Кредит нота

Кредит — нота от поставщика — нерезидента в конфигурации «Бухгалтерия для Украины»

Подробности Категория: Статьи

Кредит — нота – это расчетный документ об уменьшении задолженности перед поставщиком — нерезидентом. Это могут быть компенсационные начисления в случае выявления некачественных товаров либо предоставления бонуса для мотивации. Как в конфигурации «Бухгалтерия для Украины» отражать такие операции, как быть с НДС, рассмотрим?

Общие положения

Кредит-нота  — это расчетный документ об уменьшении задолженности перед поставщиком – нерезидентом может выглядеть в виде двухстороннего дополнительного соглашения или письма от поставщика – нерезидента, но обязательно с реквизитами первичного документа. Компенсационные начисления всегда связаны с конкретными событиями, такими как выявления некачественных или бракованных товаров, предоставлением скидки на товары, досрочного погашения задолженности, предоставлением бонуса для мотивации. В случае обнаружения бракованных товаров и получения кредит – ноты, необходимо ли корректировать стоимость товаров? При импорте товаров в первоначальную стоимость включаются стоимость товаров, оплаченных поставщику, стоимость таможенных платежей, сумма косвенных налогов, транспортно-заготовительные расходы и пр. Поэтому стоимость товаров не может подлежать корректировке. Именно кредит – нота должна отражать сумму убытков. На дату предоставления кредит – ноты в валюте выполняется перерасчет в гривни по курсу НБУ и отражается как уменьшение задолженности с поставщиком и одновременно относится на доходы предприятия: Дт 632, Кт 719 «Другие доходы от операционной деятельности».

Кредитные ноты

Сумма кредит — ноты будет отражаться в налоговом учете в составе прочих доходов в строке 03.30 Приложения ІД Декларации по налогу на прибыль. 

Что касается НДС, то сумма налогового кредита была сформирована при таможенном оформлении товаров. В случае обнаружения некачественных, бракованных товаров, нет основания для корректировки налогового кредита НДС. 

В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» рассмотрим пример по уменьшение задолженности с поставщиком – нерезидентов вследствие получения кредит – ноты.

 

Кредит — нота – компенсация за некачественные товары

Предприятие импортировало товары с предоплатой на сумму 10000 евро. Товары на сумму 1000 евро оказались некачественными. На эту сумму получена кредит – нота (курс НБУ 17.63 грн/евро) от поставщика – нерезидента в счет будущих поставок.

 

Наименование хозяйственных операций, документы, проводки, строки Декларации по налогу на прибыль представлены в Таб.1. 

 

                       Таблица 1

 

В справочник «Валюты» на дату получения кредит-ноты введем курс НБУ с кратностью 100. Получение кредит – ноты по уменьшению задолженности перед поставщиком оформляем документом «Корректировка долга» из меню «Покупка» с выбором формы документа «Изменение (формирование) задолженности». Заполненная форма по закладке «Дебиторская задолженность» представлена на Рис.1.

 

Рисунок 1. Форма документа «Корректировка долга»

 

После ввода даты и наименования поставщика – нерезидента, при выборе в строке «Валюта» инностранной валюты евро, программа автоматически отразит курс НБУ. По закладке «Дебиторская задолженность» выбираем договор поставщика – нерезидента, программа введет вид валюты и курс НБУ. Далее вводим сумму в валюте 1000, программа введет счет взаиморасчетов 632, в строке «Ставка НДС» выбираем «Не НДС».

По закладке «Корреспондирующий счет» вводим счет 719, статью доходов  «Другие доходы» из папки «Статьи доходов по структуре Декларации по прибыли (прочие доходы)» справочника «Статьи доходов» с ссылкой на строку 03.30 Приложения ІД Декларации по налогу на прибыль.

В строке «Нал. назн. дох. и затр.» — «Хоз. д-сть». Документ сформирует проводку. Она представлена на Рис.2. Сумма кредит – ноты в гривнях 17630 отражена в бухгалтерском и налоговом учете. Программа автоматически эту сумму отразит в строках 03.30 Приложения ІД, 

03 ІД Декларации по налогу на прибыль. 

 

Рисунок 2. Проводка, сформированная документом «Корректировка долга»

 

 

 

 

Валентина Семенова                     Главный редактор журнала «Компьютерная Бухгалтерия» 

Журнал «Компьютерная Бухгалтерия» № 9(94) 2014 г, стр. 23

 

What is the Credit Note for and when to use it ?

A Credit Note or Credit Memo is a document used to adjust or rectify errors made in a sales invoice which has already been processed and sent to a customer. If you have already sent an invoice to a customer but now need to provide a credit for that invoice, you would send them a Credit Note or Credit Memo. You can think of a credit note as a “negative invoice.”

Some examples of when you would use a Credit Note

  • Unit price overcharged or over-billed : For example you issued an invoice for an item for $1100 when the correct price of the item should have been $1010 instead. Therefore you need to issue a Credit Note to give a credit of $90 to your customer for the amount over-billed. View Sample
  • Goods short shipped : You invoiced a customer for 10 units of your product but only shipped 9 units to them by mistake. The customer then calls you to say that 9 units are okay and does not want the shortfall item at the moment. Therefore you need to issue a Credit Note to credit your customer for the shortfall quantity of 1 unit. View Sample
  • Faulty goods returned or goods rejected by customer. You would issue a credit note for the goods returned to correct your Accounts Receivable and Inventory. View Sample
  • Product Wrongly Shipped : You wrongly invoiced and shipped Product A when the customer actually ordered Product B which may or may not be at a different price. To rectify this, you would then ship Product B together with a Credit Note for Product A and another invoice for product B.

    Кредит нота по импортному контракту

    This will restore the inventory and Accounts Receivable in your books while billing the customer for the correct item and amount. Meanwhile the customer returns the incorrect Product A. View Sample

  • Discounts given after the invoice is issued: You sent an invoice for $1100. The customer then calls you asking for a discount and ask you to waive the $100 making the net invoice amount $1000. You agree to this in good faith. You would then issue a credit note for $100 to this customer to adjust for the discount given. View Sample
  • To Write-off Customer Short Payments : You send an invoice for say $2010.

    The customer sends you a short payment of $2000 only. You do not wish to recover the shortfall amount but your books indicate that $10 is still owing on this invoice. You can then issue a credit note of $10 to write-off the shortfall amount. View Sample

How To Write A Credit Note And What To Include On It

Basically it is the reverse of the Sales Invoice. You can divide the Credit Note into 3 main parts : The Header, Body and Footer.

1. Credit Note Header (Top Section)

  • Your letterhead : Your business name, address, telephone & e-mail and web address if available. In some countries, you must also included your business registration and Goods & Services Tax number .
  • The words “Credit Note ” clearly written towards the top of the page. If your registered to bill and collect tax, you may also need to include your Tax Registration number. This can usually be indicated just below the words “Credit Note” .
  • A Credit Note Number. This a running serial number that you maintain. You should only have one number per credit note issued. Hence, no 2 credit notes should have the same number.
  • Credit Note date.
  • Your payment terms, normally you should follow the term given under the sales invoices E.g. “COD”, “Cash”, “30 days” etc.
  • Your customer’s reference number if any.
  • Your own reference no, e.g.. the sale invoice no. that this credit note is for.
  • Your customer or client name and address.

2. Credit Note Body (Middle Section)

  • A description of why this credit note is being issued. Start by indicating which invoice number you are referring to. Then clearly indicate relevant information like pricing error, quantity or products type wrongly shipped. Show the correct pricing, quantity and product type. Eventually, the net amount should be the credit to be given to your customer to adjust the original invoice amount.

3. Credit Note Footer (Bottom Section)

  • Total Amount of all individual items
  • If applicable, a tax amount and total after tax.
  • Other comments you may have. For example, to deduct this credit note in your next payment cycle.

Tools For Creating Credit Note

You can use any word processor or spreadsheet software program to create a credit note. However these programs have limitations in that you cannot easily adjust inventory, deduct sales value or track whether a credit note has been net off from receivable account. Also searching for a credit note means searching files in your hard disk and opening them one at a time. You can overcome these limitations by using a designated invoicing or billing software which has inbuilt Credit Note features such as Instant Invoice n Cashbook or Ezy Invoice.

or Buy Now

Sample Credit Note

Below are some sample credit notes or credit memos  created with our invoice
software Ezy Invoice.

Купить ноутбук в кредит онлайн

Купите ноутбук в кредит без первоначального взноса онлайн. Оформите заказ на ноутбук через интернет в любом из 20000 магазинов в рассрочку до 12 месяцев. Без переплаты и визита в банк. Низкие цены и гарантия качества на весь ассортимент.

Найдите товар
который хотите приобрести

Выберите способ
покупки в кредит

Купите товар
в выбранном магазине

Наш сайт предлагает Вам несколько способов купить выбранный Вами товар в рассрочку или в кредит. Для этого Вы можете либо оформить специальную карту рассрочки, либо приобрести товар напрямую в магазине, но используя услуги банков-партнеров данного магазина.

В первом случае Вы имеете постоянный возобновляемый лимит средств, в рамках которого можете покупать любые товары в течение всего срока действия карты (как правило, до 10 лет) под 0% годовых. Во втором случае, Вы фактически оформляете одноразовый потребительский кредит на ноутбук в банке-партнере.

Кредит нота от поставщика — что это простыми словами

Как правило, процентная ставка по таким кредитам существенного выше, а процент одобрения ниже, за исключением тех магазинов, у которых есть свой корпоративный банк.

БЫТОВАЯ И КОМПЬЮТЕРНАЯ ТЕХНИКА В КРЕДИТ.
Интернет-магазин "Home Credit Bank" предлагает своим покупателям мелкую и крупную бытовую технику, телефоны, ноутбуки, компьютеры, фотоаппараты, телевизоры, музыкальные инструменты и многое другое.
Условия покупки в рассчроку онлайн: сумма до 200 000 рублей на срок до 24 месяцев. Первоначальный взнос — от 0%. Возраст — от 18 до 65 лет.

  • Быстрое решение по онлайн-рассрочке – ответ в течении 1 минуты;
  • Погашение любыми способами;
  • Доставка товара по всей России;
  • Постоянные акции и скидки;
  • Качественное гарантийное обслуживание;

ЦИФРОВАЯ ТЕХНИКА И ЭЛЕКТРОНИКА В КРЕДИТ.
Интернет-магазин "Связной" предлагает своим покупателям телефоны, ноутбуки, компьютеры, фотоаппараты, телевизоры, гаджеты, видеокамеры, игрушки и аксессуары.
Условия покупки в кредит онлайн: сумма до 300 000 рублей на срок до 24 месяцев. Первоначальный взнос — от 0%.

  • Высокий процент одобрения;
  • Свой корпоративный банк;
  • Бесплатная доставка;
  • Оплата любыми способами;
  • Доставка товара по всей России;
  • Постоянные акции и скидки;
  • Качественное гарантийное обслуживание;

Кредит-нота — что это простыми словами?

Кредит-нота — определение, используемое в международной практике, которое относится к сфере торговли и финансов. В России этот термин не употребляется так часто и поэтому вызывает множество вопросов, ответы к которым представлены в нашей статье.

Кредит-нота — что это такое?

Если говорить о широком смысле этого слова, то кредит-нота является специализированным расчетным документом, который позволяет упростить условия соглашения между поставщиком и покупателем. Благодаря такой бумаге две стороны могут заранее договориться по поводу определённых льгот, предоставляемых продавцом товара или услуги, — будь то скидка или же кредит на конкретную сумму. Кроме того, данный документ может быть введён в оборот и в том случае, если возникли необходимые условия к возврату части денег потребителем при несоответствии заявленной услуги поставщиком.

Иными словами, кредит-нота — негласный договор, составляемый с целью пересмотра условий сделки, при наступлении определённых обстоятельств. Чаще всего, инициатором оформления данного акта является поставщик, однако, документ согласуется обеими сторонами при подписании основного договора.

Основания для предоставления кредит-ноты

Как мы уже упоминали ранее, в большинстве случаев инициатором составления кредит-ноты является поставщик. При оформлении последней, он, в свою очередь, руководствуется несколькими принципами:

1. Урегулирование финансовых отношений между продавцом и покупателем в случае предоставления некачественного (чаще всего бракованного) товара;

2. Компенсация дополнительных затрат, которые были понесены покупателем, в процессе исполнения договора (если этот пункт был обозначен в первичном соглашении);

3. Предоставление скидки постоянным покупателям (потребителю предоставляются льготы по истечении срока от трёх месяцев до года) на товар в определённом количестве или на сумму в конкретном ценовом диапазоне.

За терминологией порой очень трудно уловить суть вопроса, поэтому рассмотрим использование кредит-ноты на конкретном примере.

Продавец и покупатель заключили договор, условием которого будет являться предоставление кредит-ноты со скидкой в 5% на товар в конце каждого месяца. В договоре так же было прописано и то, что подобная скидка вступает в силу лишь в том случае, если покупатель будет приобретать товар на сумму не менее 1 миллиона рублей. Таким образом, при выполнении всех условий, прописанных в договоре, поставщик будет обязан предоставить покупателю кредит-ноту на сумму в 50 тысяч рублей.

С юридической точки зрения, подобная операция (в письме МФ от 12.07.2006) рассматривается как прощение долга и подразумевает передачу собственности предпринимателю на безвозмездной основе. Переданный на таких условиях товар не облагается налогом и не берётся в расчёт при составлении налоговой базы.

Таким образом, вышеописанная схема актуальна в том случае, если:

Объявление

Изначально, договор был составлен на полную сумму (без учета кредит-ноты);

2. Покупатель был уведомлен о предоставлении скидки (в виде соответствующего документа);

3. Начальное соглашение, регулирующее сделку, не имеет упоминаний об изменении стоимости товара в сторону его снижения за счёт пересмотра цены.

Особенности оформления документа

Как и любой другой финансовый акт, кредит-нота должна соответствовать определённым параметрам.

Среди них обязательными к написанию являются следующие:

— Номер бланка;

— Дата составления и подписания документа;

— Название предприятия, предоставляющего кредит-ноту;

— Название предприятия, получающего кредит-ноту;

— Номер договора;

— Предоставляемая скидка, с учётом суммы;

— Описание условий предоставления кредит-ноты;

— Должность и инициалы человека, предоставляющего услугу;

— Печать.

Преимущества кредит-ноты

Со стороны покупателя:

1. Обоюдный контроль финансовых вложений;

2. Система льгот при последующем приобретении желаемой продукции;

3. Возможность быстрого возврата товара, не отвечающего заявленному качеству, поставщику.

На последнем пункте остановимся более подробно. Как известно, в случае обнаружения брака потребитель должен оформить соответствующий акт возврата, в котором детально описана информация о несоответствии товара заявленному качеству. В том случае, если вами в двустороннем порядке была составлена кредит-нота, обговаривающая данный казус, то будьте готовым к тому, что:

— Выгрузка имущества будет производиться за счёт денег, отданных поставщику;

— Налоговый вычет будет произведён с учётом НДС;

Поэтому использование кредит-ноты весьма упрощает вышеописанную процедуру.

Со стороны продавца:

— Повышение объёма продаж за счёт предоставления скидки на продукцию;

— Установление доверительных отношений с потребителем;

— Привлечение новых потенциальных покупателей;

— Упрощение процедуры возврата товара низкого качества.

Кроме того, из прочих заметных плюсов можно выделить и то, что при составлении кредит-ноты не требуется наличие поручителей и залога. На основании данного документа можно кредитовать инвесторов, участвовать в торгах по делу о банкротстве (при условии, что кредит-нота была заявлена обанкротившимся предприятием).

Заключение

Таким образом, кредит-нота не является обязательным документом, при составлении договора между продавцом и покупателем, но значительно упрощает некоторые аспекты сделки. В мировой практике процедура составления такого документа используется довольно часто, в основном при крупных сделках, а также для того, чтобы мотивировать покупателей на более длительное и продуктивное сотрудничество, посредством предоставления скидок и других привилегий.

Несмотря на явные плюсы в отечественном торгово-финансовом звене данная процедура не пользуется большой популярностью, в связи с тем, что предприниматели остерегаются рисков со стороны налогообложения и не хотят усложнять бухгалтерский учёт.

Подписывайтесь на канал и жмите лайк — чтобы не пропустить новые публикации!

Copyright © 2018 Все права защищены. Копирование материалов сайта без указания источника — запрещается.

» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Credit Memo — что за документ такой?

Автор: Yulker
Добавлено: #1&nbsp&nbspПн Янв 10, 2011 13:50:28
Заголовок сообщения: Credit Memo — что за документ такой?
Подскажите пжл. что за документ такой "Credit Memo" — его требует от нас нерезидент для того, чтобы мы смогли зачесть взаимно задолженность друг перед другом. Правильно ли я поняла смысл и суть этого документа? И как этот документ оформляется.
Автор: Мара
Добавлено: #2&nbsp&nbspПн Янв 10, 2011 14:01:09
Заголовок сообщения:
Что кто кажется мне, что это типа- акт сверки.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #3&nbsp&nbspПн Янв 10, 2011 14:03:26
Заголовок сообщения:
Credit note — определения в Интернете на английском:

* A credit note or credit memorandum (memo) is a commercial document issued by a seller to a buyer.

Получили кредит-ноту от поставщика-нерезидента: НДС и налог на прибыль

The seller usually issues a Credit Memo for the same or lower amount than the invoice, and then repays the money to the buyer or sets it off against a balance due from other transactions.

Примечание кредита или меморандум кредита (записка) — коммерческий документ, выпущенный продавцом покупателю. Продавец обычно выпускает Записку Кредита и затем возмещает деньги покупателю или выделяет это против баланса, должного от других сделок.
Вас качается выделенный фрагмент. Т.е. без этого документа ваш контрик не сможет зачесть сумму по одному договору в пользу другого договора.

Автор: Ведмедь
Добавлено: #4&nbsp&nbspПн Янв 10, 2011 17:14:03
Заголовок сообщения:
Нет это не мое. Нужно поспрашать у специалистов работающих с нерезидентами.
Автор: Поликсени
Добавлено: #5&nbsp&nbspПн Янв 10, 2011 18:21:17
Заголовок сообщения:
credit memo=credit memorandum. кредитовый меморандум, кредитовое уведомление, уведомление о кредитовании (любой документ, в котором отправитель сообщает, что зачислил определенную сумму на счет получателя данного документа)
Автор: Кнопо4ка
Добавлено: #6&nbsp&nbspПт Янв 27, 2012 18:26:12
Заголовок сообщения:
Подскажите пожалуйста как посадить в 1-С 7 версии credit note 😥

Добавлено спустя 18 секунд:

Подскажите пожалуйста как посадить в 1-С 7 версии credit note

Автор: Мара
Добавлено: #7&nbsp&nbspПт Янв 27, 2012 18:47:30
Заголовок сообщения:
Кнопо4ка говорит:
Подскажите пожалуйста как посадить в 1-С 7 версии credit note

для начала задать вопрос в теме, которая соотвестует вопросу, либо создать новую тему, расписав — что-чего, вот что у вас за кредит ноут? снижение цены поставщиком импортером? или что? зачем его садить? да еще в 1-С7?

Служба поддержкиWWW.BALANS.KZ