаются объектами обложения налогом на имущество основные средства, включенные в I и II амортизационные группы (п. 55 ст. 1 Закона).

Таким образом, не подлежат обложению налогом на имущество следующие объекты движимого имущества:

  1. Основные средства, включенные в I и II амортизационные группы (п. 55 ст. 1 Закона).
  2. Движимое имущество принятое на учет с 01.01.2013 года, за исключением объектов, принятых в результате:
  • реорганизации или ликвидации юридических лиц;
  • передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями п. 2 ст. 105.1 НК РФ (п. 25 ст. 381 НК РФ).

Движимое имущество, отнесенное к третьей-десятой амортизационным группам, является объектом по налогу на имущество организаций и учитывается при расчете средней стоимости имущества (независимо от даты приобретения и постановки на учет), но является льготируемым и налогом на имущество организаций не облагается (п. 25 ст. 381 НК РФ).

В программе "1С:Бухгалтерия 8" признак отнесения объектов основных средств к движимому (недвижимому) имуществу выбирается в поле Группа учета ОС элемента справочника "Основные средства".

Для формирования декларации (налогового расчета) по налогу на имущество выбираем Группу учета ОС и Амортизационную группу.

Метки: БП 3.0

Автомобиль это движимое или недвижимое имущество?

Многих владельцев транспортных средств и людей, которые только планируют приобрести машину, волнует — каким имуществом является автомобиль.

В данном вопросе примечательно то, что в законодательстве нет полного перечня движимых и недвижимых вещей. Но, несмотря на это, можно воспользоваться ст.130 Гражданского кодекса Российской Федерации. В статье есть пояснение, что к недвижимым вещам относятся только те, которые невозможно переместить с одного места на другое, не причинив ущерб. В связи с этим утверждение, что «автомобиль недвижимое имущество»ошибочно.

Кроме того, ответ является ли автомобиль недвижимым имуществом можно получить методом исключений — в Гражданском кодексе указано, что к недвижимому имуществу относятся только то, что тем или иным образом связано с землей: автомобиль вид имущества с землей не связанный (не прикрепленный к ней).

Несмотря на то, что это транспортное средств относится к движимым вещам, оно подлежит регистрации, также как и другие средства передвижения, полный перечень которых (и требования к ним) указан в постановлении №938 от 12.08.94.

Ранее при ответе на вопрос «автомобиль это какое имущество» было дано пояснение, что он относится к движимым вещам. Следующий немаловажный вопрос, который возникает у владельцев машины (ими могут являться как граждане, так и организации) — облагается ли автомобиль налогом на имущество.

Перед тем, как приступить к оплате налогов важно помнить, что объекты налогообложения, также как и даты оплаты налогов, для граждан и юридических лиц могут различаться.

Особенности платежей за машину для юридических лиц

Для юридических лиц — соответствии со ст. 374 Налогового кодекса РФ, транспортное средство не является объектом налогообложения и, соответственно, платить налог за данный вид собственности не нужно, если оно зарегистрировано в качестве основного средства.

Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность

Исключение составляет вариант, когда транспорт был приобретен до вступление в силу этого пункта — он был принят 01.01.13 — в этом случае, налог подлежит уплате по общим правилам. Но транспортный сбор, как и раньше, полежит уплате, если организация не пользуется льготами дающими право его не платить. Срок уплаты для юридических лиц — до 15 февраля года, который следует за истекшим периодом (к примеру — машина находилась в собственности в 2016 году, до 15.02.17 — владельцу необходимо произвести оплату).

Особенности платежей за машину для физических лиц

Физические лица, также как организации, освобождаются от уплаты налога за транспортное средство в независимости от даты приобретения, так как машина не входит в список объектов, подлежащих налогообложению в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ (жилой дом или иное жилое помещение, гараж, парковочное место, объекты незавершенного строительства). Но, также как и юридические лица, граждане обязаны производить ежегодный платеж за транспорт. Этот сбор физические лица обязаны уплачивать не позднее 1 декабря года, который следует за отчетным. Так же как и у организаций — гражданин может быть освобожден от уплаты сбора за машину, если он относится к категории льготников.

Граж­да­нин Ор­га­ни­за­ция
Обязательство уплаты за машину имущественного сбора, если ТС было приобретено и зарегистрировано до 01.01.13 +
Обязательство уплаты за машину имущественного сбора, если ТС было приобретено и зарегистрировано после 01.01.13

Виды льгот

  • Полное освобождение от уплаты;
  • В размере 35%;
  • В размере 40%.

Для получения льгот необходимо представить в налоговый орган документы подтверждающие это право.

Сушильная камера. Движимое или недвижимое имущество?
Главная » Технологии » Домостроение

Сушильная камера – это оборудование, предназначенное для оперативного и качественного удаления излишней влаги из древесины. Покупка подобного изделия позволяет значительно повысить эффективность всякого деревообрабатывающего предприятия.

Как начислить налог на имущество организаций

Однако нередко данное приобретение вызывает и вопросы у бухгалтеров. Речь идет о сушильных камерах, возводимых на отдельном фундаменте. К какому виду имущества их следует отнести? Ведь, от того, будут ли они признаны технологическим оборудованием или недвижимостью, будет зависеть решение вопроса с исчислением налога на прибыль организаций. Скажем, если речь идет о традиционных постройках, будь то таунхаусы в подмосковье или дома в Твери, то сомнений, конечно, никаких не возникает. Данное имущество однозначно относится к недвижимому. С сушильными камерами все несколько сложнее.

В соответствии со ст. 130 Гражданского кодекса РФ, недвижимостью являются любые объекты, которые прочно связаны с землей. Далее законодатель дает разъяснение: те, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно.

При этом право на подобные объекты, будь то коттеджи в подмосковье или квартиры в столице, подлежит обязательной государственной регистрации. Если речь идет о недвижимости, принадлежащей предприятию, то тогда она включается в соответствующую амортизационную группу исключительно с момента подачи документов на регистрацию. А вот движимые вещи включаются туда сразу после ввода их в эксплуатацию.

Начисление амортизационных отчислений без государственной регистрации объекта недвижимости обернется доначислением налога на прибыль. Другое дело, что вопрос о признании сушильной камеры объектом недвижимости вызывает серьезные сомнения.

В то же время приходится констатировать, что действующее законодательство не содержит конкретных рекомендаций о том, как квалифицировать подобного рода вещи. Конечно, если это квартиры в подмосковье, сомнений в том, к какому именно виду имущества их отнести, нет.

Ну, а если это, скажем, готовые щитовые дома, которые в собранном виде устанавливают на фундаменте? Теоретически ведь такие объекты можно будет перемещать в дальнейшем без существенного ущерба их назначению. Или те же сушильные камеры. Они неразрывно связаны с землей, значит, могут быть отнесены к объектам недвижимости. На самом деле, существующая практика (в том числе и судебная) идет по иному пути, определяя сушильные камеры, как технологическое оборудование, пусть и закрепленное на фундаменте. А, следовательно, они не являются недвижимостью и не подлежат госрегистрации (см., в частности, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 22.02.2007 N Ф03-А51/06-2/5594). Жилые же дома, разумеется, регистрируются в установленном порядке, как недвижимость.

Суды сегодня исходят из той позиции, что решение вопроса о том, является ли конкретное имущество движимым или недвижимым, предполагает учет всех документов и доказательств, которые имеются в материалах дела. Иными словами, в спорной ситуации все равно окончательную точку будут ставить служители Фемиды.

Дата публикации: 14.03.2012

Иначе вы занизите базу по налогу на имущество Транспортный налог Его уплачивает та сторона лизинговой сделки, на которую по условиям договора лизинга оформлена постоянная регистрация транспортного средствап. 2 ст. 20 Закона № 164-ФЗ; пп. 48—48.2 Правил, утв. Приказом МВД от 24.11.2008 № 1001. Обратите внимание: в отличие от налога на имущество здесь совершенно не важно, кто является балансодержателем ТСст. 357 НК РФ.Напомним, что при расчете налога месяц регистрации/снятия ТС с учета принимается за полный месяцп. 3 ст. 362 НК РФ; Письмо Минфина от 28.08.2013 № 03-05-06-04/35261. То есть за месяц перерегистрации ТС налог заплатят и лизингодатель, и лизингополучатель Земельный налог за землю под лизинговой недвижимостью В течение срока действия договора лизинга налог платит собственник здания (сооружения), то есть лизингодатель.

Кто платит налог на имущество и транспортный при договоре лизинга

  • стоимость авто;
  • год выпуска.

Размер коэффициентов следующий:

  • если автомобиль был выпущен более трех лет назад, а его стоимость составляет 3-5 миллионов, то размер ставки – 1,1;
  • если выпущен два года назад и стоимость 3-5 миллионов – 1,3;
  • если выпущен до одного года назад и стоит 3-5 миллионов – 1,5;
  • если машина произведена до 5 лет назад и ее стоимость 5-10 миллионов, тогда используется увеличивающая ставка – 2;
  • если авто произведено в срок до 10 лет и стоит от 10-15 миллионов, тогда коэффициент будет 3.

Ставка 3 это максимальный коэффициент он используется и для авто цена которых 15 миллионов и больше выпущенных до 20 лет назад.

Как оплачивать налог на имущество в лизинге в 2018 году

Большая часть организаций обладает специальной льготой на уплату данного налога для грузовиков. Согласно действующему законодательству выплачивать имущественный налог обязаны только те юрлица, которые внесены на учет по причине ликвидации либо реорганизации.

ВажноСоответственно это не относится к большинству компаний и им выплачивать данный налог не обязательно. Организаций В данном случае под организациями мы будет рассматривать индивидуальных предпринимателей, поскольку по закону они являются физическими лицами с некоторыми правами и обязанностями юридических лиц.
ВниманиеЧто касается уплаты имущественного налога, то процесс уплаты в точности такой же, как и для физ. и юр лиц. Выплачивать следует только в случае, если есть люксовые дорогие авто.
Лизинговый Согласно налоговому кодексу выплачивать транспортный налог должны владельцы транспортных средств.

Имущественные налоги при аренде илизинге

Однако в случае лизинга авто может быть зарегистрировано на гражданина приобретающего машину либо на лизинговую компанию. Облагается ли лизинговый автомобиль налогом и если да то кто его должен платить? Зарегистрировать машину на лизинговую компанию может быть достаточно трудно.

Поскольку во многих регионах для регистрации на юр. лицо требуется обладать автохозяйством, его модно открыть, только если есть специальная площадка для хранения транспорта и работники с соответствующим образованием. Несмотря на это большинство лизинговых центров обладает собственным автохозяйством поэтому без труда оформляют авто на себя.

ИнфоВ случае регистрации на компании налог рассчитывается на основании ставок предусмотренных для региона, в котором находится конкретная компания. В любом случае не так важно на кого именно зарегистрирован автомобиль.
Обычно транспортный налог включается в лизинговые платежи.

Налог на имущество организаций при лизинге

Ведь мы знаем, что первоначальная стоимость формируется исходя из всех затрат, связанных с его приобретением, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (п. 8 ПБУ 6/01).

Перечень льготируемого и исключенного из объектов налогообложения имущества

Основное отличие состоит в том, что лизингополучатель помимо стоимости, переданной ему лизингодателем, включает в первоначальную стоимость еще и дополнительные расходы, связанные с получением лизингового имущества.
Также, помимо всего этого — лизинговые платежи. Напоминаем, что налог на имущество рассчитывается исходя из остаточной стоимости.Есть еще один нюанс, который необходимо учесть. По договору лизинга возможно применение коэффициента ускорения.


Его бухгалтер использует при начислении амортизации. В таком случае налог на имущество начислять надо со стоимости, скорректированной на коэффициент (Письма Минфина России от 26.04.2010 № 03-05-05-01/09, от 11.11.2008 № 03-05-05-01/66).

Нужно ли платить налог на имущество на автомобиль?

Арендатор принимает предприятие по передаточному акту, учитывает ОС на своем балансе и начисляет по ним амортизацию, а значит, является плательщиком налога на имуществоПисьмо Минфина от 20.02.2007 № 03-03-06/1/101; п. 50 Методических указаний, утв. Приказом Минфина от 13.10.2003 № 91н Земельный и транспортный налоги Как и при обычной аренде, платить их будет арендодатель.
Ведь он остается собственником земельных участков. И транспортные средства тоже будут зарегистрированы на него, даже если арендатор отразит их на своем балансе в качестве ОС * По недвижимости и по движимому имуществу, принятому к бухучету в качестве ОС до 01.01.2013подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ. *** РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ Обязанность по уплате имущественных налогов нельзя возложить на арендатора договором, поскольку свои налоги каждый должен уплачивать самостоятельност.

Транспортный налог при лизинге транспортного средства

Есть достаточно распространенное заблуждение о том, что кроме налога на транспорт придется также оплачивать имущественный взнос на авто. На самом деле это не так. В чем именно заключается разница и каковы основные особенности налога на имущество, на автомобиль мы сегодня и попытаемся разобрать, а также разберем нужно ли платить данный налог вообще.

Оплачивать ТН обязаны все граждане, которые обладают имуществом, входящим в список налогообложения Данный момент можно просмотреть подробней в статья 357 НК РФ Налогоплательщики.

Лизинг: налог на имущество

Это относится не только к физическим, но и к юридическим лицам, на балансе которых числится соответствующее имущество. Объекты налогообложения Согласно положениям действующего налогового кодекса выплачивать транспортный налог необходимо за следующие виды транспорта:

  • автомобиль;
  • автобус;
  • мотоцикл;
  • самоход;
  • гусеничный транспорт;
  • снегоходы;
  • самолеты, вертолеты;
  • парусные суда, лодки, буксируемые суда.

Полный список транспорта можно просмотреть в статье 358 НК.

Не имеет значение, каким именно видом транспорта владеет гражданин, самолетом, автомобилем или лодкой. В любом случае он должен быть зарегистрирован в установленном законном порядке.

Правовое регулирование В качестве законодательной базе по уплате транспортного налога выступает глава 28 действующего НК. Данная глава так и называется «Транспортный налог.
Так происходит, потому что лизингополучатель приобретает бывшее в употреблении основное средство.Если имущество изначально отражали на балансе лизингополучателя, выкупная стоимость просто увеличит первоначальную стоимость ОС. После окончания договора лизинга бухгалтер продолжит начислять амортизацию.
Если выкупная цена назначена мизерной, такой же будет остаточная стоимость и налог на имущество. Существует еще особый договор, именуемый возвратным лизингом.


Так называют договор, когда фирма покупает и тут же продает имущество. Затем это же имущество берет в лизинг.