НДС на электроэнергию

В счет за электроэнергию ЖКХ включают НДС. Должен ли я его платить?

В счет за электро энергию жкх включают ндс! Должен ли я его платить, ведь я не добавляю стоимость, не торгую электо энергией и не являюсь предприятием, осуществляющим оборот электро эгнергии? Я просто житель квартиры в которую она (эл. энергия) поступает… а сколько я понимаю, потребитель электро энергии не должен платить налоги за поставщика и продавца электро энергии, может я не прав? НК РФ, Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Статья 146.

Передается ли НДС вместе с электроэнергией

Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Таким образом все поставщики товаров,работ,услуг, кроме тех,на кого это не распространяется — можно посмотреть в НК РФ случаи освобождения от налога — но это не тот случай,поверьте), обязаны включать в счет НДС, который оплачивает конечный покупатель, поскольку сами поставщики товаров,работ,услуг являются плательщиками НДС в бюджет и не будут его вычитать из конечной стоимости услуги или товара при продаже.

Хотя,возможно, Вас ввело в заблуждение положение п.2.4 этой статьи:
2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:

4) выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления;

Понятно,что наше ЖКХ нельзя отнести к этому пункту.

Конечно,есть определенные виды деятельности, которые не облагаются НДС, но это никогда не связано с покупателем-физическим лицом. Источник: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=117133;dst=0;ts=AD7D0675D22CA13239909C1ABC9C6E61

КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ И НДС

 
    Представить жилище современного человека без обеспечения его холодной и горячей водой, электричеством, газом, отоплением и так далее практически невозможно. Подавляющее большинство россиян является потребителями жилищно-коммунальных услуг, оказываемых организациями, которые принято называть организациями жилищно-коммунального хозяйства.

Юридические лица, рассчитывающиеся по тарифу «Прочие»

Деятельность организаций ЖКХ имеет свою специфику в части налогообложения НДС. Об особенностях налога на добавленную стоимость при оказании коммунальных услуг Вы узнаете из настоящего материала.

    Начнем с того, что основным нормативным документом, регулирующим жилищные отношения, выступает Жилищный кодекс Российской Федерации (далее — ЖК РФ), причем в силу пункта 2 статьи 4 ЖК РФ участниками жилищных отношений являются граждане, юридические лица, сама Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования. Статьей 8 ЖК РФ определено, что к жилищным отношениям, связанным в том числе с предоставлением коммунальных услуг и внесением платы за коммунальные услуги, применяется соответствующее законодательство с учетом требований, установленных ЖК РФ.
 
    В соответствии с Методическим пособием по содержанию и ремонту жилищного фонда МКД 2-04.2004, утвержденным Госстроем России, жилищно-коммунальные услуги представляют собой надежное и устойчивое обеспечение холодной и горячей водой, электрической энергией, газом, отоплением, отведения и очистки сточных вод, содержания и ремонта жилых домов, придомовой территории, а также благоустройства территории населенного пункта в соответствии с установленными стандартами, нормами и требованиями. Причем их потребителями выступают граждане, пользующиеся или имеющие намерение воспользоваться жилищно-коммунальными услугами для личных, бытовых и иных нужд, не связанных с промышленным производством.
    В свою очередь исполнителем жилищно-коммунальных услуг (далее — ЖКУ) может выступать организация любой формы собственности, организационно-правовой формы (индивидуальный предприниматель), в обязанности которой в соответствии с законодательством Российской Федерации, договором и/или распорядительным актом входит предоставление потребителям жилищно-коммунальных услуг.
    Для граждан, проживающих в многоквартирных домах (далее — МКД), исполнителями ЖКУ могут являться:
    • для нанимателей — наймодатель (юридическое или физическое лицо), непосредственно либо в лице уполномоченной им организации, осуществляющей управление и обслуживание жилищного фонда;
    • для собственника жилья — управляющая организация или организация, обслуживающая жилищный фонд.
 
    Напоминаем, что коммунальные услуги предоставляются гражданам в соответствии с Правилами предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2011 г. N 354 (далее — Правила N 354).
    Согласно Правилам N 354, коммунальные услуги представляют собой осуществление деятельности исполнителя по подаче потребителям любого коммунального ресурса в отдельности или 2 и более из них в любом сочетании с целью обеспечения благоприятных и безопасных условий использования жилых, нежилых помещений, общего имущества в многоквартирном доме в случаях, установленных Правилами N 354, а также земельных участков и расположенных на них жилых домов (домовладений). К коммунальной услуге относится услуга по обращению с твердыми коммунальными отходами.
    При этом исполнителем может выступать организация любой формы собственности, а также индивидуальный предприниматель, предоставляющие потребителю коммунальные услуги.
 
    Отметим, что жилищно-коммунальное хозяйство является одной из социально-значимых сфер экономики, которым государство традиционно оказывает различные меры социальной поддержки. В качестве таковых можно рассматривать регулирование цен (тарифов) на оплату коммунальных услуг для населения, предоставление льгот по оплате коммунальных услуг некоторым категориям граждан, а также предоставление налоговых льгот для субъектов, работающих в данной сфере.

Согласно разъяснению, опубликованному в письме Минфина, по поводу налогообложения НДС коммунальных услуг, услуги по водоотведению и водоснабжению, которые оказываются управляющим компаниям со стороны ресурсоснабжающих организаций, должны облагаться НДС.

Каких тарифов на электроэнергию ожидать предприятиям России в 2018 году?

А вот ели коммунальные услуги предоставляются по той же стоимости, по которой они и приобретаются, то тогда они не облагаются НДС.

Рассмотрим следующую ситуацию. Собственник квартиры в жилом доме (физическое лицо) оплачивает коммунальные услуги по установленным тарифам в управляющую компанию, после чего эта компания начисляет сверху на эту сумму НДС.

Согласно Налоговому Кодексу РФ от налогообложения освобождается реализация коммунальных услуг, которые предоставляются управляющими компаниями, при условии, что эти услуги приобретаются у поставщиков электроэнергии, у компаний по газоснабжению и у фирм, относящихся к коммунальному комплексу.

Также, согласно Налоговому Кодексу, ресурсоснабжающая компания должна предъявить дополнительно к тарифу, по которому оплачиваются услуги, НДС. А при реализации услуг населению НДС должен быть включен в тарифы.

То есть получается, что физическое лицо производит оплату НДС дважды – и при доначислении налога управляющей организацией, и при оплате стоимости услуг по тарифу. Правомерно ли это?

По разъяснению, опубликованному в письме Минфина, получается следующее. В перечне услуг, освобождающихся от налога на добавленную стоимость, нет услуг по водоснабжению и по водоотведению. Но в то же время реализация коммунальных услуг, которые предоставляются управляющими и аналогичными им организациями, при условии покупки этих услуг у компаний по газоснабжению и у фирм, относящихся к коммунальному комплексу, не облагается НДС согласно Кодекса. То есть обложению НДС не подлежат услуги, которые предоставляются по цене, равной стоимости их приобретения, приобретенные у организаций по ресурсоснабжению.

И надо заметить, что налогоплательщик, который осуществляет оплату услуг по п.3 ст.149 НК, имеет полное право произвести отказ от освобождения операций по оплате этих услуг от налогообложения.

Задайте бесплатный вопрос юристу!

Потребители коммунальных услуг всегда платят НДС

Бесплатный телефон Юриста Москва +7 (499) 938-43-81 юрист СПБ +7 (812) 425-14-29

ФНС России в письме от 27.12.2016 N СД-19-3/197 рассказала об особенностях освобождения от НДС коммунальных услуг, оказываемых физическим лицам. Оказывается, право на такое освобождение есть только у управляющих организаций и ТСЖ, которые не имеют права изменять тарифы, установленные поставщиками таких услуг ЖКХ, а значит не имеют физической возможности облагать их НДС. Примечательно, что мнение ФНС по этому вопросу разделил Высший арбитражный суд РФ, его правовая позиция изложена в постановлении Пленума ВАС РФ от 17.11.2011 N 72.

Освобождение от НДС, которое не отражается на гражданах

Пунктом 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ предусмотрено освобождение от налогообложения НДС операций по реализации коммунальных услуг гражданам. Такие операции освобождаются от НДС при условии приобретения их компаниями, которые непосредственно предоставляют услуги жильцам, например управляющими организациями, ТСЖ или ЖСК, у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций. Как отмечает в своем письме ФНС России.

освобождение от налогообложения НДС операций по реализации коммунальных услуг распространяется только на управляющие организации, которые в установленном порядке предоставляют коммунальные услуги гражданам. При этом освобождение от налогообложения НДС коммунальных услуг, реализуемых организациями коммунального комплекса, статьей 149 Кодекса не предусмотрено.

В связи с этим, налоговики указывают, что управляющая организация, которая приобрела у поставщика коммунальную услугу, для дальнейшей передачи ее потребителям, получает стоимость этой услуги, состоящую из тарифа и суммы НДС, исчисленной с этого тарифа. Для примера налоговики принимают за тариф 100 рублей и 18 рублей составляет сумма НДС, которая учитывается у управляющей организации в стоимости приобретенных коммунальных услуг, в соответствии с нормами статьи 170 НК РФ.

Service Temporarily Unavailable

Следовательно, реализовать коммунальную услугу потребителям управляющая организация должна за 118 рублей с учетом НДС.

В ситуации, когда управляющая организация воспользовалась своим правом и отказалась от применения освобождения от НДС, то к оплате потребителям она должна предъявить тариф, увеличенный на сумму НДС. Например, тариф 100 рублей без НДС и 18 рублей — сумма НДС. Итоговая сумма в этом случае также составляет 118 рублей, только уже с выделенным НДС в размере 18 рублей.

Таким образом, конечные потребители коммунальных услуг в любом случае оплачивают их стоимость с учетом НДС и никаких льгот в этом вопросе не имеют.

&nbsp Быстрый поиск: ФНС, Коммунальные платежи, Коммунальные услуги, НДС, ЖКХ, Услуги ЖКХ, Тарифы ЖКХ

&nbsp Источник:

Телефон юриста бесплатно круглосуточно 8 (800) 500-27-29 доб 562

  • Оплату ЖКУ по всей России предлагается производить по единым платежным доку …
  • В Москве с 1 июля 2017 года вырастут цены на ЖКХ
  • В Москве тарифы на ЖКУ вырастут с 1 июля 2017 года на 155 рублей
  • Госжилинспекции будут проверять справедливость региональных нормативов потр …
  • Граждане не будут вносить ресурсоснабжающим организациям плату за общедомов …
  • МЭР не поддержало идею прямых расчетов жильцов с ресурсоснабжающими организ …
  • Субсидию на оплату коммунальных услуг сохранят в полном объёме
  • ФНС пояснила, как считать выручку для освобождения от НДС
  • Должники ЖКХ не получат новых кредитов
  • Федеральные стандарты оплаты жилого помещения и коммунальных услуг
  • Не нашли ответ, задайте вопрос Адвокату onlain бесплатно


    Спросить у юриста быстрее, чем искать 8 (800) 500-27-29 доб. 562


    Консультация юриста бесплатно по телефону 8 (800) 333-45-16 доб. 159 круглосуточно

    Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь. Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться либо зайти на сайт под своим именем.