Материальная помощь облагается налогом

Рассмотрим особенности оформления и обложения НДФЛ материальной помощи в 2017 году. Составим налоговую отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по материальной помощи на лечение сотрудника.

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных вст. 217 НК РФ. Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.

Особенности обложения НДФЛ материальной помощи

НДФЛ с материальной помощи в 2017 году не удерживается, если ее размер не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, за исключением особых случаев.

1. Полностью не облагаемые, к ним относятся:

— смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;

— чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;

— предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.

2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей:

— работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. К нему относится:

— код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию);

— код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).  

Код вычета по любому коду дохода материалки зависит также от основания для начисления работнику.

Важно! Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения.

Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы:

1. Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).

2. Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).

3. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).

4. Материалка при рождении ребенка, либо его усыновлении.

Облагается ли налогом материальная помощь работнику

Законодательством установлен лимит — не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка, в расчете на обоих родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). То есть если одному из родителей малыша выплатили материальную помощь в сумме 50 тысяч рублей, то материалка, выплачиваемая второму родителю в том же году, облагается НДФЛ полностью. Такие разъяснения дал Минфин в Письме от 24.02.2015 № 03-04-05/8495.

5. Разовая матпомощь сотруднику, а также вышедшему на пенсию, на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Чтобы налоговики признали данную выплату материальной помощью, нужно не только подтвердить обстоятельства документально, но и произвести выплату исключительно за счет чистой прибыли предприятия (Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/75@).

Оформление матпомощи

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалка может быть разбита на несколько частей и выплачена несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ должен быть только один, в нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если будет создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

Отражение материальной помощи в налоговой отчетности

Рассмотрим ситуацию на примере. Петров П. П. обратился 10.07.2017 года к руководителю с заявлением о выплате матпомощи в сумме 50 тысяч рублей на лечение. К заявлению приложены выписки из истории болезни и заключение врача о необходимости проведения медикаментозного лечения дорогостоящими препаратами.

12.07.2017 руководителем ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» было принято решение выплатить 50 000 рублей за счет чистой прибыли учреждения от оказания платных услуг.

Бухгалтер произвел начисление и перечислил, одновременно отразил матпомощь в налоговой отчетности.

Справка 2-НДФЛ:

Отчет 6-НДФЛ за третий квартал (для наглядности заполнен только по примеру):

Если по условиям примера перечислить сотруднику денежные средства без документального подтверждения либо не за счет чистой прибыли, в таком случае с материальной помощи удерживается НДФЛ с суммы, превышающей 4000 рублей.

Все новости Респекта

Попадает ли материальная помощь под налогообложение? Как такие выплаты оформляются в бухгалтерском учете?

Если сотрудник организации попал в беду, добросовестный работодатель может ему помочь. Однако, выдавая материальную помощь, руководитель организации не должен забывать, что с этих средств уплачиваются взносы в социальные фонды и НДФЛ.

Конкретный размер материальной помощи устанавливает руководитель в зависимости от постигших работника трудностей и финансового состояния организации. Кроме того, порядок ее оказания может быть установлен в коллективном договоре.

Материальная помощь за счет нераспределенной прибыли

Материальная помощь выплачивается за счет нераспределенной прибыли только по решению общего собрания учредителей или акционеров организации. Без их согласия это недопустимо.

При этом бухгалтер делает следующие проводки:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 70

– начислена материальная помощь работнику организации.

Если помощь получает лицо, которое не работает в вашей организации, сделайте запись:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 76

– начислена материальная помощь лицу, не являющемуся работником организации.

Сумму материальной помощи, не превышающую 4000 рублей в год, налогом на доходы физических лиц не облагают (ст. 217 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц, удержанный с суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей, отразите проводкой:

ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– удержан налог на доходы из суммы материальной помощи.

Начисляя на сумму материальной помощи взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, сделайте запись:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69-1

– начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб., облагают взносами во внебюджетные фонды. Взносы начислите проводками:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ и взносами "по травме" 69-1 (69-2, 69-3)

– начислены взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС.

Выплату материальной помощи оформите проводкой:

ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 50-1

– выплачена материальная помощь из кассы организации.

Материальная помощь в составе прочих расходов

Если в организации отсутствует решение учредителей (участников) о расходовании нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, то ее сумму включают в состав прочих расходов. При начислении помощи работнику организации сделайте запись:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70

– начислена материальная помощь работнику организации;

Если помощь получает лицо, которое не является работником фирмы, сделайте проводку:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 76

– начислена материальная помощь лицу, не являющемуся работником организации.

Сумму материальной помощи, включенную в состав прочих расходов, относят к затратам, которые не учитывают в целях налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц, удержанный из суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей, отразите проводкой:

ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– удержан налог на доходы из суммы материальной помощи.

На сумму материальной помощи, превышающей 4000 руб.

необходимо начислить взносы «по травме», сделайте запись:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с сумм материальной помощи.

Сумму материальной помощи, превышающую 4000 рублей, облагают взносами во внебюджетные фонды. Взносы начислите проводками:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– начислены взносы в ФСС;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-2

– начислены взносы в ПФР;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-3

– начислены взносы в ФФОМС.

Выплату материальной помощи оформите записью:

ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 50-1

– выплачена материальная помощь из кассы организации.

Налогообложение материальной помощи с 2011 года

Вид помощи

Налогообложение

Основание для освобождения от налога

Материальная помощь выдается работнику организации

В связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством

1. Налог на доходы физических лиц – не облагают

п. 8 ст. 217 НК РФ

2. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не облагают

пп. 3 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ

3. Взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС – не начисляют

пп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

В связи со смертью члена семьи работника

1. Налог на доходы физических лиц – не облагают

п. 8 ст. 217 НК РФ

2. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не облагают

пп. 3 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ

3. Взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС – не начисляют

пп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Пострадавшим от террористических актов на территории РФ

1. Налог на доходы физических лиц – не облагают

п. 8 ст. 217 НК РФ

2. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не облагают

пп.

Материальная помощь: Бухгалтерский и налоговый учет

3 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ

3. Взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС – не начисляют

пп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

В связи с рождением, усыновлением (удочерением) ребенка – не более 50 000 руб. на каждого

1. Налог на доходы физических лиц – не облагают

п. 8 ст. 217 НК РФ

2. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не облагают

пп. 3 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ

3. Взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС – не начисляют

пп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Другие причины, например:

  • в виде подарков;
  • в виде выигрышей и призов на конкурсах, проводимых по решениям органов власти и в целях рекламы товаров;
  • в связи с тяжелым материальным положением;
  • на приобретение медикаментов

1. Налог на доходы физических лиц – облагают сумму, превышающую 4000 руб. в год на человека по каждому основанию

п. 28 ст. 217 НК РФ

2. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не облагают

пп. 12 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ

3. Взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС – не начисляют на сумму, не превышающую 4000 руб. в год на человека

пп. 11 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Материальная помощь выдается лицу, не являющемуся работником организации

Членам семьи умершего работника

1. Налог на доходы физических лиц – не облагают

п. 8 ст. 217 НК РФ

2. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не облагают

п.1 ст. 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ

3. Взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС – не начисляют

п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Бывшим работникам, которые уволились в связи с выходом на пенсию или инвалидностью

1. Налог на доходы физических лиц – облагают сумму, превышающую 4000 руб. в год

п. 28 ст. 217 НК РФ

2. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не облагают

п.1 ст. 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ

3. Взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС – не начисляют

п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

В связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством

1. Налог на доходы физических лиц – не облагают

п. 8 ст. 217 НК РФ

2. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не облагают

пп. 3 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ

3. Взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС – не начисляют

пп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Пострадавшим от террористических актов на территории РФ

1. Налог на доходы физических лиц – не облагают

п. 8 ст. 217 НК РФ

2. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не облагают

пп. 3 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ

3. Взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС – не начисляют

пп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

« Предыдущая :: Следующая »

Как платить налоги с материальной помощи

Главная » Бухгалтеру » Налогообложение материальной помощи

Налогообложение материальной помощи

Вернуться назад на Материальная помощь

В соответствии с п. 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ не облагается НДФЛ материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, в сумме не более 4000 рублей в год. Кроме того, не облагается НДФЛ стоимость подарков (в том числе в виде денежных средств) также в сумме не более 4000 рублей в год. Материальная помощь и подарки свыше указанных размеров облагаются НДФЛ на общих основаниях по ставке 13 процентов.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, социальное страхование и медицинское страхование в соответствии с законом 212-ФЗ начисляются на суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за календарный год.

В некоторых случаях сумма матпомощи полностью не облагается НДФЛ. Это матери-альная помощь, которая выплачена:

• лицу (не обязательно работнику), пострадавшему в связи со стихийным бедствием или чрез-вычайным происшествием, а также членам семьи лица, умершего при указанных обстоятель-ствах (п.

Какими налогами облагается мат Помощь

8.3 ст. 217 НК РФ). При этом в организацию должна быть представлена справка, подтверждающая стихийную природу события, например, из МЧС (Письмо Минфина № 03-04-06/44861);

• лицу, пострадавшему от теракта в РФ, а также членам семьи лица, погибшего в результате теракта в РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);

• работнику, членам его семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты меди-цинских услуг, что подтверждено документами. Причем для освобождения от НДФЛ сумма должна быть выплачена из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС № ЕД-3-3/75@);

• членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию. Речь идет о единовременной выплате;

• работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи. В этом случае помощь так же должна быть единовременной (п.8 ст.217 НК РФ).

Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, выплаченная работнику, став-шему родителем (усыновителем, опекуном), в течение первого года после рождения (усы-новления, удочерения) ребенка, в сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п.8 ст.217 НК РФ). Это означает, что если одному из родителей выпла-тили матпомощь в размере 50 тыс. руб., то матпомощь, выплаченная другому родителю, должна облагаться НДФЛ (Письмо Минфина № 03-04-05/8495).

Если сумма матпомощи, назначенная одним приказом руководителя, будет разбита на несколько частей и перечислена несколькими платежами, это не отменит ее «единовременно-сти». А вот перечисление нескольких выплат на основании нескольких распоряжений, но по одному и тому же поводу, приведет к тому, что налоговики только первую из них признают единовременной материальной помощью. А с остальных сумм потребуют уплатить НДФЛ (Письмо Минфина № 03-04-06/46587).

Обычно для получения матпомощи работник пишет заявление и передает его руководителю организации вместе с документами, подтверждающими особые жизненные обстоятельства. Далее издается приказ о выплате матпомощи, на основании которого работник ее и получает.

Имейте в виду, если вы как работодатель перечислите работникам некие выплаты за хоро-шую работу и назовете их в приказе материальной помощью, то и налоговики, и представи-тели внебюджетных фондов наверняка признают их трудовыми выплатами, с которых при-дется платить и НДФЛ, и взносы.

Суммы материальной помощи не учитываются в расходах при расчете как налога на при-быль, так и налога при УСН (п. 23 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).


Удерживается ли НДФЛ с материальной помощи?

В наши дни многих интересует вопрос, удерживается ли НДФЛ с материальной помощи? Ответ на этот вопрос не слишком прост. Действительно, немало работодателей, чтобы предоставлять сотрудникам больше стимулов, создают поощрительную систему материальной помощи, выдаваемой при возникновении определённых критических обстоятельств.

Всегда ли облагается налогом материальная помощь?

Некоторые её виды могут освобождаться от уплаты обязательного налога на доходы физлиц, но не всё при этом настолько просто.

НДФЛ с материальной помощи — да или нет

Практика показывает, что работодателю необходимо чётко знать, имеет ли место обложение материальной помощи НДФЛ в каждой из конкретных ситуаций. В случае возникновения осложнений в таком всегда помогут опытные юристы.

Большинство компаний вполне ценят сотрудников (особенно хороших) и стремятся их сохранить при условиях серьёзной конкуренции за хороших исполнителей. Работникам предлагается помощь деньгами при возникновении серьёзных жизненных переживаний, таких, как:

  1. Смерть близкого человека;
  2. Стихийное бедствие;
  3. Свадьба или родившийся ребёнок;
  4. Серьёзная болезнь.

Такая помощь не носит экономического характера, не зависит от его успехов на производстве и не определяется формой оплаты труда. И она не должна выдаваться регулярно. Она носит "общечеловеческий" характер. Может, в принципе, предусматриваться в трудовом или коллективном договоре, но и это не обязательно.

Выдаётся по просьбе сотрудника, после подачи им руководителю соответствующего заявления.

Для сотрудников гос. организации помощь осуществляется за счёт бюджета или средств, полученных в качестве связанного с деятельностью организации дохода. Нуждающиеся в помощи студенты ВУЗа на дневной форме обучения получают средства из спецфонда, составляющего 25% от фонда по стипендиям.

Каким образом мат. помощь может освобождаться от НДФЛ?

Чтобы это понять, не помешает помощь квалифицированных юристов, т.к. нужен строгий контроль над точностью оформления документации.

Случаи, в которых вышеописанное допустимо, строго регламентированы российским законодательством: мат. помощь не обременяют налогом, если:

  1. Она не больше 4 тыс. рублей;
  2. Она не больше помощи, которая выдана за отчётный период на одного работающего или уволенного в связи с выходом на пенсию сотрудника;
  3. Она выдана в связи с возмещением ущерба или урона здоровью в результате стихийного бедствия (тогда обязательно нужно подтверждение компетентной инстанции, здесь опять же следует вспомнить о помощи профессионалов;
  4. Она выдана в связи со смертью человека — либо близкого родственника, либо самого сотрудника (в этом случае передаётся членам его семьи).

Если случай не подпадает ни под один из перечисленных выше вариантов, то НДФЛ с такой помощи следует уплачивать.

Главная » Бухгалтеру » Материальная помощь проводки

Материальная помощь проводки

Вернуться назад на Материальная помощь

Если сотрудник организации попал в беду, добросовестный работодатель может ему помочь. Однако, выдавая материальную помощь, руководитель организации не должен забывать, что с этих средств уплачиваются взносы в социальные фонды и НДФЛ.

Конкретный размер материальной помощи устанавливает руководитель в зависимости от постигших работника трудностей и финансового состояния организации. Кроме того, порядок ее оказания может быть установлен в коллективном договоре.

Материальная помощь за счет нераспределенной прибыли

Материальная помощь выплачивается за счет нераспределенной прибыли только по решению общего собрания учредителей или акционеров организации. Без их согласия это недопустимо.

При этом бухгалтер делает следующие проводки:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 70

– начислена материальная помощь работнику организации.

Если помощь получает лицо, которое не работает в вашей организации, сделайте запись:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 76

– начислена материальная помощь лицу, не являющемуся работником организации.

Сумму материальной помощи, не превышающую 4000 рублей в год, налогом на доходы физических лиц не облагают (ст.

Облагается ли налогами материальная помощь?

217 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц, удержанный с суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей, отразите проводкой:

ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– удержан налог на доходы из суммы материальной помощи.

Начисляя на сумму материальной помощи взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, сделайте запись:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69-1

– начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб., облагают взносами во внебюджетные фонды. Взносы начислите проводками:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ и взносами "по травме" 69-1 (69-2, 69-3)

– начислены взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС.

Выплату материальной помощи оформите проводкой:

ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 50-1

– выплачена материальная помощь из кассы организации.

Материальная помощь в составе прочих расходов

Если в организации отсутствует решение учредителей (участников) о расходовании нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, то ее сумму включают в состав прочих расходов. При начислении помощи работнику организации сделайте запись:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70

– начислена материальная помощь работнику организации;

Если помощь получает лицо, которое не является работником фирмы, сделайте проводку:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 76

– начислена материальная помощь лицу, не являющемуся работником организации.

Сумму материальной помощи, включенную в состав прочих расходов, относят к затратам, которые не учитывают в целях налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц, удержанный из суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей, отразите проводкой:

ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– удержан налог на доходы из суммы материальной помощи.

На сумму материальной помощи, превышающей 4000 руб. необходимо начислить взносы «по травме», сделайте запись:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с сумм материальной помощи.

Сумму материальной помощи, превышающую 4000 рублей, облагают взносами во внебюджетные фонды. Взносы начислите проводками:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– начислены взносы в ФСС;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-2

– начислены взносы в ПФР;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-3

– начислены взносы в ФФОМС.

Выплату материальной помощи оформите записью:

ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 50-1

– выплачена материальная помощь из кассы организации.