Отложенные налоговые обязательства


Отложенные налоговые активы

Строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства»

По строке1420 отражается информация об отложенных налоговых обязательствах:

При составлении бухгалтерской отчетности организации предоставляется право отражать в бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.

Отражение в бухгалтерском балансе сальдированной (свернутой) суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства возможно при одновременном наличии следующих условий:

а) наличие в организации отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств;

б) отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства учитываются при расчете налога на прибыль.

минус

( ! если результат положительный ! )

Отложенное налоговое обязательство — часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Отложенный налоговый актив — часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Отложенное налоговое обязательство формируется тогда, когда возникают налогооблагаемые временные разницы (расходы в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом учете).

Отложенные налоговые обязательства = Налогооблагаемые временные разницы Х Ставка налога на прибыль

Налогооблагаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Налогооблагаемые временные разницы образуются в результате:

  • применения разных способов начисления амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль;
  • признания выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг) в виде доходов от обычных видов деятельности отчетного периода, а также признания процентных доходов для целей бухгалтерского учета исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности, а для целей налогообложения — по кассовому методу;
  • применения различных правил отражения процентов, уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
  • прочих аналогичных различий.

Ссылки по теме:

ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»

Отложенные налоговые обязательства

Главная/ Бухгалтерская отчетность/ Строка 1420    Внимание! Важная новость сайта!Расширение функций сайта. Запомните новый адрес

Строка 1420 бухгалтерской отчетности относится к бухгалтерскому балансу.

Строка 1420 отражает информацию об отложенных налоговых обязательствах.

Строка 1420 равна

Сальдо кредитовое по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»

минус

Сальдо дебетовое по счету 09 «Отложенные налоговые активы» (в случае положительного результата)

Отложенное налоговое обязательство — часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Отложенный налоговый актив — часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

При составлении бухгалтерской отчетности организация имеет право отражать сальдированную сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства. Это возможно при выполнении следующих условий:

— наличие в организации отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств;

— при расчете налога на прибыль учитываются отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства.

Отложенное налоговое обязательство формируется в случае возникновения налогооблагаемой временной разницы, то есть расходы в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом учете.

Отложенные налоговые обязательствасчитаются как произведение (налогооблагаемых временных разниц) на (ставку налога на прибыль).

Налогооблагаемые временные разницы приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем/следующих отчетных периодах.

Налогооблагаемые временные разницы

образуются потому, что при бухгалтерском учете и при определении налога на прибыль

— применяются разные способы начисления амортизации;

— применяются различные правила отражения процентов, уплачиваемых организацией при предоставлении ей в пользование денежных средств (кредитов, займов);

и в других аналогичных ситуациях.

Ссылки по теме:

ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»

Финансы Признание и отражение отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых требований

Отложенное обязательство по налогам (отложенное налоговое обяза­тельство ):

1) возникает когда балансовая стоимость актива превышает налоговую ба­зу актива;

2) должно признаваться для всœех временных разниц, кро­ме случаев его появления из:

– деловой репутации (амортизация деловой репутации не уменьшает налогооблагаемую базу);

– первоначального признания актива или обязательства в результате сделки, не являющейся объединœением пред­приятий и не влияющей ни на учетную, ни налогообла­гаемую прибыль (убыток);

3) если имеются налоговые убытки, то отложенное налоговое обязательство признается только в части, соответствующей на­логовым временным разницам;

4) дисконтирование отложенных налоговых обязательств за­прещается.

Предприятие должно отслеживать на каждую отчетную дату непризнанные отложенные налоговые требования:

1. В случае если появляет­ся вероятность того, что будущая налогооблагаемая прибыль по­зволит реализовать подобное налоговое требование, оно признает­ся.

2. В случае если проверка балансовой стоимости отложенного налогового требования показывает, что больше нет вероятности получения достаточной налогооблагаемой прибыли, позволяющей реализовать отложенное налоговое требование, оно должно быть уменьшено.

Расчет и учет отложенных налоговых обязательств

В случае появления вновь вероятности возникновения достаточной налогооблагаемой прибыли, ранее сделанное уменьшение пропорционально восстанавливается.

Оценка отложенных налоговых обязательств и требований:

1. Отложенные налоговые обязательства и требования оценива­ются в сумме, рассчитанной на основе использования налоговых ставок, которые будут действовать в периоде, когда требование будет реализовано, а обязательство погашено.

2. В случае если налоговые ставки не известны, то применяются действующие к отчетной дате.

3. Ес­ли для разных уровней налогооблагаемой прибыли налоговые ставки неодинаковы, то для оценки отложенных налоговых тре­бований и обязательств принимаются средние налоговые ставки, предполагаемые для периодов, в которых ожидается восстанов­ление временных разниц.

Текущие и отложенные налоги должны признаваться как до­ходы или расходы и включаться в расчет чистой прибыли или убытка за период, за исключением тех частей налога, чье появ­ление обусловлено:

– сделками или событиями, которые признаются в том же или в другом периоде непосредственно в счете капитала;

– объединœением компаний в форме приобретения.

В выше названных случаях отложенный налог дебетуется или кре­дитуется сразу на счет капитала. Это относится:

1) к переоценке ОС;

2) к корректировке начального сальдо нераспре­делœенной прибыли из-за изменений в учетной политике или исправления фундаментальных ошибок;

3) к курсовым разницам, возникающим в результате пересчета финансовой отчетности иностранного юридического лица;

4) к суммам, появляющимся при первоначальном признании составляющей капитала в сложном финансовом инструменте).

Стандарт №12 устанавливает крайне важность отдельного пред­ставления в балансе отложенных налоговых требований и обяза­тельств (как от других активов и обязательств, так и от текущих налоговых требований и обязательств). Не следует также ото­ждествлять отложенные налоговые требования и обязательства с краткосрочными активами и обязательствами.

Тема 6. Условные корректировки финансовой отчетности (МСФО №15, 29)

6.1. Информация, отражающая влияние изменения цен (Стандарт №15)

Стандарт №15 применяется по отношению к предприятиям, в ко­торых уровень доходов, активов или занятости важен для эконо­мической среды функционирования предприятия.

Выполнение требований данного стандарта поощряется, но не является обяза­тельным.

Отчетность, подготовленная в соответствии со стан­дартом №15, позволяет показать, каким образом изменение цен влияет на результаты деятельности предприятия.

Изменение цен м.б. отражено:

1) на основе общей покупательской способности;

2) на основе восстановительной стоимости;

3) смешанным способом.

Признание дохода:

1. По методу общей покупательной способ­ности производится после того, как обеспечено поддержание общей покупательной способности акционерного капитала.

2. По методу, основанному на восстанови­тельной стоимости, осуществляется после обеспечения поддер­жания производственной мощности.

От предприятия требуется раскрыть следующую информацию:

1) установленные методы для отражения влияния изменения цен;

2) характер использованных индексов;

3) корректировки:

– сумм амортизации ОС;

– себестоимости продаж;

– денежных статей;

– влияния заемных средств;

4) при использовании метода восстановительной стоимости требуется указать восстановительную стоимость ОС, стоимость замещения запасов.

Читайте также

  • — Признание и отражение отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых требований

    Отложенное обязательство по налогам (отложенное налоговое обяза­тельство ): 1) возникает когда балансовая стоимость актива превышает налоговую ба­зу актива; 2) должно признаваться для всех временных разниц, кро­ме случаев его появления из: – деловой репутации…

  • — Признание и отражение отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых требований

    Отложенное обязательство по налогам (отложенное налоговое обяза­тельство ): 1) возникает когда балансовая стоимость актива превышает налоговую ба­зу актива; 2) должно признаваться для всех временных разниц, кро­ме случаев его появления из: – деловой репутации…

  • Налоги как обязательные платежи, поступающие в государственный и местный бюджеты.

    Постоянные и отложенные налоговые обязательства

    Особенности расчета налога на прибыль. Налоговая ставка — одно из основных элементов налогообложения. Величина текущего налога на прибыль в бухгалтерской отчетности.

    Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

    В отчете о прибылях и убытках (форма № 2) по строке 150 «Текущий налог на прибыль» отражается информация о текущем налоге на прибыль. То есть, о сумме налога на прибыль, начисленной к уплате в бюджет, отраженной в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а в бухгалтерском учете отраженной на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».

    Текущий налог на прибыль должен быть равен сумме налога на прибыль, которая отражена в налоговой декларации по налогу прибыль организаций и исчислена по данным налогового учета.

    Величина графы 3 (за отчетный период) исчисляется исходя из показателей условного расхода (дохода) по налогу на прибыль (отражаемого обособленно по счету 99 «Прибыли и убытки»), который скорректирован на сумму остатка постоянных налоговых обязательств и активов, увеличения (уменьшения) отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.

    Сальдо постоянных налоговых обязательств и активов исчисляется как разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 99 «Прибыли и убытки» (в обособленном учете постоянных налоговых обязательств и активов). Или же как величина по строке «Постоянные налоговые обязательства (активы)». Положительное сальдо говорит о том, что обязательства больше активов, и приводит к увеличению платежей в бюджет. Вследствие этого при нахождении текущего налога на прибыль положительное сальдо увеличивает условный расход (доход) по налогу на прибыль.

    Отрицательное сальдо говорит о том, что обязательства меньше активов, и приводит к уменьшению платежей в бюджет. Вследствие этого при нахождении текущего налога на прибыль оно уменьшает условный расход (доход) по налогу на прибыль.

    Увеличение отложенных налоговых активов подразумевает под собой положительную разницу между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 09 «Отложенные налоговые активы». Увеличение отложенных налоговых активов приводит к увеличению платежей в бюджет, вследствие этого при корректировке данную величину надлежит прибавлять к условному расходу (доходу) по налогу на прибыль.

    Уменьшение отложенных налоговых активов подразумевает под собой отрицательную разницу между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 09 «Отложенные налоговые активы». Уменьшение отложенных налоговых активов влечет уменьшение платежей в бюджет, вследствие этого при нахождении текущего налога на прибыль данная величина вычитается из условного расхода (дохода) по налогу на прибыль.

    Уменьшение отложенных налоговых обязательств подразумевает под собой отрицательную разницу между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства». Уменьшение отложенных налоговых обязательств приводит к увеличению платежей в бюджет, вследствие этого при корректировке данную величину надлежит прибавлять к условному расходу (доходу) по налогу на прибыль.

    Увеличение отложенных налоговых обязательств подразумевает под собой положительную разницу между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства». Увеличение отложенных налоговых обязательств влечет уменьшение платежей в бюджет, вследствие этого при нахождении текущего налога на прибыль данная величина вычитается из условного расхода (дохода) по налогу на прибыль.

    Рассчитывается показатель строки текущего налога на прибыль по приведенной ниже формуле.

    Строка текущего налога на прибыль формы № 2 = Сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки», аналитический счет учета условного расхода (дохода) по налогу на прибыль + (—) Сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки», аналитический счет учета постоянных налоговых обязательств и активов + (—) Разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 09 «Отложенные налоговые активы» + (—) Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»

  • Налоги на прибыль МСФО № 12

    Текущий налог как величина налогов на прибыль. Обязательство по отложенным налогам. Активы и обязательства по текущему налогу на прибыль. Изменение ставки налога на прибыль. Определение зависимости между бухгалтерской и налогооблогаемой прибылью.

    реферат , добавлен 15.12.2010

  • Сравнение положений стандарта 12 "Налоги на прибыль" и ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"

    Основные требования стандарта МСФО 12 "Налоги на прибыль". Постоянные и временные разницы ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Расчет и отражение в отчетности налогов на прибыль в МСФО. Особенности операционного метода ПБУ 18/02.

    курсовая работа , добавлен 18.05.2010

  • Отражение в бухгалтерской отчетности показателей ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"

    Расчёт текущего налога на прибыль. Причины возникновения постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств, особенности и порядок их отражения в бухгалтерском учёте. Отражение показателей ПБУ 18/02 в балансе и отчете о финансовых результатах.

    курсовая работа , добавлен 20.06.2016

  • Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль (доход) организаций

    Перечень объектов налогообложения. Доходы, учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль. Порядок определения и группировка расходов. Уменьшение налоговой базы на убытки предыдущих периодов. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

    курсовая работа , добавлен 02.03.2011

  • Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль (по материалам ОАО "Автоагрегат")

    Характеристика элементов налога на прибыль. Общий порядок уплаты налога в бюджет. Порядок составления налоговой отчётности. Организация бухгалтерского учёта на ОАО "Автоагрегат". Международные стандарты финансовой отчётности. Способы минимизации налога.

    курсовая работа , добавлен 11.08.2011

  • Аудит расчетов по налогу на прибыль (на примере ООО "Тандем")

    Цели, задачи и нормативное регулирование аудита расчетов по налогу на прибыль. Методы аудиторской проверки налога на прибыль: по В. Газаряну, Г. Михмель и согласно методическим рекомендациям. Аудит расчетов по налогу на прибыль на примере ООО "Тандем".

    курсовая работа , добавлен 07.07.2010

  • Декларация по налогу на прибыль: составление и порядок построения

    Состав и структура налоговой отчетности. Понятия и функции налога на прибыль организаций; особенности исчисления и отображения в учете налогооблагаемой базы. Порядок заполнения, внесения изменений и представления налоговой декларации по налогу на прибыль.

    курсовая работа , добавлен 14.04.2014

  • Аудит расчетов по налогу на прибыль

    Нормативно-правовое регулирование аудита расчетов по налогу на прибыль. Техника проведения аудиторских процедур. Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг.

    курсовая работа , добавлен 06.05.2015

  • Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

    Обзор особенностей синтетического и аналитического учета расчетов предприятия с бюджетом по налогу на прибыль. Анализ опыта использования ПБУ18/02 и основных проблем его применения. Изучение постоянной и временной разницы в сумме бухгалтерской прибыли.

    курсовая работа , добавлен 03.05.2012

  • Международные стандарты учета и финансовой отчетности

    Сущность международного стандарта финансовой отчетности №12 "Налоги на прибыль", его сравнение с Положением по бухгалтерскому учету РФ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль". Анализ проблем реформирования бухгалтерского учета и отчетности в России.

    контрольная работа , добавлен 10.02.2010

  • как уменьшить налоговые обязательства по ндс

    Вопрос поНДС. Если в течение квартала не было реализации, т. е. налоговой базы поНДС не формировалось, а к вычету есть

    По мнению Минфина России, изложенному в Письме от 02.09.2008 N 07-05-06/191, если налогоплательщик в налоговом периоде налоговую базу поналогунадобавленнуюстоимость не исчисляет, принимать к вычету суммы налоганадобавленнуюстоимость…Только учтите,если при проверке обнаружат авансовые платежи от покупателей, а вы их в расчет не берете, будут пени и до начисления. к подобным событиям в жизни фирмы сотрудники ФНС относятся с пристальным интересом, Вам придётся кроме…

    Подскажите пожалуйста на примере что такое налоговый кредит и налоговоеобязательство?

    Налоговый кредит (tax credit) это сумма, на которую плательщик налога имеет право уменьшитьналоговоеобязательство за отчетный период. Обычно к налоговому кредиту относят суммы НДС, уплаченного поставщикам товаров, ресурсов, используемых в…

    Что такое налоговоеобязательство и налоговый кредит??? В какие случаях налоговый кредит имеет место?

    Налоговоеобязательство tax due, tax liabilities) это общая сумма налога, начисленная и подлежащая уплате плательщиком налога в бюджет в определенном налоговом периоде. Налоговый кредит tax credit) это сумма, на которую плательщик налога

    Подскажите. Что такое НДС?

    Если на пальцах, то это совсем просто (причем не зависимо от ставки 18 или 20%, Росия или Украина, какая разница, принцип ведь один): НДС (налогнадобавленнуюстоимость) состоит из налоговогообязательства (НО) и налогового кредита (НК…налогнадобавленнуюстоимость. т.е. налогна то что магазин к примеру добавляет, чтобы получить прибыль уплачивают все. кроме тех кто на УСН. 18% уплачиваешь если реализовал товар либо оказал услугу, обычно НДС сразу включают в стоимость

    Бухгалтерский учёт! Организация продала квартиру,как это отразить в бухгалтерском учете??помогите пожалуйстя))

    ЗАО Продавец заключило договор купли-продажи здания с ООО Покупатель . По договору ЗАО Продавец передает здание постоимости 9 600 000 руб. (в том числе НДС — 1 600 000 руб.). Здание передано 31 марта 2003 года (подписан акт приема…

    какие проблемы существуют в оптимизации налогообложения???

    Многие страны, в том числе и Российская Федерация, столкнулись в последнее время с проблемой, когда многие предприятия стремятся использовать легальные методы избежания налоговых платежей. Это так называемая минимизация налогов, или…Без знания законов проблемы будут большие))

    Какие документы должны прилагаться к этим счетам?

    по первой проводке-накладная и счет на покупку матриалов. по второй должен быть счет-фактура по третьей проводке-платежное поручение на перечислениепоставщику и выписка банка на все остальные проводки основаним является счет-фактуры и счет…

    НДСНалогнаДобавленнуюСтоимость. Объсните пожалуйста что и как с примером!

    Ваша организация изготавливает или покупает товар а затем продает его с наценкой. Но тут в действие вступает еще и третье лицо, а именно государство. Ему ведь тоже нужны деньги с вашего бизнеса. Правда, оно уже установило налог с прибыли. Но…http://otvet.mail.ru/answer/439937543 Налогнадобавленнуюстоимость (сокращ. НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных…

    Как отразить в бухучете подарки бонусы, предоставленные поставщиком

    Минфин (письмо от 19.01.2006 г. 03-03-04/1/44) советует ставить этот товар на приход по рыночной цене, а при реализации в расход брать цену приобретения (в вашем случае она будет равна нулю). Но есть еще одна позиция: стоимость бонусного…Порядок отражения в бухучете скидок, не связанных с изменением цены товара (бонусы, подарки, премии) Скидка, не связанная с изменением цены товара, может быть предоставлена в период действия договора купли-продажи (поставки) в виде: бонуса…

    Можно ли провести счет-фактуру в этом году, если она 2009 года (или 2008), но пришла по почте только сейчас?

    http://www.klerk.ru/buh/articles/166559/Видимо, исходя из понимания такой объективности (в Письмах Минфина России от 13.06.2007 N 03-07-11/160, от 16.06.2005 N 03-04-11/133, от 23.06.2004 N 03-03-11/107) указано, что вычет НДС производится в том налоговом периоде, в котором…

    что является капиталом предприятия в экономике?

    КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ Собственный капитал предприятия представляет собой разницу между суммой активов и суммой внешних обязательств предприятия. Его величина может быть определена только расчетным способом на основе данных баланса…

    Какой бухгалтерской проводкой списывается кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности

    Списание кредиторской задолженности Порядок списания кредиторской задолженности в бухгалтерском учете организации регулируется ПБУ 9/99 и Приказом Минфина России N 34н (Постановления ФАС СЗО от 13.08.2007 N А44-280/2007 и от 13.06.2007 N А56…ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 91 включены в состав прочих доходов суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности В бухгалтерском учете составляется проводка: Дебет 60 (66, 67, 71, 76) Кредит 91-1 — списана сумма кредиторской…

    как открыть ооо

    Пошаговая инструкция по регистрации ООО Открытие собственного дела подразумевает под собой поэтапное прохождение государственной регистрации, после которой выдается регистрационное свидетельство на занятие коммерческой деятельностью…

    Доставка счет-фактуры

    Законодательно не регламентировано, где сторонами одновременно подписывается акт, а без акта сч-фактура не может быть составлена и выставлена, хотя после составления поставщик имеет обязательство предоставить в течение 5 дней. "что мы не…Дело в том, что это вам выгодно, чтоб у вас своевременно были документы. без них вы не можете ни НДСуменьшить, ни на затраты поставить. а поставщику это без разницы. они могут отправлять почтой, а вы неизвестно когда получить, а возможно и…

    Организацией, были утеряны подтверждающие документы о сдаче годовой декларации

    Бесполезно. Все равно что писать против ветра. Либо ищите ОПИСЬ вложений, Либо сдавайте "О" а потом с цифрами корректирующий (иначе на цифры будут штрафы как мин 10% от сумм). У меня даже было — отправила с годовым с дискеткой директрису…Попробуйте сделать запрос на почту, заказная корреспонденция должна регистрироваться. Почта не всегда дает ответ на данный запрос, у нее нет таких обязательств. Можно сдать декларацию еще один раз. Налоговая инспекция обязана будет Вас…

    Проценты за пользование чужими денежными средствами

    Поценты за пользование чужими денежными средствами начисляются по день их фактической уплаты этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок. По смыслу п…Статья 333 ГК. Уменьшение неустойки Если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку. Ну во-первых , что прописано в договоре по поводу задержки и возврата платежей…

    Налогна прибыль. Подскажите, пожалуйста, порядок определения налоговой базы поналогуна прибыль

    Налогомна прибыль облагаются следующие доходы: доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав; внереализационные доходы. Такая классификация доходов предусмотрена пунктом 1 статьи 248 Налогового кодекса РФ. При определении…Глава 25 НК РФ

    НДС с аванса при импорте

    возможно Вы что то подчеркнете для себя в следующих ссылках http://forum.glavbukh.ru/showthread.php?t=3767 http://www.buh21.ru/articles/nds/254/ http://www.pvs.ru/info/tax/tax-con.html http://www.klerk.ru/law/articles/7158/можно например с договоре с вашим покупателем прдусмотреть не уплату аванса, а уплату залога… При отгрузке товара и окончательном расчете — сумма залога будет признана оплатой… залог — это плохой совет))) фактически залог является…

    Подскажите какие док-ты нужны для открытия ИП?

    ИП (он же ЧП, он же ПБОЮЛ) индивидуальный предприниматель. Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Аббревиатуры ЧП (частный предприниматель) и ПБОЮЛ (предприниматель без образования…

    задача решите пожалуйста срочно нужно

    неее,12руб.и ещё столько оборудования не спёрли….ФАНТАСТИКА!!!!иль енто не у нас?

    Упрощенка

    При выборе 8% вы платите в зависимости от выручки поступившей на ваш текущий счет.и не имеете право на включении сумм НДС в налоговый кредит (это право налогоплательщика уменьшить свои налоговыеобязательства) т.е при покупке допустим…

    Бухгалтера помогите пожалуйста с вопросами по Учету финансовых результатов

    1-г 2-а 3-г 4-в 5-в 6-б 7-в 8-а 9-б 10-аА в учебниках посмотреть лень? 1г 4в 5в 6б 7в 10а

    Уплата НДС. Учитывать ли НДС, если фирма не получила за отчетный период выручки,

    По мнению Минфина России, изложенному в Письме от 02.09.2008 N 07-05-06/191, если налогоплательщик в налоговом периоде налоговую базу поНДС не исчисляет, принимать к вычету суммы НДС, предъявленные поставщиками товаров (работ, услуг…сдайте нулевые. нет выручки — нет вычета. Сдайте "нулевой" отчет поНДС, а вычеты можно перенести на следующий период, в котором у вас появится вырчка.

    Способы увеличения чистых активов организации

    http://saldo.ru/article.ru.html?pub_id=3369 Способы увеличить собственный капитал у организации есть. Можно, например, провести переоценку стоимости имущества компании, привлечь дополнительные инвестиции, объединиться с другой фирмой…Чистые активы? не проще ли воспользоваться антикризисным маркетингом? Что бы не вы к ним а они к вам шли? Поскольку чистые активы — это фактически активы за минусом пассивов, то понятно, что нужно либо увеличивать активы, либо уменьшать…

    Что такое налоговый кредит по импорту?

    это сумма, на которую плательщик налога имеет право уменьшитьналоговоеобязательство за отчетный период. Обычно к налоговому кредиту относят суммы НДС, уплаченного поставщикам товаров, ресурсов, используемых в производстве товаров, робот и…

    чем прибыль отличается от дохода?

    Доход: "…7.5. Доходом признается увеличение экономических выгод в течение отчетного периода или уменьшение кредиторской задолженности, которые приводят к увеличению капитала, отличного от вкладов собственников. Доходы включают выручку от…Приибыль в экономике вид дохода от капитала, определяется как положительная разница между выручкой и затратами. Дохоод регулярное денежное пополнение бюджета экономического субъекта. Доход открывает экономическому субъекту возможность…

    Кто ХОРОШО разбирается в налогах???

    Давайте пойдем пошагово: Надеюсь фирма А надежный застройщик и ей не грозит банкротство и Вы не останетесь с недостроенными квартирами в замороженном строительстве. Если будет договор о долевом участии в строительстве, то стоимость долевых…По договору А и Б точно будет и НДС и прибыль, только нужно смотреть как из минимизировать, а дальше встает вопрос реализации квартир фирмой Б реализация квартир — как реализация ОС — все по кодексу. Если отступите — налоговая точно…

    в чем отличие упрощенной системы налогооблажения от общей?

    Совершенно разные системы. При УСН вы не платите налогна прибыль, НДС, ЕСН. При УСН вы также можете выбирать из двух вариантов6 Либо платить 6% с доходов, либо 15% с доходов, уменьшенныхна расходы.Упрощенная система налогообложения предусматривает замену налогана прибыль, налоганадобавленнуюстоимость, налогана имущество, единого социального налога (кроме взносов на обязательное пенсионное страхование) уплатой единого налога. Для…

    Объясните, пожалуйста, почему в бухучете у организации-покупателя отражается НДСпо купленным товарам?

    Сумбур у Вас в голове. А где ж еще? Оплачиваете товар с НДС. А потом смотрите по декларации НДС в налоговую заплатить или подать в возмещению разницу между продажами и покупками.Продавец платит НДС в бюджет. Покупатель, получая счёт-фактуру, предъявляет НДС к вычету. Таким образом, налог не уходит в бюджет, а от продавца переходит к покупателю через бюджет. Стоимость покупных товаров принимается к учету без НДС. А…

    Какую форму предпринимательства лучше выбрать, если будешь продавать двери межкомнатные — ИП или ООО?

    В первую очередь все зависит, какой налоговый режим вы выберете в вашем случае либо ОСН (общая система налогообложения) с применением НДС, налогана прибыль, ЕСН итд Соответственно с такой системой н/о лучше ООО… либо УСН 6% (упрощенная…ИП проще можно и ООО на упрощенке…можно и ИП ООО, ибо ИП отвечает по долгам всем своим имуществом Действительно, ИП проще, не надо устава и документов, но если не получится что-то, то ИП отвечать придется всем имуществом, даже не…

    что такое реализация товаров?

    Это доведение (продажа) товара до покупателей за определенную плату, т.е. цену.это их представление или иначе продажа… для меня как для экономиста ВАШ ВОПРОС просто дикость… ;))) Под реализацией товара понимают обычную продажу. Продажа отсюда — сюда , отсюда- сюда , шуршанчики в кармашек Реализация товара — это…

    Нужно разъяснение четырёх терминов.

    Отложенные налоговые активы счет 09 отложенные налоговыеобязательства счет 77 входящий (правильнее) НДС счет 19 тот который ты оплачиваешь поставщику (в составе его товаров) исходящий НДС это налог который тебе оплачивают покупатели уже в…Рост отложенного налогового актива вследствие изменения ставки налога отразится записью по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" и кредиту счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", его уменьшение — проводкой по дебету…

    Если дать вторую квартиру Вашей семье, Ваши родители разведутся или семья сохранится?

    я считаю, что конечно сохранится, у нас в стране вообще большие проблемы с жилищными условиями, вот например мы живем в 7-м в 2-х комнатной квартире (я, муж, дочь, мои родители, брат и жена брата), если бы нам дали 2-ю квартиру я бы была…Лучше не ждать ничего от государства, а самому заработать на вторую, третью и десятую квартиру и тогда семья станет еще крепче. Думаю те, кто хочет развестись — разведуться и без квартиры….вы ведь дадите квартиру СЕМЬЕ, а не одному ее…

    сметная прибыль

    это вы про что? Прибыль, заложенная в смету-это рентабельность, а полученная, по итогам хозрасчётной деятельности, за определённый период времени -финансовый результат.Сметная прибыль (плановые накопления) — это сумма средств, необходимых для покрытия расходов, непосредственно не связанных с данным строительством, но нужных для дальнейшего функционирования строительной организации. Это расходы на уплату…

    Господа юристы, подскажите пожалуйста, есть ли ограничения по проценту пени за нарушение сроков оплаты по договору

    постановлением еще совета министров СССР по отношению к хозайственным договорам было рекомендован применять ставку пени за просрочку исполненияобязательств от 0,1 до 0,3 % от суммы просроченного платежа либо стоимости работ (услуг) по…это должно быть прописано в договре, если нет — не платите Статья 333 ГК РФ. Уменьшение неустойки Если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку. Правила настоящей…

    НДС. Очень интересный вопрос.

    По логике — Вы сейчас плательщики НДС, соответственно должны будете выставить счет-фактуру с выделенным НДС и соответственно должны его оплатить в бюджет. Если аванс пришел в прошлом году — подайте уточненку по прибыли за прошлый год…у вас есть НДС? я думала в незалежной все без налогов-демократичненько так Если у Вас с Заказчиком заключен Договор и Закачик даже совершил предоплату, то Вы: -либо исполняете его условия по тем ценам, на которые сговорились при подписании…

    Скорректировать сальдо поНДС. проводки . Сейчас Кт 68 — 89519,87.

    Отложенные налоговые обязательства это

    Нужно чтобы было 88046. нужно уменьшить об Кт 68

    На мой взгляд правильно 68-91.1, а не 91.2 ( это не расход, а доход, и не 84, т.к. должно под налог попасть, если конечно это не существенная ошибка для вас) . Статья которую считаете нужной.Д68 К84 — 1473,87 руб. Корректировку желательно оформлять бухгалтерской справкой. Во-первых необходимо знать ,почему вы уменьшаете 68 сч.НДС.Если неправильно начислили НДС с продаж,тогда действительно надо отнести на счет прибылиК-т 84 сч…

    Еще вопросик:Суть налогового учета и его основные задания?(по Украине)киньте ссылочку,плиз…

    Налоговая система страны должна быть реформирована до 2015 года, выходя из стратегических целей построения социально-ориентированной конкурентоспособной рыночной экономики и интеграции в европейское содружество. Такую главную цель определяет…http://buklib.net/index.php?option=com_jbook&Itemid=99999999&catid=99

    Что есть уставной капитал Зачем его наращивать или уменьшать Каким образом это делается?

    УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ — зафиксированный в уставе общества его исходный, начальный капитал в денежном измерении, образуемый за счет выручки от продажи акций (для ОАО и ЗАО), частных вложений учредителей (ООО), государственных вложений, т.е. сумма…УК составляет основу собственного капитала. Это совокупность долей, вкладов учредителей. Размер зависит от орг. формы юо. лица Уставной капитал это имущество или деньги, которыми фирма отвечает перед кредиторами в случае каких-либо проблем…

    что означает строка в договоре" при неисполнении обязательств поставки товара выплачивается пеня 0,2 % за каждый день

    Это означает, что за каждый день просрочки насчитывается 0.2%, а не от 0.2%, поэтому Ваше требование о выплате 10% не совсем актуально. Эта сумма заранее оговаривается в договоре, но в тех пределах, которые Вы указали. В данном случае…насчитывается 0,2%,но не больше 10% ОТ СТОИМОСТИ ПРЕДОПЛАТЫ. Вам правильно насчитывают 0,2 % тут целесообразно платящей стороне дело довести до суда, ибо Статья 333. Уменьшение неустойки Если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна…

    ИП, применяющий УСН, выставил покупателю счет-фактуру с выделением суммы

    Насколько я поняла счет-фактуру с выделенным НДС выставил ИП, применяющий УСН. Вопрос: зачем выделили НДС? по просьбе покупателя, т.к. он — плательщик НДС?Теперь вы обязаны сдать декларацию и уплатить данную сумму НДС в бюджет, а права на…дык… верните этим олухам их сч.ф….если только они не продают товар по договору комиссии, ..а коммитент плательщик НДС. Возьмите у них копию дог. комиссии… или пусть напишут вам письмо в котором подробно описываюс с какой стати они вам…

    &nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp