Премия в 6 НДФЛ

По закону днём уплаты налога определён первый после праздников рабочий день, который приходится на 13 июня 2017 года.

  • 19.06.2017 мастеру О. Р. Зотовой выдали премию по случаю дня рождения в сумме 10 000 руб. НДФЛ с неё будет равняться 1300 руб. Уплатить его следует не поздне следующего дня, то есть 20.06.2017.

Все вышеназванные выплаты в учёте будут отражены таким образом:

  • Стр. 100 — 09.06.2017;
  • Стр. 130 — 200 000;
  • Стр. 110 — 09.06.2017;
  • Стр. 140 — 26 000;
  • Стр. 120 — 13.06.2017;
  • Стр. 100 — 19.06.2017;
  • Стр. 130 — 10 000;
  • Стр. 110 — 19.06.2017;
  • Стр. 120 — 20.06.2017;
  • Стр.

Онлайн журнал для бухгалтера

Важно

Как отразить премию в 6-НДФЛ Любая премия, независимо от характера (производственная она или нет) и периодичности выплаты, подлежит обложению подоходным налогом (п.1 ст.210 НК РФ). А вот момент ее включения в налоговую базу по НДФЛ как раз, наоборот, определяется указанными факторами. Исключение!Все необлагаемые виды премий поименованы в п.7 ст.217 НК РФ.

В частности, это выплаты за выдающиеся достижения в различных областях (науке и технике, образовании, культуре и т. д.) согласно перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 06.02.2001 г. № 89. Дата фактического получения дохода в виде премии (строка 100 формы 6-НДФЛ) Рассмотрим одно интересное письмо ФНС России от 11.04.2017 г. № БС-4-11/. В нем налоговики сослались на мнение Минфина по вопросу определения даты фактического получения дохода в виде премии.

Как правильно отразить разовую премию в 6-ндфл (нюансы)?

ООО «Колос» произвело выплату премии по итогам трудовой деятельности в 2016 году. Премия составила 780 000 рублей. НДФЛ 101 400 рублей (780 000 х 13 %). Начисление произведено на основании приказа № 24 от 23.01.2017 в январе 2017 года.

Инфо

Фактически деньги выданы 06.02.2017. Бухгалтер ООО «Колос» отразил премию в расчете за I квартал. Раздел 1: строка 020 (сумма премии) — 780 000 строка 040 (исчисленный с премии налог) — 101 400 строка 070 (удержанный с премии налог) — 101 400 Раздел 2: строка 100 (когда признан доход) — 31.01.2017 строка 110 (когда удержан НДФЛ) — 06.02.2017 строка 120 (когда нужно перечислить НДФЛ) — 07.02.2017 строка 130 (сумма премии) — 780 000 строка 140 (удержанный с премии налог) — 101 400 Месячная премия Рассмотрим, как правильно отразить премию за месяц. Принципиальных отличий от способа отражения годовых выплат нет.

Порядок и сроки отражения премий в 6-ндфл в 2018

По вопросу отражения премий в форме 6-НДФЛ налоговая служба не раз издавала разъясняющие письма. В письмах были различные варианты фиксации премиальных сумм в расчете. В третьей декаде января ФНС издала очередное письмо от 24.01.2017 № БС-4-11/1139@, где рассказала, что датой получения премиального дохода следует считать последний день месяца.


Трудовые премии (за достигнутые результаты) ФНС на данный момент расценивает как вознаграждение за выполнение обязанностей, прописанных в трудовом договоре или должностной инструкции.

В указанном письме также описан порядок отражения годовых премиальных выплат. Годовая премия Пример.

Премия в 6-ндфл

Внимание

Подобным образом при заполнении формы отображаются премии, которые выплачиваются каждый месяц, квартальные, а также годовые. Их следует выделять отдельно от заработной платы и в качестве даты получения проставлять день, когда выплата была произведена. Подобным образом должны демонстрироваться в отчетной форме премии, выданные в натуральном виде.

Следует иметь ввиду, что премии допускается формировать в один блок в том случае, когда они были выданы в одну и ту же дату. Например, если 3 июля 2018 г. работник получил ежемесячную премию за июнь, а также премию за второй квартал, эти выплаты могут быть объединены в один блок второго раздела. Есть работодатели, которые готовы выплачивать сотрудникам премии каждый месяц, независимо от того, какие итоги работы были ними продемонстрированы.

Как отразить премию в 6-ндфл

В одном расчетном периоде могут возникать назначение и выплата более одного вида премии.

Этапы отражения премии в 6-ндфл

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ Если следовать данному совету, в качестве даты возникновения дохода станет крайний день того месяца, когда была начислена премия. НДФЛ должен быть удержан в день выплаты, а выплачен максимум на следующий день после этого. В случае выдачи части заработной платы премией (такое возможно, когда сотрудникам оклад и премиальные выплачиваются в качестве процента от продаж), подобные выплаты отражаются, как и квартальные.

Премия будет считаться доходом в последний день того месяца, когда она была начислена на основании приказа. Подобный алгоритм используется, когда нужно отобразить в отчетности любые другие премиальные, которые носят разовый характер. Заполнение формуляра с отражением премии в 6-НДФЛ Дата получения физической особой премиальный – это день, когда финансы были выплачены.

Премии в 6-ндфл

Ряд показателей формируются нарастающим итогом, остальные касаются выплат, произведенных в отчетном квартале. Формирование стимулирующих выплат производится поэтапно:

  • Создание на предприятии внутренних документов, подтверждающих законность операции.
  • Издание приказа о премировании.
  • Начисление суммы вознаграждения.
  • Установление срока выплаты.
  • Исчисление налога.
  • Перечисление суммы обязательства.

Данные о суммах и сроках проведения операций вносятся в расчет. Каждая из выплат сначала исчисляется отдельно по видам доходов, затем суммируются по датам получения.

При суммировании без выделения видов могут быть допущены ошибки при отражении дат в отчетности исчисления и уплаты налога. При последовательном внесении сумм в отчетность вероятность допущения ошибки снижается.

Как правильно отразить премии в 6-ндфл

Распоряжение содержит фамилии получателей, суммы, основания получения. Разовые премии предприятия назначают независимо от трудовых показателей.

Как в 6 ндфл отражаются квартальные премии

Поводом для выплаты являются праздничные даты, дни создания компании, юбилей сотрудников и прочие причины непроизводственного характера.
Суммы не учитываются в составе расходов предприятия, уменьшающих налогообложение. Источником обеспечения сумм является прибыль. Единовременные премии назначаются на основании приказа руководителя предприятия, уполномоченного собранием учредителей или акционеров. Определение сроков получения стимулирующих вознаграждений День получения сумм (удержания НДФЛ) установлен в зависимости от типа премирования, подтверждаемого сопроводительными документами.

Ответственность при подаче отчетности За отказ от исполнения обязанностей налогового агента в виде предоставления сведений о налогообложении физических лиц налагается санкции по ст.126 НК РФ. Размер штрафа составляет 1 000 рублей за каждый месячный период со дня положенного представления расчета. Учитываются полные и неполные месяцы пропуска срока.

Ошибки, допущенные при формировании данных отчетности, также влекут наложение санкций. При нарушении сроков исчисления налогов и перечисления суммы в бюджет за каждый день просрочки налагаются пени. Выявленная в расчете недоимка должна быть внесена в бюджет.
При обнаружении ошибочных сведений самим налогоплательщиком и своевременного представления уточненного расчета после уплаты недоимки штраф не начисляется. Рубрика «Вопросы и ответы» Вопрос №1.

ФНС России в очередной раз объяснила, как отражать в справке 6-НДФЛ премии за производственные результаты, которые входят в систему оплаты труда (см. письмо от 10.10.2017 № ГД-4-11/20374@). Такие премии могут выплачиваться по результатам работы ежемесячно, ежеквартально, ежегодно или разово.

До недавнего времени контролирующие органы не делили указанные премии на виды, исходя из того, что датой их фактического получения является последний день месяца, за который премия начислена или в котором издан приказ о назначении премии (п. 2 ст. 223 НК РФ). Теперь подход изменился: ФНС России разделяет ежемесячные премии и остальные, выплаченные по результатам работы за более продолжительный промежуток времени.

Датой получения ежемесячной премии по результатам работы является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Например, если премия по итогам работы за июнь 2017 г.

Как заполнить 6-НДФЛ при выплате премий: разъяснения налоговиков с примерами

выплачена работнику 21.07.2017, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года указывается:

  • по строке 100 – 30.06.2017;
  • по строке 110 – 21.07.2017;
  • по строке 120 – 24.07.2017 (с учетом переноса по п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Однако датой получения иных премий за производственные результаты (ежеквартальных, ежегодных, единовременных) является день их выплаты. Связано это с тем, что статья 223 НК РФ не содержит положений, позволяющих определить дату получения такого дохода как последний день месяца, которым датирован приказ о премировании.

Порядок заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ по таким доходам рассмотрим на примере.

На основании приказа от 05.08.2017 работнику выплачена 10.08.2017 единовременная премия за внедрение программного обеспечения в декабре 2016 г. – июле 2017 г. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года эта операция отражается так:

  • по строке 100 указывается 10.08.2017;
  • по строке 110 – 10.08.2017;
  • по строке 120 – 11.08.2017.

Аналогичные выводы содержатся в письмах ФНС России от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@, от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217, которым разослано письмо Минфина России от 29.09.2017 № 03-04-07/63400.

Подробнее об уплате НДФЛ с премий работникам см. в справочнике "Налог на доходы физических лиц".

<<< Назад

Как отразить премию в 6-НДФЛ