По агентскому договору

Содержание

2018-02-0404.02.2018 10:35

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 8 февраля 2007 г. N 03-04-06-01/29:
В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 226 Кодекса российские организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщикам, признаются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц и обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога с таких доходов налогоплательщиков.
Исчисление сумм и уплата налога в соответствии со ст. 226 Кодекса производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником выплаты которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. ст. 214.1, 227 и 228 Кодекса.
Доходы, выплачиваемые физическому лицу в рамках агентского договора о сдаче в аренду нежилого помещения, под действие ст.

Какие платежи нужно сделать за физлицо, работающее на ИП по агентскому договору?

ст. 214.1, 227 и 228 Кодекса не подпадают.
Таким образом, общество, в соответствии с агентским договором заключившее договор аренды от своего имени, признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых по такому договору физическому лицу. В связи с этим на такое общество в соответствии со ст. 226 Кодекса возлагается обязанность по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного с указанных доходов физического лица — принципала.

Что касается второй части вопроса, то есть вот это — Письмо Минфина от 30 сентября 2013 г. N 03-11-06/2/40279, но там речь немного о другом, но на мой взгляд схоже:
в случае если при получении агентом от принципала денежных средств на исполнение агентского договора определить размер агентского вознаграждения не представляется возможным, то вся сумма указанных денежных средств, по нашему мнению, включается в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В дальнейшем при определении конкретного размера агентского вознаграждения организация-агент вправе скорректировать полученные доходы на сумму, перечисленную поставщику товаров (работ, услуг), за вычетом суммы своего вознаграждения, которым является экономия, полученная при заключении сделки.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Учет агентских услуг в 1С:Управление торговлей 11 ред.

Рассмотрим учет агентских договоров набазе программ «1С:Управление торговлей, 11 ред.», «Комплексная автоматизация», ред. 2.0., «ERP Управление предприятием 2».

По агентскому договору (договору агентирования) одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные (фактические) действия от своего имени, но за счет принципала или от имени и за счет принципала.

По условиям агентского договора агент может действовать либо от своего имени, либо от имени принципала. Если агент действует от своего имени, права и обязанности по заключенным им сделкам возникают у агента. Если же агент действует от имени принципала — права и обязанности возникают у принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Независимо от того, от чьего имени выступает агент, он действует за счет принципала.

Основное отличие агентского договора от договоров поручения и комиссии в том, что агент может совершать как юридические, так и фактические действия, в то время как комиссионер может лишь совершать сделки, а поверенный — совершать определенные юридические действия.

Агент обязан отчитываться перед принципалом в порядке и сроки, которые предусмотрены договором (п. 1 ст. 1008 ГК РФ). В отчете отражаются все выполненные агентом действия, в том числе реализованные или приобретенные товары, работы, услуги.

Настройка учета:

Возможность учета агентских услуг включается в меню Администрирование -> CRM и продажи -> Продажа агентских услуг.

Создаем вид номенклатуры. Осуществляется в меню Нормативно-справочная информация -> Настройки и справочники ->Виды номенклатуры:

  1. Указываем тип номенклатуры «Услуга»;
  2. Указываем вариант учета номенклатуры:
    • Услуга выполняется собственной организацией, продается ей же — стандартная услуга, реализуемая без агентских договоров.
    • Услуга выполняется собственной организацией (принципалом), продается по агентскому договору — оказывает услуги собственная организация, а оформляет продажу партнер.
    • Услуга выполняется сторонним исполнителем (принципалом), продается по агентскому договору — услуги оказывает партнер, а оформляет продажу собственная организация.
  3. Создаем номенклатурную позицию. Осуществляется в меню Нормативно-справочная информация -> Номенклатура:
    • указываем вид номенклатуры, созданный в предыдущем пункте;
    • указываем принципала.
  4. Создаем партнера. Осуществляется в меню Нормативно-справочная информация -> Контрагенты.
  5. Создаем соглашение с партнером из карточки контрагента
    • указываем вид операции «Оказание агентских услуг»;
    • указываем процент комиссионного вознаграждения (если необходимо).

Учет со стороны агента:

  1. Документом «Поступление товаров и услуг» вид операции «Покупка, комиссия» регистрируем факт передачи:
    • товаров принципала;
    • услуг принципала (например, когда доставку товара осуществляет не собственная организация, а принципал).
  2. Документом «Реализация товаров и услуг» отражаем факт реализации:
    • товаров принципала;
    • услуг принципала;
    • собственных услуг.
  3. Документом «Поступление на расчетный счет» отражаем перечисление оплаты товаров и услуг от покупателя.
  4. Документом «Отчет комитенту (принципалу) о продажах» оформляем отчет принципалу, рассчитываем комиссионное вознаграждение. При необходимости можно сразу удержать комиссионное вознаграждение.
  5. Документом «Списание с расчетного счета» перечисляем принципалу оплату от покупателей.
  6. Документом «Поступление на расчетный счет» регистрируем факт перечисления агентского вознаграждение, если не отразили документом «Отчет комитенту (принципалу о продажах)».

Учет со стороны принципала аналогичен:

  1. Документом «Реализация товаров и услуг» вид операции «Покупка, комиссия» регистрируем факт передачи товаров агенту.
  2. Документом «Отчет комиссионера (агента) о продажах» регистрируем реализацию товаров и услуг принципала, рассчитываем и удерживаем комиссионное вознаграждение.
  3. Документом «Поступление на расчетный счет» регистрируем поступление денежных средств по агентскому договору.
  4. Документом «Списание с расчетного счета» перечисляем сумму вознаграждения агенту, если не удержали документом «Отчет комиссионера (агента) о продажах».

У Вас остались еще вопросы по программе?

Нужно ли нашей организации удерживать сумму налога НДФЛ по агентскому договору с физическим лицом?

Компания СИТЕК возьмет на себя решение задач по 1С: консультации по работе в программе, доработки, обновление 1С и др. услуги оказывают квалифицированные специалисты в минимальные сроки.

Предлагаем Вам ознакомиться с нашими ценами и тарифными планами.

Автор статьи: Специалист отдела сопровождения Байбекова Анастасия. Дата обновления статьи 11.09.2016

Заключение агентского договора с физическим лицом. Особенности, налогообложение, советы.

Касательно электронного взаимодействия между налоговыми органами и БВУ в части направления распоряжений о приостановлении расходных операций по банковским счетам и направления РПРО на счета физических лиц, осуществляющих предпринимательскую, частную нотариальную, адвокатскую деятельность и корреспондентские счета. Председателю Совета Ассоциации финансистов Казахстана г-ну Аханову С.А

Налоговый комитет Министерства финансов РК (далее — НК МФ РК) на Ваше письмо от 20.12.2009 года № 12-2-3/03/3879 сообщает следующее.

Касательно электронного взаимодействия между налоговыми органами и банками второго уровня (далее — БВУ) в части направления распоряжений о приостановлении расходных операций по банковским счетам.

30.07.2009 года РГП «Казахстанский центр межбанковских расчетов Национального банка РК» утверждены новыеПравила использования форматов сообщений для электронного взаимодействия между налоговыми органами и банками второго уровня (далее — Правила) с учетом дополнительных форматов по распоряжениям о приостановлении расходных операций по банковским счетам.

Письмом от 15.09.2009 года № НК-06-28/8816 уведомил все БВУ о необходимости подготовки программного обеспечения по приему распоряжений о приостановлении расходных операций по банковским счетам (далее — РПРО) к 01.11.2009 года.

Следует отметить, что до утверждения указанные Правила были согласованы со всеми БВУ.

В настоящее время Договора о порядке отправки, приема и обработки электронным способом распоряжений о приостановлении расходных операций налоговых органов, выставляемых на банковские счета налогоплательщиков, а также автоматизированный обмен информацией по ним подписаны с 15-ю банками (АО «Банк Китая в Казахстане», АО «Сеним Банк», АО «Мастер Банк», АО «RBS Банк», АО «Дельта Банк», АО «Заман Банк», АО ДБ «Сбербанк России», АО «КЗИ Банк», АО «Казинкомбанк», АО «Альфа Банк», АО «Таиб Казахский Банк», АО «Каспи Банк», АО «Торгово-промышленный Банк Китая», АО «Банк Позитив», АО «Эксимбанк»), и налоговые органы уже направляют РПРО и отзывы РПРО по электронному каналу СОБС РГП КЦМР НБ РК с одновременным дублированием на бумажных носителях.

Относительно направления РПРО на счета физических лиц, осуществляющих предпринимательскую, частную нотариальную, адвокатскую деятельность и корреспондентские счета.

По вопросу направления РПРО на счета физических лиц, осуществляющих предпринимательскую, частную нотариальную, адвокатскую деятельность, сообщаем, что НК МФ РК направил запрос в Генеральную Прокуратуру РК.

В соответствии с пунктом 1 статьи 611 Налогового кодекса приостановление расходных операций по банковским счетам осуществляется по банковским счетам (за исключением корреспондентских) налогоплательщика (налогового агента), указанного в подпункте 2) пункта 1 статьи 609 Налогового кодекса.

В связи с чем, НК МФ РК ведутся работы по доработке программного обеспечения в Интегрированной Налоговой Информационной Системе РК (ИНИС РК).

Председатель НК МФ РК Д. Ергожин

Автор ответа: Налоговый комитет Министерства финансов

АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР
об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, направленных на исполнение денежных обязательств перед принципалом по оплате товаров(работ, услуг)

дата и место подписания

_________________, именуем__ в дальнейшем "Принципал", в лице _________________, действующ__ на основании _________________, с одной стороны, и _________________, в лице _________________, действующ__ на основании _________________, именуем__ в дальнейшем "Агент", с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему Договору Принципал поручает, а Агент принимает на себя обязательство совершать от своего имени, но за счет Принципала действия по приему платежей физических лиц, направленных на исполнение денежных обязательств перед Принципалом по оплате товаров (работ, услуг), указанные в п. 2.1.1 настоящего Договора, а Принципал обязуется уплатить Агенту вознаграждение за исполнение поручения.

1.2. Права и обязанности по сделкам, совершенным Агентом, возникают непосредственно у Агента.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Агент обязуется:

2.1.1. Во исполнение поручения по настоящему Договору совершать следующие действия:
— осуществлять деятельность по приему платежей физических лиц в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед Принципалом;
— перечислять полученные от физических лиц денежные средства на расчетный счет Принципала в течение ___________ банковских дней с даты их получения от физических лиц.

2.1.2. Исполнять поручение по настоящему Договору надлежащим образом, в интересах Принципала и руководствуясь указаниями Принципала.

2.1.3. В течение _____ дней после окончания очередного месяца представлять Принципалу отчеты о выполнении настоящего поручения (Приложение N 1).
К отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала.

Оформление агентского договора с физическим лицом в 2018 году

2.1.4. Выполнять иные обязанности, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации.

2.2. Оплата всех расходов Агента по выполнению настоящего Договора осуществляется за счет Принципала.
Для этого Принципал предварительно перечисляет на счет Агента денежные средства в размере _________ (______________) рублей не позднее чем через ____ дней после заключения настоящего Договора.

В случае если Агентом произведены расходы в сумме, превышающей указанную в абзаце втором настоящего пункта, Принципал обязан возместить Агенту эти расходы не позднее ________ дней после уведомления Агентом Принципала о таких расходах или получения объяснения Агента о необходимости таких расходов, если Принципал затребует такие объяснения в течение указанного срока.

2.3. Принципал обязуется:

2.3.1. Предоставить Агенту необходимые для выполнения настоящего поручения достоверные сведения об условиях обслуживания физических лиц Принципалом в течение ________ с момента подписания настоящего Договора.

2.3.2. Принять все исполненное по настоящему Договору и рассмотреть отчет Агента в кратчайший срок с даты получения.
Принципал, имеющий возражения по отчету Агента, должен сообщить о них Агенту в течение _____ (_______) дней со дня получения отчета. В противном случае отчет считается принятым Принципалом в последний день срока, установленного настоящим Договором.

2.3.3. Выплачивать Агенту вознаграждение в размере и порядке, определенном в п. 3 настоящего Договора.

2.3.4. Выполнять иные обязанности, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации.

3. АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Вознаграждение Агента составляет _______ (_________) рублей в месяц (вариант: ____% от полученных Агентом денежных средств от физических лиц в отчетном месяце).

3.2. Вознаграждение, установленное п. 3.1 настоящего Договора, выплачивается Агенту в течение ___________ дней с даты принятия отчета Агента в соответствии с п. 2.3.2 настоящего Договора.

3.3. Способ оплаты: _______________________.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПО ДОГОВОРУ

4.1. В случае нарушения Агентом срока перечисления Принципалу денежных средств, установленного п. 2.1.1 настоящего Договора, Принципал вправе предъявить Агенту требование об уплате неустойки в размере _____% от несвоевременно перечисленных денежных средств за каждый день просрочки.

4.2. В случае нарушения Принципалом срока выплаты вознаграждения, установленного п. 3.2 настоящего Договора, и/или срока оплаты (возмещения) расходов, установленного п. 2.2 настоящего Договора, Агент вправе предъявить Принципалу требование об уплате неустойки в размере _____% от неоплаченной в срок суммы за каждый день просрочки.

4.3. За неисполнение или ненадлежащее исполнение иных обязанностей по настоящему Договору Стороны несут ответственность, установленную действующим законодательством Российской Федерации.

5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

5.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте настоящего Договора, будут разрешаться путем переговоров.

5.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

6. ИЗМЕНЕНИЕ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

6.1. Настоящий Договор может быть изменен или прекращен по письменному соглашению Сторон, а также в других случаях, предусмотренных законодательством и настоящим Договором.

6.2. Принципал вправе в любое время отказаться от исполнения настоящего Договора путем направления письменного уведомления Агенту. Договор считается расторгнутым с момента получения Агентом уведомления Принципала, если в уведомлении не предусмотрен более поздний срок расторжения Договора. В случае отказа от настоящего Договора Принципал обязан незамедлительно после направления уведомления Агенту распорядиться своим имуществом, находящимся в ведении Агента, и не позднее _____ дней произвести выплату причитающегося Агенту вознаграждения за действия, совершенные им до прекращения Договора.

6.3. Агент вправе отказаться от настоящего Договора путем направления письменного уведомления Принципалу. Договор считается расторгнутым с момента получения Принципалом уведомления Агента, если в уведомлении не предусмотрен более поздний срок расторжения Договора. Агент обязан принять меры, необходимые для обеспечения сохранности имущества Принципала. Принципал должен незамедлительно распорядиться своим находящимся в ведении Агента имуществом. Агент, отказавшийся от настоящего Договора, сохраняет право на вознаграждение за действия, выполненные им до прекращения Договора.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

7.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон.

7.3. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

7.4. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами.

7.5. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

8. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Эффективность применения:

Данный документ описывает анализ проблемной ситуации в деятельности предприятия, и на основе имеющихся норм и судебной практики указывает на варианты без рискового решения проблемы. Может использоваться в аналогичных ситуациях и в научно-исследовательских целях

Аннотация:

Ситуация:
Общество приобретает материально-технические ресурсы (далее МТР) для обеспечения
производственной деятельности по агентскому договору с централизованным поставщиком – ООО «Г»
(далее агент).
По условиям агентского договора Агент от своего имени и за счет Принципала, заключает
договоры с третьими лицами (далее поставщики) на поставку и транспортировку продукции для
Принципала.

Налоговый агент по Договору возмезного оказания услуг

Право собственности на продукцию, доставляемую железнодорожным транспортом, от
поставщика переходит к Принципалу в день передачи продукции грузоперевозчику для доставки.
Каждую партию товаров сопровождает пакет документов (приложение). На основании
полученных документов до момента фактического поступления на склад продукция учитывается как
«товары в пути». При этом заверенная копия товарной накладной по форме ТОРГ-12, переданная
Агентом, со стороны грузополучателя (Принципала) не подписывается даже в момент поступления
продукции на склад. После осуществления комиссионной приемки оформляется приходный ордер по
форме М-4. Отчет агента подписывается и скрепляется печатью также после получения продукции.
Предоставлены документы:
1.Счет на возмещение расходов от 16.02.2011г.;
2.Заверенная Агентом копия товарной накладной от 05.02.2011 г. № ____ (дата заверения –
15.02.2011г.);
3.Заверенная Агентом копия квитанции о приёме груза (дата заверения – 05.02.2011г),(далее
квитанция о приёме груза);
4.Счёт-фактура на МТР от 05.02.2011г. №____А(далее счёт-фактура на МТР);
5.Счёт-фактура на вознаграждение агента от 16.02.2011г. №_______;
6.Товарная накладная (далее ТОРГ-12) от 05.02.2011 № ______;
7.Приходный ордер (форма М-4) от 11.03.2011г. № ______;
8.Отчёт агента от 16.02.2011 г. № 1139100201(далее отчёт Агента);
9.Извещение Агента об отгруженной продукции от 14.02.2011г. (далее Извещение Агента об
отгруженной продукции);
10.Письмо ООО «с» в адрес Агента от 05.02.2011г. №_____;
11. Агентский договор от 01.09.2006г. № 50______.
Устно уточнено следующее:
1. Общество принимает МТР к учёту как материалы в пути последней датой отчётного периода, в
котором поступает отчёт Агента с приложенными к нему подтверждающими документами.
2. Копия отчёта агента представлена без подписи Принципала, но в ходе устного запроса было
выяснено, что оригинал данного отчёта был подписан 16.02.2011г., то есть в тот же день, когда был
направлен Агентом в адрес Принципала.
Вопрос 1:
Для подтверждения перехода права собственности на товар правильно ли оформляется пакет
документов?
Заключение:

Вопрос 2:
Может ли Общество производить вычет по НДС в момент постановки продукции на учет в
качестве товаров в пути и получении счета-фактуры?
Заключение: