Налоги некоммерческих организаций

Содержание

Один из первых вопросов, которые возникают у бухгалтеров некоммерческих организаций в связи с налогом на добавленную стоимость, звучит следующим образом: должны ли некоммерческие организации вставать на учет в налоговом органе как плательщики налога на добавленную стоимость?

Согласно Закону «О налоге на добавленную стоимость», который впервые ввел этот налог, экономическая сущность НДС заключается в изъятии в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства.

Налоговые льготы для некоммерческих организаций

Принимая во внимание суть этого налога, любая организация, если она производит или реализует товары (работы, услуги), должна платить налог на добавленную стоимость. Непременным условием выступает наличие самой добавленной стоимости. НДС для некоммерческих организаций — общее название термина, обозначающего расчетную и ограничительную смету доходов и расходов, их роспись за определенный период, утверждаемую соответствующим решением и подлежащую исполнению индивидуальным или коллективным пользователем бюджетных средств. Товар — любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. Бюджет: 1) по экономической сущности денежные отношения, складывающиеся у органов государственной власти и местного самоуправления с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода (частично и национального богатства) в связи с необходимостью удовлетворения экономических, социальных и политических интересов общества и его граждан; 2) по материально-вещественному воплощению — фонд денежных средств, формируемый для финансового обеспечения мероприятий, связанных с выполнением задач и функций, возложенных обществом на государство и местное самоуправление; 3) по плановой форме — финансовый документ, составляемый в виде баланса доходов и расходов.

Однако известно, что некоммерческие организации, в отличие от коммерческих, созданы не с целью получения прибыли. Некоммерческие организации осуществляют свою деятельность на основании сметы доходов и расходов за счет соответствующих источников. В ст. 26 Закона «О некоммерческих организациях приводится перечень источников формирования имущества некоммерческой организации в денежной и иных формах:

— регулярные и единовременные поступления от учредителей (участников, членов);

— добровольные имущественные взносы и пожертвования; (взнос — внесение определенной суммы денежных средств в виде вклада в банк, платежей за услуги);

— выручка от реализации товаров, работ, услуг;

— дивиденды (доходы, проценты), получаемые по акциям, облигациям, другим ценным бумагам и вкладам;

— доходы, получаемые от собственности некоммерческой организации;

— другие не запрещенные законом поступления.

Дивиденд — любой доход, полученный физическим лицом — акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения по принадлежащим акционеру акциям (долям) пропорционально долям акционеров в уставном (складочном) капитале).

Ст. 143 НК РФ признает плательщиками НДС все организации без какого-либо исключения. Поскольку некоммерческие учреждения относятся к организациям, то они являются плательщиками НДС и подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе в соответствии со ст. ст. 83, 84 НК РФ.

Таким образом, некоммерческие организации обязаны встать на налоговый учет по месту своего нахождения, даже если они не осуществляют предпринимательскую деятельность. Это связано с тем, что Налоговый кодекс освобождает отдельные товары и операции от обложения НДС, а также предусматривает определенные условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика и не содержит положений об освобождении некоммерческих организаций от уплаты НДС.

В этой связи все общественные объединения, прошедшие государственную регистрацию и, в соответствии со ст. 83 НК РФ, вставшие на учет в налоговых органах Российской Федерации, являются плательщиками налогов и сборов, предусмотренных действующим законодательством, в том числе НДС.

Общественные объединения, являясь субъектом права, несут, как и любые прочие коммерческие и некоммерческие организации, ответственность за полноту и своевременность уплаты налогов при осуществлении предпринимательской деятельности, достоверность предоставления финансовой информации налоговым органам Российской Федерации.

Отличием деятельности всех некоммерческих предприятий от коммерческих является то, что налоговые органы контролируют правильность и полноту использования средств целевого финансирования.

Контроль производится путем проверки отчетности, представляемой в сроки сдачи квартальной и годовой бухгалтерской отчетности, а также путем проверки бухгалтерской и прочей финансовой документации.

Общественные объединения, осуществляющие свою деятельность на целевые средства, должны быть предельно внимательны и аккуратны в ведении бухгалтерского учета и при составлении бухгалтерской отчетности, так как при нарушении налогового законодательства и применении штрафных санкций происходит отвлечение целевых средств, что ведет к штрафам — за нецелевое использование целевых средств.

Действующим налоговым законодательством не предусмотрено единой системы льгот для общественных объединений.

В соответствии с пп. 3, 7 ст. 21 НК РФ право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах, предоставлено всем налогоплательщикам. Согласно вышеприведенному, особое внимание общественным объединениям стоит уделять правильности применения льгот.

Принцип налогообложения всех некоммерческих организаций, включая общественные объединения, в первую очередь зависит от наличия ведения предпринимательской деятельности. А именно – ведется ли параллельно с уставной деятельностью общественной организации любого рода предпринимательская деятельность, не противоречащая законодательству.

Общественные объединения – как осуществляющие, так и не осуществляющие предпринимательскую деятельность, имеют все права и обязанности плательщиков НДС в соответствии с порядком, предусмотренным гл. 21 НК РФ.

Целевые средства, полученные общественными объединениями, не являются объектом обложения НДС. При этом полученные средства не должны быть связаны с реализацией каких-либо товаров, выполнением каких-либо работ или оказанием услуг.

Для приема взносов, пожертвований, прочих поступлений от физических лиц кассовая техника не нужен. Операции по кассе оформляют с помощью унифицированных форм документов. Участники НКО вносят деньги в кассу или на счет организации. Данный порядок должен определяться руководителем либо Уставом объединения. Поступление взносов от участников объединения оформляют так: Дт 50 (51, 52, 55), Кт 86 — отражено поступление средств целевых денег в кассу (на счет). Инвентаризация кассы проводится согласно законодательству РФ. Читайте также статью: → «Инвентаризация кассы на предприятии 2018». Пример №2. Инвентаризация кассы в НКО: проводки В НКО при инвентаризации кассы был выявлен излишек. Бухгалтер отнес его на увеличение доходов и сделал проводки: Дт 50 Кт 91.

Особенности налогообложения некоммерческих организаций

Содержание страницы

  1. Законодательное регулирование НКО как субъекта налогового права
  2. Тип НКО и порядок налогообложения
  3. Особые правила взимания налога на прибыль
  4. Специфика обложения некоммерческих структур НДС
  5. Другие федеральные налоги для НКО
  6. Региональное налогообложение НКО
  7. Общий режим или УСН

Несмотря на то что извлечение прибыли не является приоритетом некоммерческих организаций (НКО), они так же признаются плательщиками налогов, пусть и не самыми основными «наполнителями» бюджета. С НКО взимается ряд налогов и сборов, но при этом учитываются специфические особенности их деятельности, которые обуславливают некоторые налоговые льготы. Рассмотрим вопросы, касающиеся порядка налогообложения НКО по полагающимся для них федеральным налогам и сборам.

Налогообложение некоммерческих организаций

Дт 91.1 Кт 91.9 — учтена прибыль за период отчета; Дт 91.9 Кт 99 — учтен финансовый результат; Дт 99 Кт 68 — начислен налог на прибыль; ДТ 99 Кт 86 — прибыль от излишка добавлена в целевые суммы. Учет нематериальных активов Нематериальные активы (НМА) учитываются в НКО на основании ПБУ 14/2007. При принятии их к учету устанавливают срок планируемого использования для решения уставных задач организации.

Учет в некоммерческих организациях (примеры)

Формирование резервов в учете НКО; — Использование НКО счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»; — Методика ведения раздельного учета: предпринимательство и уставная деятельность, по видам целевого финансирования и в разрезе источников поступления целевых средств; — Особенности учета основных средств и нематериальных активов НКО; — Применять или нет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» НКО, и надо ли считать резервы бухгалтеру: согласно смете, по отпускам, по сомнительным долгам. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ: — Перечень целевых поступлений, не облагаемых налогом на прибыль. Оформление поступления и расхода целевых средств. Целевое и нецелевое использование средств НКО: грантов, поступлений из бюджета, членских взносов, пожертвований и пр.; — Порядок расчета налога на прибыль с предпринимательской деятельности НКО.

Бухгалтерский учет некоммерческой организации 2018

НДС; — можно ли перейти на УСН; — как составить учетную политику НКО; — что изменилось в расчете страховых взносов, командировочных, больничных и отпускных.Семинар: Некоммерческие организации: особенности учета и составления отчетности за 9 месяцев 2018 г Программа:

  1. Кто может работать бухгалтером НКО в свете нового Профстандарта для бухгалтеров;

РЕГИСТРАЦИЯ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ: ОСОБЕННОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВЫПЛАТ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ:Срок подачи НКО на УСН в 2018 году

  1. отчета о финансах;
  2. баланса бухгалтерского;
  3. приложения к вышеперечисленным документам.

Важное дополнение для владельцев среднего и малого бизнеса: вам разрешается вести всю бухгалтерскую отчетность самостоятельно.

Особенности организации учета в некоммерческих организациях в 2018 году

Инфо

Если коммерческая деятельность НКО привела к убыткам, делают записи: Дт 99 Кт 90 — учтен убыток за период (месяц); Дт 84 Кт 99 — отражен годовой убыток. Убыток покрывается за счет определенных источников.

Упрощенная система налогообложения в НКО

Например, из резервного фонда, за счет прошлогодней прибыли, дополнительных вложений участников и т. д. Имеют место записи: Дт 76 Кт 84 — убыток погашен за счет членских взносов; Дт 86 Кт 84 — за счет прибыли прошлого года; Дт 82 Кт 84 — из резервного фонда.

Внимание

Пример №1. Списание итогов от предпринимательства НКО «Барьер» занимается оказанием услуг за плату. За 2016 год доход составил 614 тыс. р., расходы — 389 тыс. р. В течение года делаются проводки: Дт 62 Кт 90 614 000 — учтена выручка от предпринимательства; Дт 90 Кт 20 389 000 — списана стоимость услуг; Дт 90 Кт 99 225 000 — учтен итог работы объединения.

Необлагаемые доходы нко 2018

Переход на УСН выгоден для НКО, занимающихся продажей товаров, работами за плату и имеющим облагаемое налогом имущество на балансе. Целевые доходы и их оформление Основной составляющей учета в НКО является приход и расход целевых сумм. Их поступление отражается на сч. 86 «Целевые финансирование».

По Дт 86 — расходование денег. К сч. 86 открывают субсчета по видам источников средств, финансируемым программам и т. д. Участники объединения могут вносить деньги как в кассу, так и на счета. Порядок поступления, размер и сроки внесения взносов должен прописываться в Уставе.

Особенности и задачи бухучета в нко

Важно

Оплата расходов подрядчиков и волонтеров, членов правления и президента; — Спорные вопросы исчисления налогов при выдаче призов, льгот, подарков, материальной помощи. Оплата мероприятий, связанных с уставной деятельностью некоммерческих организаций (семинары, круглые столы, конференции, съезды). — Изменения расчета и уплаты НДФЛ, страховых взносов в 2018 г. Новые ставки и сроки уплаты, правила предоставления льгот, ежемесячная и ежеквартальная сдача отчетности.

СЕМИНАР ВЕДЕТ: Митюкова Эльвира Сайфулловна, к.э.н., член Комиссии по профессиональным квалификациям в области бухгалтерского учета (при Нацсовете при Президенте РФ по проф.
Законодательное регулирование НКО как субъекта налогового права Пусть прибыль – не главная цель некоммерческих структур, но наличие ее возможно в большинстве случаев. Главное, чтобы ее получение преследовало заявленные организацией задачи, а не использовалось для прикрытия с целью налоговых льгот. Чтобы контролировать применение прибыли НКО по назначению, существуют положения Федерального закона от 12 января 1996 года № 7-ФЗ (свежая редакция от 31 декабря 2014 года) «О некоммерческих организациях».
Налоговый Кодекс РФ признает обязанность НКО платить налоги на прибыль, поскольку она может быть у таких организаций (ст. 246 НК РФ), и предоставлять декларации на основании бухучета по общим требованиям.
Естественно, эти средства должны применяться исключительно по прямому назначению, что необходимо подтверждать отчетом.

  • Нецелевые доходы необходимо учитывать в числе «прочих», это два типа поступлений:
  • реализационные – доходы от выполнения работ, предоставления услуг (например, торговля брошюрами общества, продажа учебной литературы, организация семинаров, тренингов и пр.);
  • внереализационные – те, источник которых не имеет прямой связи с деятельностью НКО, например, штрафы за неуплату членского взноса, пеня за его просрочку, проценты с банковского счета, деньги за сдаваемую в аренду недвижимость – собственность члена НКО и др.

Нецелевые поступления НКО (обе группы доходов), согласно НК РФ, и составляют базу налога на прибыль.

А вот мне обидно, я работаю и отдаю свои денежки на налоги. А церковь налоги не платит, как общественная организация (+)

РПЦ типа исполняет функцию идеологического органа, правда никто её в серьез не воспринимает. Но все симулируют построение религиозного гос-ва. Так как воровать можно только при идеологии некой.

Церковь заодно с государством. Это заговор)))

Так займитесь полезной деятельностью. — а нефиг прохлаждаться по чужим карманам. P.S. зависть еще никого до добра (богатства) не доводила. Муррр…

Платит и еще как, в соответствии с законом \"Об общественных организациях\" просто имеет ряд льгот, а бухгалтерия у них есть.

Отделитесь от государства, и не будете платить налоги, оставаясь \"равны перед законом\". Только вот пенсию вам никто не будет платить… А то, что церковь рвётся во власть — это, конечно, мерзко.

Церковь состоит из людей, а люди работают на обычных работах и платят налоги, так же жертвуют и на свою Церковь.

Так потому и не платит, что отделена)

У них VIP статус , блин !!!)))

Смысл медвепутам спонсирувать РПЦ, а потом с них налоги брать?- оне тут сразу вычитают, без бюрократии 🙂

Обратитесь с иском в Лигу сексуальных реформ

налоги на зарплату платят все — и церковь тоже, а вы какие налоги плати кроме как с зарплаты?

фу, как представлю.. бухгалтерия, налоги… сразу противно от церкви становится.. Иисус наверно был ген. деректором..

Платит и за свет и за воду.Покупает краны,лампочки,насосы,материал для ремонта.Платит зарплату и значит налоги на них.Есть конечно и привелегии,но у нас в городе здание налоговой выглядит шикарней наших храмов.

Вы — злобная атеистка. Вам обидно, что вы работаете и платите налоги. Но это ваша гражданская обязанность. Церковь платит все полагающиеся по законодательству налоги, но вы этого не знаете или не хотите знать, и вам обиднА. Злобная атеистка. Кстати, Конституцию вы в своей злобе цитируете не точно. Вы не можете объяснить, что значат ваши слова \"Религия равна перед законом\"? Это бессмыслица. В Конституции такого нет.

Что жаба давит?

Церковь испокон веков существует на добровольные пожертвования. Церковь — визитная карточка государства, Церковь рушили и вновь отстраивали. А какие налоги с пожертвований? ладно, если олигарх колокола пожертвовал, или строй материал, а с бабушек, какие налоги?

Ну так если отделенна как утверждают здесь многие так не суйтесь в светскую жизнь — сидите и ждите спасения.

Никто не отделен Бога.Даже если так и думает. …С обывательской точки зрения -вы правы. Но если посмотреть глубже -то картина совсем другая. Каждый теряет в этой жизни то -что им было незаслуженно присвоено в прошлом. И каждый приобретает то,что он заслужил приобрести своими прошлыми поступками. Можно сказать -Я не помню за собой плохих поступков! Мы многого за собой не помним.Но что это меняет? Каждый получает ровно столько ,сколько заслужил. И это контролирует не государство,не церковь,а Законы Мироздания. Все воры -наказаны.Все праведники -награждены. Все о чем следует беспокоится — не быть вором самому. А это значит,что нужно хорошо понять,что является воровством с точки зрения Бога,а не с точки зрения меня любимого. Например.Похуже чем воровство -убийство.Но мало кто понимает,что значит убивать) Покупка мяса в магазине или т.п. ,с точки зрения Бога — плата за убийство невинного живого существо. И каждый кто в этом участвует -будет подвержен насильственной смерти в определенный момент.Потому что на заре Творения Бог неоднозначно сказал,что дается в пищу людям только растительная пища и молочные продукты.Эта информация есть во всех религиозных трактатах.Иисус говорил -Не убий.Будда говорил -Ненасилие.Ислам ограничивает мясоедение также и т.д. Но кто следует? Кто следует -тот не жалуется. Счастье -это результат правильных поступков самого человека. Это следует пытаться понять и применять. Ваше счастье -только в ВАШИХ руках.

это религеозная организация,

они ещё и за свет и воду не платют а двор им добровольцы подметают

скажите спасибо, что церковь еще не берет налогов,,, Вот когда в стране будет, 90 процентов верующих, тогда посмотрите что будет

Идите служить в церковь — этим вы избавитесь от обиды и налоги платить не будете.

религии это мафиозно-теневые структуры.. а как известно подобные структуры никогда не платят)) они снисходят только для приема дани с захваченной территории))

Нужно, чтобы платили налоги.

хотелось бы начать с того,что не надо обобщать.церковь по определению это собрание верующих и глупо требовать от этого собрания уплаты налогов (равносильно требовать повышение пенсий не у минфина а от всей россии).

А чего на нас наезжаете?) Вот налоговой это и скажите))

некомерческая общественная организация, без комерческой деятельности. Какие налоги будет платить?

смотрите по уставу

какие налоги платит общественная организация

Общественные организации относятся к некоммерческим… . Согласно действующему законодательству, некоммерческие организации имеют право заниматься предпринимательской деятельностью постольку, поскольку данная деятельность соответствует целям, ради которых создавалась организация. Налоги по предпринимательской деятельности НКО исчисляют в том же порядке, что и коммерческие организации. Все НКО, независимо от того, ведут они предпринимательскую деятельность или нет, облагаются налогом на прибыль. Учитываются доходы от реализации товаров и услуг, имущественных прав организации и внереализационные доходы. Налог на добавленную стоимость (НДС) некоммерческие организации платят при реализации товаров и услуг, передаче имущественных прав. Существует довольно большая категория реализуемых товаров, работ и услуг, которые освобождаются от налогообложения (важнейшие медицинские товары и услуги, ряд услуг в сфере культуры и искусства и т. д. ) Некоммерческие организации платят единый социальный налог, объектом которого признаются выплаты и иные вознаграждения, которые НКО начисляет в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам. От уплаты ЕСН освобождаются: 1) организации любых организационно-правовых форм, с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 тыс. руб. на каждого работника, являющегося инвалидом I, II, III группы. 2) категории налогоплательщиков с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 тыс. руб. в течение налогового периода на каждого отдельного работника: общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80 %; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 %, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 %; учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. 3) фонды поддержки образования и науки – с выплат в виде грантов учителям, школьникам, студентам и аспирантам. Налоговой базой для налога на имущество служит остаточная стоимость имущества НКО. Некоммерческие партнерства, АНО и фонды (кроме общественных) не имеют права на льготы по налогу на имущество. Налог с продаж НКО уплачивают в том случае, если они продают физическим лицам товары и услуги за наличный расчет или с использованием кредитных или расчетных банковских карт. НКО, имеющие статус юридического лица и являющиеся рекламодателями, являются плательщиками налога на рекламу (не выше 5 % стоимости рекламных услуг) . Существенные налоговые льготы имеют благотворительные организации.

На каком основании церковь не платит налоги?

А что, государство само отделило Церковь от себя и хочет с нее еще налоги брать?

Налоговый Кодекс глава 25-особенности налогообложения религиозных организаций.

Это же офис государства, зачем ей самой себе платить? )

Официально конституционно Церковь отделена от государства

Платит в режиме как и всякое общественное объединение

Есть налоги ,которые платит церковь.

В ФРГ спорт клубы облагаются меньшими налогами как общественно-полезные организации, а у нас как спорту помогают?

Платят очень большие деньги менеджерам(2млн.в день) из бюджета,вчера только читала в интернете статью .

Спасибо за то что дают вообще функционировать. На фоне развала Армии, медицины и образования, спасибо хоть спорт не прижимают и не вводят свои правила. Средний возраст помнит про запрет каратэ и занятия в подвалах. Спасибо хоть из подвалов вышли. О какой уж там помощи говорить. Хотя есть регионы где открывают ФОКи оборудованные всем. В моём же городе ставка тренера в ДЮСШ 5600 руб.

Дружище, у нас вкладываются деньги и дают развиваться тому виду спорту, который приносит доход.

знакомые построили мечеть. на каком режиме налогообложения они должны находится? какие налоги должны платить?

Никаких налогов, это благотворительная, неприбыльная организация.

религиозные , общественные организации , платят только ЕСН (налог с заработной платы).

Какие налоги платит НЕкоммерческое учреждение? например детсад

Детсад — это бюджетка, а некоммерческие- это общественные организации.

Общественные организации, если берут деньги, то на каком основании, и платят ли налоги?

http://ru.wikipedia.org/wiki/Категория:Общественные_организации

Подскажите,пожалуйста,какие организации платят ЕНВД?

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе — общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе — единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодател 1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению; 2) оказания ветеринарных услуг; 3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; 4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок); 5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; (пп. 5 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется; (пп. 6 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети; (в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ) 8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется; (пп. 8 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ) 9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей; (пп. 9 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ) 10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций; (пп. 10 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ) 11) размещения рекламы на транспортных средствах; (пп. 11 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ) 12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров; (пп. 12 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ, в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ) 13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользов

те, вид деятельности которых попадает под применение ЕНВД, иначе УСН или ОСНО. У вас общественное питание. если по площади проходите в ЕНВД — то ЕНВД, если площадь больше — то ОСНО, если доходы маленькие при этом — то УСН. Но вы если при открытии не подали на УСН, то тепреь только с 20010 года, а пока ОСНО значит, если площадь больше, чем положено при ЕНВД,

Плательщиками ЕНВД я-ся организации и ИП, осуществляющие на территории РФ следующие виды деятельности: -оказание бытовых услуг -оказание ветеринарных услуг -оказание услуг по ремонту, технич. обслуживанию и мойке автотранспортных средств -оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках -розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы -розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговые залы и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети -общественное питание -оказание автотранспортных услуг -разносная торговля,осуществляемая ИП (за искл торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами,изделиями из драг.металлов, меха,камней,оружием и патронами к нему,технически сложными товарами бытового назначения) -распространение и (или) размещение печатной и (или) полиграфической наружной рекламы -распространение и (или) размещение наружной рекламы посредством световых и электронных табло. На ЕНВД в обязательном порядке переводятся лица, осуществляющие предприн.деятельность, облагаемую единым налогом, если на территории субъекта введён единый налог на вменённых доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). См. НК РФ , в разделе 8 ,специальные налоговые режимы —

Какая разница между НДФЛ и ЕНВД? Какой из этих налогов платят предприятия общественного питания?

НДФЛ-налог на доходы физических лиц, платят все кто имеет работников. ЕНВД-единый налог на вмененный доход-это специальный режим налогооблажения, применяют взависимости от вида деятельности.

Пардон, два абсолютно разных налога, предприятия общ.питания НДФЛ платят как налоговые агенты, ЕНВД — это спец.режим, если вы на нем тоже платите

Кто платит зарплату священнослужителям, платят ли они 13% налог?

Если бы так! Они не только как \"общественная организация\" не платят подоходник, но и фактически ведут необлагаемую коммерческую деятельность, что впрямую нарушает закон.

ни кто не платит))) они отсоеденены от государства… вот вы и платитет им зп… чем больше туу ходите тем больше и платите.

з/п складывается из доходов храма, настоятель сам себе назначает уровень з/п… отчислений они никаких не делают….даже трудовых нет… хотя трудовую могут оформить, но чисто для проформы (!)… все равно никаких отчислений нет… а простые сотрудники храма могут вообще работать там либо за копейки (чисто символически получать), либо вообще \"Во славу Божью\" (т.е. бесплатно)

любая зарплата должна облагаться налогами.. есть поблажки по взносам в пенсионный фонд но ндфл- должны платить с зарплатных- даже попЫ если выдают зарплату в конверте-нарушают заповедь НЕ УКРАДИ

им платит епархия з/п.. а насчет налога не знаю..

Мамона должна быть побеждена каждым,иначе будет нечистое сердце,которое не сможет Богу узреть и не войдет в цароство небесное.

св-ли коммерческий проект — причём сколько хотят -столько и получат с тех пожертвований что им прихожане принесут- без всяких налогов

Цель вопроса? Облить священнослужителей грязью?

Льготы нко 2018 на общей системе освобождение от налогов

Государство берет налог с зарплаты священнослужителей без зазрения совести. Не беспокойтесь на этот счет.

Какие налоги?? Они грабят люд во славию Божия ..Этот лохотрон из рук правителей

почитала ответы, складывается впечатление, что у нас что ни священник — олигарх у священников в идеале не должно быть зарплаты, поэтому налоги не платят

Самый грамотный ответ пользователя Crystal. Главное в тему ))))))))) Я ему даже +5 поставлю.

Они наличными из кубышки берут.

налог берется как и со всех Мифы про высокие зарплаты священников еще из СССР идут, тогда стремились посеять ненависть к Православию Тогда священнику назначали зарплату 500 рублей при средней 120-150. И это число в ведомости видели все. Но при этом налог у священника был 80% — т.е. из пятисот рублей на руки выдавали 100. И это знали немногие.

Какие налоги платит предпиятие общественного питания? И получится ли применить ЕНВД?

Такие же как и все остальные: прибыль, ндс (может есть льготы), имущество, есн., есл ина упрощенке то соответственно единый налог. ЕНВД обязательно если у вас в регионе установлен данный режим для данного вида деятельности, например в Москве вообще нет ЕНВД

ЕНВД, если введен в вашем регионе. При обычной системе налогообложения: Прибыль, НДС, имущество, ЕСН, НДФЛ.

Какие платят налоги общественные организации

такие же как и все юр.лица.
+
Доход от основной деятельности (цель создания (см.Устав) — не облагаеться НДС и прибылью.
+
Доход от деятельности, не связанной с вашей основной (см. опять же свой Устав — доп. виды деят-ти) — облагаеться по ОБЩИМ правилам
+
с зарплаты сотрудников ВСЕ (!) налоги по общим основаниям.

общественная организация должна платить налоги? должна ли общественная орг-ия платить налоги? дело в том что мы арендуем помещение в отеле и в договоре аренды написанна сумма с учетом налога 18%, должны ли мы ее платить?

да

Общественная организация приравнивается к обычным юр.лицам (коммерческим предприятиям), а следовательно она должна платить налои в общеустановленном порядке.

вы в данном случае платите арендную плату, а уже ваш арендодетель из этой арендлной платы заплатит в бюджет НДС 18%. Если только ваш арендодатель не мкниципальное учреждение — в таком случае вы должны сами за него уплатить в бюджет.

Вы платите арендную плату по договору аренды, а не налог. А вот арендодатель, вероятно ячвляется плательщиком НДС, и он обязан свою реализацию, в данном случае (доход от аренды )облагать НДС и перечислять его в бюджет.И не играет роль, кому он продает услуги, общественной организации, физ. лицу(Которое тоже не является плательщиком налога)

Церковь-это общественная организация?А почему налоги с торговли алкоголем не платит?

я гляжу вы что то не на шутку раздухарились,оно нужно?

Ага вот щас пойду в церковь водки купить. Говорят там алкомаркет теперь 🙂

Церковь это Тело Христа, живой организм. Про организацию — это государственные придумки.

Теперь понятно почему не ведется борьба с пьянством с ее стороны)) Но я надеюсь на лучшее. Не так страшен поп как его малюют.

Налог на имущество некоммерческих организаций

Налог на имущество организаций устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, форму отчетности по налогу. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками. Налогоплательщиками признаются: – российские организации; – иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации.
Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Не признаются объектами налогообложения: 1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы); 2) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации.
В соответствии со статьей 375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. Некоммерческие организации не начисляют амортизацию, поэтому стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода. Годовая сумма амортизационных отчислений при линейном способе определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта. Некоммерческие организации, начиная с 2006 года, обязаны начислять сумму износа и отражать ее ежемесячно на забалансовом счете 010 «Износ основных средств». налоговая база определяется отдельно:
– в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации,
– в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс,
– в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации,
– в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно. Среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу (пункт 4 статьи 376 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговые ставки в соответствии со статьей 380 НК РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налогообложение благотворительных взносов

Освобождаются от налогообложения. 1) религиозные организации – в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности; Кроме того, при наличии оснований религиозные организации могут воспользоваться прочими льготами по налогу на имущество организаций, предусмотренными статьей 381 НК РФ, а также льготами, установленными законами субъектов Российской Федерации о налоге на имущество организаций.
2) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, – в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;
– организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, – в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
– учреждения, единственными собственниками имущества которых, являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, – в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
3) организации – в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
4) имущество государственных научных центров.
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумму налога исчисляют ежеквартально нарастающим итогом с начала года исходя из определяемой за отчетный период фактической среднегодовой стоимости имущества, рассчитанной с учетом уменьшения стоимости имущества. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, определяют с учетом ранее начисленных платежей за отчетный период.

Лекции по налогообложению некоммерческих организаций:
Земельный налог некоммерческих организаций
НДФЛ для работников некоммерческих организаций
ЕСН некоммерческих организаций
Налог на добавленную стоимость некоммерческих организаций
Налог на прибыль некоммерческих организаций

Похожие статьи: