НДС книга покупок

Содержание

Код вида операций 22

КВО 22 используется при отражении продавцом операций по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце 2 пункта 5 статьи 171, а также операций, перечисленных в пункте 6 статьи 172 Кодекса.

При заполнении записи в книге покупок по счету-фактуре с КВО 22 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца (указываются собственные реквизиты), стоимость товаров по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.

Справочно: при указании продавцом в книге покупок записи с КВО 22, в книге продаж этого продавца отражается корреспондирующая запись с КВО 02.

Пример: ООО "Лютик" (ИНН/КПП 7716*****/772801001) по договору поставки товара получило от ООО "Ромашка" (ИНН/КПП 7743******/997850001) аванс в счет предстоящих поставок товаров. ООО "Лютик" выставляет в адрес ООО "Ромашка" счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС — 44 389,83 рублей, и регистрирует в книге продаж с КВО 02. ООО "Ромашка" полученный от ООО "Лютик" счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на аванс на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС — 44 389,83 рублей, отражает в книге покупок с КВО 02 (п. 12 ст. 171, п.

Отражение НДС в книге покупок: правила и примеры

9 ст. 172 Кодекса).

После отгрузки товаров в адрес ООО "Ромашка", ООО "Лютик" выставляет счет-фактуру на реализацию N 10331 от 20.07.2015 на общую сумму 177 000,00 рублей, в т.ч. НДС — 27 000,00 рублей, и регистрирует в книге продаж с КВО 01. В книге покупок ООО "Лютик" регистрирует выставленный ранее в адрес ООО "Ромашка" на аванс счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС — 27 000,0 рублей с КВО 22.

После получения и принятия на учет товаров ООО "Ромашка" регистрирует в книге покупок счет-фактуру N 10331 от 20.07.2015 на общую сумму 177 000,00 рублей, в т.ч. НДС — 27 000,0 рублей с КВО 01, и восстанавливает сумму НДС, ранее принятую к вычету на основании авансового счета-фактуры, регистрируя в книге продаж счет-фактуру N А100010331 от 17.06.2015 на общую сумму 291 000,00 рублей, в т.ч. НДС — 27 000,00 рублей с КВО 21.

Все статьи Дробить вычет НДС по периодам позволили, но разделять его по одному счету-фактуре рискованно (Рюмин С.)

С этого года вычет налога можно применять в более удобном периоде.
В трех случаях Минфин не разрешает делить вычет НДС.
Какие доводы опровергают невыгодное мнение ведомства.

Вопрос о том, вправе ли компания заявить к вычету НДС, предъявленный поставщиком в одном счете-фактуре, частями в разных налоговых периодах, долгое время оставался спорным. И неудивительно, ведь по этому вопросу в НК РФ ничего не сказано. С одной стороны, находились налогоплательщики и поддерживающие их суды. С другой — Минфин и налоговики, возражающие против такой возможности.

С 2015 года действует прямая норма НК РФ: вычет НДС можно заявлять в любом периоде в пределах трех лет

Раньше Минфин России считал, что у налогоплательщика нет права на вычет НДС частями в разных налоговых периодах. Мол, такой порядок в законе не прописан (например, Письма от 16.01.2009 N 03-07-11/09 и от 13.10.2010 N 03-07-11/408).
На тот момент главным доводом против такого порядка являлась принципиальная позиция чиновников, что любой вычет, даже по счету-фактуре в целом, не может переноситься на более поздние периоды по усмотрению самого налогоплательщика. А может использоваться только в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика возникло право на него.
Но с выходом Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость" этот спорный вопрос был решен в пользу налогоплательщиков. В п. 27 Постановления на основании п. 2 ст. 173 НК РФ суд подтвердил, что компания вправе заявить вычет НДС в декларации за любой из входящих в соответствующий трехлетний срок налоговых периодов с момента возникновения права на него. Это упростило налогоплательщикам задачу по переносу вычета на более поздние налоговые периоды.
Тем более что свою лепту внесли и законодатели, введя в гл. 21 НК РФ новую норму — п. 1.1 ст. 172 НК РФ. Она вступила в силу с 1 января 2015 г., и в ней прямо указано, что вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, компания вправе заявить в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
Естественно, и Минфин России уже не мог не признать за налогоплательщиками такое право, что он и подтвердил в своих Письмах от 12.02.2015 N 03-07-11/6141 и от 09.04.2015 N 03-07-11/20290.

Примечание. Суды считают, что компания вправе заявить вычет по счету-фактуре в разных периодах, наступивших после принятия ОС к учету.

Минфин России стал лояльнее относиться к возможности частичных вычетов по одному счету-фактуре

В связи с этими изменениями появилась надежда, что чиновники пересмотрят свое отношение и к возможности частичных вычетов по одному счету-фактуре. Хотя прямо этот вопрос так и не рассмотрели ни Пленум ВАС РФ, ни законодатели.
И действительно, Минфин России пошел на уступки и стал постепенно смягчать свою позицию по данному вопросу. В Письме от 09.06.2014 N 03-07-15/27682 ведомство рассмотрело ситуацию, когда покупатель из-за разногласий с поставщиком принял к вычету НДС по счету-фактуре лишь в той части, в которой в учете была отражена стоимость принятых услуг. В следующем году в связи с решением суда покупатель повторно зарегистрировал указанный счет-фактуру в книге покупок в части суммы НДС, не принятой ранее к вычету.
Следовательно, покупатель заявлял вычет по одному счету-фактуре частями в разных налоговых периодах. Финансисты в Письме согласились, что покупатель вправе зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру в части объема услуг, не принятых на учет ранее. При этом повторная регистрация счета-фактуры в части стоимости услуг, превышающей в связи с решением суда стоимость таких услуг, принятых ранее покупателем на учет, можно отразить в книге покупок в периоде вступления в силу судебных решений.
Кардинальным образом свое отношение по вопросу частичного вычета НДС Минфин России поменял только сейчас, в 2015 г. То есть только дождавшись вступления в силу новой нормы — п. 1.1 ст. 172 НК РФ о том, что покупатель (заказчик) вправе принять к вычету НДС в течение трех лет после того, как товары, работы или услуги были приняты на учет.
На основании этого Минфин России сформировал свой новый подход. В Письме от 09.04.2015 N 03-07-11/20293 ведомство указывает, что теперь принятие к вычету НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг) нормам НК РФ не противоречит.
Таким образом, в 2015 г. покупатели товаров (работ, услуг) могут не опасаться претензий налоговиков и использовать такой метод налогового планирования. Ведь проверяющие должны следовать разъяснениям Минфина России.

Для справки. На практике компании дробят вычет на несколько периодов
Компания вправе уменьшить общую сумму исчисленного налога на вычеты (п. 1 ст. 171 НК РФ). Вычет НДС производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, после их принятия на учет и при наличии у налогоплательщика соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ). Налог исчисляется по итогам каждого периода как сумма налога, уменьшенная на сумму вычетов и увеличенная на сумму восстановленного налога (п. 1 ст. 173 НК РФ). Если вычеты за период превышают начисленный налог, то сумма такого превышения налогоплательщику возмещается (п. 2 ст. 173 НК РФ).
Однако на практике многие компании не спешат подавать декларацию с налогом к возмещению. Ведь это грозит им углубленной "камералкой" (п. 8 ст. 88 НК РФ) с истребованием большого объема документов.
То есть требует времени, дополнительных материальных, трудовых и нервных затрат. Кроме того, всем известно, что реально возврата денег из бюджета придется ждать достаточно долго.
Поэтому такие налогоплательщики согласны скорректировать свои вычеты по НДС так, чтобы они были чуть меньше начисленных сумм налога. Но у ряда компаний, особенно у малых и средних предприятий, возникает проблема, когда появляется крупная сумма НДС к вычету по одному счету-фактуре (крупная партия товара, дорогостоящее основное средство, оборудование и т.п.).
У организаций остается один выход — дробить вычет налога, указанный в одном счете-фактуре, в нужной пропорции на два квартала, а иногда и на большее число налоговых периодов.

Остались случаи, когда дробить вычет на части рискованно

Минфин России благосклонен к организациям не во всех случаях. Дав свое принципиальное разрешение на вычет НДС частями в течение трех лет на основании одного и того же счета-фактуры, они указывают, что из этого правила есть исключения (Письма от 09.04.2015 N N 03-07-11/20293 и 03-07-11/20290). Это счета-фактуры:
— полученные при приобретении основных средств, нематериальных активов и оборудования к установке;
— составленные налоговыми агентами;
— выставленные продавцами на суммы полученных авансов.
По таким счетам-фактурам "входной" НДС рекомендовано принимать к вычету единовременно в том квартале, когда для этого выполнены все необходимые условия. Чем же финансисты обосновывают такие исключения?

НДС, уплаченный налоговыми агентами, и налог по "авансовым" счетам-фактурам

В отношении переноса вычетов по счетам-фактурам, составленным налоговыми агентами или продавцами на полученные авансы, Минфин России высказался в Письме от 09.04.2015 N 03-07-11/20290. Такой запрет финансисты усматривают в буквальном прочтении абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ. В этой норме сказано, что вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, можно заявить в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров, работ, услуг или товаров, ввезенных им на территорию России. Напомним, что в п. 2 ст. 171 НК РФ говорится только о вычетах налога, предъявленного налогоплательщику при приобретении товаров, работ, услуг, а также имущественных прав на территории РФ либо уплаченного налогоплательщиком при ввозе товаров в Россию.
На этом основании Минфин России делает вывод о том, что в отношении иных вычетов НДС право заявлять их в течение трех лет НК РФ не устанавливает. Например, исчисленного с сумм оплаты, предварительной оплаты; предъявленного продавцом в отношении сумм оплаты, частичной оплаты; уплаченного в качестве налогового агента и др. Ведь о праве на такие вычеты говорится не в п. 2 ст. 171 НК РФ, а в других пунктах этой статьи.
В связи с этим такие вычеты, по мнению Минфина России, применяются в прежнем порядке. То есть исключительно в том налоговом периоде, в котором выполняются условия, предусмотренные ст. ст. 171 и 172 НК РФ. Это автоматически означает и невозможность частичного переноса такого вычета в пределах сумм налога по одному счету-фактуре.
Формально логика чиновников безупречна. Но их подход игнорирует тот факт, что право налогоплательщика на перенос налогового вычета в любой из налоговых периодов в течение трехлетнего срока с момента возникновения у него права на вычет подтверждалось еще ранее — п. 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33. То есть до момента принятия и вступления в силу п. 1.1 ст. 172 НК РФ.
Такое право Пленум ВАС РФ не ограничил каким-либо одним видом вычета, а продекларировал его всеобщность. Ведь наличие такого права судьи увидели в положениях п. 2 ст. 173 НК РФ, то есть в праве на возмещение сумм превышения всех вычетов над начисленными суммами налога в пределах трехлетнего срока. Отметим, что в п. 28 того же Постановления N 33 судьи, принимая решение, руководствовались принципом равенства налогообложения. То есть исходили из того, что положения о предельном сроке декларирования вычетов не могут устанавливать разные правила при отсутствии объективных различий. Нет противопоказаний для того, чтобы не применить этот принцип и в данном случае, так как никаких объективных различий для разного порядка вычетов нет.
Поэтому, по мнению автора, с мнением Минфина России можно поспорить. Ведь за прошедшее время формулировка п. 2 ст. 173 НК РФ не изменилась и прямого запрета на перенос вычетов законодатель в текст гл. 21 НК РФ не вносил. Следовательно, новую норму п. 1.1 ст.

Оформление вычета ндс с полученных авансов в книге покупок

172 НК РФ можно рассматривать только как стремление законодателя прямо указать на такую возможность для наиболее часто применяемой группы вычетов (НДС с приобретаемых товаров, работ, услуг) для исключения споров именно по ней. Ведь, как показала судебная практика, такое право у налогоплательщиков было всегда. И для этого не было необходимости вводить специальную норму. Но, учитывая спорность ситуации, окончательную точку в данном вопросе, видимо, опять поставят только суды.

Счета-фактуры на основные средства и нематериальные активы

В отношении применения вычета на основании счетов-фактур, полученных при приобретении основных средств, нематериальных активов и оборудования к установке, у Минфина России также особый подход.
В Письме от 09.04.2015 N 03-07-11/20293 финансисты предлагают следовать абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ уже не так буквально. Хотя основные средства (оборудование к установке, нематериальные активы) вполне подпадают под данную категорию налоговых вычетов. Тем не менее финансисты предлагают в данном случае учитывать еще и положения п. 1 ст. 172 НК РФ. Согласно абз. 3 этой нормы вычет налога, предъявленного налогоплательщику при приобретении (уплаченных при ввозе на территорию РФ) основных средств, оборудования к установке или нематериальных активов, указанных в п. п. 2 и 4 ст. 171 НК РФ, производится после принятия на учет такого имущества в полном объеме. В результате финансисты считают, что вычет НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах по основным средствам, оборудованию к установке и нематериальным активам недопустим, так как это противоречит нормам НК РФ.
И с этим ограничением, по мнению автора, можно поспорить. Во-первых, в полной мере применимы высказанные выше доводы о том, что право на перенос вычета любого НДС было у налогоплательщиков всегда, в том числе сохранилось и в 2015 г.
Во-вторых, нет правовых оснований ограничивать прямую норму п. 1.1 ст. 172 НК РФ дополнительным ограничением, прямо в нем не предусмотренную. И наконец, в-третьих, согласно п. 1 ст. 171 НК РФ вычеты по НДС — это право, а не обязанность налогоплательщика, а значит, даже приведенные финансистами положения абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ должны читаться следующим образом: "вычеты, предъявленные… могут производиться в полном объеме после принятия на учет".
Таким образом, по нашему мнению, запрета на вычет НДС частями при покупке основных средств, оборудования к установке и нематериальных активов НК РФ не содержит. Причем шансы на победу именно в этом споре в суде у налогоплательщиков высокие.

Примечание. Вычет НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах НК РФ не противоречит.

Дело в том, что ссылка на абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ как основание для запрета вычета частями по одному счету-фактуре при покупке основных средств не нова. Например, ее использовал Минфин России еще в Письме от 13.10.2010 N 03-07-11/408. Но эти доводы не убеждали суды.
Существует обширная арбитражная практика, подтверждающая право налогоплательщика на вычет по одному счету-фактуре частями. Большинство решений касается именно споров по частичным вычетам по приобретаемым основным средствам, так как в этих случаях суммы вычетов наиболее значительны. А значит, именно по ним вопрос дробления вычета по нескольким налоговым периодам наиболее актуален.
В частности, такие выводы содержатся в Постановлениях ФАС Московского от 13.12.2010 N КА-А40/15283-10, от 25.03.2011 N КА-А40/1116-11, от 22.04.2011 N Ф05-1484/11 и от 16.02.2011 N КА-А40/216-11, Северо-Кавказского от 17.03.2011 N А32-16460/2010 и Поволжского от 13.10.2011 N Ф06-8602/11 округов, Девятнадцатого апелляционного суда от 05.11.2014 N А36-2011/2014. В этих решениях суды пришли к выводу о том, что Налоговый кодекс указывает только на право налогоплательщика предъявить к вычету в полном объеме сумму налога после принятия основного средства на учет. Но не запрещает предъявлять к вычету такие суммы за пределами налогового периода, в котором эти основные средства были поставлены на учет. В частности, дается ссылка на Постановление Президиума ВАС РФ от 31.01.2006 N 10807/05. Также суды отмечают, что абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ не ограничивает право компании заявить вычет частями. Следовательно, налогоплательщик может применить вычет по счету-фактуре в различных налоговых периодах, наступивших после принятия основного средства к учету.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Заполнение книги покупок при частичном вычете

Как заполнить отражение НДС к вычету в 1С 8.3

Изучим как правильно отразить НДС к вычету при поступлении товаров, материалов в 1С 8.2 на примере.

Допустим, ЗАО «ПК Шторкин Дом» покупает товары. Если поставщик – плательщик НДС, то он должен в комплекте документов передать «входной» счет-фактуру. Тогда организация, при соблюдении всех условий, получает право предъявить к вычету такой «входной» НДС. Поэтому необходимо рассчитать НДС к вычету, проверить проводки по НДС, а также проверить записи в регистрах накопления НДС в 1С 8.2,  сформировать книгу покупок и проверить расчет НДС. Для этого в 1С 8.2 необходимо произвести операции:

  • Операцию поступления материалов. Принятие НДС к вычету нужно отразить при помощи документа «Формирование записей книги покупок».
  • Операцию – ежемесячное отражение услуг за январь, февраль, март. Принятие НДС к вычету отразить непосредственно при создании документа «Счет-фактура полученный».
  • Сформировать книгу покупок и осуществить проверку ее заполнения.

Для примера используем контрагентов:

Проведение проверки НДС предлагается осуществить в следующем порядке:

  • Произвести проверку отражения в документах поступления суммы «входного» НДС и полноты отражения счетов-фактур от поставщиков.
  • Анализ сальдо по счету 19.
  • Произвести проверку суммы НДС к вычету при поступлении ТРУ по БУ и по НУ.
  • Произвести проверку правильности отражения НДС в книге покупок с НДС к зачету по БУ.

Особенности заполнения документов по поступлению материалов в 1С 8.2

Особенности заполнения документа «Поступление товаров и услуг»

  • В графе % НДС – ставка НДС, устанавливаемая в разрезе каждой номенклатурной позиции.
  • В графе Сумма НДС – исчисленная сумма НДС. Рассчитывается автоматически, если установлена ставка. Необходимо контролировать заполнение данной графы;
  • В графе Счет НДС – счет 19.03. Устанавливается автоматически, если для номенклатурной позиции определен счет учета НДС в регистре Счета учета номенклатуры в меню Предприятие  – Товары (материалы, продукция, услуги):

Особенности заполнения документа «Счет-фактура полученный»

Зарегистрировать «входной» Счет-фактуру можно кликнув на гиперссылку Ввести счет-фактуру в документе Поступление товаров и услуг;

В появившемся окошке Счет-фактура полученный поля документа автоматически заполняются информацией из документа Поступление товаров и услуг. Поэтому следует их проверить и дозаполнить:

  • Вид счета фактуры – устанавливается «На поступление»;
  • строчки Вх.номер и от –  вводятся номер, число, месяц и год полученного счета-фактуры от поставщика;
  • Код вида операции – вводится «01», это значение используется в т.ч. при поступлении материалов ;
  • флажок Способ выставления проставляется в зависимости от метода выставления счета-фактуры – в бумажном виде либо в виде электронного документа;
  • флажок Отразить вычет НДС ставится при принятии НДС к вычету во время проведения документа Счет-фактура полученный, если все условия для этого соблюдены:

Если счет-фактура в 1С 8.2 не зарегистрируется должным образом, то запись в книге покупок не сформируется. Проводки документ Счет-фактураполученный не создает, а формирует только запись в регистре сведений 1С Журнал учета счетов-фактур.

Проводки, формируемые при поступлении товаров и услуг в 1С 8.2

Проводки, формируемые документом поступление товаров и услуг по бухгалтерскому учету

Проводки по учету «входного» НДС в 1С 8.2 создает документ Поступление товаров и услуг:

Проводки, формируемые документом поступление товаров и услуг по налоговому учету

В регистре накопления по НДС были сформированы записи:

  • Запись с видом движения Приход в регистре НДС предъявленный – событие Предъявлен НДС поставщиком. Данная запись – это потенциальная запись книги покупок:
  • Запись с видом движения Приход в регистре НДС по приобретенным ценностям, вид ценности Материалы–на принимаемые к учету суммы  налога, относящиеся к конкретной партии ТМЦ:

Как заполнить книгу покупок для принятия НДС к вычету в 1С 8.2

Создание и заполнение документа «Формирование записей книги покупок»

  • Создание документа производится через раздел меню: Покупка – далее выбираем Ведение книги покупок  – Формирование записей книги покупок;
  • При отражении в книге покупок полученных Счетов-фактур на поступившие товары (работы, услуги) от поставщиков заполняется вкладка Вычет НДС по приобретенным ценностям. Чтобы перезаполнить лишь одну закладку можно нажать кнопку непосредственно на закладке, тогда данные в других закладках не

    будут изменены:

Проводки по «входному» НДС к вычету по бухгалтерскому учету

При включении в документ Формирование записей книги покупок записей «входного» НДС к вычету по операциям  поступления товаров (работ, услуг), создаются проводки по дебету 68.02: Дт 68.02 Кт 19 – на сумму «входного» НДС, принятого к вычету:

Проводки по «входному» НДС к вычету по налоговому учету

В регистрах накопления по НДС были созданы записи:

  • в регистре НДС предъявленный с видом движенияРасход. П роизводится списание «входного» НДС из регистра, в момент включения его в книгу покупок:
  • в регистре НДС Покупки, которая формирует строки отчета Книга покупок:

Проверка расчета «входного» НДС предъявленного к вычету в 1С 8.2

Шаг 1. Произвести проверку отражения НДС к вычету в 1С 8.2 и полноты отражения счетов-фактур от поставщиков

Частая ошибка заключается в том, что в документе Поступление товаров и услуг не проставляется сумма НДС. Это ведет к недоплате налога на прибыль и к потере вычета по НДС. Одним из методов выявления такой ошибки является составление отчета Отчет по наличию счетов-фактур в меню Покупка  – Ведение книги покупок). Если в графе Счет-фактура отсутствует документ, то это значит, что Счет-фактура не зарегистрирован должным образом.

Шаг 2. Закрыть счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» в 1С 8.2

Как правило, если все условия для предъявления «входного» НДС выполнены, то сальдо на конец налогового периода по счету 19 не должно оставаться. Чтобы осуществить проверку – все ли «входные» счета-фактуры попали в книгу покупок должным образом, можно сформировать Оборотно-сальдовую ведомость по каждому субсчету к счету 19 в разрезе контрагентов и документов поступления.

Проверим данные по нашему примеру. Сальдо по счету 19 на конец периода отсутствует. Все условия для зачета «входного» НДС в нашем случае соблюдены:

Шаг 3. Произвести проверку отражения суммы НДС к вычету в 1С 8.2 при приобретении ТРУ по БУ и по НУ

Желательно сверить отражение НДС к вычету по БУ с НДС к вычету в НУ.

Отражение НДС к вычету по бухгалтерскому учету

В проводках по БУ сумма «входного» НДС отражается – Дт 68.02 Кт 19 – на сумму НДС принятого к вычету.

Книга покупок: Возмещение аванса (код 22)

Для вычисления суммы НДС, принятого к вычету при приобретении ТРУ, сформируем Анализ счета 68.02 в меню Отчеты – далее Анализ счета:

Отражение НДС к вычету по налоговому учету

Сумма НДС, включенного в книгу покупок по НУ отражается в регистре накопления НДС Покупки (меню Отчеты Прочие Список \ кросс-таблица – раздел учета НДС Покупки). Для получения суммы НДС, включенной в книгу покупок по приобретенным ТРУ необходимо настроить отчет. Кнопка Настройка – Закладка Отбор:

  • в поле Вид ценности выбор значения Материалы;
  • в поле Вид ценности выбор значения Товары;
  • в поле Вид ценности выбор значения Прочие работы и услуги и др.;

Из нашего примера НДС по БУ  = НДС по НУ = 68 247,45 руб.

Шаг 4. Произвести проверку правильности отражения НДС в книге покупок с НДС к зачету по БУ

Регистром налогового учета, в котором учитывается «входной» НДС является Книга покупок. Печатная форма Книги покупок создается в меню Покупка  → далее Ведение книги покупок → и выбираем Книгапокупок. Регистр бухгалтерского учета, в котором собирается информация по расчету НДС является счет 68.02.

Проверим данные по нашему примеру:

  • НДС по БУ – Дт оборот 68.02 = 147 264,40 руб.
  • НДС по НУ – Книга покупок = 147 264,40 руб.
  • Отклонение отсутствует
  • Расчет «входного» НДС за период выполнен верно.

Свод данных по расчету «входного» НДС можно представить в виде «внутренней» таблицы:

На сайте ПРOФБУХ8 Вы можете ознакомиться с другими бесплатными статьями и видеоуроками по конфигурации 1C Бухгалтерия 8.3 (8.2):

Полный список наших предложений: https://profbuh8.ru/katalog/

Поставьте вашу оценку этой статье: (Пока оценок нет)

Category: Банки

Similar articles:

Счет-фактура на аванс: как заполнить, каковы требования? Образец

Как правильно заполнить КУДИР для ИП на УСН "Доходы"

Что такое инвойс, для каких сделок используется, как его заполнить правильно?

Образец заполнения расходного кассового ордера — как заполнить, пример, онлайн, в подотчет в 2018 году

Как заполнить расчет по страховым взносам за 2017 год

При ручном или упрощенном способе введения учета по НДС в 1С 8.3, используетсядокумент «Отражение НДС к вычету».

Рассмотрим пример использования этого документа вместе с документом «Ввод остатков». Предположим, на начало 2016 года организация ООО «Ромашка» имеет кредитовое сальдо по контрагенту «Сервислог». Счет-фактура на приобретенный товар была получена только в январе следующего года».

Для отражения такой ситуации в 1С Бухгалтерия введем документ «Ввод остатков» (рис.1). В качестве документа расчетов будем использовать виртуальный объект «Документ расчетов с контрагентом».

Рис.1

В проводках вместо приходной накладной указывается документ расчетов (рис.2).

Рис.2

Получение счета-фактуры от поставщика дает право на получение вычета по НДС.

Счет-фактура на аванс в книге покупок или продаж

Чтобы отразить эту возможность в программе 1С, сформируем документ «Отражение НДС к вычету» (рис.3) и в нем зарегистрируем счет-фактуру поставщика.

Рис.3

На закладке «Товары и услуги заполним необходимые колонки. Заполнять весь список номенклатуры в данном случае не обязательно (рис.4), достаточно указать вид ценности.

Рис.4

Так как в настройках документа 1С включены флажки «Формировать проводки» и «Использовать как запись книги покупок», будут сформированы движения в регистре бухгалтерии и «НДС покупки» (рис.5).

Рис.5

Все документы, которые нам пришлось оформить, можно вывести на экран по кнопке «Еще» (рис.6)

Рис.6

Проверим, попадет ли в 1С 8.3 сумма отраженного таким способом НДС, в регламентированные отчеты.

Книга покупок показана на рис.7. Заметим, что документ «Формирование записей книги покупок» нами не заполнялся, как это обычно требуется. Тем не менее, нужная строчка есть. Дело в том, что движение в регистр «НДС покупки», по которому формируется отчет, сделано документом «Отражение вычета НДС».

Рис.7

Декларация по НДС также содержит нужную нам сумму – раздел 3, строка 120 (рис.8).

Рис.8

Таким образом, в программе 1С предусмотрена возможность ручной корректировки входного НДС с отражением таких сумм во всех регламентированных отчетах.

По материалам: programmist1s.ru