НДФЛ с арендной платы физ лица

Если вы сдаете в аренду имущество, то обязаны платить 13 процентов НДФЛ с дохода, который получаете (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

При этом для арендодателей-физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, существует два варианта уплаты налога:

1. Заплатить налог вы должны самостоятельно.

2. Удержать у вас налог и перечислить его в бюджет должен арендатор имущества.

Рассмотрим обе ситуации.

1. Вы самостоятельно рассчитываете и платите НДФЛ

Эта обязанность возникает у вас в том случае, если ваш арендатор (п. п. 1 и 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ):

  • физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем. Это может быть как гражданин РФ, так и иностранец или лицо без гражданства;
  • иностранная организация, которая не имеет подразделения в РФ.

Налог вы рассчитываете по окончании года по формуле (п. 1 ст.

В какую налоговую заплатить ндфл за арендодателя физическое лицо

224, ст. 225 НК РФ):

НДФЛ = доход от сдачи имущества в аренду за год x 13%.

Кроме того, вам нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, когда вы сдавали имущество в аренду и получали доход. Декларация сдается не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения доходов от аренды. Представить ее нужно в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Примечание.Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе «Программные средства / Декларация».

Сумму налога необходимо заплатить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом сдачи имущества в аренду (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в вашей налоговой инспекции.

2. Арендатор рассчитывает и перечисляет НДФЛ в бюджет

Если вы сдаете имущество в аренду российской организации, российскому подразделению иностранной организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ с арендной платы должен арендатор (п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ).

Это означает, что при выплате вам арендных платежей он удерживает их часть в размере 13 процентов и перечисляет в бюджет (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, арендная плата, которую вы получаете, уменьшается на сумму налога. Арендатор выступает в данном случае налоговым агентом.

При этом арендатор не вправе перечислять НДФЛ с арендной платы из собственных средств (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Если арендатор полностью удержал и уплатил в бюджет НДФЛ, то вы можете не подавать налоговую декларацию по окончании года (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).

Однако если арендатор налог не удержал и не перечислил (или сделал это не в полном объеме), то вам придется самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ. Кроме того, нужно будет заполнить и сдать налоговую декларацию (пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Примечание.Существует мнение о том, что физлицо в любом случае самостоятельно уплачивает налог вне зависимости от статуса арендатора. Однако, по нашему мнению, если в договоре аренды предусмотрена обязанность арендатора по удержанию и уплате НДФЛ с сумм арендной платы, платить налог самостоятельно вам не нужно.

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Должен ли арендодатель платить НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду?

Коды доходов от аренды земельных участков

Хотя некоторые суды считают, что уплачивать налог с дохода в виде арендной платы должны сами владельцы земельных наделов. Владелец участка, сдавая его в коды доходов от аренды земельных участков, получает арендную плату. Именно она и является его доходом. Больше ни на какие выплаты собственник земли не может претендовать. Ведь согласно статье 606 Гражданского кодекса РФ, все плоды, продукция и доходы, полученные фермерским хозяйством в результате использования арендованного участка, являются его собственностью.

С суммы арендной платы владелец участка должен заплатить налог на доходы физических лиц п. Он рассчитывается по ставке 13 процентов.

  1. Разница только в том, был удержан нанимателем подоходный налог либо нет. Суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга супруги , родителей, детей в том числе усыновленных в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
  2. Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту. После заполнения информации об источнике выплаты требуется заполнить код дохода.
  3. Арбитражная практика Если фермерское хозяйство решит передать обязанность по уплате НДФЛ на откуп арендодателю, то свою позицию ему придется отстаивать в суде. Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.
  4. Все налоги и сборы. Также заметим, что зарплатные доходы декларируют в 3-НДФЛ для того, чтобы верно посчитать итоговую сумму НДФЛ, которую придется перечислить в казну либо будет возможность вернуть.
  5. Выплаты по договорам гражданско-правового характера за исключением авторских вознаграждений.

коды доходов от аренды земельных участков Отметим, что в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как сумма полученного дохода, уменьшенная на стандартные налоговые вычеты. Размер таких вычетов и условия их предоставления указаны в статье 218 Налогового кодекса РФ. Так, среди обязательных условий их предоставления перечислены письменное заявление налогоплательщика и документы, подтверждающие право на такой вычет п.

Полезный материал по теме: Сопровождения сделок по купле продаже земли

Причем стандартные налоговые вычеты предоставляются не только на самого арендодателя, но и на его детей при наличии таковых. Датой получения владельцем земельной доли дохода является дата выплаты ему арендной платы, установленная в договоре. Как правило, арендная плата выплачивается ежемесячно, поэтому коды доходов от аренды земельных участков получает доход также ежемесячно.

Если же в договоре аренды участка установлен иной порядок уплаты арендной платы коды доходов от аренды земельных участков, ежеквартальното датой получения дохода все равно считается день выплаты аренды.

Рассмотрим, нужно ли КФХ удерживать налог на доходы физлиц с владельцев земельных наделов, выплачивая им арендную плату за землю. Ведь на КФХ, как на налогового агента, возложены обязанности по расчету и уплате налога в отношении всех доходов физических лиц, источником которых является хозяйство п.

А выплачиваемая фермером арендная плата и есть тот самый доход, с которого следует удержать налог. При этом не важно, работает ли владелец надела в фермерском хозяйстве или.

Если же хозяйство не может выступать налоговым агентом по Коды доходов от аренды земельных участков, то владелец участка должен самостоятельно уплатить налог от сдачи в аренду земельного участка подп. Хотя случаи, когда организация не может выступать налоговым агентом по НДФЛ, достаточно редки. К примеру, это иностранная компания, не имеющая постоянного представительства в России. Во всех остальных случаях компания, выплачивающая доход физическому лицу, признается налоговым агентом.

Такой же точки зрения придерживаются как в Минфине России письма от 20 июля 2009 г.

Москве от 7 апреля 2008 г. Если фермерское хозяйство решит передать обязанность по уплате НДФЛ на откуп арендодателю, то свою позицию ему придется отстаивать в суде.

Однако следует отметить, что в настоящее время по этому вопросу сформировалась достаточно противоречивая арбитражная практика.

  • Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
  • Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, учитываемый в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования;
  • Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.

Так, одни судебные инстанции придерживаются точки зрения о том, что все организации, коды доходов от аренды земельных участков том числе и КФХ, являются налоговыми агентами при выплате арендной платы физическим лицам за использование имущества постановление ФАС Северо-Западного округа от 10 коды доходов от аренды земельных участков 2008 г.

Поэтому результаты судебного разбирательства предугадать достаточно сложно. Фермерское хозяйство арендует землю у владельца земельной доли, который не работает в хозяйстве. В 2010 году КФХ должно выплачивать арендную плату 5 января, 5 февраля, 5 марта и т. В эти же дни бухгалтер хозяйства удерживает НДФЛ с арендодателя и перечисляет налог в бюджет.

Дополнительно отметим, что при выплате арендной платы индивидуальному предпринимателю хозяйство не будет являться налоговым агентом п. Соответственно, с таких сумм НДФЛ не удерживается и в бюджет не перечисляется. В заключение скажем об отчетности. Фермерское хозяйство, являясь налоговым агентом, обязано вести учет доходов, которые оно выплатило физическим лицам. Учет ведется по каждому человеку п. Кроме того, не позднее 1 апреля следующего года КФХ необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц, а также информацию о суммах начисленных и удержанных налогов за предыдущий налоговый период п.

Справка 2 НДФЛ: особенности

Аренда земельного участка в обязательном порядке должна быть оформлена договором ст. При этом в нем должны быть указаны данные, которые позволяют определенно установить имущество, передаваемое арендатору п. Иначе договор будет считаться незаключенным.

Поэтому в договоре аренды нужно указать месторасположение и площадь земельного участка. Также к нему нужно приложить кадастровый план земельного участка.

Доходы от сдачи имущества в аренду (найм) подлежат налогообложению

Коды доходов от аренды земельных участков существенным условием договора аренды земли является размер арендной платы п. Ведь использование земли является платным. При этом порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земельные участки устанавливаются сторонами договора п. Выплачиваемая арендная плата отражается в налоговом учете крестьянского фермерского хозяйства в расходах:.

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Тест фирмы по ИНН бесплатно. НДФЛ с арендной платы за землю.

Доход владельца земельной доли Владелец участка, сдавая его в аренду, получает арендную плату. Налогообложение доходов арендодателя С суммы арендной платы владелец участка должен заплатить налог на доходы физических лиц п.

Обязанности налогового агента Рассмотрим, нужно ли КФХ удерживать налог на доходы физлиц с владельцев земельных наделов, выплачивая им арендную плату за землю. Арбитражная практика Если фермерское хозяйство решит передать обязанность по уплате НДФЛ на откуп арендодателю, то свою позицию ему придется отстаивать в суде.

Также рекомендуем статью: Не дают землю в аренду, что делать

Пример Фермерское хозяйство арендует землю у владельца земельной доли, который не работает в хозяйстве. В учете сделаны следующие проводки. Ежемесячно на последнее число каждого месяца: Ежемесячно на дату выплаты арендной платы: Отчетность по налогу В заключение скажем об отчетности. Оформление арендных отношений Аренда земельного участка в обязательном порядке должна быть оформлена договором ст. Расходы КФХ по арендной плате Выплачиваемая арендная плата отражается коды доходов от аренды земельных участков налоговом учете крестьянского фермерского хозяйства в расходах: Если Вы зарегистрируетесьто сможете получать новые комментарии по e-mail.

Последние статьи по теме: Предоставление жилья сотрудникам — какими налоговыми проблемами это грозит? Облагаются ли премии НДФЛ, и как их фиксировать в отчётности? Бухгалтерские проводки при закрытии операционной аренды. Бюджетный и бухгалтерский учет.

Льготы по труду в сельском хозяйстве для женщин. Налоговые оговорки в договоре 1 3322. Сложные случаи расчета отпускных 1 2591.

Как оценить бизнес по заказу собственника своими коды доходов от аренды земельных участков за два часа 1 1298. Нюансы предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска 1 2415. Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Как не скормить свои накопления инфляции. Просто введите ИНН и получите результат. Курс доллара на завтра еще не объявили, но уже известен. Держи руку на пульсе своего кошелька!

  1. Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам родителям, усыновителям, опекунам при рождении усыновлении удочерении ребенка. В большинстве случаев по зарплате код вида дохода в 3-НДФЛ — 06.
  2. Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО. Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
  3. По нашему мнению, это будет код 03, поскольку акция — это ценная бумага.
  4. А для зарплаты код дохода в 3-НДФЛ может принимать 2 значения — 06 и 07.

Как не скормить свои накопления инфляции Читай советы профессионала. Курс доллара на завтра еще не объявили, но уже известен Держи руку на пульсе своего кошелька!

ВИДЕО: АРЕНДА ЗЕМЛИ

Рекомендуем другие статьи по теме

Налог на доход от сдачи земли в аренду в жск в 2018г

Доходы от аренды недвижимости. Как заплатить налоги

Суббота, воскресенье — выходной. Свидетельство о государственной регистрации выдано Минским городским исполнительным комитетом 3 марта 2000 года.

Полезный материал по теме: Предоставление земельных участков в аренду для ИЖС 2018

Бюджет прожиточного минимума 236.

Налоговый учет НДФЛ с выплат по договорам аренды

Тарифная ставка первого разряда 34.

Как посчитать

Недвижимость Версия для печати. Является ли ЖСК плательщиками земельного налога?

  • Если по договорам аренды, подлежащим государственной регистрации, расходы включаются в состав прочих с момента подачи договора аренды на регистрацию, то возникает вопрос;
  • В Государственный реестр включена полиграфическая продукция с элементами средствами защиты от подделки и или нумерацией идентификационным номером , нанесенной при ее изготовлении;
  • Указанное освобождение от обложения НДС применяется только в случае, когда плата за приобретение данного права взимается органами государственной власти, органами местного самоуправления и другими уполномоченными органами;
  • Налоговый кодекс допускает применение дифференцированной ставки, зависящей от категории земли и разрешенного его использования.

Если да, то где источник уплаты налога у ЖСК: Имеет ли право ЖСК сдать в аренду помещение колясочной? Если да, то какие налоги надо уплачивать? В соответствии с Положением о порядке изъятия и предоставления земельных участков, утв.

Указом Президента от 6. Главой 5 Закона "О платежах за землю" далее — Закон установлено, что плательщиками земельного налога являются юридические и физические лица включая иностранныекоторым земельные участки предоставлены во владение, пользование либо в собственность.

В соответствии с главой 20 Закона основаниями для исчисления земельного налога и арендной платы за землю являются государственный акт на земельный участок, удостоверение на право временного пользования земельным участком, договор аренды земельного участка, решение соответствующего исполнительного и распорядительного органа о предоставлении земельного участка или сведения о наличии и качественном состоянии земель, представляемые ежегодно налоговым органам землеустроительной службой местных исполнительных и распорядительных органов.

  • Платить НДФЛ не нужно, если квартиру вы сдаете бесплатно — родственникам или близким друзьям, например, по договору безвозмездного пользования;
  • Внесены изменения и дополнения в Инструкцию о банковском переводе, утвержденную постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29;
  • К заявлению обязательно приложите документы, согласно которым станет понятна ваша позиция.

Согласно главе 3 Закона плата за землю обязательна для всех землевладельцев, землепользователей, в том числе арендаторов и собственников земли, за исключением случаев, предусмотренных Законом иными законодательными актами РБ.

Земельный налог с юридических лиц и граждан исчисляется начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им земельного участка.

Юридические лица исчисляют земельный налог самостоятельно и представляют в налоговые органы налоговые декларации расчеты о сумме налога на текущий год ежегодно не позднее 1марта текущего года, а по вновь отведенным земельным участкам — в течение одного месяца со дня их предоставления.

Вместе с тем согласно ст. Таким образом, ЖСК как пользователь земельного участка, занятого под жилой дом, является плательщиком земельного налога.

ЖСК и налоги

Источником уплаты земельного налога ЖСК служат денежные средства членов кооператива. По решению общего собрания членов кооператива собрания уполномоченных ЖСК могут определить, за счет какого источника будет возмещаться сумма налога на недвижимость: Статьей 577 ГК с учетом изменений и дополнений определено, что по договору аренды имущественного найма арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

В соответствии с п.

Таким образом, помещение колясочной ЖСК имеет право сдать в аренду.

Арендная плата устанавливается договором как часть материальных затрат арендатора, включаемая в себестоимость продукции работ, услуги как доход арендодателя. Арендодатель из суммы арендной платы, которая является его выручкой, платит в бюджет все налоги и неналоговые платежи, установленные законодательством:.

Транспортный сбор и целевой сбор на развитие инфраструктуры рассчитывается как сумма прибыли, остающаяся в распоряжении организации после налогообложения.

  • Акты сдачи-приемки оказанных услуг выполненных работ;
  • Что это означает для организаций?
  • Однако платить его можно по-разному;
  • Но любой доход — это повод для налоговиков проявить к вам интерес.

Перечисления в целевой фонд осуществляются из прибыли, остающейся в распоряжении плательщика после уплаты налогов и других платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Следует учесть, что в соответствии со ст. Арендатор, кроме ставки арендной платы, возмещает арендодателю налоги на землю и на недвижимость, а также расходы по содержанию колясочной пропорционально занимаемой площади в соответствии с договором аренды.

В соответствии с подп.

Рекомендуем другие статьи по теме