Оплата поставщику в валюте проводки

Платежное поручение исходящее в валюте проводки УПП

Я
Nast

Помогите разобраться, как провести документ Платежное поручение исходящее оплата поставщику по счету 60.21 или 60.22?
Если в договоре контрагента указываем валюту, например Евро и не ставим признак "Расчеты в условных единицах", то счет расчетов в документ подставляется правильно — 60.21 и 60.22, но при проведении ошибка:

Строка 1 — Валюта расчетов по договору "Валютный" (EUR) отличается от валюты регламентированного учета (руб.).
В этом случае документы могут быть выписаны в валюте регламентированного учета только при расчетах в условных единицах.
Документ не может быть проведен по бухгалтерскому или налоговому учету.

 
 

   Nast

скажите кто-нибудь, кто знает

   mikecool

"например Евро и не ставим признак "Расчеты в условных единицах"" — А ПОЧЕМУ НЕ СТАВИТЕ?

   mikecool

+3 сорри за капс

   Nast

потому что если поставить, то счет 60.31 получется

   Nast

для чего вообще существует галка в договоре "Расчеты в у.е."?

   France Для того, чтобы вести расчеты в у.е)) автор что то не договаривает.    Nast

(7) а что по вашему такое "вести расчеты в у.е."? проводка тогда будет по счету 60.31 (расчеты с поставщиками и подрядчиками в у.е), а не 60.21 (расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте)

   Terv

(8) поставщик заграничный?
все должно работать без расчетов в у.е.

   Terv

(8) оплату надеюсь делаете с валютного счета?

 
     Terv

(10) *оплату надеюсь делаете с валютного банковского счета

   Nast

как понять "поставщик заграничный"?

   Nast

чем отличаются эти счета 60.31 и 60.21? что такое у.е.? валюта — это понятно

   Nast

оплачиваем-то мы в рублях, но по курсу

   Terv

(12) расчете в валюте с резидентами запрещена. Т.е. поставщик может быть только нерезидентном. Т.е. имеем импорт.

(13) для расчетов с резидентами, когда договор заключается в долларах, но оплата идет в рублях по курсу указанном в договоре.

(14) вам нужно у.е. и лучше используйте счета рекомендованные 1С. хотя можете на свой страх и риск поменять их на 20ые

   Nast

у нас не стоит галка у поставщика "не резидент"

   Terv

(16) у тебя тоже не стоит на лбу галка резидент …
нужно исправлять, срочно явись для установки

   Nast

т.е. если поставщики у нас резиденты, оплату мы производим в рублях, то должен быть учет на счете 60.31 в у.е?

   Terv вообщем валютные расчеты, возможно только с иностранными контрагентами и соответственно с валютного счета
расчеты на территории РФ только за рубли если договор в валюте, то это называется расчеты в у.е. спроси у бухгалтера наконец-то
счета 60.31 и 60.32 это рекомендованные 1С, можно из изменить на 60.21 и 60.22, но не обещаю, что все будет правильно работать ….
лучше убеди буха, что так лучше    Nast

и 60.31 и 60.21 оба валютные

   Nast

а 60.21 в каком случае тогда будет?

   Terv

(21) по методологии 1С с иностранцами.
настройку счетов можешь посмотреть в РС Контрагенты организаций

   Nast

если хотят, чтобы у нас все были на 60.21, то значит все эти контрагенты иностранцыи и значит оплата должна быть не в рублях, а в валюте с валютного счета?

   Terv

(23) бррррррррррр.
разбивка по субсчетам .. это решение 1С …
если бухи хотят видеть у.е. договора на счете 60.21 это их право, но не рекомендую …
т.е. 1С бьет счета так:
60.01 рублевые расчеты
60.21 валютные расчеты
60.31 расчеты в у.е.

   Terv

(23) у тебя вообще гл. бух есть то?

   Nast

понятно, если оплачиваем в рублях, то должен быть договор в у.е,
если в валюте то не в у.е., т.к.

Валютный учет: расчеты с конверсией валют

контрагент иностранный.
Главное понять, какой должен быть договор

   Terv

(26) ))
надо больше общаться с бухами.

 

Требовать и эффективности, и гибкости от одной и той же программы — все равно, что искать очаровательную и скромную жену… по-видимому, нам следует остановиться на чем-то одном из двух.
Фредерик Брукс-младший

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

проводки по валютным и расчетным счетам

Автор: Райкуль
Добавлено: #1&nbsp&nbspПт Фев 27, 2009 17:18:14
Заголовок сообщения: проводки по валютным и расчетным счетам
Ответьте пожалуйста на мой вопрос. Как правильно сдлеать проводку, При вот такой ситуации:
Получен кредит в иностранной валюте в долларах США.
Сумма для погашения вознаграждения и основного долга происходит через валютный расчетный счет, путем отправки с тенгового расчетного счета тенге для покупки валюты.
Какие бухгалтерские проводки сопровождают эти операции по валютному и расчетному счетам?
Автор: РУФАТ_АКТАУ
Добавлено: #2&nbsp&nbspПн Мар 02, 2009 13:02:54
Заголовок сообщения:
Конвертируем с тенгового на валютный счет сумму полагающую для погашения кредита ДТ 1021 — КТ 1030 (тенге) по тенговом расход.

Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50%

Далее зачисление на валютный счет ДТ 1030 (доллар) — КТ 1021 сумма для погашения кредита где по выписке банк без акцептно снимет сумму кредита. А разница которая зависнит на счете 1021 "Деньги в пути" будут списаны как курсовой перекос на прочие расходы по неосновной деятельности.

Добавлено спустя 6 минут:

А погашение основного долга по кредиту если это краткосрочный займ отнесете следующий проводкой ДТ 3010- КТ 1030 (Доллар) — сумма основного долга и сумму вознаграждения т.е.проценты банка ДТ 3380 — 1030 (Доллар) с обязательным разелением сумм на основной платеж и сумму вознаграждения.

Автор: Руфат Актау
Добавлено: #3&nbsp&nbspВт Мар 03, 2009 15:11:42
Заголовок сообщения:
Спасибо за консультацию.Выходит курсовую разницу я должна отнести на сч.6250
операцией в ручную? А то разница у меня зависла как деньги в пути
Автор: Бота Казангаповна
Добавлено: #4&nbsp&nbspВт Мар 03, 2009 16:24:02
Заголовок сообщения:
Руфат Актау
Если у вас положительная курсовая разница то 6250, если отрицательная то 7430.
Автор: Руфат Актау
Добавлено: #5&nbsp&nbspСр Мар 04, 2009 17:19:18
Заголовок сообщения:
Спасибо еще раз.Уменя к тебе вопрос не сталкивался ты с аккредитивом инобанка.т.е
банк перечислил безналичный кредит в долларах США в банк Парижа и Берлина для получения оборудования для строительства из Китая.Получено оборудование из Китая.оприходовано.
Какие нужно провести проводки?

Служба поддержкиWWW.BALANS.KZ

«1С:Предприятие». Расчёты с поставщиками в иностранной валюте

ВОПРОС:

Каким образом в программе «1С:Бухгалтерия предприятия» рассчитывается курс, по которому принимаются к учёту товары в случае их частичной оплаты авансом в иностранной валюте?

ОТВЕТ:

В бухгалтерском учёте товарно-материальные ценности, оплаченные авансом в иностранной валюте, учитываются по курсу на дату аванса (п. 9 ПБУ 3). А с 2011 года аналогичный порядок действует и для целей налогового учёта (п. 10 ст. 272 НК РФ).

Учёт в программе «1С:Бухгалтерия предприятия» построен в полном соответствии с требованиями указанных нормативных документов. В случае частичной оплаты авансом товаров, приобретаемых по валютному контракту, рублёвая оценка поступивших товаров складывается из двух составляющих, рассчитанных по разным курсам:

  • по курсу на дату аванса — в части стоимости товара, оплаченной авансом;
  • по курсу на дату поступления товаров в организацию (дату перехода права собственности) — в остальной части стоимости товара.

При этом программа не пытается определить какой-либо «усреднённый курс», а просто складывает две рублёвые суммы, рассчитанные по разным курсам. Если авансов было два или больше, то количество слагаемых соответственно увеличивается.

Рассмотрим пример отражения таких хозяйственных операций в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8», редакция 2.0. Допустим, 1 августа наша организация перечислила поставщику аванс в размере 1 000 евро по контракту на поставку товаров. Курс евро на дату перечисления составлял 39,5182. Данная операция отражается в программе документом «Списание денежных средств». Заполнение реквизитов документа представлено на Рисунке 1

В бухгалтерских проводках, созданных документом при проведении (Рисунок 2), валютную сумму 1 000 евро мы видим в колонках «Вал. сумма Дт», «Вал. сумма Кт», а её рублёвую оценку по курсу на дату операции — в колонке «Сумма».

Предположим, что 10-го августа от поставщика поступили товары на общую сумму 1 500 евро. Курс евро на дату поступления составляет 41,9039. Поступление товаров от поставщика  отражается в программе документом «Поступление товаров и услуг».  Заполнение реквизитов документа представлено на Рисунке 3. Бухгалтерские проводки, которые делает документ при проведении, представлены на Рисунке 4

Чтобы понять, каким образом сформирована рублёвая оценка поступивших товаров (сумма 60 470,15 руб. во второй проводке документа «Поступление товаров и услуг»), рассчитаем её вручную описанным выше способом:

  • по курсу на дату аванса — в части стоимости товара, оплаченной авансом: 1 000 х 39,5182 = 39 518,20;
  • по курсу на дату поступления — в остальной части стоимости товара: 500 х 41,9039 = 20 951,95.

Всего получается: 39 518,20 + 20 951,95 = 60 470,15, что соответствует сумме, автоматически сформированной документом.

ВОПРОС:

Наша организация имеет в банке валютный счёт в евро, а контракт с поставщиком предусматривает оплату в долларах США. Банк обеспечивает выполнение данной операции таким образом, что с нашего счёта списывается сумма в евро, а поставщик получает на свой счёт сумму в долларах США, конвертированную по коммерческому кросс-курсу между этими двумя валютами. Как отразить данную операцию в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8»?

ОТВЕТ:

В бухгалтерском учёте расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, признаются прочими расходами организации (п. 11 ПБУ 10).

Договор заключен в валюте: особенности учета (Верещагин С.)

В налоговом учёте такие расходы включаются в состав внереализационных расходов (пп. 6 п. 1 ст. 256 НК).

В программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8», редакция 2.0, данную операцию проще всего отразить универсальным документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учёт)», поскольку специализированные документы «Поступление на расчётный счёт» и «Списание с расчётного счёта» не предназначены для работы одновременно с двумя иностранными валютами.

Например, 15-го августа мы выполняем перечисление поставщику аванса в сумме 1 000 долларов США. При этом с нашего валютного счёта списывается сумма 720 евро. Курс доллара США на дату операции составляет 29,4452, курс евро — 41,7768.  Порядок заполнения реквизитов документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учёт)» представлен на Рисунке 5.

Рублёвая сумма первой проводки рассчитывается по курсу доллара США, отражая, таким образом, в учёте изменение задолженности поставщика. Вторая проводка отражает расходы организации-плательщика на конвертацию валюты. Чтобы рассчитать сумму этой проводки, необходимо предварительно определить рублёвую оценку суммы, списанной с нашего счёта в евро: 720 х 41,7768 = 30 079,30. Вычитая из неё сумму первой проводки, получаем: 30 079,30 – 29 445,20 = 634,10. Другими словами, мы подбираем сумму второй проводки таким образом, чтобы итоговый оборот по кредиту счёта 52 соответствовал курсу евро на дату операции.

В принципе, собственно товары, приобретаемые за иностранную валюту, принимаются к бухгалтерскому учету так же, как и товары, приобретаемые за рубли. Но расчеты в валюте, которые в данном случае имеют место, безусловно, имеют свои особенности. Учет валютных операций в бухгалтерском учете регулируется Положением по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006), утвержденным приказом Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. № 154н. Изменения, касающиеся валютных операций, вступившие в силу с 2007 г., внесли некоторые несоответствия между бухгалтерским и налоговым учетом, так как с 2007 г. из бухгалтерского учета исключено понятие «суммовые разницы», в то время как в НК РФ такое понятие по-прежнему осталось.

Итак, согласно требованиям законодательства стоимость всех активов, выраженная в иностранной валюте, в том числе и стоимость материально-производственных запасов, «…для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли» (п. 4 ПБУ 3/2006). Следовательно, вести бухгалтерский учет в какой-либо валюте, кроме российских рублей, закон не разрешает. Обязательства, выраженные в валюте, которые возникают у организации-покупателя перед поставщиком, следует отражать в бухгалтерском учете в рублевом эквиваленте. Пересчет обязательств, возникающих у организации-покупателя перед поставщиком при покупке товаров за иностранную валюту (т. е. конвертация), производится по курсу, обусловленному договором поставки (соглашением сторон). В случае, если курс валюты не зафиксирован в условиях договора, конвертация производится по курсу, установленному Центробанком РФ, на момент возникновения обязательств. Согласно п. 9 и 10 ПБУ 3/2006 материально-производственные запасы (в нашем случае товары) принимаются к бухгалтерскому учету в оценке в рублях по курсу, действовавшему на момент совершения операции в валюте, и дальнейшей переоценке в связи с изменением курса не подлежат. Иначе обстоит дело с обязательствами по оплате этого товара.

Покупка валюты для оплаты поставщику проводки

Организация-покупатель должна производить пересчет своих обязательств (кредиторской задолженности поставщику) на дату исполнения обязательств или на отчетную дату (в зависимости от того, какой момент наступает раньше). Это актуально в случае, когда расчеты ведутся по курсу ЦБ РФ или когда договором поставки по каким-либо причинам установлен «плавающий» курс валюты расчетов. Если же курс валюты определен соглашением сторон и неизменен, разница при пересчете обязательств, естественно, будет равна нулю. Разница между рублевой оценкой обязательства, стоимость которого выражена в иностранной валюте, на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату отчетного периода и рублевой оценкой этого же обязательства на дату принятия его к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или отчетную дату предыдущего отчетного периода (последней переоценки) называется курсовой разницей. Эта разница учитывается покупателем на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Если она отрицательная, т. е. учитывается по дебету счета 91.2 «Прочие расходы», ее сумма принимается к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (это относится и к бухгалтерскому, и налоговому учету). Положительная курсовая разница учитывается по кредиту счета 91.1 «Прочие доходы», как прочие доходы предприятия.

Предположим, что организация приобрела у поставщика товар на сумму 1000 долларов США. Для пересчета используется курс Центробанка. Товар был принят к учету двадцатого числа, когда курс доллара составлял 26,78 руб. Таким образом, у покупателя перед поставщиком возникла кредиторская задолженность (в пересчете) 26 780 руб. Оплата за товар до конца месяца (т. е. до конца отчетного периода) произведена не была. Тридцатого числа, в последний день месяца, курс доллара США был установлен Центробанком в размере 26,52 руб. Бухгалтер предприятия-покупателя произвел переоценку обязательств, и на конец отчетного периода она составила 26 520 руб. В результате возникла курсовая разница в сумме 260 руб. В бухгалтерском учете она отражается следующей проводкой:

Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,

Кредит субсчета 91.1 «Прочие доходы» – 260 руб. – отражена курсовая разница на конец отчетного периода.

Оплата за товар была произведена седьмого числа следующего месяца, когда курс доллара США был установлен Центробанком 26,60 руб. Следовательно, на момент исполнения обязательств задолженность покупателя перед поставщиком составила 26 600 руб. В результате проведенной переоценки возникла отрицательная курсовая разница в сумме 80 руб. В бухгалтерском учете это отражается так:

Дебет субсчета 91.2 «Прочие расходы»,

Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – 80 руб. – отражена курсовая разница на момент исполнения обязательств.

Таким образом, покупатель оприходовал у себя приобретенный товар на сумму 26 780 руб., а оплату поставщику произвел в сумме 26 600 руб.

Кроме того, для того чтобы расплатиться за товар валютой, организация-покупатель в случаях, когда собственной валюты она не имеет или ее недостаточно, должна купить необходимую сумму.

Валюта приобретается по обменному курсу, установленному банком. Как правило, этот курс выше установленного Центробанком. Таким образом, валюта приобретается по курсу, превышающему курс, по которому будет произведена оплата, и в бухгалтерском учете опять возникает разница. До 2007 г. эта разница называлась суммовой. Как мы уже говорили выше, в настоящее время это понятие исключено из бухгалтерского учета, но осталось в налоговом. В бухгалтерском учете мы можем принять эту разницу как курсовую, так как ПБУ 3/2006 не предусматривает жесткой привязки понятия курсовой разницы к курсу Центробанка. Обменный курс, устанавливаемый банком, продающим валюту, можно признать как курс, установленный соглашением сторон, т. е. соглашением между банком и организацией, приобретающей валюту. Таким образом, финансовый результат от покупки валюты (т. е. разницу между суммой, на которую валюта была приобретена, и суммой, перечисленной поставщику), покупатель также может отнести на счет 91. Допустим, что седьмого числа организации-покупателю для расчета с поставщиком потребовалось приобрести 1000 долларов США. Обменный курс банка, у которого валюта приобреталась, составил в этот день 26,70 руб. Таким образом, 1000 долларов США была куплена покупателем у банка за 26 700 руб., а расчеты с поставщиком в рублевом эквиваленте составили 26 600 руб. Отрицательный финансовый результат от покупки валюты составил 100 руб. В бухгалтерском учете это будет отражено таким образом:

Дебет счета 57 «Переводы в пути»,

Кредит счета 51 «Расчетные счета» – 26 700 руб. – перечислены деньги на приобретение валюты;

Дебет счета 52 «Валютные счета»,

Кредит счета 57 «Переводы в пути» – 26 600 руб. – приобретена валюта для расчетов с поставщиком;

Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,

Кредит счета 52 «Валютные счета» – 26 600 руб. – перечислена оплата поставщику;

Дебет счета 91.2 «Прочие расходы»,

Кредит счета 57 «Переводы в пути» – 100 руб. – отражен финансовый результат от покупки валюты.

Что же касается оприходования товаров, а также начисления и оплаты налогов, правила здесь аналогичны тем же ситуациям, что и при приобретении товаров за рубли.

Главная — Статьи

Как организовать учет на валютном счете

Для правильного учета операций с иностранной валютой к счету 52 следует открыть субсчета:

52-1 "Валютные счета внутри страны";

52-2 "Валютные счета за рубежом".

Кроме того, к субсчету 52-1 целесообразно открыть субсчета второго порядка:

— 52-1-1 "Текущий валютный счет";

— 52-1-2 "Транзитный валютный счет";

— 52-1-3 "Специальный банковский счет".

Фирма вправе открыть счета в различных валютах (долларах США, евро и т.д.). В этом случае операции лучше учитывать по каждому виду валюты на отдельных субсчетах.

Комиссия банка

За услуги банка по обслуживанию счета приходится платить комиссию. Сумма комиссии устанавливается по взаимному соглашению между банком и клиентом в договоре на расчетно-кассовое обслуживание. Оплата может производиться как в рублях, так и в валюте.

Комиссию может удержать:

— банк российской организации;

— банк иностранной фирмы.

Комиссию удерживает банк российской организации

Если комиссию удерживает банк российской организации, выручка от иностранной фирмы поступает в сумме, которая указана в контракте.

Расходы, связанные с оплатой услуг банка, отражаются проводками:

Дебет 60 (76) Кредит 51 (52)

— списана комиссия на основании выписки банка;

Дебет 91 субсчет "Прочие расходы"

Кредит 60 (76)

— учтена сумма комиссии в составе прочих расходов.

Пример 1. ЗАО "Мир" заключило договор на продажу продукции с американской компанией на сумму 20 000 долл. США. Выручка поступила на валютный счет ЗАО "Мир" в марте 2006 г. Сумма комиссии банка — 200 долл. США. Предположим, что курс доллара США на дату списания комиссии составил 27,6 руб/USD. Бухгалтер ЗАО "Мир" записал:

Дебет 62

Кредит 90 субсчет "Выручка"

— 552 000 руб. (20 000 USD x 27,6 руб/USD) — отражена выручка от продажи;

Дебет 52 субсчет "Транзитный валютный счет"

Кредит 62

— 552 000 руб. (20 000 USD x 27,6 руб/USD) — зачислена выручка на транзитный валютный счет;

Дебет 76

Кредит 52 субсчет "Транзитный валютный счет"

— 5520 руб. (200 USD x 27,6 руб/USD) — списана сумма комиссии на основании выписки банка;

Дебет 91 субсчет "Прочие расходы"

Кредит 76

— 5520 руб. — учтена сумма комиссии в составе прочих расходов.

В налоговом учете расходы фирмы на оплату услуг банка можно учесть либо как расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ), либо как внереализационные расходы (пп. 15 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ). Организация вправе самостоятельно в своей учетной политике определить, к какой именно группе затрат она отнесет расходы на оплату услуг банков (п. 4 ст. 252 Налогового кодекса РФ).

Комиссию удерживает банк иностранной фирмы

Банк иностранной фирмы может перечислить выручку на валютный счет российского экспортера, предварительно удержав из нее сумму комиссии. В этом случае сумма поступившей выручки будет отличаться от суммы, отраженной в контракте.

В такой ситуации мы советуем заранее предусмотреть в контракте, за чей счет покрываются расходы, связанные с переводом выручки на валютный счет. Если в контракте оговорено, что расходы по переводу платежа производятся за счет российской организации, комиссия банка отражается проводкой:

Дебет 76 Кредит 62

— отражены расходы по переводу платежа.

Эта запись производится на основании телеграфного или телексного сообщения либо сообщения о переводе средств по Системе сообщества для всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций (SWIFT), в котором указана сумма удержанной комиссии.

Пример 2. Воспользуемся условием предыдущего примера, но с оговоркой. Предположим, что согласно условиям контракта все расходы, связанные с переводом денег, производятся за счет ЗАО "Мир". Комиссия американского банка составила также 200 долл. США.

Таким образом, на валютный счет российской фирмы поступило 19 800 долл. США (20 000 — 200). В этот же день ЗАО "Мир" получило документы, которые подтверждают уплату комиссии иностранному банку.

Бухгалтер ЗАО "Мир" сделал следующие проводки:

Дебет 62

Кредит 90 субсчет "Выручка"

— 552 000 руб. (20 000 USD x 27,6 руб/USD) — отражена выручка от продажи;

Дебет 52 субсчет "Транзитный валютный счет"

Кредит 62

— 546 480 руб. (19 800 USD x 27,6 руб/USD) — зачислена на валютный счет выручка за минусом удержанной комиссии;

Дебет 76 Кредит 62

— 5520 руб. (200 USD x 27,6 руб/USD) — отражена комиссия американского банка;

Дебет 91 субсчет "Прочие расходы"

Кредит 76

— 5520 руб. — учтена сумма комиссии в составе прочих расходов.

Если в контракте не будет оговорено, что расходы по переводу валюты на счет российской организации производятся за ее счет, сумма комиссии будет учитываться как недополученная дебиторская задолженность.

В этом случае российской фирме придется внести в контракт изменения и указать, что комиссионное вознаграждение иностранному банку уплачивает именно она. Также придется переоформить паспорт сделки. В связи с этим еще раз рекомендуем заранее предусмотреть в контракте, за счет какой из сторон покрываются расходы, связанные с переводом денег.

Обратите внимание: сумму НДС, которая заплачена поставщикам и непосредственно относится к затратам на производство и реализацию экспортируемой продукции, можно возместить из бюджета.

Такое возмещение производится лишь после того, как на счет экспортера поступят деньги в оплату экспортного контракта (пп. 2 п. 1 ст. 165 Налогового кодекса РФ).

Платежное поручение исходящее в валюте проводки УПП

Однако налоговые инспекции часто отказываются возместить НДС, ссылаясь на то, что выручка поступила на счет экспортера не полностью, а за минусом банковской комиссии. В этом случае вы имеете полное право обратиться в суд. Суды обычно поддерживают позицию экспортеров, если по условиям договора комиссию платит российская фирма.

Счет за рубежом