Налоговый период транспортного налога

Содержание

Транспортный налог: учитываем изменения

В новом году владельцев наземных, воздушных и водных транспортных средств ожидают изменения в порядке уплаты и представления отчетности по транспортному налогу. В первую очередь эти изменения коснутся организаций — юридических лиц. Новый порядок уплаты транспортного налога установлен Федеральным законом от 20.10.2005 N 131-ФЗ "О внесении изменений в главу 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее — Федеральный закон N 131-ФЗ).

Транспортный налог является региональным. Это означает, что на федеральном уровне в НК РФ определены базовые положения, необходимые для исчисления и уплаты налога, а право установления и введения транспортного налога на территориях субъектов РФ отнесено к компетенции законодательных органов власти этих субъектов. Транспортный налог подлежит уплате на той территории, где принят соответствующий региональный закон. Субъекты РФ самостоятельно определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы. Региональные власти вправе вводить авансовые платежи по налогу и освобождать от них отдельные категории налогоплательщиков. Следует обратить внимание на то, что в соответствии с поправками, внесенными Федеральным законом N 131-ФЗ, форма отчетности по данному налогу утверждается Министерством финансов РФ.

Мы, со своей стороны, хотим прокомментировать поправки, которые вступили в силу с 1 января 2006 г., и вспомнить основные моменты, связанные с исчислением и уплатой транспортного налога.

Налогоплательщики

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Напомним, что до 30 июля 2002 г. по транспортным средствам, которые при продаже были переданы на основании доверенности (без составления договора купли-продажи), плательщиками налога являлись реальные владельцы, указанные в доверенности. Номинальные собственники, то есть лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляли налоговый орган по месту своего жительства о передаче указанных транспортных средств на основании доверенности.

Объект налогообложения

Как и прежде, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства… зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ). Однако из этого правила есть исключения.

Во-первых, Налоговый кодекс содержит перечень транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения, и, во-вторых, субъектам РФ предоставлено право дополнять предусмотренный перечень по своему усмотрению.

Перечень не подлежащих налогообложению транспортных средств приведен в п. 2 ст. 358 НК РФ. К ним, в частности, относятся весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок; тракторы, самоходные комбайны, специальные автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и приравненная к ней служба; транспортные средства, находящиеся в розыске; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

Своими письмами Минфин России разъяснил некоторые вопросы о том, какие транспортные средства не признаются объектом налогообложения. Так, для того чтобы установить, что легковой автомобиль, полученный через органы социальной защиты населения, не является объектом обложения транспортным налогом, налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган документы, подтверждающие факт получения указанного легкового автомобиля через соответствующие организации. Данные положения действуют и в том случае, если автомобили были куплены и переоборудованы инвалидами за свой счет (Письмо Минфина России от 08.07.2004 N 03-06-11/100).

В Письме Минфина России от 02.11.2005 N 03-06-04-04/44 указано, что не признаются объектом налогообложения не только пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организации-перевозчика, но и зафрахтованные суда.

Разъяснения, касающиеся уплаты транспортного налога сельхозпроизводителями, содержатся в Письме Минфина России от 01.11.2005 N 03-06-04-04/42. Специалисты Минфина уточняют, что комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных производителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции, не облагаются транспортным налогом.

До недавнего времени было много вопросов, связанных с так называемыми передвижными предприятиями — автомобилями, выполняющими производственные и хозяйственно-бытовые функции. Такие автомобили в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов <1> учитываются как здания и сооружения, и к ним относятся передвижные электростанции, трансформаторы, лаборатории, мастерские, кухни, магазины, душевые и клубы. По мнению инспекторов ФНС, уплачивать налог с таких автомобилей не нужно. Однако Минфин настаивал на обратном, ссылаясь на Международное соглашение о принятии единообразных технических предписаний для колесных транспортных средств, заключенное в Женеве 20 марта 1958 г., согласно которому любое оборудование, перевозимое специальными автомобилями, считается грузом. В Письме Минфина России от 15.12.2004 N 03-06-04/14 рекомендовано платить налог исходя из мощности автомобиля, но в соответствии с его же Письмом от 22.11.2005 N 03-06-04-02/15 специализированные автомобили на базе грузовых относятся к грузовикам и облагаются налогом по более высоким ставкам.

<1> Постановление Госкомстата России от 26.12.1994 N 359 "Об утверждении Общероссийского классификатора основных фондов".

Налоговая база

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база для транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, для воздушных транспортных средств, для которых установлена тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы.

В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, налоговая база исчисляется как валовая вместимость в регистровых тоннах.

У других водных и воздушных транспортных средств за налоговую базу принимается единица транспортного средства.

Следует помнить, что налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговый период. Отчетный период

Поправками, внесенными Федеральным законом N 131-ФЗ в ст. 360 НК РФ, было введено понятие отчетного периода для транспортного налога. Однако, установив налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не определять отчетные периоды.

Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются I, II и III кварталы. Данные поправки прояснили вопрос: когда нужно представлять отчетность в налоговую инспекцию? Ранее не все законодательные акты субъектов Федерации содержали такое понятие, как отчетный период, поэтому у плательщиков налога возникали вопросы об уточнении сроков отчетности. Теперь расчеты по транспортному налогу необходимо представлять каждый квартал, и при этом срок сдачи расчетов авансовых платежей по налогу установлен не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным.

Налоговым периодом, как и прежде, признается календарный год.

Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, их категории в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя ТС, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну или единицу ТС. В ст. 361 НК РФ приведены базовые ставки транспортного налога, причем субъектам РФ разрешено увеличивать или уменьшать налоговые ставки, но не более чем в пять раз. Организациям, у которых имеются филиалы, на это следует обратить особое внимание, так как ставки налога на один вид транспортного средства в разных регионах могут значительно различаться. Кроме этого, могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования и в отношении каждой категории транспортных средств.

Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

В соответствии со ст. 362 НК РФ организации — юридические лица, являющиеся налогоплательщиками, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Для налогоплательщиков — физических лиц сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого ТС как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

Федеральный закон N 131-ФЗ внес в гл. 28 НК РФ такое понятие, как авансовые платежи. Организации — юридические лица исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Пример 1. В 2006 г. за организацией числится автомобиль с мощностью двигателя 150 л. с.

Расчет суммы налога и авансовых платежей будет следующим:

  1. Количество лошадиных сил — 150 л. с.
  2. Ставка налога (в соответствии со ст. 361 НК РФ) — 8 руб.
  3. Расчет суммы авансового платежа за I, II, III кварталы 2006 г. — 1/4 х 150 л. с. х 8 руб. <*>
  4. Сумма ежеквартального авансового платежа (I, II, III кварталы 2006 г.) — 300 руб.
  5. Расчет суммы налога — 150 л. с. х 8 руб.
  6. Сумма налога — 1200 руб.
  7. Сумма налога, подлежащая уплате по окончании налогового периода, — 300 руб. (1200 — 300 — 300 — 300).

<*> Субъекты РФ могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки (как повышающие, так и понижающие) с учетом срока полезного использования объектов основных средств. В случае установления региональными законодательными актами таких ставок при расчете авансовые платежи и сумму налога следует скорректировать на соответствующий коэффициент.

В случае регистрации ТС и (или) снятия его с регистрации (учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в налоговом (отчетном) периоде исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента:

Число полных месяцев нахождения ТС
у налогоплательщика
Коэффициент = ————————————-.
Число календарных месяцев в налоговом
(отчетном) периоде

При этом месяц регистрации ТС, а также месяц снятия его с регистрации принимается за полный месяц.

Налоговый период при оплате транспортного налога (нюансы)

В случае регистрации и снятия с регистрации ТС в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается за полный месяц.

Пример 2. По данным на 01.01.2006 за организацией был зарегистрирован легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л. с. Предположим, что 10.06.2006 автомобиль был продан и снят с учета.

Налог будет рассчитан следующим образом:

  1. Количество лошадиных сил — 150 л. с.
  2. Ставка налога — 8 руб.
  3. Количество полных месяцев — 6 мес. (январь — июнь).
  4. Коэффициент — 0,5 (6 мес. / 12 мес.).
  5. Расчет налога — 150 л. с. х 8 руб. х 0,5.
  6. Сумма налога — 600 руб.

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации. По состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года ими представляются сведения обо всех изменениях в порядке регистрации ТС, произошедших за предыдущий календарный год по формам, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Субъекты РФ при установлении налога для отдельных категорий налогоплательщиков могут предусмотреть право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ (ст. 362 НК РФ). При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее срока, предусмотренного для представления налоговой декларации по транспортному налогу, то есть 1 февраля года, следующего за отчетным. Они в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу, если это предусмотрено законами субъектов РФ. По истечении налогового периода организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном налоговым законодательством (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Ранее, несмотря на запрет Минфина (Письма от 13.05.2005 N 03-06-04-04/23 и от 31.05.2005 N 03-06-04-04/25), многие субъекты РФ при введении на своей территории транспортного налога обязывали налогоплательщиков уплачивать транспортный налог авансом и требовали пени и штрафы за несвоевременное внесение авансовых платежей. Теперь уплата авансовых платежей для организаций обязательна. Что касается ранее взысканных пени за несвоевременную уплату авансовых платежей, то организация может вернуть эти деньги, тем более что имеет на это полное право. В соответствии с п. 5 ст. 3 НК РФ никто не обязан уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НК РФ признаками налогов или сборов, но которые не предусмотрены или установлены в ином порядке, чем это определено Кодексом.

Для получения своих денег, причем с процентами за весь период их использования, организации на основании ст. 79 НК РФ необходимо обратиться с заявлением в налоговую инспекцию по месту своей регистрации в течение месяца с того дня, когда стало известно о взыскании пени. Отсчет месячного срока можно вести с даты подписания акта сверки. В случае если месячный срок был пропущен, то возврат незаконно взысканных пени можно осуществить в судебном порядке.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). Форма налогового уведомления утверждена Приказом ФНС России от 31.10.2005 N САЭ-3-21/551@ "Об утверждении форм налоговых уведомлений" (Приложение N 3).

Налоговая декларация

Федеральный закон N 131-ФЗ дополнил гл. 28 НК РФ новой ст. 363.1 "Налоговая декларация". Форму налоговой декларации по налогу утверждает Министерство финансов РФ. В настоящее время действует декларация по транспортному налогу, утвержденная Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/724, но отчетность за 2006 г. должна представляться по новым формам, которые пока не утверждены.

Если в соответствии с региональным законодательством организация уплачивает в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, то по истечении каждого отчетного периода в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств она представляет налоговый расчет по авансовым платежам по налогу, форму которого также утверждает Минфин России.

Декларацию необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств в конце налогового периода. Срок представления налоговой декларации — не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, то есть за I квартал — не позднее 30 апреля, за II квартал — не позднее 31 июля, за III квартал — не позднее 31 октября.

Учет транспортного налога

Отражение транспортного налога на счетах бухгалтерского учета зависит от цели использования транспортных средств. В любом случае к счету 68 "Расчеты с бюджетом" надо открыть субсчет 68 "Расчеты с бюджетом по транспортному налогу". Если транспортные средства используются в основном виде деятельности организации, то расходы по ним можно отнести на счет по учету затрат:

Дебет 20(44) Кредит 68 "Расчеты с бюджетом по транспортному налогу" — начислен транспортный налог.

Если транспортные средства используются в других видах деятельности, например для сдачи автомобиля в аренду (при условии, что сдача имущества в аренду не является основным видом деятельности предприятия), то сумма начисленного налога может быть признана операционным расходом и отражена в бухгалтерском учете следующим образом:

Дебет 91/2 Кредит 68 "Расчеты с бюджетом по транспортному налогу" — начислен транспортный налог.

Если транспорт используется в непроизводственных целях, то суммы начисленного по нему налога не могут отражаться в составе затрат, принимаемых для исчисления налога на прибыль.

При налогообложении доходов предпринимателей суммы налога могут быть учтены в составе профессиональных налоговых вычетов (таблицы 6-2 и 6-3 разд. VI Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей). Обязательным условием для отнесения суммы налога к вычетам является использование ТС в целях извлечения дохода (п. 1 ст. 221 НК РФ).

В случае применения УСНО, если в качестве объекта единого налога выбраны доходы, уменьшенные на расходы, суммы уплаченного налога включаются в расходы (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Е.Л.Джабазян

Эксперт журнала

"Актуальные вопросы

бухгалтерского учета

и налогообложения"

Налоговая база транспортного налога — Налоги и налогообложение (Меденцов А.С.)

Налоговая база транспортного налога определяется:

  1. в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
  2. в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, – как валовая вместимость в регистровых тоннах;
  3. в отношении иных водных и воздушных транспортных средств, – как единица транспортного средства.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал.

Транспортный налог.

Законодательные органы субъектов РФ при установлении данного налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

Налоговая база определяется следующим образом:

  1. в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств), – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
  2. в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, – как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
  3. в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, – как валовая вместимость в регистровых тоннах;
  4. для других водных, а также воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей, налоговая база определяется с каждой единицы транспортного средства (планеры, аэростаты). В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств налоговая база определяется отдельно.

Мощность двигателя определяется по технической документации на соответствующее транспортное средство, которая указывается в регистрационных документах.

Если в технической документации на транспортное средство мощность двигателя указана в метрических единицах мощности, то соответствующий пересчет в лошадиные силы осуществляется путем умножения мощности двигателя, выраженной в кВт, на 1,35962.

Валовая вместимость определяется по технической документации на соответствующее транспортное средство. При расхождении сведений, предоставленных государственным органам, осуществляющим государственную регистрацию, с данными в технической документации на транспортное средство принимаются данные, содержащиеся в технической документации на транспортное средство. В случае отсутствия данных о мощности двигателя, валовой вместимости в технической документации на транспортное средство для определения мощности двигателя (валовой вместимости) к рассмотрению принимается экспертное заключение, предоставленное налогоплательщиком.

В отношении водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигатели и в отношении которых валовая вместимость не определяется, налоговая база определяется как единица транспортного средства.

Есть ли срок давности по уплате транспортного налога

Поиск и проверка налогов физических лиц

На этой странице вы можете проверить налоги физических лиц: транспортный налог, земельный, налог на имущество физических лиц. Проверка производится по номеру ИНН, СНИЛС или номеру Налогового документа (УИН).

Проверка налогов проводится по базе «Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах» (сокращенно – ГИС ГМП). Данная база содержит данные о всех налоговых начисления в России.

Как проверить налоги?

Для того чтобы проверить налоговые начисления и задолженности Вам понадобится один из следующих документов:

  1. ИНН — Идентификационный номер налогоплательщика Узнать свой ИНН
  2. СНИЛС — Страховой номер индивидуального лицевого счета в Пенсионном фонде России (зелёная пластиковая карточка)

Проверка налогов осуществляется по номеру документа, введенных в соответствующие поля формы поиска. Вы можете проверить налоги, указав одновременно оба документа. Номер СНИЛС вводится без дефисов и пробелов, только цифры.

По ИНН или СНИЛС можно узнать только задолженность по налогам, т.е., начисления, которые не были уплачены в установленный законодательством срок. Текущие налоговые начисления можно узнать только по УИН.

После внесения данных в поля формы поиска нажмите кнопку «ИСКАТЬ НАЛОГИ». Проверка налогов может продолжаться длительное время, пожалуйста, дождитесь результата.

Если в результате проверки найдутся налоги, будет предоставлена подробная информация: дата, УИН, вид налога, сумма к оплате и прочее. В противном случае появится сообщение о том, что ничего не найдено.

Справочная информация по налогам физических лиц

Как узнать задолженность физического лица по налогам?
Существует два варианта проверки налоговых начисления – по уникальному идентификатору начисления (УИН) и идентификационному номеру налогоплательщика (ИНН).
Проверка налогов по ИНН и УИН имеет одно важное отличие. Все онлайн-ресурсы по проверке налогов, в том числе наш сайт, при поиске налогов по ИНН показывают только задолженности. Т.е. те начисления, срок своевременной уплаты которых уже истек и началось начисление пени. Это особенность передачи данных ФНС в систему ГИС ГМП (государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах). Начиная с 2016 года, информация о задолженностях, которые можно узнать по ИНН, будет передаваться в ГИС ГМП с 1-го декабря. Таким образом, если вы проверяете налоги по ИНН до 1-го декабря 2016, то обнаружите только начисления 2014 года и более ранние. После первого декабря вы увидите налоговые начисления 2015 года, если не оплатили их.
Проверка налогов по УИН покажет как текущие начисления, так и задолженности.

Какие налоги должны платить физические лица?
Физические лица уплачивают следующие виды налогов: налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный.

Можно ли проверить налоги по фамилии?
Проверить налоги по фамилии невозможно. Если вы нашли ресурс, который предлагают такую возможность, это должно насторожить вас. Таким приемом могут пользоваться мошенники, основная цель которых подписать вас на платные смс услуги.

Можно ли узнать земельный налог по кадастровому номеру?
К сожалению, узнать начисление земельного налога по кадастровому номеру нельзя. Данный налог можно узнать только по ИНН владельца земельного участка или УИН.

Как узнать налоги по паспортным данным?
Напрямую узнать налоги по паспортным данным невозможно. По паспортным данным, на сайте nalog.ru можно узнать свой ИНН и затем проверить налоги.

Как узнать свой ИНН?
Узнать ИНН физического лица, по паспортным данными, можно на сайте ФНС https://service.nalog.ru/inn.do

Можно ли проверить налоги на сайте ФНС (nalog.ru) без регистрации?
Проверка налогов на сайте nalog.ru без регистрации невозможна. Информация о налоговых начислениях на сайте ФНС доступна только через личный кабинет налогоплательщика. Для получения логина и пароля вы можете обратиться в любую инспекцию Федеральной налоговой службы, независимо от места жительства и постановки на учет. При себе необходимо иметь паспорт и оригинал/копию свидетельство о постановке на учет.

Что будет если не оплачивать налоги?
В случае, когда налогоплательщик не уплачивает налоги, ФНС формирует требование об уплате налога, пени, штрафа. В случае неисполнения налогоплательщиком требования об уплате в срок, установленный в этом требовании, налоговый орган начинает процедуру взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации.
Взыскание задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляется по двум условиям:
— наличие у должника неисполненной обязанности в размере, превышающем 3000 рублей;
— истечение трехлетнего срока исполнения требования об уплате, в случае если общая сумма неуплаченных налогоплательщиком налогов, сборов, пеней, штрафов не превышает 3000 рублей
В данных случаях заявление о взыскании за счет имущества налогоплательщика — физического лица подаётся налоговым органом в суд при наступлении одного из вышеуказанных условий.

В какой срок необходимо оплачивать налоги физических лиц?
В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23 ноября 2015 № 320-ФЗ в часть вторую Налогового кодекса РФ налоги должны быть уплачены не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Иными словами, налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный за 2015 год должен быть уплачен не позднее 1-го декабря 2016 года.

Как узнать УИН налогового начисления?
Каждый год ФНС рассылает по почте налоговое уведомление, вместе с квитанцией на оплату. УИН обозначается как индекс документа, состоит из 20-ти цифра и располагается вверху квитанции.
Если вы не получили налоговое уведомление, то его можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика или получить при личном обращении в ИФНС.

Как получить налоговый вычет в отношении налога на имущество физических лиц?
Для начала необходимо пояснить, что такое налоговый вычет применительно к налогу на имущество физических лиц. В соответствии с пунктами 3-5 статьи 403 НК РФ:
3. Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.
4. Налоговая база в отношении комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты.
5. Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.
Таким образом, налоговый вычет применительно к налогу на имущество физических лиц это уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости определенной площади объекта недвижимости.
К примеру, для квартиры площадью 50 квадратных метров налог будет начисляться следующим образом. Кадастровую стоимость квартиры надо поделить на площадь, полученную кадастровую стоимость квадратного метра площади умножить на 20 (налоговый вычет) и полученную величину вычесть из кадастровой стоимости.

Транспортный налог

Конкретный расчет. Квартира площадью 50 метров и кадастровой стоимостью 10 млн. рублей. 10 млн / 50 = 200 тысяч рублей кадастровая стоимость метра квадратного. 20 метров налогового вычета умножить на 200 тысяч = 4 млн. рублей. Расчет налоговой базы: 10 млн. – 4 млн. = 6 млн. рублей. Налоговый вычет рассчитывается автоматически, поэтому никаких действий для его получения предпринимать не надо.
Важно понимать, что налоговый вычет применяется к объекту недвижимости, а не к физическому лицу. Иными словами, если у квартиры площадью 80 квадратных метра 4 собственника, налог за квартиру всё равно будет рассчитан, исходя из кадастровой стоимости 60 квадратных метра. Каждый из собственников, при условии равных долей, фактически получит начисления налога на 15 кв. метра.
Если у физического лица несколько квартир, налоговый вычет будет применен к каждой квартиры.

В каких регионах России осуществлен переход, к налогообложению имущества физических лиц исходя из кадастровой стоимости?
C 2015 года в следующих регионах для расчета налога на имущество физических лиц используется кадастровая стоимость: Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Ингушетия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Коми, Республика Мордовия, Республика Татарстан, Удмуртская Республика, Амурская область, Архангельская область, Владимирская область, Ивановская область, Магаданская область, Московская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Пензенская область, Псковская область, Рязанская область, Самарская область Сахалинская область, Тверская область, Забайкальский край, Ярославская область, г. Москва, Ханты-Мансийский А.О., Ямало-Ненецкий А.О..

Можно ли на сайте www.nalog.ru узнать задолженность по фамилии?
Как уже отмечалось выше, ни на каком сайте, в том числе www.nalog.ru нельзя узнать задолженность по налогам по фамилиии.

Учет налога на имущество.

Регулирует порядок исчисления, уплаты и декларирования налогаГлава 30 НК РФ «НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ»

Согласно ст. 373 НК РФ налогоплательщиками налога признаютсяорганизации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения

В соответствии со ст. 374 объектами налогообложенияпризнаетсядвижимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств впорядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента. (ст. 380)

Учет расчетов организаций с бюджетом по налогу на имущество организацийведется на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам", на субсчет "Расчеты по налогу на имущество".

Начисленная сумма налогаотражается по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы".

Перечисление суммы налога на имущество в бюджет отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 51 "Расчетный счет".

Регулирует порядок исчисления, уплаты и декларирования налога Глава 28 НК РФ «ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ»

Согласно ст.

Когда надо платить транспортный налог?

357 налогоплательщиками налогапризнаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения

В соответствии со ст. 358 НК объектом налогообложения признаютсяавтомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ст. 361).

Платежи по транспортному налогу включаются плательщиком в состав себестоимости продукции (работ, услуг).

Начисление налога отражают по дебету счетов 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" и др. и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по транспортному налогу".

Перечисление налога отражают по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета учета денежных средств.

Дата добавления: 2014-01-20; Просмотров: 91; Нарушение авторских прав?;

Читайте также:

Как известно, незнание или недопонимание законов не освобождает от ответственности. Несвоевременная выплата налогов на автотранспорт чревата судебным решением о взыскании налоговых платежей, а также ежедневным начислением пени, которая устанавливается налоговой службой.

Чтобы не попасть под штрафы, нужно вовремя вносить оплату. А о том, как можно проверить налог на машину онлайн, мы расскажем вам в нашей статье.

Немного полезной информации по начислению и оплате транспортного налога

Налоги начисляются региональными службами на владельцев, у которых в прошлом календарном году в собственности числилось транспортное средство (ТС). Сума не фиксирована, поскольку зависит не только от технических характеристик автомобиля, но и от региона, в котором он зарегистрирован. Начисляется он раз в год, а оплачивается не позднее 1 декабря следующего года.

При этом стоит учитывать, что автоматически налог с владельца не снимается даже в тех случаях, когда транспортное средство было угнано, подарено либо продано. Для этого в ИФНС нужно представить соответствующие документы – справка о розыске или угоне, договор купли-продажи либо дарственную.

Квитанции на оплату налога рассылаются с 1 сентября по 1 ноября. Но если вам не пришло уведомление, это не значит, что выплата не нужна – квитанция могла где-то потеряться. Поэтому нужно знать, где и как можно узнать транспортный налог по гос. номеру автомобиля или его VIN-коду.

Способы проверки транспортного налога

Транспортный налог на ТС можно узнать несколькими способами:

Это может быть полезно таким категориям граждан:

Будущим автовладельцам, которые только решили купить автомобиль и еще не знают, сколько придется платить транспортного налога.

Тем, кто недавно перерегистрировал ТС (например, был регион, а стала Москва), поскольку размер налога зависит и от места регистрации.

Владельцам, которым до 15 ноября не пришло уведомление о начисленной сумме налога.

Будьте бдительны – период оплаты составляет меньше месяца. Деньги поступают на счет федерального казначейства моментально, но процесс погашения (соотнесение перечисленной суммы с начисленной конкретному лицу) занимает в пределах 1-1,5 недели.

Проверка в налоговой инспекции

При проверке в налоговой инспекции по месту проживания, вы сможете узнать сумму образовавшейся задолженности по оплате и получить дубликат платежной квитанции. Указанная информация и документы выдаются всем автовладельцам при предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность.

Но этот способ проверки с каждым днем становится все менее актуальным, потому что отнимает много времени на:

поездки в отделение налоговой инспекции;

простаивания в очередях;

ожидание ответа на официальный запрос.

Гораздо быстрее и проще узнать транспортный налог можно через интернет.

Проверка транспортного налога онлайн

Сегодня проверять налог на машину вы можете прямо у себя дома через интернет. В этом вам поможет онлайн-сервис «АвтоИстория». Для этого вам нужен VIN-код или госномер авто и доступ к сети Интернет, а проверить можно с любого устройства – будь то компьютер или современный смартфон.

Преимущества этого способа очевидны:

Быстро – вводите ВИН-код или регистрационный номер, оплачиваете услугу (стоимость фиксирована и составляет всего 339 руб.), а через 5-15 минут вам на электронную почту приходит отчет.

Удобно – проверить вы можете в любое удобное для вас время дня и ночи. Режим работы сервиса – 24 часа в сутки 7 дней в неделю без праздников и выходных.

Транспортный налог для организаций

Никаких бюрократических проволочек – без справок, подтверждения личности, поездок в налоговую инспекцию, выстаиваний в очередях и ожиданий ответа.

Максимум полезной информации по истории владения и эксплуатации транспортного средства – кроме транспортного налога в отчете отражаются таможенные, криминальные, кредитные данные и т.д. Это сэкономит вам время при выборе подержанного авто и позволит купить юридически чистое ТС без каких-либо скрытых проблем.

Пример из отчета с данными о транспортном налоге:

Как видите, для седана Renault Logan 2010 года выпуска размер транспортного налога невысок как для Москвы, так и для регионов. А вот для авто более высокого класса, например, кроссовера Infiniti FX35 2005 г. сумма огромна, но при этом одинакова для регионов и Москвы:

Узнайте транспортный налог по гос. номеру автомобиля или VIN-коду через онлайн-сервис «АвтоИстория» и вы убережете себя от штрафных санкций налоговой инспекции. В нашей базе данных имеются сведения по более чем 30 млн. транспортных средств, зарегистрированных на территории Российской Федерации.

В региональном отделении налоговой службы.