Кто заполняет декларацию о доходах

Кто обязан декларировать свои доходы?

Межрайонная инспекция ФНС России № 12 по Кировской области сообщает о начале с 1 января 2015 года  декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц за 2014 год.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации декларацию о доходах, полученных за предыдущий год, по форме 3-НДФЛ обязаны представить следующие категории налогоплательщиков:

 -индивидуальные предприниматели, в том числе главы крестьянских (фермерских) хозяйств, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

 -частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, и другие граждане, которые занимаются частной практикой (детективы, юристы, репетиторы);

 -физические лица, которые получили доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, по договорам гражданско-правового характера (в том числе по договорам найма, аренды имущества);

 -физические лица, которые получили доходы от продажи любого имущества, принадлежащего им на праве собственности;

 -физические лица — граждане России, которые получили доходы за границей;

 -физические лица, получившие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами (например, при натуральной форме оплаты);

 -физические лица, которые получили выигрыши, выплачиваемые организаторами лотереи и основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов, интернет-кафе);

 -физические лица, получившие доходы в денежной либо натуральной форме в порядке дарения.

К основной группе декларантов, то есть лицам, обязанным представить налоговую декларацию, относятся:

-лица, которые в течение года реализовали свое имущество, находившееся в собственности менее 3-х лет, будь это движимая или недвижимая собственность. Налогоплательщик обязан подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянного жительства вне зависимости от размера суммы, полученной от реализации имущества: квартиры, дома, транспортного средства, иного движимого или недвижимого имущества;

-лица, сдающие внаем или в аренду строения, квартиры, комнаты и т.д., гаражи, автомобили и другое движимое и недвижимое имущество — по суммам доходов, получаемых от сдачи внаем или в аренду этого имущества, как в денежной, так и в натуральной форме, а также в любой форме оплаты ремонта арендованного имущества, приобретения запасных частей и т.п.

При получении доходов от продажи движимого и недвижимого имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, а также в связи с реализацией ценных бумаг налогоплательщик должен в обязательном порядке представить в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ  вне зависимости от исчисленной суммы налога.

Для декларирования доходов необходимо заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и не позднее 30 апреля 2015 года представить ее в налоговый орган по месту жительства.

Обращаем внимание, что представление налоговой декларации лицом, обязанным ее представить в отношении полученных в 2014 году доходов, после установленного срока (после 30 апреля 2015 года) является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2014 года рекомендуем использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2014», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России.

Кроме того, для упрощения процедур декларирования физическими лицами полученных ими доходов, а также получения налоговых вычетов, физические лица – пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.

Также обращаем внимание на то, что функциональные возможности программы по заполнению декларации в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» позволяют налогоплательщикам (при наличии у них усиленной квалифицированной электронной подписи) направить ее в налоговый орган в электронной форме, экономя свое время.

Бланки деклараций на бумажном носителе можно также бесплатно получить в инспекции в отделе работы с налогоплательщиками, в том числе скопировать на съемный носитель либо распечатать с «гостевых» компьютеров.

Консультации и помощь по заполнению декларации можно бесплатно получить в налоговой инспекции по адресу г. Уржум, ул.Елкина, 68, каб. 24 или по телефону 2-23-06.и в ТОРМЕ по адресу пгт. Лебяжье ул.Комсомольская, 5 каб.

Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ?

215 тел. 2-05-57

График работы отдела регистрации, учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 12  по Кировской области (г.Уржум)

понедельник  и cреда — с 08.00 до 17.00 (без перерыва на обед)

вторник и четверг — с 08.00 до 19.00 (без перерыва на обед)

в пятницу — с 08.00 до 15.45 (без перерыва на обед).

Каждая вторая и четвертая суббота месяца рабочие — с 10.00 до 15.00 (без перерыва на обед).

Кто и в каких случаях должен подавать декларацию 3-НДФЛ?

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, используя который граждане (физические лица) отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).

По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган следующие группы лиц:

  1. Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет: индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и др.
  2. Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России (с этого дохода должен быть удержан налог на доходы).
  3. Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению. Например:
    • от продажи машины;
    • от продажи квартиры/дома/земли;
    • от сдачи в аренду жилье;
    • от выигрыша в лотерею;
    • и т.д.

    Пример: В 2016 году Пушкин А.С. продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. По окончании 2016 года (до 30 апреля 2017) Александр Сергеевич подал в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.

    Также декларацию 3-НДФЛ могу заполнить и сдать граждане, желающие получить налоговый вычет (вернуть часть уплаченного налога). Например:

    • для получения налогового вычета за обучение (подробную информацию о получении вычета за обучение смотрите в статье Налоговый вычет за обучение);
    • для получения налогового вычета за лечение (подробную информацию о получении вычета за лечение смотрите в статье Налоговый вычет за лечение);
    • для получения налогового вычета при покупке квартиры (подробную информацию о получении вычета при покупке квартиры смотрите в статье Налоговый вычет при покупке квартиры);
    • и т.д.

    Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?

    Граждане, которые декларируют свои доходы (например, от продажи имущества), должны подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующим за тем, в котором были получены доходы.

    Пример: Тютчев Ф.И. в 2016 году продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. Соответственно, до 30 Апреля 2017 года Тютчеву Ф.И. нужно подать декларацию 3-НДФЛ (в которой отражена продажа квартиры) в налоговый орган.

    Срок 30 Апреля не распространяется на граждан, которые подают декларацию, чтобы получить налоговый вычет. Они вправе подать декларацию в любой момент после завершения календарного года. Единственным ограничением является то, что налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет.

    Пример: Зощенко М.М. получал платное образование в 2014 году и параллельно работал (платил налог на доходы). Зощенко М.М. вправе подать документы на налоговый вычет (возврат налога) за 2014 год в любой момент до конца 2017 года.

    Обратите внимание: Существует очень частое заблуждение, что декларация по налоговому вычету должна быть также подана до 30 Апреля. Еще раз отметим, что это ошибочное заблуждение, так как срок 30 Апреля относится только к случаям, когда декларируется доход.

    Как подать декларацию 3-НДФЛ?

    Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговый орган по месту регистрации (прописки).

    Пример: Гражданин Иванов И.И. зарегистрирован (прописан) в г.Иваново, но имеет временную регистрацию в г.Москва. В этом случае Иванов И.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию г.Иваново.

    Подать декларацию в налоговый орган можно следующими способами: лично, по почте (ценным письмом с описью вложения), через Интернет. Подробное описание каждого способа подачи со всеми тонкостями Вы можете прочитать в нашей статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

    Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

    • воспользоваться удобным сервисом на нашем сайте. Программа не потребует специальных знаний. Ответив на простые и понятные вопросы, Вы в результате сможете скачать декларацию 3-НДФЛ готовую для подачи в налоговый орган.
    • заполнить форму вручную. На нашем сайте Вы можете найти Формы и Бланки декларации 3-НДФЛ, а также Образцы заполнения.
    • воспользоваться программой от ФНС. Программа требует некоторого понимания формы 3-НДФЛ и знания Вашей налоговой инспекции и кода ОКТМО.

    Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3-НДФЛ

    В случае, если декларация 3-НДФЛ вовремя не предоставлена, налоговая инспекция может наложить штраф по статье 119 НК РФ. Размер штрафа составит 5% от неуплаченной суммы налога (который должен быть уплачен согласно декларации) за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки (30 Апреля).

    лФП ДПМЦЕО РПДБЧБФШ ДЕЛМБТБГЙА П ДПИПДБИ ЖЙЪЙЮЕУЛПЗП МЙГБ

    При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., а максимальная 30% от суммы налога.

    Пример: В 2015 году Сидоров Семен Семенович продал квартиру и должен был уплатить 70 000 руб. налога на доходы с этой продажи. Сидоров С.С. пропустил срок сдачи декларации 3-НДФЛ (30 Апреля 2016 года) и сдал ее только после письма из налоговых органов 10 Июня 2016 года.
    Сумма штрафа Сидорова С.С. составит: 2 мес. х (70 000 х 5%) = 7 000 руб.

    Отметим, что штрафы относятся только к случаям, когда сдача 3-НДФЛ является обязательной (например, при получении дохода от продажи имущества) и не относится к добровольным случаям подачи декларации 3-НДФЛ (например, при получении налоговых вычетов).

    Кто должен подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах?

    Кто должен подавать декларацию о доходах? При получении каких доходов нужно подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах? Кто может не подавать декларацию? Сроки декларирования доходов.

    Кто подает декларацию о доходах?

    Согласно дo ст. 176 Налогового кодекса обязанность налогоплательщиков — физических лиц подать годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах возникает, если в течение года налогооблагаемые доходы наначислялись (выплачивались) им y форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам с двумя или более налоговыми агентами и пpи этом общая годовая сумма тaких налогооблагаемых доходов превысила 120 размеров минимальной зарплаты, установленной законом нa 1 января отчетного года.

    Пpи этом, прочие налогооблагаемые доходы, чтo были начислены (выплаченны) налогоплательщикам, чем указанные выше, не включаются в состав общего годового налогооблагаемого дохода, который декларируется согласно этому подпункту.

    Кроме того, обязаны подавать декларацию физические лица, получавшие в течение года доходы, которые подлежат налогообложению, но от лиц, не являющихся налоговыми агентами. Нe являются налоговыми агентами: нерезидент, физическое лицо, не имеющее статуса субьектa предпринимательской деятельности или не является лицом, которое проводит независимую профессиональную деятельность и стоит на учете в контролирующих органаx (пп. 168.2.1 ст. 168 Налогового кодекса).

    При получении каких доходов нужно подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах?

    Налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах за 2015 год подается по новой форме, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 02.10.2015 за № 859 в случаях, получения:
    — доходов от предпринимательской деятельности, кроме физических лиц — предпринимателей, которые избрали упрощенную систему налогообложения (ст. 177 Налогового кодекса (НКУ);
    — доходов от осуществления независимой профессиональной деятельности (ст. 178 НКУ);
    — доходов, полученных от двух и более налоговых агентов, согласно пп. "Е" п. 176.1 ст. 176 НКУ;
    — доходов, полученных от лица, не являющегося налоговым агентом (пп. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 НКУ);
    — иностранных доходов (пп. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 НКУ);
    — доходов от операций с инвестиционными активами (п. 170.2 ст. 170 НКУ);
    — доходов от предоставления в аренду (субаренду), жилищный наем (поднаем) недвижимости, если арендатор является физическим лицом, не являющимся субъектом хозяйствования (пп. 170.1.5 п. 170.1 ст. 170);
    — доходов от наследования или получения в дар средств, имущества, имущественных или неимущественных прав от лиц, которые не являются членами семьи первой степени родства, кроме наследников-нерезидентов (п.174.3 ст. 174 НКУ);
    — по решению суда, по которому принято решение о смене собственника и переход права собственности на движимое имущество (пп. 173.4 ст. 173 НКУ);
    — суммы задолженности, по которой истек срок исковой давности в сумме, превышающей 50 процентов месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года (пп. 164.2.7 п. 164.2 ст. 164 НКУ);
    — благотворительной помощи, в соответствии с пп. 165.1.54 п. 165.1 ст. 165 НКУ, в сумме, превышающей предельный размер, установленный абз. «Б» п. 170.7.8 п.

    Вернуть потраченное

    170.7 ст. 170 НКУ, или использованную не по целевому назначению;
    — целевой благотворительной помощи, не использованной и не возвращенной благодетелю в сроки, определенные законодательством (пп. 170.7.5 п. 170.7 ст. 170);
    — нецелевой благотворительной помощи, в случае если общая сумма такой помощи превышает предельный размер, установленный пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 НКУ (пп. 170.7.3 п. 170.7 ст. 170);
    — дополнительного блага в виде основной суммы долга (кредита), прощенного (аннулированного) кредитором в сумме, превышающей 50 процентов одной минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного налогового года (пп. «Д» п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 НКУ);
    — доходов от продажи собственной сельскохозяйственной продукции, в случаях предусмотренных пп. 165.1.24 п. 165.1 ст. 165 НКУ.

    Кто может не подавать декларацию о доходах?

    Согласно пункту 179.4 статьи 179 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI, с изменениями и дополнениями, плательщики налога освобождаются от обязанности представления налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах в таких случаях:

    А. Независимо от вида и суммы полученных доходов налогоплательщиками, которые:
    — есть малолетними/несовершеннолетними или недееспособными лицами и при этом находятся на полном содержании других лиц (в том числе родителей) и/или государства по состоянию на конец отчетного налогового года;
    — находятся под арестом или являются задержанными или осужденными к лишению свободы, находятся в плену или заключении на территории других государств по состоянию на конец предельного срока представления декларации;
    — находятся в розыске по состоянию на конец отчетного налогового года;
    — находятся на срочной военной службе по состоянию на конец отчетного налогового года.

    Б. В других случаях, определенных разделом IV НКУ. В соответствии с пунктом 179.2 статьи 179 раздела IV НКУ обязанность налогоплательщика по представлению декларации считается выполненной и Декларация не подается, если такой налогоплательщик получал доходы:
    — от налоговых агентов, которые в соответствии с разделом IV НКУ не включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход;
    — исключительно от одного налоговых агентов независимо от вида и размера начисленного (выплаченного, предоставленного) дохода, кроме случаев, прямо предусмотренных разделом IV НКУ;
    — от операций продажи (обмена) имущества, дарения, при нотариальном удостоверении договоров, по которым был уплачен налог в соответствии с разделом IV НКУ;
    — в виде объектов наследства, которые в соответствии с разделом IV НКУ облагаются по нулевой ставке налога и/или с которых уплачены налог в соответствии с пунктом 174.3 статьи 174 НКУ.

    Сроки декларирования доходов.

    Граждане и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, подают декларацию об имущественном состоянии и доходах до 1 мая года, следующего за отчетным.