Подарки детям сотрудников

Скоро Новый год и даже в самых строгих и консервативных учреждениях появляются пушистые украшенные елочки и зажигаются гирлянды праздничных огней. Целый год вы трудитесь со своими коллегами бок о бок, некоторых любите, других уважаете, кем-то восхищаетесь, а кого-то в тайне ненавидите.

Новый год — особенный праздник, когда люди стараются забыть все личные обиды и неприязнь, а для многих Новый год — отличный повод начать жизнь с чистого листа. В любом случае, проводить старый год надо достойно, не обойти вниманием коллег и перекинуть мостик хороших отношений в наступающий Новый год.

При выборе подарков для коллег постарайтесь руководствоваться некоторыми нехитрыми правилами:

  • не делайте дорогих подарков, даже если есть такая возможность. Этим вы можете поставить в неловкое положение тех, у кого такой возможности нет;
  • подарки для женской и мужской половин коллектива должны быть или универсальными, или по интересам: женщинам найти подарок легче, а коллегу — мужчину вряд ли порадуют силиконовые формочки;
  • не выделяйте кого-то в открытую более дорогим или изысканным подарком, так вы настроите всех остальных против себя. Кто-то вам сильно симпатизирует? Сделайте этому человеку подарок в приватной обстановке.

Теперь осталось определиться, какую сумму вам не жалко потратить на любимый коллектив, а выбор подарков для коллег может оказаться весьма увлекательным занятием, ведь по ходу пьесы можно открыть для себя массу интересных вещиц, о существовании которых вы даже не подозревали.

Мелочь, а приятно!

У каждого, помимо коллег, есть родители, супруги, дети, племянники, братья, сестры и близкие друзья, которым тоже надо искать новогодние подарки! И у коллег, скорее всего, та же история, поэтому никто не обидится, если вы подарите что-то небольшое, и по новогоднему приятное:

  • магнитик на холодильник с символом наступающего года;
  • набор стикеров необычной формы;
  • настенный или настольный календарь;
  • блокнот или ежедневник;
  • значок — снежинка;
  • деревянная подставка под горячее;
  • тематический брелок;
  • забавный оберег "от злого босса";
  • авторучка — елочка;
  • свечка.

В преддверии Нового года множество фирм предлагают недорогие шоколадные изделия: дедов Морозов, Снегурочек, зайцев, а также вкусные елочные игрушки — шарики, шишки и колокольчики. Не помешает приобрести маленькие новогодние пакетики, поместить туда приятные мелочи с шоколадными игрушками и подарки для коллег готовы!

Традиционные сувениры

Так уж повелось, что одним из самых распространенных вариантов подарка для коллег считаются новогодние сувениры.

Что подарить коллегам на Новый год

Речь идет не о гипсовых статуэтках, которые крошатся от малейшего прикосновения и изображают не пойми кого. Обратите внимание на вполне достойные сувениры из стекла, дерева и металла, которые могут украсить рабочий стол или найдут свое место у коллеги дома:

  • елочные игрушки (лучше шарики, их все любят);
  • подвеска для мобильного телефона;
  • музыкальная шкатулка;
  • новогодняя кружка;
  • манжета на кружку с новогодним орнаментом;
  • подставка для ручек "петух";
  • варежки "целый год в ажуре";
  • обложки для документов;
  • чехол для шампанского;
  • снежный шар;
  • подсвечник;
  • фото рамка;
  • копилка.

Такие, ни к чему не обязывающие сувениры можно найти на любом интернет сайте подарков, а при покупке на коллектив вам сделают значительную скидку.

Новогодние подарки с юмором

Если коллектив молодой и дружный, можно порадовать коллег веселыми подарками, не выходящими за грань разумного:

  • магнит с фото каждого коллеги (придется постараться!);
  • сумасшедшая орущая курица;
  • орден "за Верность" (с логотипом компании);
  • футболка "Служу родному коллективу";
  • подушка — мнушка;
  • настольная груша — антистресс;
  • приниматель решений "оракул";
  • магнитная карта мира;
  • флешка (петух, слиток золота, золотой ключик и масса других вариантов).

Туалетная бумага с анекдотами или фривольная статуэтка — это, конечно, весело, но не стоит опускаться до пошлого юмора, кто-то из коллег может неправильно понять такого рода презент.

Подарки для прекрасной половины коллектива

Канцелярии много не бывает, забавные сувенирчики порадуют и вызовут улыбку, но не стоит забывать, что каждая женщина, будь она врачом, преподавателем, администратором или секретарем — прежде всего женщина, и самым приятным подарком для нее станет презент с женской "душой".

Косметика и парфюмерия:

  • лак для ногтей (выбирайте разные оттенки, в случае чего, девушки смогут поменяться);
  • набор пилок для ногтей;
  • трафареты для маникюра;
  • крем для рук (особенно актуально в холодное время года);
  • соль для ванны (есть очень необычные, подарочные варианты);
  • мыло ручной работы;
  • парфюмированый лосьон для тела.

Декоративную косметику для лица лучше не дарить, каждая женщина лучше знает свой тон помады, теней или хайлайтера и наверняка отдает предпочтение какому-то определенному, проверенному бренду.

Сладкие минутки хорошего настроения:

  • коробочка Raffaello — выглядит очень снежно — новогодней;
  • коробочка Ferrero Rocher — смотрится ярко и празднично;
  • печенье или вафли в жестяной банке с новогодним оформлением;
  • баночка или бочонок с медом;
  • пряничный домик;
  • горячий шоколад;
  • кофе;
  • чай.

Не забудьте праздничную упаковку для вкусного подарка! Картонный пакетик с новогодним оформлением подойдет скорей для канцелярии, а баночку сладостей гораздо интересней преподнести в настоящем новогоднем мешочке с тесемками, как у деда Мороза.

Хозяюшкам в помощь:

  • набор кухонных полотенец;
  • прихватки с новогодним узором;
  • силиконовая ложка, лопатка или шумовка;
  • вакуумная точилка для ножей;
  • набор формочек для пельменей;
  • индикатор для варки яиц;
  • магнит — удалитель жира при готовке;
  • поглотитель запаха в холодильнике.

Независимо от возраста и рода деятельности, каждой женщине приходится часть своего времени проводить на кухне, поэтому все хозяйки прекрасно знают, что приятное времяпрепровождение в компании с кастрюлями напрямую зависит от разных необходимых мелочей.

Подарки для сильной половины коллектива

С коллегами — женщинами проще: большинство из них пользуется косметикой, готовит и любит сладкое. С подарками для мужской половины коллектива немного сложнее: не факт, что каждый из них окажется рыбаком, охотником, спортсменом или водителем со стажем.

Поэтому выбирать в подарок мужчинам необходимо что-то нейтральное, вещь, которая пригодится любому из них, независимо от вкусов и предпочтений:

  • брелок — фонарик или просто оригинальный фонарик;
  • монета — принятие решений "пить — не пить";
  • коврик для мышки с брутальной картинкой;
  • гадальные кубики "офисных решений";
  • сувенирные игральные карты;
  • светильник USB;
  • насадка на обувь — антигололед;
  • подогреватель USB для кофе и чая;
  • электрическая термокружка;
  • набор стопок в чехле;
  • сувенирная бутылочка элитного алкоголя.

Подчеркнуть индивидуальность чисто мужского подарка можно нестандартной упаковкой: положите презент для коллеги — мужчины в специальный подарочный красный носок!

Если по каким-то причинам мудрить с подарками для коллег у вас нет времени или желания, отличным решением может стать просто бутылка шампанского каждому сотруднику, перевязанная мишурой.

Но вдруг желание помудрить все-таки возникнет, хорошим антикризисным вариантом подарка может стать продуктовый набор к новогоднему столу коллег. В те же мешочки, пакетики и носки можно положить баночку икры, плитку шоколада и мандарины, ведь с финансовым положением каждого из коллег не угадаешь, и ваш подарок может оказаться очень кстати!

Все статьи Подарки для детей сотрудников: бухгалтерский учет и налогообложение (Баронина О.В.)

Период перед новогодними праздниками — самое затратное время для многих работодателей: нужно подготовить подарки детям сотрудников, украсить витрины и помещения аптек, провести корпоративный праздник…

Бухгалтеру также приходится нелегко: он должен правильно учесть в бухучете и при налогообложении все эти новогодние траты. О том, как отразить операции по приобретению детям работников новогодних подарков при УСНО и ОСНО, расскажем в настоящем материале.

Гражданско-правовые отношения

Отношения сторон в данном случае регулируются п. 1 ст. 572 ГК РФ, так как имеет место дарение. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Передача новогодних подарков детям сотрудников может быть совершена без заключения письменного договора дарения, поскольку в силу п. п. 1 и 2 ст. 574 ГК РФ он требуется, если:

— дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3000 руб.;

— договор содержит обещание дарения в будущем.

Налог на прибыль

Стоимость безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, согласно п. 16 ст.

Оригинальные подарки сотрудникам и коллегам на Новый год 2019 (год Свиньи)

270 НК РФ, не учитываются при налогообложении прибыли.

НДС

Исходя из абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ в целях исчисления НДС передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаются реализацией. О том, что безвозмездная передача новогодних подарков облагается НДС, также сказано в Письмах Минфина России от 22.01.2009 N 03-07-11/16, УФНС России по г. Москве от 19.08.2013 N 13-11/083321@.

Налоговая база в этом случае определяется согласно п. 2 ст. 154 НК РФ, то есть равняется рыночной стоимости передаваемых товаров. Минфин России в Письме от 04.10.2012 N 03-07-11/402 рекомендует определять налоговую базу на основании цены, указанной в первичных учетных документах, которыми оформляется операция по передаче подарков сотрудникам (распоряжении руководителя о выдаче подарков с указанием их стоимости, ведомости выдачи подарков). Значит, "входящий" НДС, предъявленный продавцом новогодних подарков, может быть принят к вычету (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.2013 N 1001/13).

УСНО

Перечень учитываемых "упрощенцами" расходов закрыт и установлен п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Затраты на приобретение новогодних подарков в нем не указаны, соответственно, они не уменьшают базу по единому налогу.

НДФЛ

В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей в пределах 4000 руб. за налоговый период. Если же в течение года сотрудник уже получал подарки и лимит в 4000 руб. превышен, необходимо начислить НДФЛ на основании п. 1 ст. 210 и пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, так как у работника возникает доход в натуральной форме.

К сведению. В Письме Минфина России от 08.05.2013 N 03-04-06/16327 рассмотрена ситуация, когда в рамках протокольных и других мероприятий призы, подарки и букеты цветов вручаются физическим лицам, не являющимся работниками этой организации. Чиновники разъяснили, что обязанности налогового агента возникают у компании только в том случае, если стоимость дара превышает 4000 руб. Другими словами, если общая стоимость подарков, переданных за год одному и тому же физическому лицу, превысит 4000 руб., организация будет признаваться налоговым агентом.

Страховые взносы

В соответствии с ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" объектами обложения страховыми взносами не признаются выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Минздравсоцразвития России в Письме от 19.05.2010 N 1239-19 сообщило: поскольку взносами облагаются выплаты и вознаграждения только по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, а также по авторским и лицензионным договорам, с выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, не связанных с организацией-страхователем указанными договорами, в том числе в виде новогодних подарков детям работников, страховые взносы не начисляются.

Однако на практике контролеры доначисляют страховые взносы со стоимости детских новогодних подарков. Как указывают судьи (в том числе на уровне ВАС), при передаче организацией подарков детям работников происходит безвозмездная передача права собственности на них. Кроме того, подарки предназначаются для детей, которые не являются сотрудниками и застрахованными лицами работодателя. Вручение детских новогодних подарков непосредственно не связано с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый характер, стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа работника и результатов его работы (значение имеет только факт наличия трудовых отношений и детей определенного возраста). Следовательно, стоимость переданных работодателем сотрудникам детских новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам. Такие выводы сделаны, в частности, в Постановлениях ФАС ВСО от 03.07.2012 N А58-5655/2011 и от 23.05.2012 по делу N А33-15492/2011 (Определением ВАС РФ от 26.07.2012 N ВАС-9343/12 отказано в передаче дела в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора).

К сведению. В разъяснениях, содержащихся в Письмах от 27.02.2010 N 406-19 и от 05.03.2010 N 473-19, Минздравсоцразвития России настаивает на наличии оформленного в письменном виде договора дарения как необходимого условия освобождения стоимости дара от обложения страховыми взносами. Однако судьи данную точку зрения не разделяют, так как п. 2 ст. 574 ГК РФ прямо предусмотрено, что письменный договор необходим только в случае, если стоимость дара от юридического лица превышает 3000 руб.

Бухгалтерский учет

Стоимость подарков детям сотрудников включается в прочие расходы (п. п. 4 и 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации" <1>). Приобретенные детские новогодние подарки не отвечают условиям признания их в составе активов (не способны приносить организации экономические выгоды, доход в будущем) <2>, поэтому нет оснований отражать их на балансе в качестве активов. В момент их приобретения следует отразить расход по дебету счета 91-2 "Прочие расходы". В целях обеспечения сохранности подарки целесообразно учитывать за балансом, например на счете 012 "Новогодние подарки".

<1> Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

<2> См. п. п. 7.2 и 8.3 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997).

В случае, когда компания на общем режиме дарит подарки детям сотрудников, возникает обязанность применения ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <3>. Дело в том, что стоимость подарков включается в расходы отчетного периода в бухгалтерском учете, но не учитывается при определении налоговой базы и отчетного, и последующих периодов. Таким образом, появляются постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО) (п. п. 4 и 7 ПБУ 18/02). ПНО отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль".

<3> Утверждено Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.

Пример 1. Аптека "Здоровенок" применяет УСНО. 25 декабря 2014 г. она приобрела и оплатила сладкие новогодние подарки для детей сотрудников общей стоимостью 20 000 руб. (в том числе НДС — 3051 руб.). 26 декабря подарки были переданы работникам.

Общая стоимость подарков, полученных каждым из сотрудников от работодателя в течение года, не превысила 4000 руб.

В бухгалтерском учете аптеки будут сделаны следующие записи:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

25 декабря 2014 г.

Затраты на приобретение новогодних подарков учтены в составе прочих расходов

20 000

Задолженность перед продавцом погашена с расчетного счета

20 000

Стоимость новогодних подарков учтена на забалансовом счете (для контроля за их сохранностью)

20 000

26 декабря 2014 г.

Новогодние подарки переданы работникам

20 000

При исчислении единого налога при УСНО расход в сумме 20 000 руб.

не учтен.

Пример 2. Используем условия примера 1 с той разницей, что аптека применяет общую систему налогообложения.

К счету 68 открыты такие субсчета:

— 68-1 — расчеты с бюджетом по НДС;

— 68-2 — расчеты с бюджетом по налогу на прибыль.

Операции отражены в учете следующим образом:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

25 декабря 2014 г.

Затраты на приобретение новогодних подарков учтены в составе прочих расходов

(20 000 — 3051) руб.

16 949

Отражен НДС

Начислено ПНО

(16 949 руб. x 20%)

НДС принят к вычету

Задолженность перед продавцом погашена с расчетного счета

20 000

Стоимость новогодних подарков учтена на забалансовом счете

16 949

26 декабря 2014 г.

Новогодние подарки переданы работникам

16 949

Начислен НДС с реализации новогодних подарков

Подведем итог

Стоимость новогодних подарков для детей сотрудников не включается в расходы при налогообложении прибыли и расчете единого налога при УСНО. При их вручении работодатель обязан начислить НДС, так как передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией. При обложении стоимости подарков НДФЛ нужно учитывать лимит в 4000 руб., установленный п. 28 ст. 217 НК РФ. Страховыми взносами стоимость детских новогодних подарков не облагается.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Что подарить сотрудникам к Новому году?

Какие подарки выбрать детям сотрудников на Новый Год

Главная — Статьи

Бухгалтерский учет новогодних подарков

Пунктом 7.2 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом ИПБ России 29 декабря 1997 г., далее — Концепция) предусмотрено следующее. В соответствии с данной нормой активами считаются хозяйственные средства, контроль над которыми организация получила в результате свершившихся фактов ее хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем. Да и в п. 8.3 Концепции сказано, что актив признается в бухгалтерском балансе, когда вероятно получение организацией экономических выгод в будущем от этого актива и когда стоимость его может быть измерена с достаточной степенью надежности.

Новогодние подарки на забалансовом счете

Очевидно, что новогодние подарки сотрудникам каких-либо экономических выгод в будущем компании не сулят. Соответственно, их можно не учитывать в качестве активов. Тогда на дату приобретения новогодних подарков отражают расход по дебету счета 91-2 "Прочие расходы", а сами подарки отражают на забалансовом счете:

Дебет 91-2 "Прочие расходы" Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

  • приобретены новогодние подарки;

Дебет 19 Кредит 60

  • отражен входной НДС со стоимости подарков;

Дебет 012 "Новогодние подарки"

  • поступили подарки на склад;

Дебет 68, субсчет "НДС", Кредит 19

  • "входной" НДС по подаркам принят к вычету;

Кредит 012 "Новогодние подарки"

  • подарки выданы сотрудникам;

Дебет 91-2 "Прочие расходы" Кредит 68, субсчет "НДС",

  • начислен НДС при передаче подарков работникам.

Напомним, что забалансовые счета предназначены для обобщения информации о наличии и движении ценностей, временно находящихся в пользовании или распоряжении организации, условных прав и обязательств, а также для контроля за отдельными хозяйственными операциями. Бухгалтерский учет указанных объектов ведется по простой системе. При этом в рассматриваемой ситуации учет подарков на забалансовом счете нужен не только для обеспечения их сохранности, но и для целей применения вычета "входного" НДС.

Учет на счет 10 Материалы

Тем не менее представляется, что это не очень удачный вариант отражения операций по приобретению и выдаче сотрудникам новогодних детских подарков. Связано это в том числе и с тем, что, к примеру, для целей обложения НДФЛ налоговый агент должен вести "персональный" учет подарков, выданных в течение налогового периода. Ведь если стоимость подарков работника превысит 4000 руб., то с "излишка" надлежит исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Поэтому целесообразно все же учитывать новогодние подарки в составе материалов и при этом задействовать и счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" — аналитический учет по этому счету ведется по каждому работнику организации. В этом случае новогодние подарки в бухучете "проводятся" так:

Дебет 10 "Материалы" Кредит 60

  • новогодние подарки приняты на учет;

Дебет 19 Кредит 60

  • отражен входной НДС со стоимости подарков;

Дебет 68, субсчет "НДС", Кредит 19

  • "входной" НДС по подаркам принят к вычету;

Дебет 73, субсчет "Новогодние подарки для детей", Кредит 10

  • новогодние подарки переданы сотрудникам;

Дебет 91-2 "Прочие расходы" Кредит 73, субсчет "Новогодние подарки для детей",

  • стоимость подарков учтена в прочих расходах;

Дебет 91-2 "Прочие расходы" Кредит 68, субсчет "НДС",

  • начислен НДС при передаче подарков работникам.

Отметим, что в налоговом учете в силу п. 16 ст.

Что подарить коллегам на Новый год

270 Налогового кодекса не учитывается ни стоимость подарков, безвозмездно переданных сотрудникам, ни сумма НДС, начисленная при передаче этих подарков сотрудникам. В связи с этим в бухучете возникают постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые обязательства. Таковые подлежат отражению на дату их возникновения.

Декабрь 2016 г.