Комиссия банка проводки

Как проводить услуги банка?

Ø

Я vak как правильно отражать проводками в 1С ежемесячные услуги банка за обслуживание расчетного счета:
1) в классической 1С Бухгалтерия: до настоящего времени пользовались:
 д 76.5 к 51 д 91.2 к 76.5
Но вот судя по комментариям к ПС, 76.5 вообще никак не обсуждается… Что-же правильно использовать? М.б через 60-й, где банк будет поставщик услуг ?
2) в УСН ? Там все значительно хуже, там не только теоретический спор, там в итоге при проводках через 76 счет и последующем списании ручками на 91 эти расходы вообще не попадают при формировании "Книги доходов и расходов" в расходы, учитываемые для расчета налога. Пытался с 76-го на 26 — не помогает. Помогло только прямая проводка с 51 на 91 (расходы попали в учитываемые расходы в вышеназванной книге) — но IMHO — какая-то это неправильная проводка 😉
 
     roma n

ИМХО даже в классической бухгалтерии услуги кредитных организаций отражаются без корреспонденции со счетами взаиморасчетов

   vak

(1) т.е. ты считаешь, что везде нужно сразу ручками с 51 на 91 гнать?

   Nail

(2) Конечно!

   vak

А где-нибудь в нормативных документах об этом говорится?

   vak

up

   roma n Инструкция
 по применению Плана счетов бухгалтерского учета инансово-хозяйственной                         деятельности организаций…. Счет 91 "Прочие доходы и расходы"
….По дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" в течение отчетного
периода находят отражение:
….
проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в
пользование денежных средств (кредитов, займов), — в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств;      расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, — В КОРРЕСПОНДЕНЦИИ СО СЧЕТАМИ УЧЕТА РАСЧЕТОВNB — заметь, напрямик со счетами расчетов, а не затрат!    roma n

Однако все статьи по этому поводу в один голос дают корреспонденцию напрямки со счетами учета денежных средств

   vak

спасибо

   vak

к сожалению, требуется продолжение темы…
Ну хорошо, сделаю я ручную проводку: Д 91.2 К 51 1500 руб
Но наверное еще нужны какие-то проводки по налоговым регистрам?

   TAlexx

Не ручную проводку, а строку в выписке банка.
Проводка по Дт Н09 с аналитикой "услуги банков" делается автоматически

 
     vak

я и имел в ввиду строку в выписке банка…
Судя по всему — что-то делал неверно…
Попробую задать вопрос так: а как в выписке правильно отразить услуги банка?

   2S

(0) апупеть…

   vak

чего опупеть-то? Раньше гнали через 76-й и вроде все работало…

Оплата услуг банковской картой организации проводки

А сейчас вот, после попытки перехода на 91.1 похоже что в налоговом расчете прибыли эти расходы не учитываются

   2S

(13) чё-то не догоняю.
Дт 91.2 Кт 51 — услуги банка
вид расхода для целей НУ — "Расходы по оплате услуг кредитных организаций"
все чики..

   vak

(14) скорее, меня где-то клинит… 🙂
М.б. подскажете, как все-таки правильно в 1С на страничке выписки правильно задать все данные для моего конкретного случая?
Во-первых: где вот это выбирается — "услуги банка" Ну нет у меня в справочниках для движений денежных средств готовой заготовки "услуги банка (ов)"

 

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

⇒Курсы Стимул › Справочник › Полезные материалы › 1С:Предприятие 8.2 › Управление производственным… › Бухгалтерский учет

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Бухгалтерский учет

Отражение в учете услуг банка

В данной статье описан порядок отражения услуг банка в бухгалтерском и налоговом учете.

Бухгалтерские проводки для отражения комиссии банка

Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации « Управление производственным предприятием для Украины », редакция 1.2.

Рассмотрим отражение услуг банка на конкретном примере. Наша организация получила выписку банка, в которой указана сумма 7,00грн. за услуги банка. Эта сумма уже списана с расчетного счета организации.

Все операции по расчетному счету вводятся в программу через журнал банковских выписок (пункт меню «Документы» — «Управление денежными средствами» — «Выписка банка»).

Услуги банка отражаются документом « Платежное поручение исходящее ». Используйте кнопку «Добавить» для ввода документа. Выберите вид операции документа «Прочее списание безналичных денежных средств».

В открывшемся документе укажите получателя и сумму операции.

На закладке «Основная» необходимо указать счет бухгалтерского учета на который будут отнесены затраты по оплате за банковское обслуживание. Например, оплата за банковское обслуживание относится сразу на затраты и поэтому в поле «Счет» установите счет 92 «Административные затраты» и статью затрат (например, «Банковское обслуживание»).

Пример заполнения документа «Платежное поручение исходящее», а также статьи затрат приведены на рисунке.

Для проверки проводок, сформированных по бухгалтерскому учету, используйте кнопку в командной панели.

В случае, если услуги банка необходимо отнести на производство и сформировать движения по затратным регистрам «Незавершенное производство» и «Затраты» по управленческому, бухгалтерскому и налоговому учетам, необходимо на закладке «Основная» указать счет 23 «Производство», на закладке «Затраты и ВР» включить флажок «Отражать по затратам», заполнить статью затрат (например, «Банковское обслуживание»), указать Подразделение и Номенклатурную группу.

Для того чтобы отразить услуги банка в налоговом учете на закладке «Затраты и ВР» в группе реквизитов Валовые расходы установите в поле «Способ отражения (НУ)» значение «Валовые расходы», укажите статью валовых расходов и вид налоговой деятельности.

Пример заполнения документа «Платежное поручение исходящее» приведен на рисунке.

Для проверки движений по затратным регистрам и проводок, сформированных по налоговому учету, используйте пункт меню «Перейти» — «Движения документа по регистрам» в командной панели.

Введенная операция по списанию денежных средств в счет услуг банка отражается в журнале «Выписка банка»:

Курсы бухгалтерские
Индивидуальное обучение 1С
Новости и события
Цены и режим обучения: бухгалтерские курсы
Курс 1С:Бухгалтерия «1С 8.2 для профессионалов»
Курс "Бухгалтерский учет + 1С:Бухгалтерия 8.2 для начинающих"
Курс "Ведение бухгалтерского учета и подготовка налоговой отчетности в программе 1С:Предприятие"
Документы об окончании курсов
Индивидуальный курс «1С:Бухгалтерия 8.2»

Другие материалы по теме:
выписка банка, обслуживание, валовые расходы, незавершенное производство, выписка, прочее, банк, налоговый учет, платежное поручение исходящее, бухгалтер, услуги, подразделение, расход, 23, платежное поручение, производство, списание, затраты, перейти, регистр, организация, операции, расчет, 8.2, учет, счет, документ

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление производственным предприятием для Украины / Бухгалтерский учет

Другие материалы по теме:

Источники данных для расчетов бюджетирования

Переоценка основных средств

Общесистемные механизмы и принципы

Учет безналичных денежных средств. Поступление денежных средств

Алгоритмы закрытия месяца и определения финансовых результатов документа конфигурации Финансовые результаты

Нас находят: услуги банка на какой счет относить, на какой счет списывать банковские услуги, на какой счет отнести услуги банка, проводки по банку в 1с, списание комиссии банка в 1с 8, платежка на банковские услуги не отражается в ну в 1с 8 2 упп, на какой счет относить услуги банка, услуги банка проводки украина 2016, услуги банка проводки украина, послуги банка в 1с 8

       

Известно, что банк является коммерческой организацией, следовательно, за оказанные им услуги потребуется отдать вознаграждение комиссионного типа. Основные услуги банка, бухгалтерские проводки для работы с которым будут приведены ниже, должны указываться в бухучете.

услуги банка проводки

Приказом Минфина был утвержден бухгалтерский учет, который в случае работы с банком использует нижеприведенные счета:
•    19 – для учета уплаченных предприятием денежных средств на рассчитанную стоимость, оказываемых услуг и работ;
•    51 – для учета финансовых средств в государственной валюте РФ на расчетных счетах;
•    60 – для учета расчетов за оказываемые услуги;
•    68 – для учета налогов, оплачиваемых предприятием;
•    76 – для учета расчетов с другими непредусмотренными кредиторами;
•    77 – для учета налоговых функций;
•    91 – для учета сторонних доходов отчетного периода.

Бухгалтерские проводки по услугам банка:
•    Дебет 91, Кредит 51 – отражает комиссию банка, которая была списана со счета. Дебет 60, Кредит 51 – отражает дату списания средств со счета;
•    Дебет 91, Кредит 60 – перечисление комиссии для расходов в необходимый срок;
•    Дебет 51, Кредит 76 – отражает сумму полученного дохода, которая фактически находится на счету;
•    Дебет 76, Кредит 90 – сумма прибыли, полученная путем использования терминала;
•    Дебет 62, Кредит 90 – показывает задолженность покупателей;
•    Дебет 91, Кредит 76 – комиссия, которую удержал банк.

Эти основные проводки необходимы для работы с банковской системой. Стоит отметить, что использование таких расчетных счетов (60, 76) в проводках по поводу комиссии, удерживаемой банком, остается полностью за организацией, и она самостоятельно принимает решение об использовании, исходя из реализационного объема, вида затрат и др. Предприятию обязательно потребуется упомянуть в бухгалтерском учете об услугах, оказанных банком.

УСН – упрощенная система налогообложения, которую используют индивидуальные предприниматели либо предприятия без материальной базы. Несмотря на упрощенность системы, вести бухгалтерскую отчетность также необходимо в полном объеме. Для этого потребуется использование проводок. Бухгалтерские проводки при УСН по услугам банка проходят по 91,4 – выполнение расчетно-кассовых услуг, в перечень которых входят услуги, оказываемые банком, 91,2 – получение доходов на расчетный банковский счет.

Расходы на услуги банков: бухгалтерский и налоговый учет

Перечень банковских услуг, оказываемых юридическим лицам, установлен Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 (с изменениями по состоянию на 29.07.2004) "О банках и банковской деятельности" (ст.5):

привлечение денежных средств во вклады (до востребования и на определенный срок);

размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов;

осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание;

купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

выдача банковских гарантий;

выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами и иным имуществом;

осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

предоставление в аренду специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

лизинговые операции;

оказание консультационных и информационных услуг.

Организация оплачивает банку услуги по открытию счета, списанию и зачислению средств, выдаче наличных денег и т.д. в соответствии с заключенным с банком договором. Порядок отражения расходов на банковские услуги в бухгалтерском учете определен п.11 ПБУ 10/99. Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, а также проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов), относятся к операционным расходам. Операционные расходы отражаются в течение отчетного периода по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" в следующем порядке:

расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, — в корреспонденции со счетами учета расчетов;

проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование кредитов, — в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств.

К счету 91 открываются субсчета:

91-1 "Прочие доходы";

91-2 "Прочие расходы";

91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов".

Таким образом, операционные расходы учитываются на субсчете 91-2.

Пример. Банку оплачена комиссия 200 руб. за пересчет наличной выручки.

В бухгалтерском учете организации должны быть сделаны следующие записи:

Дебет 91-2, Кредит 76 — 200 руб. — начислено вознаграждение банку,

Дебет 76, Кредит 51 — 200 руб. — уплачено вознаграждение банку.

Необходимо учитывать следующие особенности отражения в учете расходов на банковские услуги, связанных с приобретением основных средств, нематериальных активов и материально-производственных запасов. Сумма расходов на банковские услуги может быть включена в стоимость этих активов, если эти расходы непосредственно связаны:

с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств (п.8 ПБУ 6/01);

с приобретением нематериальных активов (п.6 ПБУ 14/2000);

с приобретением материально-производственных запасов (п.6 ПБУ 5/01).

Таким образом, если, например, банк списывает сумму своего вознаграждения за исполнение каждого платежного поручения, при покупке основного средства сумма, уплаченная банку за исполнение этого платежа, может быть включена в стоимость основного средства. Если же в договоре с банком установлена фиксированная ежемесячная сумма за обслуживание счета, то определить соответствующую долю стоимости услуг достаточно сложно. В этом случае необходимость включения таких расходов в стоимость актива следует, по нашему мнению, оставить на усмотрение бухгалтера.

Следует обратить внимание также на порядок отражения в учете сумм процентов, уплачиваемых организацией банку по предоставленным ей в пользование кредитам. В соответствии с ПБУ 15/01 затраты по кредитам, непосредственно связанные с приобретением и (или) строительством инвестиционного актива, включаются в первоначальную стоимость этого актива при условии возможного получения организацией в будущем экономических выгод или в случае, когда наличие инвестиционного актива необходимо для управленческих нужд организации. К инвестиционным активам относятся объекты основных средств, имущественные комплексы и другие аналогичные активы, требующие большого времени и затрат на приобретение и (или) строительство. Затраты по полученным займам и кредитам, непосредственно относящиеся к приобретению и (или) строительству инвестиционного актива, должны включаться в стоимость этого актива и погашаться посредством начисления амортизации, кроме случаев, когда правилами бухгалтерского учета начисление амортизации актива не предусмотрено (в этих случаях проценты по кредитам относятся на текущие расходы организации). Включение затрат по полученным кредитам в первоначальную стоимость инвестиционного актива прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия актива к бухгалтерскому учету.

Аналогичным образом учитываются начисленные до момента принятия к бухгалтерскому учету материально-производственных запасов проценты по кредитам, если они привлечены для приобретения этих запасов (п.6 ПБУ 5/01).

Рассмотрим порядок отражения расходов на банковские услуги в налоговом учете.

Услуги банка: проводки

Если такие расходы связаны с производством и (или) реализацией товаров (работ, услуг), то в соответствии с пп.25 п.1 ст.264 НК РФ их следует относить к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией. Таким образом, в указанном выше примере сумма вознаграждения банка относится к прочим расходам организации.

Если же оказанная банком услуга не относится к деятельности, непосредственно связанной с производством и реализацией, то расходы на такую услугу относятся к внереализационным расходам в соответствии с пп.15 п.1 ст.265 НК РФ. Также к внереализационным расходам следует относить затраты, связанные с установкой и эксплуатацией электронных систем документооборота между банком и клиентами, в том числе систем "клиент — банк".

Расходы на банковские услуги, отраженные в составе как прочих, так и внереализационных расходов, уменьшают доходы для целей налогообложения прибыли.

Достаточно часто у налогоплательщиков возникают расходы на оплату услуг банков, связанные с осуществлением платежей, которые не учитываются при налогообложении прибыли.

Пример. Организация оплатила членский взнос 50 000 руб. в некоммерческую организацию. Расходы по уплате взноса не относятся к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль. За исполнение данного платежа банку уплачено вознаграждение в размере 100 руб. Покажем, уменьшает ли данная сумма банковской комиссии налогооблагаемую прибыль.

В соответствии со ст.252 НК РФ расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Если организация осуществляет платеж, не связанный с деятельностью, направленной на получение дохода, то на первый взгляд соответствующая сумма банковской комиссии также не должна уменьшать налогооблагаемую прибыль. Однако, как нам представляется, наличие в списке внереализационных расходов (ст.265 НК РФ) расходов на услуги банков означает, что НК РФ установлен особый порядок налогового учета расходов на банковские услуги, в соответствии с которым любые банковские услуги относятся к внереализационным расходам. При определении перечня услуг банков следует учитывать ст.5 Закона N 395-1 и иные законодательные акты. Заметим, что в НК РФ не определена какая-либо зависимость налогового учета банковских услуг от назначения осуществляемых платежей.

Также следует обратить внимание на различный порядок отражения процентов по кредитам, привлеченным для приобретения и (или) строительства инвестиционного актива, в бухгалтерском и налоговом учете. Как указывалось выше, в бухгалтерском учете суммы таких процентов при определенных условиях подлежат включению в стоимость этого актива. В налоговом учете в соответствии с пп.2 п.1 ст.265 НК РФ проценты по долговым обязательствам любого вида относятся к внереализационным расходам. При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита (текущего или инвестиционного). Соответственно, в налоговом учете стоимость инвестиционного актива (например, основного средства) не увеличивается на сумму процентов, уплаченных банку.

Д.Тарасов

Группа компаний

"Беседин Аваков Тарасов и партнеры"

Услуги банка: бухгалтерские проводки

Главная — Консультации

Как отразить банковские расходы в бухгалтерском учете

Любая организация независимо от вида своей деятельности и применяемого режима налогообложения платит банку комиссию за его "повседневные" услуги. Например, за ведение расчетного счета, за выдачу наличных, за инкассацию, за выдачу чековой книжки. Но, несмотря на обыденность и привычность этих платежей, у бухгалтеров все же возникают вопросы, связанные с их правильным отражением в бухгалтерском учете.

Банковские комиссии — это прочие расходы

Затраты на банковские услуги в бухучете являются прочими расходами (Пункты 4, 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н (далее — ПБУ 10/99)). При этом надо помнить, что они признаются независимо от даты их оплаты. То есть в том отчетном периоде, в котором услуги оказаны банком (Пункт 18 ПБУ 10/99).
Правда, если ваша организация — субъект малого предпринимательства (Часть 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"; п. 1 Постановления Правительства РФ от 22.07.2008 N 556) и вы ведете бухгалтерский учет кассовым методом, то банковские расходы вы должны признавать на дату их оплаты (Пункт 18 ПБУ 10/99; п. 20 Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утв. Приказом Минфина России от 21.12.1998 N 64н).

Составляем бухгалтерские проводки по банковским расходам

Банковские услуги должны отражаться по дебету счета 91-2 "Прочие расходы" в корреспонденции со счетами учета расчетов, то есть со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Хотя многие привыкли списывать уплаченные банку суммы с кредита счета 51 "Расчетные счета" сразу в дебет счета 91-2, минуя счета учета расчетов. Ведь, как правило, банк оказывает услугу и взимает плату за нее путем списания нужной суммы со счета в один день. И в этом случае действительно можно отражать банковские комиссии именно так — никакой ошибки не будет. Но в некоторых ситуациях дата признания расхода, например комиссии за изготовление банком зарплатных пластиковых карт, может и не совпасть с датой его оплаты. И тогда возникнет задолженность, которую вам надо показать именно с использованием счета 60 или 76.
Если же вам оказаны услуги, облагаемые НДС (например, оформление банковской карточки с образцами подписей (Письма Минфина России от 01.11.2008 N 03-07-05/43, от 13.03.2007 N 03-07-05/10), инкассация наличных денег (Подпункт 3 п. 3 ст. 149 НК РФ), оформление паспортов сделок по внешнеэкономическим контрактам (Письмо Минфина России от 23.10.2009 N 03-07-11/261)), то входной налог вы сможете принять к вычету при наличии счета-фактуры от банка (если только ваша компания — не спецрежимник) (Подпункты 3, 3.1 п. 3 ст. 149, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ; ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности"). И тогда также удобнее делать проводки с использованием счета 60 или 76.

* * *

В любом случае оштрафовать вас налоговики не смогут, поскольку неправильное отражение банковских расходов в бухгалтерском учете не приведет к ошибкам в отчетности (Статья 120 НК РФ; Постановление ФАС ЗСО от 30.03.2006 N Ф04-1394/2006(21167-А46-7)). Максимум, что вам грозит, — это то, что аудиторы могут указать на нарушение методологии бухгалтерского учета таких операций.

БП2.

Комиссия банка: учет в проводках 534, Расчеты, бухгалтерские проводки по оказанию услуг.

Как отразить входящий НДС с услуг банка?

Я    Кай066

По некоторым банковским услугам есть НДС 18%. Банк списывает суммы комиссий с р/с в 2 шага. Сначала комиссию, потом НДС. Даёт счет-фактуру. Как этот НДС отразить в БП2?

Если вводить с/ф на основании Списания с р/с с видом На поступление, то счет-фактура не делает проводок и соответственно в книгу не попадает.

 
 

   ВРедная

Если банк дает счет фактуру, нужно оприходовать услугу поступлением товаров и услуг на счет расчетов с банком (76 или 62), а списанием с р/с закрыть задолженность перед банком.
Соответственно счет-фактура будет привязана к ПТиУ, и все проводки по НДС будут в поступлении.

   Кай066

(1) Акта банк не даёт. Счета расчетов с банком нет. обычно банковские услуги(РКО) сразу на 91й идут.

Списание с р.с. Дт91 Кт51

   Джинн (2) Какая религия запрещает это через 76/60 счет провести?

Поступление:
Д26(91.02) К60.01
Д19.04 К60.01
Оплата:
Д60.01 К51.    Кай066

(3) Я так-то могу
Но на Д91.02 К60.01 первички нет, вот что меня смущает. На каком основании бухгалтеру делать такую проводку?

   Naumov

(4) С-ф банк вам отдаст. не волнуйтесь

   Кай066

Ага, вариант с ПТиУ понятен.
А на прямую Списание-С/ф-Формирование записей книги покупок не взлетит?

   КартузПива

(4) На основании Договора с банком и выписок. Выписка — ваш первичный документ.

   Aleksey

(6) Взлетит, через документ отражения НДС

   Джинн

(4) На основании счет-фактуры банка
(8) Можно и так. Если в БП он есть — я ее подзабыл. Но удобнее через ПТиУ.

   Aleksey

(9) А куда он денется?

Покупка ® Ведение книги покупок ® Отражение НДС к вычету

Документ предназначен для отражения вычета по НДС вручную, в т.ч. при упрощенном учете НДС, а также для корректировки НДС, предъявленного поставщиком.

 
     Джинн

(10) Я еще помню БП без такой навороченной подсистемы НДС 🙂 Сразу она убогенькая была. Потом в БП2 и УПП прикрутили вполне удобоваримую.

 

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.