Премия от поставщика проводки

Отражение премий в УТ и БУХ

Я
dfaa

Т е наша организация продала больше товара чем по плану по договору, поставщик за это нам выплатил премию.
И ровно такая же схема на наоборот, мы поставляем товар, покупатель продал больше чем по плану. Мы ему выплачиваем премию.

Подскажите какими документа можно отразить премию поставщика и премию покупателя в УТ?
И как это должно перелить в буху потом?

 
 

   Dmitry1c

поступление дс с видом операции "прочий приход" по статье доходов "сверх премии"

   Dmitry1c

>И как это должно перелить в буху потом?
а здесь сложнее. по Буху это должно попасть на 60 и 62

   Umga2002

в 91.01 премии поставщиков налог на прибыль

   Umga2002

дт 60.01 кт 91.01

   dfaa

А если это учесть как взаиморасчеты. Т е не гонять дс туда сюда. А просто списать задолжность премиями

   dfaa

Ещё такой вопрос.
Нужно ли отражать премию от поставщика, как нашу выручку. И проводить документ по регистру выручки?

   Джинн

(0) Премия в какой форме? Денежная?

   dfaa

(7) Да

   Вафель

Ретробонус?

   Джинн

(8) Отражение прочих доходов.

 
     dfaa

(9) система ретробонусов есть в типовой?

   Вафель

нет

   dfaa

(10) Мне интересно по выручки должна проходить премия от поставщика нам?
Просто по факту документ прочие доходы и расходы делают аналогичные движения документу "списание задолжности"
Но по выручке они не проходят.

   Фрэнки

(13) Отражение прочих доходов — это не Выручка — это по счету Прочие доходы и расходы.

Отражение в УТ вознаграждения поставщику и от поставщика

Выручка нормальная — это нужны первичные документы на продажу. Вы же не переделываете сумму в первичных документах? Не оказываете допуслуги отдельным документом с подписью и печатью? А если нет, то и попадает на "Прочие доходы и расходы"

   dfaa

(14) Нет первичные документы не исправляем.
Т е в ут это должно отразиться документом "Отражение прочих доходов и расходов"
А в бухе каким видом документа?

   Вафель

(15) проводкой

   dfaa

(16) Просто ручной проводкой?
На автомате из Ут каким документом должно перегрузиться?

   Фрэнки

(15) безналом поступили?
Так в Бухе уже должны были разнести. Если они сдуру поставили там не ту корреспонденцию, то надо исправить. Либо перезаписать документ Поступление на расчетный счет, либо проводку исправить Операцией, которая отсторнирует поступление с кт 62  на проводку Дт 51 Кт 91.01

   Джинн

(13) Получение премий — это явно не основной вид деятельности. На кой ляд выручка?

   Джинн

(18) За корреспонденцию 51 счета с 91, если это не комиссия банка, буха нужно убивать.

   Фрэнки

(20) ок. запомню 🙂

 

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок. Налог, уплачиваемый при применении УСН Организации, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Исходя из п. 2 ст. 248 НК РФ бонусный товар считается полученным безвозмездно, поскольку его получение не связано с возникновением обязанности передать поставщику имущество (имущественные права) (выполнить для него работы или оказать услуги). Согласно п. 1 ст. 248 и п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ безвозмездное получение имущества приводит к возникновению у организации внереализационного дохода.

Учет бонусов в бухучете

По условиям договора, если оплатить товар не позднее одного дня, продавец предоставит скидку в 2%. Товар был оплачен на следующий день. Общая сумма – 141 600 руб.
(20 · 7080),

ВниманиеНДС – 21 168 (138 768 · 0,18 : 1,18). Когда товар был получен, но еще не оплачен, в учете сделаны такие пометки: Счета Описание операции Сумма, руб. Дебет Кредит 41 60 принтеры оприходованы 96 432 (без НДС) 19 60 по приобретенным принтерам учтен НДС 21 168 За принтеры с учетом скидки заплачено:

  • 141 600 · 0,98 = 138 768 руб.
  • Скидка: 141 600 · 0,02 = 2832 руб.

(НДС – 432).

Продавец отправил потребителю счет-фактуру (корректировочный), что позволило составить проводки: Счета Описание Сумма, руб.

Учет оптовых премий при усн

Инфо

Покупатель фактически заплатит за товары: 50 руб. — 50 руб.

Как оформить в БП 3.0 оплату бонуса поставщику.

х 5% = 47,5 руб.;80 руб. — 80 руб. х 5% = 76 руб.;120 руб. — 120 руб.

х 5% = 114 руб.Общая стоимость покупки с учетом скидки составит:47,5 + 76 + 114 = 237,5 руб. Допустим, покупная стоимость реализованных товаров составляет 150 руб.В бухгалтерском учете будут записи: Дебет 50 Кредит 90-1- 237,5 руб.

— отражена реализация товара в сумме полученных денег;Кредит 009- списаны с забалансового счета обязательства по начисленным на карту бонусам согласно условиям ценовой политики;Дебет 44 Кредит 41- 150 руб. — списан переданный покупателю товар. М. Карманова,налоговый эксперт компании «Консалтинговая группа «Экон-Профи» *(1) п. 6.3 ПБУ 10/99, утв.

Учет и налогообложение скидок, бонусов и премий

В учете с обеих сторон необходимо провести многочисленные исправления В последующем примере представлены проводки, актуальные тогда, когда товар еще не продан на время предоставления скидки. Пример №1. Предприятие «Компьютеры для всех» приобрело 20 принтеров.

В одном из пунктов договора с продавцом предусмотрено 2% скидки.

  • Общая стоимость принтеров составляет 141 600 руб. (без учета скидки).
  • Учитывая 2% скидку: 141 600 · 0,98 = 138 768 руб.
  • НДС = 138 768 · 0,18 : 1,18 = 21 168 руб.
  • Без НДС: 138768 – 21 168 = 117 600 руб.

В бухгалтерские документы необходимо внести проводки: Счета Описание Сумма, руб.

Скидки и бонусы в бухгалтерском учете

Как выше было отмечено, при определении объекта налогообложения необходимо учитывать доходы в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ, то есть по аналогии с налогообложением налогом на прибыль Если обратиться к разъяснениям, данным плательщикам налога на прибыль, то, как неоднократно указывал Минфин России (письма от 28.12.12 № 03-01-18/10-200, от 19.12.12 № 03-03-06/1/668), на основании статьи 250 НК РФ премии, полученные покупателем вследствие выполнения определенных условий договора, не связанных с изменением цены единицы товара, учитываются в целях налога на прибыль в составе внереализационных доходов. Следовательно, подход к определению доходов в виде премии, выплачиваемой за выполнение определенных условий договора поставки должен быть идентичным как при налогообложении прибыли, так и при уплате единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются налогоплательщиком в составе расходов по мере реализации ценностей (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Среди покупателей возможно ошибочное мнение, что поскольку решение о скидке и соответствующие документы приняты в настоящем налоговом периоде, то и коррекцию надо вносить именно сейчас, не трогая прошедший налоговый период. Но это не так. Налоговая база за прошедший период потребует корректировки вследствие изменения цены товара (п.


1 ст. 54

НК РФ). Покупателю надо подать в инспекцию по месту учета в качестве налогоплательщика уточненную декларацию по «упрощенному» налогу. Также ему придется внести в Книгу запись о коррекции расходов на сумму скидки.

Причем коррекция в данном случае должна быть произведена исправлением проставленной в качестве расхода в графе 5 Книги суммы покупной стоимости товара с указанием обосновывающих изменение документов (соглашение об изменении цены, корректировочного счета-фактуры) и подтверждена подписью руководителя и печатью (п.

Премии и бонусы покупателям проводки усн

Рассмотрим различные нюансы налогового учета скидок и премий, с которыми сталкиваются продавцы и покупатели, применяющие УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»). Отметим, что на вопросе размера скидок с точки зрения закона останавливаться не будем.
Поощрения можно условно разделить на две категории:

  • поощрения без изменения первоначальной цены товара (к ним относятся выплаты премий, предоставляемые покупателям, например, в соответствии с условием договора, по достижении определенного объема закупок);
  • поощрения, влекущие изменение первоначальной цены товара (иными словами, скидки).

По сути, скидка — это сумма, на которую снижается продажная цена товара, реализуемого покупателю с учетом условий договора. Рассмотрим каждую категорию в отдельности.
Компаниям на УСН следует внимательно заключать договоры, предусматривающие выплаты и получение премий или скидок при реализации товара оптом. Кроме того, нужно грамотно обосновать возникновение таких премий при УСН 21.09.2015 Автор: Марина Карманова, главный бухгалтер компании «Консалтинговая группа «Экон-Профи» В условиях жесткой конкуренции на рынке, желая заключить выгодный договор и повысить лояльность своих контрагентов, многие компании оптовой торговли (далее — продавцы) предоставляют фирмам — покупателям товара (далее — покупатели) всевозможные поощрения в виде скидок или премий.
Однако, не зная всех тонкостей в оформлении и учете подобных вознаграждений, они могут подвергнуть и себя, и своих контрагентов определенным налоговым рискам.

Она устанавливает, что выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, выраженных в денежной и (или) натуральной форме. Таким образом, доход покупателя, полученный в виде премии, предоставленной продавцом за выполнение определенных условий договора поставки товаров, должен быть учтен при расчете базы по «упрощенному» налогу.

На это в своих письмах указывают Минфин России и московские налоговики (письма Минфина России от 30.09.2013 № 03-11-06/2/40319, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 № 16-15/). Еще раз напомним, что датой получения дохода признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу (п.

1 ст. 346.17 НК РФ);

Премия покупателю за объем закупок

В последнее время поощрение покупателей за достижение различных показателей получает все большее распространение. Среди способов такого поощрения выделяют скидки, премии и бонусы. О бухгалтерском и налоговом учете премиальной системы поощрения покупателей расскажем в нашем материале.

Зачастую налогоплательщики не видят разницы между такими способами поощрения, как скидки, премии и бонусы. Напомним, что законодательно данные понятия на сегодняшний день не определены. Поэтому, как правило, в такой ситуации обращаться следует к обычаям делового оборота и экономической литературе. Однако в литературе данные понятия также часто определяются по-разному. Единой практики не существует и в деловом обороте. Поэтому очень важно, чтобы в договоре и (или) в документе, определяющем ценовую политику продавца (поставщика), применяемый способ поощрения покупателей был подробно описан.

Нами будет рассмотрен порядок учета вознаграждения (премии) покупателя за достижение им определенного объема закупок без изменения установленных сторонами цен.

Под премиями для целей настоящей статьи понимаем вознаграждение, выплачиваемое покупателю продавцом за достижение определенных результатов, в частности установленного сторонами объема закупок.

Нюансы договора

На наш взгляд, в договоре должны быть определены как минимум следующие моменты:

  • объем закупок в ценовом или количественном эквиваленте, по достижении которого возникает право покупателя на премию (уровней может быть несколько);
  • период, за который определяется объем закупок (как правило, это месяц, квартал или год или сочетание данных периодов);
  • установить, определяется ли объем закупок нарастающим итогом;
  • порядок выплаты премии (например, перечисление денежных средств на счет покупателя или же зачет встречных требований);
  • сторона, ответственная за учет объема закупок.

Если ответственным по договору будет покупатель, то желательно, чтобы он в подтверждение своего права на получение премии составлял отчет-заявку, форму и сроки представления которой также нужно указать в договоре. В этом случае также желательно установить срок, в течение которого поставщик проверит указанные в отчете-заявке данные и утвердит размер премии.

Согласие продавца может подтверждаться актом, форму и срок подписания которого также нужно будет указать в договоре.

Налог на добавленную стоимость

В настоящее время не существует единого мнения о том, является ли выплачиваемая покупателю премия объектом НДС. Так, некоторые специалисты рассматривают премии за рост объема закупок как вознаграждение за услугу со стороны покупателя. Противники данной позиции говорят о том, что договор купли-продажи в принципе предусматривает закупки как таковые, и их увеличение нельзя рассматривать еще и как услугу. Минфин России и ФНС России в последнее время придерживаются второй точки зрения, хотя ранее она была противоположной.

Представляется возможным, что увеличение числа закупок действительно нельзя расценивать как какую-либо услугу со стороны покупателя, а значит, объекта НДС в данном случае не возникает. Кроме того, согласно пп. 19.1 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса для целей налога на прибыль премия у продавца признается внереализационным расходом, что косвенно свидетельствует о том, что речь не идет о реализации каких-либо услуг. Между тем это часто невыгодно продавцу, так как у него не появляется входного НДС, который можно было бы принять к вычету.

На практике нередки случаи, когда стороны составляют смешанный договор, в котором в обязанности покупателя помимо обязанности принять и оплатить товар включается обязанность оказать продавцу услуги по продвижению товара на рынок (дистрибьюторский договор). Причем достаточно часто такое условие вносится только для того, чтобы возникал объект НДС, а услуги фактически не оказываются. В данном случае следует говорить уже не о премии, а о вознаграждении за оказанные услуги.

Но, даже если продавец действительно предпринимает некие действия по продвижению товара на рынок, для продавца сохраняется существенный риск, о чем будет более подробно сказано в части статьи, посвященной налогу на прибыль.

Кроме того, несколько слов следует сказать о случае, когда погашение задолженности по выплате премии (вознаграждения) будет осуществляться путем зачета. Напомним, что согласно новой редакции п. 4 ст. 168 Налогового кодекса, вступившей в силу с 1 января 2007 г., при зачете взаимных требований сумма НДС, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, уплачивается налогоплательщиком на основании платежного поручения на перечисление денежных средств. Таким образом, произведение зачета встречных требований для сторон может быть неудобным.

Налог на прибыль

У продавца к внереализационным расходам относятся расходы в виде премии, выплаченной покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок (пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ). Исходя из принципа зеркальности, можно предположить, что у покупателя сумма премии относится к внереализационным доходам. Заметим, что "зеркальной" нормы для покупателя Налоговый кодекс не содержит. В то же время Минфин в Письме от 5 сентября 2005 г. N 03-03-04/1/190 указывает, что для покупателя такая премия будет являться безвозмездно полученным имуществом, подлежащим включению в налоговую базу по налогу на прибыль организаций в соответствии с п. 8 ст.

Бонус от поставщика как учитывать в 1с при осн

250 Налогового кодекса (в составе внереализационных доходов).

В случае если между сторонами будет заключен дистрибьюторский договор, у продавца, как уже было указано выше, возникают существенные налоговые риски. Во-первых, нельзя будет применить пп. 19.1 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса, так как его положения не предусматривают оказание покупателем каких-либо услуг. Во-вторых, достаточно сложно подтвердить сам факт оказания подобных услуг (особенно если на самом деле они не оказывались).

Так, к услугам по продвижению товара, например, относят:

  • обеспечение присутствия товаров заказчика в согласованном ассортименте в магазинах, принадлежащих покупателю;
  • обеспечение доли выкладки товаров заказчика в определенном размере относительно общей выкладки аналогичных товаров;
  • обеспечение текущего минимального запаса товаров заказчика в каждом магазине.

Минфин России в Письме от 5 апреля 2005 г. N 03-03-01-04/1/170 отметил, что в акте, составляемом по итогам установленного сторонами периода, нельзя отразить фактическое исполнение указанных выше обязательств исполнителя в течение квартала. Поэтому осуществляемые на основании этого акта затраты организации не отвечают условиям документальной подтвержденности.

Таким образом, заключая подобный договор, сторонам следует позаботиться о подтверждении фактического оказания услуги. Например, в данном случае можно рекомендовать регулярно составлять акт визуального наблюдения с приложением фото- и (или) видеоотчетов.

Но и наличие пакета оправдательных документов не избавляет продавца от налоговых рисков. Так, по мнению ряда специалистов, затраты на продвижение уже проданного товара не являются экономически оправданными, поскольку покупатель сам заинтересован в последующем сбыте. Это в результате приведет к отказу в налоговом вычете по НДС.

Бухгалтерский учет премий

Рассмотрим, как рассматриваемые операции отражаются в бухгалтерском учете продавца. Добавим, что счет 62-1 — "Расчеты с покупателем по закупкам", счет 62-2 — "Расчеты с покупателем по премии".

Вариант 1.

Дебет 62-1 Кредит 90-1

  • покупателю отгружена очередная партия товара;

Дебет 90-2 Кредит 41

  • списана себестоимость отгруженного товара;

Дебет 90-3 Кредит 68

Дебет 91 Кредит 62-2

  • начислена премия покупателю;

Дебет 62-2 Кредит 51

  • перечислена премия покупателю.

Вариант 2.

Дебет 62-1 Кредит 90-1

  • покупателю отгружена очередная партия товара;

Дебет 90-2 Кредит 41

  • списана себестоимость отгруженного товара;

Дебет 90-3 Кредит 68

Дебет 91 Кредит 62-2

  • начислена премия покупателю;

Дебет 62-2 Кредит 62-1

Дебет 51 Кредит 62-1

  • перечислен НДС с суммы зачета.

Рассмотрим, как учитывается у продавца вознаграждение за продвижение товара на рынке.

Вариант 1.

Дебет 62-1 Кредит 90-1

  • покупателю отгружена очередная партия товара;

Дебет 90-2 Кредит 41

  • списана себестоимость отгруженного товара;

Дебет 90-3 Кредит 68

Дебет 44 Кредит 62-2

  • начислено вознаграждение за продвижение товара;

Дебет 19 Кредит 62-2

  • НДС с суммы вознаграждения;

Дебет 62-2 Кредит 51

  • перечислено вознаграждение покупателю.

Вариант 2.

Дебет 62-1 Кредит 90-1

  • покупателю отгружена очередная партия товара;

Дебет 90-2 Кредит 41

  • списана себестоимость отгруженного товара;

Дебет 90-3 Кредит 68

Дебет 44 Кредит 62-2

  • начислено вознаграждение за продвижение товара;

Дебет 19 Кредит 62-2

  • НДС с суммы вознаграждения;

Дебет 62-2 Кредит 62-1

Дебет 51 Кредит 62-1

  • перечислен НДС с суммы зачета;

Дебет 62-2 Кредит 51

  • перечислен НДС с суммы зачета.

В.Чернавская

Консультант по налогам

ООО "Нексиа Пачоли"