Когда можно списать дебиторскую задолженность

Содержание

Когда списывается просроченная дебиторская задолженность

В налоговом учете безнадежные долги (включая НДС, предъявленный покупателям <1>) списываются <2>:

(если) создан предусмотренный учетной политикой резерв по сомнительным долгам, то за счет ранее созданного резерва. При этом в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода включаются суммы отчислений в резерв <3>.

(!) Включать в состав внереализационных расходов суммы отчислений в резерв по сомнительным долгам могут лишь организации, определяющие доходы и расходы для целей налогообложения прибыли по методу начисления <4>. Резерв создается только по расчетам за реализованные товары, работы и услуги <5>. Эта задолженность включается в резерв с учетом НДС, предъявленного покупателю <6>;

(если) резерв не создан или его не хватило, то сразу в состав внереализационных расходов (полностью или в соответствующей части) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором долг признан безнадежным <7>.

Безнадежными долгами признаются долги, по которым <8>:

(или) истек срок исковой давности. Общий срок исковой давности устанавливается в 3 года <9> и отсчитывается со дня, следующего за последним днем срока исполнения должником своих обязательств <10>. Срок исковой давности может прерываться неограниченное число раз и начинать течь заново, если <11>:

(или) организация-кредитор предъявит в суд иск о взыскании долга с должника;

(или) должник совершит какие-либо действия, свидетельствующие о признании долга, например <12>:

(или)частично погасит долг;

(или)уплатит проценты за просрочку платежа;

(или)письменно попросит кредитора об отсрочке, рассрочке, реструктуризации платежа;

(или)признает претензию, в том числе подпишет акт сверки задолженности <13>.

(!) Если кредитор решил не взыскивать деньги с должника, то, чтобы не прерывать срок исковой давности и иметь возможность признать дебиторскую задолженность безнадежной, лучше не составлять акты сверки. Если акт сверки будет составлен уже после истечения срока исковой давности, то списанный безнадежный долг восстанавливать не нужно <14>.

При этом неважно, когда проводится инвентаризация дебиторской задолженности: сумма безнадежного долга списывается на расходы для целей налогообложения прибыли в периоде истечения срока исковой давности <15>. Хотя некоторые суды считают, что списывать задолженность можно в любом периоде после истечения срока исковой давности, так как действующее законодательство не устанавливает предельного срока для списания дебиторской задолженности, а оснований, обязывающих организацию списывать "дебиторку" исключительно в период, когда истек срок исковой давности, нормативными актами не установлено <16>.

(!) Некоторые местные инспекции считают, что если организация не принимала мер по взысканию задолженности с должника, например не обращалась с иском в суд, то списать эту задолженность на расходы нельзя. Однако суды и Минфин России признают, что для списания дебиторской задолженности достаточно самого факта истечения срока исковой давности и проведения мероприятий по взысканию долга не требуется. Более того, само по себе обращение в суд приостанавливает течение срока исковой давности <17>;

(или) обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, что может быть вызвано обстоятельством, за которое ни одна из сторон не отвечает (форс-мажор — землетрясения, наводнения) <18>. Например, суд посчитал, что пожар, который уничтожил все имущество должника, является обстоятельством, которое привело к невозможности исполнения должником своих обязательств <19>.

(!) Нет никаких разъяснений налоговых и финансовых органов о том, какие именно обстоятельства это могут быть и какими документами подтверждать невозможность исполнения долга в данных обстоятельствах. В связи с этим долг лучше списывать по какому-либо иному основанию;

(или) обязательство прекращено на основании акта государственного органа <20>, например акта судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания и постановления об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа <21>.

(!) Фискальные органы неоднократно высказывались о том, что акт судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания, постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа не являются основаниями для признания долга безнадежным <22>, поскольку при окончании исполнительного производства судебный пристав констатирует лишь отсутствие сведений о принадлежащих должнику деньгах и иных ценностях, находящихся на счетах, или отсутствие сведений о наличии у должника имущества, на которое может быть обращено взыскание <23>. Но выводы о реальности или нереальности взыскания долга пристав не делает, а значит, исполнительный документ можно предъявить приставу еще раз в течение 3 лет со дня возвращения <24>. А вот если организация пропустит срок повторного предъявления исполнительного листа к исполнению, то задолженность вообще нельзя будет учесть в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль <25>. Судебная практика по вопросу о том, являются ли акт судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания и постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа основанием для признания задолженности безнадежной, неоднозначна даже в рамках одного округа.

Да Нет
ФАС Волго-Вятского округа
2 решения
(от 04.07.2006 N А29-7052/2005а,
от 28.02.2006 N А38-4354-4/399-2005)
1 решение
(от 17.05.2006
N А11-8632/2005-К2-25/484)
ФАС Восточно-Сибирского округа
2 решения
(от 21.11.2006
N А10-2185/06-Ф02-6098/06-С1,
от 07.11.2006
N А19-11064/06-20-Ф02-5828/06-С1)
ФАС Дальневосточного округа
1 решение
(от 15.06.2007 N Ф03-А51/07-2/1996)
ФАС Западно-Сибирского округа
2 решения
(от 02.10.2006
N Ф04-6324/2006(26871-А67-15),
от 01.03.2006
N Ф04-705/2006(20141-А27-15))
3 решения
(от 18.06.2007
N Ф04-3765/2007(35137-А27-40),
от 23.05.2007
N Ф04-2656/2007(33916-А03-25),
от 29.05.2006
N Ф04-3045/2006(23728-А27-40),
N Ф04-3045/2006(22876-А27-40))
ФАС Московского округа
3 решения
(от 23.03.2007 N КА-А40/1194-07,
от 18.04.2006 N КА-А40/2978-06,
от 13.04.2006 N КА-А40/2643-06)
ФАС Поволжского округа
2 решения
(от 03.03.2006 N А55-4964/05-6,
от 11.05.2006 N А57-11860/04-28)
ФАС Северо-Западного округа
1 решение
(от 01.09.2005 N А66-11319/2004)
3 решения
(от 23.06.2006 N А66-4010-04,
от 19.12.2005 N А56-4970/2005,
от 22.12.2004 N А56-276/04)
ФАС Северо-Кавказского округа
1 решение
(от 01.03.2007 N Ф08-778/2007-329А)
ФАС Уральского округа
1 решение
(от 07.12.2005 N Ф09-5552/05-С7)
2 решения
(от 22.01.2007 N Ф09-12035/06-С2,
от 18.06.2007 N Ф09-4111/07-С3)
ФАС Центрального округа
2 решения
(от 06.11.2007
N А09-6171/06-29-12-29,
от 05.08.2005 N А62-8620/2004)

(или) обязательство прекращено вследствие ликвидации организации-должника <26>. При этом ликвидация считается завершенной только с момента внесения об этом записи в ЕГРЮЛ <27>. Поэтому дебиторскую задолженность можно признать безнадежной только в том отчетном (налоговом) периоде, в котором должник исключен из ЕГРЮЛ <28>.

(!) Информация, размещенная на официальном сайте ФНС России о ликвидации организации-должника, не может использоваться в качестве единственного документального подтверждения расходов в виде суммы списанного безнадежного долга. Необходимо иметь на руках выписку из ЕГРЮЛ, свидетельствующую о ликвидации должника <29>.

Если, разыскивая должника, организация обратилась с запросом в налоговый орган и получила ответ, что в ЕГРЮЛ нет данных об организации-должнике, то в этом случае для списания долга надо ждать <30>:

(или) истечения срока исковой давности;

(или) появления в ЕГРЮЛ информации о ликвидации должника.

Безнадежная задолженность списывается на основании <31>:

(и) документов, подтверждающих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, договора займа и др.;

(и) акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по форме N ИНВ-17 <32> и справки, являющейся Приложением к этому акту <32>;

(и) приказа (распоряжения) руководителя о списании задолженности в качестве безнадежного долга;

(и) документа, подтверждающего нереальность взыскания долга, если долг списывается до истечения срока давности:

(или) выписки из ЕГРЮЛ о том, что организация-должник ликвидирована;

(или) акта судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания долга с организации-должника, постановления об окончании исполнительного производства и возвращении взыскателю исполнительного документа.

Нельзя списать на расходы как безнадежный долг дебиторскую задолженность, если:

(или) должник исключен из ЕГРЮЛ по так называемой упрощенной процедуре ликвидации "мертвых" фирм <33>, поскольку исключение из ЕГРЮЛ — это не ликвидация. К тому же в течение года со дня исключения из реестра недействующей организации кредитор может это оспорить <34>;

(или) у кредитора имеется встречная задолженность в сумме, превышающей дебиторскую задолженность, так как в этом случае кредитор имеет реальную возможность погасить эту задолженность путем проведения зачета встречных требований. Ведь для зачета достаточно заявления одной стороны <35>.

<1> Определение КС РФ от 12.05.2005 N 167-О; Письмо Минфина России от 07.10.2004 N 03-03-01-04/1/68.
<2> Подпункт 2 п. 2 ст. 265 НК РФ.
<3> Пункт 3 ст. 266, пп. 2 п. 7 ст. 272 НК РФ.
<4> Подпункт 7 п. 1 ст. 265 НК РФ.
<5> Пункт 1 ст. 266 НК РФ.
<6> Постановление Президиума ВАС РФ от 23.11.2005 N 6602/05; Письмо Минфина России от 09.07.2004 N 03-03-05/2/47; ответ на вопрос 2 Приложения к Письму МНС России от 05.09.2003 N ВГ-6-02/945@.
<7> Подпункт 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266, п. 1 ст. 272 НК РФ.
<8> Пункт 2 ст. 266 НК РФ.
<9> Статья 196 ГК РФ.
<10> Статья 200 ГК РФ.
<11> Статья 203 ГК РФ.
<12> Пункт 20 Постановления Пленума ВС РФ от 12.11.2001 N 15, Пленума ВАС РФ от 15.11.2001 N 18.
<13> Постановление ФАС ЗСО от 16.10.2006 N Ф04-5364/2006(27231-А27-35), Ф04-5364/2006(27833-А27-35).
<14> Пункт 19 Постановления Пленума ВС РФ от 12.11.2001 N 15, Пленума ВАС РФ от 15.11.2001 N 18.
<15> Пункт 1 ст. 272 НК РФ; Письмо Минфина России от 11.01.2006 N 03-03-04/1/475; Постановления ФАС УО от 07.08.2007 N Ф09-5929/07-С3; ФАС ЗСО от 28.08.2007 N Ф04-5734/2007(37452-А03-15), от 18.12.2006 N Ф04-8062/2006(29083-А70-33), от 27.06.2006 N Ф04-3814/2006(23727-А70-40); ФАС МО от 21.08.2006 N КА-А40/7100-06-Б.
<16> Постановления ФАС ВВО от 19.02.2007 N А11-5916/2006-К2-18/340, от 09.03.2006 N А43-20240/2005-30-656; ФАС СЗО от 20.09.2007 N А56-29811/2006; ФАС МО от 15.12.2006 N КА-А40/12137-06, от 25.10.2006 N КА-А40/8576-06; ФАС СКО от 17.04.2006 N Ф08-1388/2006-591А; ФАС УО от 19.07.2006 N Ф09-6211/06-С2, от 16.05.2006 N Ф09-3874/06-С2.
<17> Письмо Минфина России от 30.09.2005 N 03-03-04/2/68; Постановления ФАС СКО от 28.02.2007 N Ф08-731/2007-288А; ФАС ВСО от 30.08.2006 N А19-11498/05-24-41-Ф02-4411/06-С1, А19-11498/05-24-41-Ф02-4415/06-С1; ФАС ЗСО от 20.06.2007 N Ф04-4017/2007(35490-А27-26), Ф04-4017/2007(35396-А27-26), от 05.03.2007 N Ф04-909/2007(31893-А46-41); ФАС ВВО от 18.05.2006 N А82-7723/2005-15; ФАС МО от 04.04.2006 N КА-А40/2276-06-2; ФАС ПО от 17.05.2007 N А55-13109/2006; ФАС СЗО от 10.05.2007 N А56-15404/2006.
<18> Статья 416 ГК РФ.
<19> Постановление ФАС МО от 29.09.2004 N КГ-А40/8877-04.
<20> Статья 417 ГК РФ.
<21> Указ Президента РФ от 09.03.2004 N 314; ст. 6 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ.
<22> Письма Минфина России от 05.09.2007 N 03-03-06/1/644, от 26.07.2006 N 03-03-04/4/132, от 02.03.2006 N 03-03-04/1/163; Письмо МНС России от 15.09.2004 N 02-5-10/53.
<23> Подпункты 3, 4 п. 1, п.

Списание безнадежной дебиторской задолженности

п. 2, 3 ст. 46, пп. 3 п. 1, п. 6 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ.
<24> Статья 21, п. 3 ст. 22, п. 4 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ; п. 1 ч. 1, ч. 4 ст. 321 АПК РФ.
<25> Письма Минфина России от 26.07.2006 N 03-03-04/4/132, от 17.10.2005 N 03-03-04/1/278, Письмо МНС России от 15.09.2004 N 02-5-10/53.
<26> Статья 419 ГК РФ.
<27> Пункт 8 ст. 63 ГК РФ.
<28> Письма Минфина России от 15.02.2007 N 03-03-06/1/98, от 21.04.2006 N 03-03-04/1/380.
<29> Письмо Минфина России от 15.02.2007 N 03-03-06/1/98.
<30> Письмо Минфина России от 30.05.2006 N 03-03-04/2/151.
<31> Пункт 1 ст. 252 НК РФ.
<32> Утверждены Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.
<33> Статья 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ; Письмо Минфина России от 27.07.2005 N 03-01-10/6-347.
<34> Пункт 8 ст. 22 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ.
<35> Статья 410 ГК РФ; Постановление ФАС ЗСО от 07.02.2007 N Ф04-9404/2006(30453-А45-26), Ф04-9404/2006(30454-А45-26).

Е.А.Шаронова

Экономист

Как списывать в убыток задолженности?

Ничего. даже если она там болтается — она вам не мешает)))

Если дебиторская задолженность нереальна к взысканию или срок ее исковой давности истек, то ее можно списать с баланса, однако такие действия чреваты судебными разбирательствами с налоговиками.

К дебиторке другие требования если она болтается, налоговики в доходы включат и штраф с пени доначислят, прводите инвентаризацию на каждую отчетную дату, списать можете либо через 3 года без движения, либо ликвидации предприятия, тоже самое с кредиторкой.. . ликвидацию можно найти на НАЛОГ. ру

Как грамотно списать дебиторскую задолженность в таком случае?

Вы по истечении 36 месяцев исполнили решение суда,
документ,,, "решение об окончании испонительного производства"
пока поздравляю, .возможно продолжение….

Копить дебиторскую задолженность невыгодно не только в финансовом, но и в налоговом плане.Следовательно, списать задолженность принудительно ликвидированной компании можно будет не ранее чем через год.

Как правильно списать дебиторскую задолженность?

Только по истечению срока исковой давности или если контрагент исключент из ЕГРЮЛ

В каком отчетном налоговом периоде можно списать дебиторскую задолженность должника-банкрота? Налоговый учет. Согласно п. 1 ст.

Списание дебиторской задолженности

252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов…

Обязатель акт сверки подписанный обеими сторонами. Срок исковой давности начинается с момента подписания акта.
ПРоводки 91,2 — 62 =10000
007 = 10000

Можно списать дебиторскую задолженность по акту сверки, если компания предоставляет дубликаты документов только за плату?

С какого это буя? Списать?
Вы претензию выставляли? Они не реагировали? Вы в арбитраж обращались? Вам отказали в иске?
Либо списывайте за счет прибыли

Налоговики разрешили списывать дебиторку полностью. Дебиторскую задолженность можно включить в резерв по сомнительным долгам в полном объеме, если есть кредиторская задолженность перед должником.

Как списать дебиторскую задолженность?

Т. е сотрудники вам должны? вы им просто выдаете деньги?
выход один — начислить з/п работникам, заплатить с не взносы и налоги …
долг с кого на кого вы хотели корректировать и на основании каких документов?

Налогообложение дебиторской задолженности, списываемой на финансовые результаты.Банк России вместе с Министерством финансов РФ прилагает усилия, чтобы заставить банки публиковать о себе как можно больше достоверных сведений.

Списание дебиторской задолженности

Тогда нельзя

Можно ли признать такую задолженность безнадежной и списать ее в убыток в целях налогообложения прибыли? Минфин России в Письме от 21.02.2008 N 03-03-06 1 124 разъяснил дебиторская задолженность…

Как списать дебиторскую задолженность если мы потеряли договора, а организации все действующие?

Сделайте акты сверки с этими организациями.

Списание дебиторской задолженности в 1С Бухгалтерии 8. Евгений 05.05.2010 Комментарии отключены. Чаще всего предприятия списывают дебиторку по причине истечения исковой давности.

Корреспонденция счетов по восстановлению дебиторской задолженности прошлых лет

Вы ее списали? Напишите проводки.

Если нет попытки взыскать дебиторскую задолженность и нет никакого решения суда, то списать е можно на убытки только в БУ, а в НУ такие расходы не учитываются, т.е облагаются налогом на прибыль.

Д-т 62(76) К-т 91.1.Если вы раньше списывали на Д-т 91.2

Списание дебиторской задолженности. Подскажите могу ли я списать деб задолженность со счета 58.03? Был выдан займ физ ли

Списать можно, если срок исковой давности прошел. А согласно ГК РФ. Срок ис ковой давности с физическим и лицами -3 года. Если этот срок прошел, делаете акт сверки, приказ нач-ка и списываете.

При определенных условиях безнадежную дебиторскую задолженность можно признать безнадежной и списать ее в составе внереализационных расходов в целях налогообложения налогом на прибыль…

Какие проводки надо сделать, чтобы списать дебиторскую задолженность,

Мы же НДС отдаем при отгрузке, поэтому НДС фигурировать не должен. Я прямо списывала 91-62. Правда, прикладывала всякие акты сверок, требования, претензии, другие разные документы.. . Налоговая при проверке ничего не сказала. И проводила всю эту процедуру декабрем

Если, например, срок исковой давности по дебиторской задолженности истек в ноябре 2007 г., то организация должна учесть списанную задолженность при определении налоговой базы по налогу на прибыль за 2007 год.В то же время с позицией налоговых органов можно поспорить…

Каким образом можно списать дебиторскую задолженность.

Это тока Кудрин сможет :-)))

Как заполняется информация о дебиторской и кредиторской задолженности партнеров? В какой валюте можно произвестиКак открыть список документов списания задолженности? Как отобрать в списке те документы, по которым была списана задолженность конкретного…

Обычно через три года, если нет другой возможности получить деньги. Списывают на прочие внереализационные доходы. 91/62

Только по истечению срока давности. По моему через три года.

Дебиторская задолженность возникает:
– если поставщик (исполнитель) , получивший предоплату, не отгрузил продавцу (заказчику) оплаченные товары (работы, услуги) ;
– если покупатель (заказчик) не выполнил перед поставщиком (исполнителем) свои обязательства по оплате поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) ;
– если заемщик не вернул предоставленный организацией кредит (заем) ;
– если сотрудник не отчитался по суммам, выданным под отчет;
– если у организации возникла переплата по налогу (сбору) .
В бухучете дебиторскую задолженность нужно списать:
– после истечения срока исковой давности;
– в других случаях, когда она становится нереальной для взыскания, например, при ликвидации организации.
Об этом сказано в пункте 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности.
Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ) . Течение срока исковой давности определяется в следующем порядке:
– по обязательствам, срок исполнения которых определен, – по окончании срока исполнения обязательства;
– по обязательствам, срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования, – с момента возникновения права кредитора предъявить требование об исполнении обязательства.
Об этом сказано в пункте 2 статьи 200 Гражданского кодекса РФ.
Срок исковой давности может прерываться. Основанием для прерывания срока исковой давности являются действия лица, свидетельствующие о признании долга. Об этом сказано в статье 203 Гражданского кодекса РФ.
Списывать дебиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству. Размер просроченной дебиторской задолженности определяется по результатам инвентаризации. Данная сумма отражается в акте по форме № ИНВ-17. Инвентаризация проводится по приказу руководителя (форма № ИНВ-22).
Письменным обоснованием списания конкретного обязательства служат акт инвентаризации по форме № ИНВ-17 и бухгалтерская справка, на основании которых руководитель издает приказ о списании дебиторской задолженности.
Об этом сказано в пункте 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, письме УФНС России по г. Москве от 13 декабря 2006 г. № 20-12/109630.
К акту инвентаризации дебиторской задолженности необходимо приложить документы, подтверждающие ее возникновение:
– договоры, в которых указаны сроки погашения обязательств контрагентами;
– товарные накладные;
– акты выполненных работ (оказанных услуг) ;
– акты инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчетного (налогового) периода.
Такой перечень документов приведен в письме УФНС России по г. Москве от 27 июня 2008 г. № 20-12/060959.
Списание безнадежной дебиторской задолженности необходимо отразить проводкой:
Дебет 91-2 Кредит 62 (71, 76)
– списана на прочие расходы безнадежная дебиторская задолженность.

Чтобы списать дебиторскую задолженность в налоговом учете, нужно сначала признать ее безнадежной.
1. Вам нужно разобраться с самой задолженностью. Если предприятие прекратило свою деятельность документальным подтверждением ликвидации организации-должника может служить выписка из ЕГРЮЛ. Порядок получения данной выписки установлен ст. 6 Закона N 129-ФЗ (см. Письмо Минфина России от 15.02.2007 N 03-03-06/1/98).
2. Необходимо также рассмотреть вопрос о порядке учета сумм НДС по списанной дебиторской задолженности (т. е. как поступить с суммой НДС, уплаченной в бюджет по реализованным товарам (работам, услугам) , в случае признания дебиторской задолженности по этим товарам (работам, услугам) безнадежной) . НК РФ не дает однозначного ответа на данный вопрос. Минфин России в данной ситуации рекомендует налогоплательщикам списывать на затраты сумму дебиторской задолженности полностью, включая НДС (Письмо от 07.10.2004 N 03-03-01-04/1/68).
В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности в данном случае отражается следующими записями:
— Дебет 91-2 Кредит 62 (60, 76) — списана сумма дебиторской задолженности (с НДС) ;
— Дебет 007 — учтена за балансом сумма списанной дебиторской задолженности.

Если предприятие прекратило свою деятельность до дебеторку можно сразу списывать на расходы, только в налоговом учете она не будет признаваться как расходы. Только по истечению трех лет (Украинское законодательство) , вы сможете включить их в расходы по налоговому учету (Отчет о прибылях и убытках) . Точнее говоря они в отчете будут всегда но на размер прибыли по налоговому учету не влияют.

Частным случаем этого показателя является коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по товарным операциям. Наглядно период погашения дебиторской и кредиторской задолженностей можно представить…

Однако!
Непонятно где архив бухгалтерии.
Вам бы аналитику по этой дебиторской задолженности, где то во вселенной она должна быть. Тем более перед закрытием вроде налоговая проверка должна быть? Или я чего то недопонимаю?

Списана просроченная дебиторская задолженность на сумму 265000 р. Это НДС входящий или исходящий?

Вы списали дебиторскую задолженность: Д-т91 к-т 62 -265000,значит НДС исходящий.

По истечении срока исковой давности списываем дебиторскую задолженность. Возникает ли доход по УСН? Можно ли принять в расходы по УСН стоимость отгруженного товара, если ранее она не была учтена в расходах?

Если у вас задолженность по 62 счету дебет. то вы уже начисляли НДС по отгрузке.

С какого счета списывать дебиторскую задолженность за услуги связи? Бюджетное учреждение.

Списанная дебиторская задолженность уменьшает налогооблагаемую прибыль?

По идее да

Списание дебиторской задолженности. Рубрика Бухгалтерский учет Ответов 58.Дима, по поводу дебиторки прессуют в ИМНС. И снимают с участвующих. Поэтому если нужны проблемы, можно списать.

Порядок списания дебиторской задолженности установлен в Налоговом Кодексе РФ. Так, согласно 2 п. 2 ст. 265 НК РФ «к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов, а если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам — суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва» .
В соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ долги признаются безнадежными в следующих случаях:
* Если по ним истек срок исковой давности.
* Если они возникли из обязательства, которое прекращено в связи с невозможностью его исполнения.
* Если они возникли из обязательства, прекращенного на основании акта государственного органа
* Если они возникли из обязательства организации, которую впоследствии ликвидировали.
Лишь в этих случаях у фирмы или предприятия появляется возможность списать дебиторскую задолженность на внереализационные расходы.

Имейте в виду, что если у Вас с контрагентами продолжаются отношения, т. е. письмо, акт сверки, или что-то подобное, то списания по сроку не признают.

Можно ли списать дебиторскую задолженность?

На основании такого постановления-списать можно

Порядок списания дебиторской задолженности можно отразить в приказе об учетной политике, после списания с баланса не забудьте учесть ее на забалансовом счете Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов счет 04 .

Нет списать нельзя т. к. срок предъявления исп. листа не истек и у вас есть возможность повторно обратится в службу судебных приставов.

Помогите с бух учетом!! ! классификация счетов по способу отражения в балансе?

Нужен текст приказа о списании дебиторской задолженности

Зачислена ранее списанная невостребованная дебиторская задолженность какие проводки должны быть?

Проводки дебиторские-положительными аблигациями

Взыскание дебиторской задолженности. Подскажите, как можно взыскать дебиторскую задолженность с торгового представителя Т.П. , если агентский договор с Т.П. утерян, но естьКаким образом списать дебиторскую задолженность? Бюджетное учреждение.

Дт 62 Кт 84 (99)

Какие первичные документы надо оформить "зачислена на р/сч ранее списанная невостребованная дебиторская задолженность"?

Бухгалтерская справка

Списание дебиторской задолженности можно сделать за счет резерва по сомнительным долгам. Такую операцию нужно отразить проводкой ДЕБЕТ 63 КРЕДИТ 62 76 списана дебиторская задолженность за счет созданного резерва.

Где в балансе находятся простроченные дебиторская и кредиторская задолженности?

Вообще-то они списываются по истечении трех лет, если не были погашены за это время, и идут соответственно на внереализационные расходы и доходы.

Ведь оплата долга не поступила, но отгрузка учитывается в составе выручки. Поэтому желательно эту задолженность списать в установленном.Алгоритм списания безнадежной дебиторской задолженности. На чем можно заработать денег в интернете?

Подскажите проводку: Поступили средства от покупателей, ранее списанные как безнадежная дебиторская задолженность

Если должник вернул долг, сумма задолженности списывается с забалансового учета и отражается в составе внереализационных доходов организации . Проводки:
Д51 К 91-1- отражена в составе внереализационных доходов сумма списанного долга, возвращенного должником;
К 007 — списана с забалансового учета сумма возвращенного долга.

Списанная дебиторская задолженность включается во внереализационные расходы.Можно ли включить в расходы безнадежную дебиторскую задолженность, если имеется встречная кредиторская задолженность по данному контрагенту?

Как списать дебиторскую задолженность….

Через 3 года инвентаризацию задолжностей, приказ, что с ними делать.. . говорят надо ещё послать письмо с уведомлением, чтоб как-то доказать, что вы эту организацию искали

Списание дебиторской и кредиторской задолженности можно отразить в учете следующими проводками Дебет 91, субсчет Прочие расходы Кредит 62 — включена в состав прочих расходов просроченная дебиторская задолженность Дебет 007 — списанная дебиторская…

Все так, как написал Светлячок, но еще нужно в обязательном порядке ксерокопия свидетельства о ликвидации предприятия-дебитора, без него налоговая не зачтет списание

ВОПРОС:

Дебиторская задолженность числится с января 2013г. Срок исковой давности три года 31 января 2016г пропущен. Можно ли списать эту задолженность  другом месяце  2016г и каким образом?

ОТВЕТ:

Период списания безнадежной дебиторской задолженности. По мнению контролирующих органов, списание безнадежной дебиторской задолженности по общему правилу возможно только в период истечения срока исковой давности

Если при этом документы, необходимые для признания долга безнадежным и его списания, появились у налогоплательщика позже (не в периоде истечения срока исковой давности), то ему следует представить уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за тот отчетный (налоговый) период, в котором истек срок исковой давности

В части периода списания дебиторской задолженности есть и иная позиция финансового ведомства — если невключение в налоговую базу сумм безнадежного долга в периоде истечения срока исковой давности повлекло излишнюю уплату налога на прибыль, то дебиторская задолженность может быть списана в более поздние налоговые (отчетные) периоды

Согласно выводам автора, независимо от даты приказа о списании долга, просроченную кредиторскую или дебиторскую задолженность безопаснее списывать в налоговом учете в последний день того отчетного периода, в котором истек срок исковой давности (пп.

Особенности списания дебиторской задолженности

5 п. 4 ст. 271 и пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Такого же мнения придерживаются чиновники (Письма Минфина России от 26.11.2014 N 03-03-10/60138, от 12.09.2014 N 03-03-РЗ/45767 и от 19.07.2011 N 03-03-06/1/426, ФНС России от 08.12.2014 N ГД-4-3/25307@).

 

Тем не менее, исправить в декларации за текущий период ошибки, допущенные при расчете налоговой базы в прошедших периодах, можно только по налогу на прибыль или налогу при УСН. При этом должны выполняться следующие условия (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письма Минфина от 27.06.2016 N 03-03-06/1/37152, от 22.07.2015 N 03-02-07/1/42067, от 23.04.2014 N 03-02-07/1/18777, от 23.01.2012 N 03-03-06/1/24, от 07.12.2012 N 03-03-06/2/127):

— на дату подачи декларации за текущий период со дня уплаты налога по декларации с ошибкой не прошло трех лет;

— в результате ошибки завышены доходы или занижены расходы;

— ошибка привела к переплате налога, то есть в декларации с ошибкой налог к уплате не равен нулю

Обзор подготовлен специалистами Линии Консультирования ГК "Земля-СЕРВИС"