Письмо аффилированные лица, образец

Письмо об аффилированности организаций представляет собой документ, которым юридические лица подтверждают или опровергают зависимость от другого участника хозяйственных отношений. Сделки между предприятиями, которые могут оказывать давление друг на друга или навязывать свои условия, противоречат основам рыночной экономики и пресекаются со стороны государственных органов. Контроль за хозяйствующими субъектами осуществляется разными способами. Одним из методов является предоставление сведений юрлицами в добровольном порядке – в форме письма.

  • Бланк и образец
  • Бесплатная загрузка
  • Онлайн просмотр
  • Проверено экспертом

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк письма об аффилированности организаций .docСкачать образец письма об аффилированности организаций .doc

Правовое регулирование

Законодательство РФ подробно регламентирует взаимозависимость субъектов предпринимательской деятельности. Аффилированность юридических лиц возникает тогда, когда одно предприятие прямо или косвенно может влиять на решения другой организации.

Аффилированность предполагает следующие варианты зависимости:

  • если от имени одной компании в пользу другой компании могут принимать решение близкие родственники (например, при выборе поставщика или исполнителя по договору);
  • если контрагент давал потенциальному клиенту консультацию, проводил экспертизу или выступал как специалист по вопросам заключения договора или участия в торгах;
  • если руководитель контрагента осуществляет или когда-либо осуществлял управление компанией клиента (выступает в качестве члена совета директоров или единоличного руководителя, имеет 20% акций акционерного общества);
  • если имеет место деятельность финансово-промышленных групп или холдинговых объединений.

Контроль за аффилированными лицами осуществляют:

  • налоговая служба;
  • Федеральная антимонопольная служба;
  • банки и иные кредитные организации.

Налоговая инспекция обеспечивает прозрачность поступающих в бюджет сборов и платежей. Аффилированные лица могут искусственно занижать цены по сделкам, что приведет к сокрытию от государства реальных денежных оборотов между компаниями. В результате таких махинаций суммы налогов искусственно занижаются и в бюджет не доходят причитающиеся государству суммы.

Возможности аффилированных организаций

Федеральная антимонопольная служба должна контролировать состояние цен на рынке. Она следит за деятельностью монополистов, которые могут договариваться между собой и завышать цены на первостепенные товары и услуги.

Связанные друг с другом компании могут:

  • парализовать рынок;
  • устранять конкурентов;
  • создавать монополистов.

Поэтому ФАС активно борется с недобросовестными монопольными компаниями и контролирует аффилированные организации.

Альтернативные варианты

Информацию об аффилированности компаний также запрашивают обслуживающие юридических лиц кредитные организации. При решении вопроса о предоставлении займов, целевых кредитов или долгосрочных финансирований банки должны располагать информацией о том, какие компании потенциально могут стать получателями их денежных средств. Для этого банковские работники требуют у заемщиков отчета о возможном влиянии, которое могут оказывать на них иные предприятия.

Зависимость компаний имеет значение при банкротстве юридических лиц, если арбитражный управляющий сочтет незаконными совершенные между несколькими контрагентами сделки и подаст заявление об их оспаривании в суд.

При инициировании проверок надзорными органами (прокуратуры) зависимые компании подлежат совместной проверке. При возникновении у государственных органов подозрений об аффилированности юридических лиц они могут обратиться за предоставлением разъяснений в любую попадающую под подозрение организацию.

Письмо о взаимозависимости юридических лиц не имеет законодательно закрепленной формы. Обычно контролирующие субъекты требуют предоставить информацию об аффилированности по утвержденному ими бланку. Причем даже в одном банке форма письма может отличаться от формы, разработанной в другой кредитной организации. Среди основных элементов письма об аффилированности предприятий можно выделить:

  • полное наименование адресата с указанием ФИО руководителя или лица, направившего запрос о представлении документа;
  • название письма («Ответ на запрос об аффилированности/отсутствии аффилированности организации», «Сведения о зависимых лицах» и т.д.);
  • основной текст, раскрывающий ответ на запрос;
  • указание зависимых лиц (при их наличии);
  • ссылки на законодательство, определяющее допустимость осуществления бизнеса взаимозависимыми субъектами;
  • информирование о том, что аффилированные компании юридического лица не нарушают антимонопольных и налоговых требований.

Письмо должно быть составлено на фирменном бланке организации и подписано руководителем предприятия. Банковские службы обычно требуют дополнить письмо подписью главного бухгалтера.

При составлении документа целесообразно указать исходящий номер и дату. Это позволит запросившему письмо органу при необходимости оперативно дать ответ на него.

Завизированное гербовой печатью компании письмо предоставляется запросившему информацию лицу. Ответ может быть направлен:

  • по электронной почте;
  • почтовым отправлением с уведомлением;
  • курьером для личной доставки письма в канцелярию.

Основные ошибки при составлении письма

При направлении информации об аффилированности или ее отсутствии необходимо установить смысл полученного запроса. Главной ошибкой юридического лица может быть предоставление лишних сведений. Не рекомендуется также скрывать какую-либо информацию или искажать данные. Запросы часто направляются государственными органами и кредитными организациями, у которых есть доступ к регистрационным базам о бывших и действующих руководителях компаний.

В соответствии со ст. 19.8.1 КоАП РФ предоставление неполной или ложной информации либо игнорирование запросов уполномоченных органов влечет наложение штрафа на предприятие в размере от 100 до 500 тысяч рублей.

Сроки хранения

Согласно Приказу Министерства культуры России от 25 августа 2010 года №558 переписка с органами государственной власти, банками и кредитными организациями, а также контрагентами компании должна храниться в течение 5 лет. Поэтому письмо об аффилированности юрлица должно храниться в компании все время, пока оно может понадобиться (в случае судебных споров или проверок ФАС), плюс 5 лет.

Образец заполнения списка аффилированных лиц ООО в 2019 году

Аффилированные лица общества с ограниченной ответственностью: обязанность вести список

Из текста ст. 50 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон № 14-ФЗ) вытекает, что каждое общество с ограниченной ответственностью (далее — ООО, общество, организация) обязано:

  1. Вести списки аффилированных лиц. Форма списка не установлена, она может быть произвольной. Однако можно использовать в качестве ориентира приложение 4 к положению ЦБ РФ «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» от 30.12.2014 № 454-П или образец, приведенный в нашей статье.
  2. Хранить списки. При этом законодательством установлены:
    • Место хранения — по месту нахождения единоличного исполнительного органа или в другом месте, о котором проинформированы и к которому имеют доступ участники.
    • Срок хранения. Согласно приказу Минкультуры РФ «Об утверждении перечня типовых управленческих архивных документов…» от 25.08.2010 № 558 они должны храниться постоянно (п. 150 перечня), т. е. в течение всего периода существования организации, а затем принимаются на постоянное хранение архивными организациями по принципу выборки.
  3. Предоставлять участникам возможность для ознакомления:
    • с оригиналом — в помещении исполнительного органа общества в течение 3 дней после заявления участником соответствующего требования;
    • с копией — с возможностью затребовать с участника плату за изготовление копий (в размере, не превышающем расходы общества).

Кроме этих списков, любые юрлица обязаны, начиная с 21.12.2016, вести списки бенефициарных владельцев (ст. 6.1 ФЗ от 07.08. 2001 года №115-ФЗ «О противодействии легализации…»).

Предназначение и порядок формирования списка

Если законодательство связывает определенные обязанности с наличием аффилированности, то она определяется в соответствии с законом (ст. 53.2 ГК РФ). Для ООО установление аффилированных лиц актуально в ситуациях:

  • Определения заинтересованности в совершении сделки (п. 1 ст. 45 закона № 14-ФЗ, с 01.01.2017 используется термин «подконтрольные лица»).
  • Применения антимонопольного регулирования.
  • Применения норм о взаимозависимости (по ст. 20 НК РФ). Установлена обязанность раскрытия информации о сделках со связанными лицами (в т. ч. аффилированными) в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности, представляемой в налоговые органы (ст. 23 НК РФ, ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах», приказ Минфина России от 29.04.2008 № 48н).

По поводу формирования списка в законе № 14-ФЗ есть только норма (п. 2 ст. 45), обязывающая аффилированных лиц сообщать о подконтрольных лицах, юрлицах в которых они занимают должности, об организациях, подконтрольных их близким родственника.

Получив эту информацию, организация обязана актуализировать свой список аффилированных лиц в соответствии с полученными сведениями (например, об этом указано в постановлении 5-го ААС от 10.07.2013 № 05АП-6046/13).

При этом закон не уполномочивает общество проверять полученную информацию — запрашивать подтверждение у третьих лиц или истребовать копии документов.

Целесообразно включить обязанность по ведению списка в должностную инструкцию одного из сотрудников.

Кто такие аффилированные лица в ООО

Общее понятие такого лица в законе отсутствует, оно описывается путем перечисления в единственной действующей в настоящее время ст. 4 закона РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» от 22.03.1991 № 948-I.

Применительно к ООО это:

  • член коллегиального органа управления, единоличный исполнительный орган;
  • участник группы лиц, в которую включена организация;
  • лица, обладающие более чем 20% уставного капитала;
  • юридическое лицо, в котором ООО имеет право распоряжаться более чем 20% голосующих акций или уставного капитала (дочерние или зависимые общества, ст. 6 закона № 14-ФЗ);
  • члены органов управления участников финансово-промышленной группы, в которую входит организация.

Рассмотрим подробнее некоторые формулировки, требующие развернутого пояснения. Кроме того подробнее можно прочитать в статье Аффилированные и взаимозависимые лица — что это?

Аффилированные лица общества с ограниченной ответственностью – это участники его группы лиц

В соответствии со ст. 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ с учетом разъяснений ФАС РФ, данных в письмах от 20.03.2008 № АЦ/5969, от 25.03.2008 № АЦ/6366, в группу лиц общества входит лицо, которое:

  • более чем на 50% участвует в уставном капитале или органе управления (в том числе по договору об управлении или на ином основании);
  • осуществляет функции единоличного исполнительного органа или выдвинуло избранного в этом качестве кандидата;
  • является управляющим общества по договору об управлении;
  • входит в группу лица, состоящего в группе с этим обществом;
  • совместно с этим обществом управляет другим лицом, входящим в группу, имея более 50% акций или уставного капитала.

Антимонопольный орган составляет перечень лиц, входящих в одну группу, по форме, установленной приказом ФАС РФ от 20.11.2006 № 293.

Нормативного определения финансово-промышленной группы законодательство в настоящее время не содержит, т. к. соответствующий закон от 22.06.2007 № 115-ФЗ упразднен ввиду избыточности содержащегося в нем регулирования. Это понятие в настоящее время осталось только в некоторых классификаторах. Представляется, что холдинговые структуры в достаточной степени описаны в законе № 135.

Образец списка аффилированных лиц ООО

Основные реквизиты списка:

  • дата составления;
  • графы: наименование (Ф. И. О.) аффилированного лица, контактные данные и местонахождение, основание признания аффилированности, дата наступления основания, доля участия в уставном капитале;
  • подпись руководителя организации.

Кроме того, не будет лишним указание на источник информации (дату и номер входящего документа).

Заполняя список, следует учесть, что дополнительная информация о физическом лице, за исключением фамилии, имени и отчества, может быть включена в список только с его согласия, т. к. относится к персональным данным.

Отметим, что прямой ответственности на случай уклонения от ведения списка нет, однако есть ответственность за взаимосвязанные нарушения по нормам вышеприведенных специальных нормативных актов (НК РФ, закона № 135-ФЗ и т. д.). Иная ситуация может возникнуть при отсутствии списка бенефициарных владельцев – по ст.14.25.1 КоАП штраф, начиная с 21.12.2016, доходит до 500 т. руб.

Таким образом, на ООО законом возложена обязанность по ведению списка аффилированных лиц и его применению в целях правильного отражения информации в бухгалтерской отчетности. Аффилированные лица обязаны самостоятельно представлять информацию обществу, однако в ряде случаев (при занятии должности руководителя, владении долей) они ему уже известны и должны быть своевременно включены в список.

Список аффилированных лиц

Список аффилированных лиц ООО (образец)

ООО по требованию своего участника обязано предоставить ему доступ к списку аффилированных лиц (пп. 8 п. 2 ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ ). Соответственно, ООО обязано вести список аффилированных лиц.

Напомним, что аффилированными лицами являются физлица и организации, которые способны оказывать влияние на деятельность конкретной фирмы. Подробнее о том, кто является аффилированным лицом организации, можно прочитать в ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 .

Такой список хранится в организации как минимум 10 лет (п. 150 Перечня, утв. Приказом Минкультуры от 25.08.2010 N 558).

Если организация нарушит это правило, то ей грозит штраф (ч. 2 ст. 13.25 КоАП РФ ):

Утвержденной формы списка аффилированных лиц для ООО нет. Вы можете разработать собственную форму такого списка или же взять за основу форму списка аффилированных лиц для акционерных обществ (Приложение 4 к Положению, утв. Банком России 30.12.2014 N 454-П ), внеся в нее некоторые коррективы.

Приведем образец заполнения списка аффилированных лиц.

Если за основу вы взяли форму списка аффилированных лиц, утвержденную для АО, то при изменении в списке (например, при исключении лица из списка) по сравнению со списком, утвержденным ранее, в разделе I укажите новые сведения, а в разделе II отразите характер изменений и соответствующие даты. Кроме того, в разделе II нужно указать, какие сведения были в списке до изменений, а какие – после.

Если же вы разработаете собственную форму списка, то в нее имеет смысл включить строки для отражения подобной информации.

Раскрытие списка аффилированных лиц

Как мы уже сказали выше, раскрывать информацию об аффилированных лицах ООО должно своим участникам по их требованию. Помимо этого, такая информация должна быть раскрыта в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности (п. 27 ПБУ 4/99 ).

Образец заполнения списка аффилированных лиц ООО

Привет! На нашем сайте появилась новая функция: теперь вы можете пожаловаться на комментарий, который вас оскорбил, обидел или, по вашему мнению, нарушил правила сайта. Нажмите на три точки под комментарием и вы увидите кнопку «пожаловаться». Чтобы нажать на неё, нужно авторизоваться.

Есть вопросы по квитанциям ЖКХ?

Привет! В нашем новом проекте мы отвечаем на вопросы, которые действительно вас волнуют. Первый раунд – квитанции ЖКХ. Спрашивайте обо всем, что вам в них непонятно!

Встречайте новое приложение НГС для iOS!

Привет! Мы обновили приложение НГС для iOS. Теперь читать новости и статьи, быстро оставлять комментарии и писать напрямую редакции (и жаловаться на проблемы в городе) стало еще проще. Что именно изменилось — рассказываем в картинках.

Письмо об аффилированности организаций

Письмо об аффилированности организаций представляет собой документ, которым юридические лица подтверждают или опровергают зависимость от другого участника хозяйственных отношений. Сделки между предприятиями, которые могут оказывать давление друг на друга или навязывать свои условия, противоречат основам рыночной экономики и пресекаются со стороны государственных органов. Контроль за хозяйствующими субъектами осуществляется разными способами. Одним из методов является предоставление сведений юрлицами в добровольном порядке – в форме письма.

Законодательство РФ подробно регламентирует взаимозависимость субъектов предпринимательской деятельности. Аффилированность юридических лиц возникает тогда, когда одно предприятие прямо или косвенно может влиять на решения другой организации.

Аффилированность предполагает следующие варианты зависимости:

  • если от имени одной компании в пользу другой компании могут принимать решение близкие родственники (например, при выборе поставщика или исполнителя по договору);
  • если контрагент давал потенциальному клиенту консультацию, проводил экспертизу или выступал как специалист по вопросам заключения договора или участия в торгах;
  • если руководитель контрагента осуществляет или когда-либо осуществлял управление компанией клиента (выступает в качестве члена совета директоров или единоличного руководителя, имеет 20% акций акционерного общества);
  • если имеет место деятельность финансово-промышленных групп или холдинговых объединений.

Контроль за аффилированными лицами осуществляют:

  • налоговая служба;
  • Федеральная антимонопольная служба;
  • банки и иные кредитные организации.

Налоговая инспекция обеспечивает прозрачность поступающих в бюджет сборов и платежей. Аффилированные лица могут искусственно занижать цены по сделкам, что приведет к сокрытию от государства реальных денежных оборотов между компаниями. В результате таких махинаций суммы налогов искусственно занижаются и в бюджет не доходят причитающиеся государству суммы.

Федеральная антимонопольная служба должна контролировать состояние цен на рынке. Она следит за деятельностью монополистов, которые могут договариваться между собой и завышать цены на первостепенные товары и услуги.

Связанные друг с другом компании могут:

  • парализовать рынок;
  • устранять конкурентов;
  • создавать монополистов.

Поэтому ФАС активно борется с недобросовестными монопольными компаниями и контролирует аффилированные организации.

Информацию об аффилированности компаний также запрашивают обслуживающие юридических лиц кредитные организации. При решении вопроса о предоставлении займов, целевых кредитов или долгосрочных финансирований банки должны располагать информацией о том, какие компании потенциально могут стать получателями их денежных средств. Для этого банковские работники требуют у заемщиков отчета о возможном влиянии, которое могут оказывать на них иные предприятия.

Зависимость компаний имеет значение при банкротстве юридических лиц, если арбитражный управляющий сочтет незаконными совершенные между несколькими контрагентами сделки и подаст заявление об их оспаривании в суд.

При инициировании проверок надзорными органами (прокуратуры) зависимые компании подлежат совместной проверке. При возникновении у государственных органов подозрений об аффилированности юридических лиц они могут обратиться за предоставлением разъяснений в любую попадающую под подозрение организацию.

Какие изменения необходимо отразить в списке аффилированных лиц акционерного общества

Какие изменения необходимо отражать в списке аффилированных лиц акционерного общества

Все акционерные общества обязаны вести учет своих аффилированных лиц. Такая обязанность закреплена в п. 4 ст. 93 Федерального закона «Об акционерных обществах». В дополнение к этому открытые акционерные общества и закрытые акционерные общества, осуществившие (осуществляющие) публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, должны ежеквартально раскрывать информацию об аффилированных лицах в виде их списка, составленного в соответствии с требованиями Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного ФСФР России от 04.10.2011 N 11-46/пз-н. Список аффилированных лиц акционерного общества публикуется на странице в сети Интернет, а сообщение о его раскрытии – в ленте новостей.

В случае, если в период между датами составления (раскрытия) списков аффилированных лиц происходят изменения в их содержании, общество обязано опубликовать текст изменений на той же странице в сети Интернет.

В списке аффилированных лиц акционерного общества должны быть указаны:

полное фирменное наименование (наименование для некоммерческой организации) или фамилия, имя, отчество аффилированного лица;

место нахождения юридического лица или место жительства физического лица (указывается только с согласия физического лица);

основание (основания), в силу которого лицо признается аффилированным;

дата наступления основания (оснований);

доля участия аффилированного лица в уставном капитале акционерного общества (в процентах);

доля принадлежащих аффилированному лицу обыкновенных акций акционерного общества (в процентах).

Исходя из установленного законодательством содержания списка аффилированных лиц, подлежат раскрытию следующие возможные изменения информации об аффилированных лицах:

появление новых аффилированных лиц или прекращение аффилированности у ранее присутствующих в списке лиц;

изменение полного фирменного наименования (наименования для некоммерческой организации) или фамилии, имени, отчества существующего аффилированного лица;

изменение места нахождения юридического лица или места жительства физического лица (в случае, если физическое лицо дает согласие на указание своего места жительства);

добавление и/или прекращение некоторых из оснований, в силу которых аффилированное лицо признается таковым;

изменение даты наступления основания (оснований) аффилированности у лица, включенного в список аффилированных лиц. Это может происходить, например, в условиях избрания физического лица, которое уже состояло в совете директоров общества и таким образом уже являлось его аффилированным лицом по этому основанию, в совет директоров на следующий период;

изменение доли участия аффилированного лица в уставном капитале общества;

изменение доли принадлежащих аффилированному лицу обыкновенных акций общества.

В части внесения изменений в список аффилированных лиц в отношении доли участия аффилированного лица в уставном капитале общества и доли принадлежащих аффилированному лицу обыкновенных акций общества можно отметить следующее. Учитывая, что перечисленные сведения о долях представляются в списке в процентах, такие изменения целесообразно вносить в том случае, если изменение доли может быть отражено без использования неимоверно большого количества знаков после запятой, а также в случае, если изменение доли таково, что происходит «перешагивание» через какой-либо установленный законодательством рубеж. Например, в случае, если аффилированное лицо становится собственником более 30 процентов обыкновенных акций открытого акционерного общества. Или, например, лицо, являющееся аффилированным по основанию «лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа», становится собственником более 20 процентов обыкновенных акций и, таким образом, приобретает еще одно основание аффилированности – «лицо, которое имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции».

Изменения в список аффилированных лиц акционерного общества должны содержать сведения, которые известны или должны быть известны этому акционерному обществу.

Акционерное общество обязано опубликовать на странице в сети Интернет текст изменений, произошедших в списке аффилированных лиц, не позднее 2 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений в этот список. Текст изменений должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее 3 месяцев с даты истечения указанного выше срока, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого срока, – с даты его опубликования в сети Интернет.

Наша компания предоставляет консультации по вопросам определения аффилированности и вхождения в группу лиц, а также оказывает услуги по составлению списков аффилированных лиц, изменений к ним и раскрытию соответствующей информации на предоставленных информационными агентствами страницах в сети Интернет. Стоимость услуг ЗАО «РКЦ» зависит от того, разовое это обращение или абонентское обслуживание. Наше коммерческое предложение по заключению договоров на оказание услуг может быть направлено по Вашему требованию любым удобным Вам способом.