Прием наличных денежных средств от физических лиц

   

6.2.                    Прием наличных денег от клиентов банка

Прием наличных денег от клиентов банка проводится на основании приходных кассовых документов. К ним следует отнести объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера (рис. 6.2). Этот документ используется при приеме наличных денег непосредственно от юридических лиц.

Как законно принять наличную выручку без ККМ: практические рекомендации

При приеме денег от физических лиц используется приходный кассовый ордер (рис. 6.2). Прием денежных средств от инкассаторов осуществляется на основании препроводительных ведомостей к сумкам, представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной и квитанции.

Приходный кассовый документ заполняется клиентом самостоятельно. Допускается также вариант, когда такой документа оформляется бухгалтерским работником (операционистом) банка. Бухгалтерский работник проверяет составленный приходный кассовый документ и передает его кассовому работнику (кассиру). В свою очередь кассовый работник проверяет правильность оформления документа, наличие подписи бухгалтерского работника и клиента, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью и принимает наличные деньги.

При соответствии принятой суммы наличных денег сумме по документу кассовый работник подписывает все экземпляры приходного кассового документа. В случае, если этим документом является объявление о взносе наличных, кассовый работник передает вносителю от организации квитанцию с проставленным оттиском штампа кассы, а ордер бухгалтерскому работнику. Если при приеме наличности использовался приходный кассовый ордер, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы.

При несоответствии принятой суммы наличных денег кассовым работником сумме, указанной в приходном документе, вноситель должен довнести недостающую сумму или приходный кассовый документ переоформляется. Неверный кассовый документ уничтожается.

Схематично прием наличных денег от юридических лиц показан на рис. 6.3.

Рис. 6.2. Объявление на взнос наличными

Рис. 6.3. Приходный кассовый ордер

Рис. 6.4. Прием денежной наличности от юридических лиц

В бухгалтерском учете принятая денежная наличность отражается по дебету счета № 20202 «Касса кредитных организаций». Остаток по счету всегда дебетовый и отражает наличие денежных средств в рублях (или иностранной валюте), находящихся в операционной кассе кредитной организации и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации. В последнем случае будет использоваться счет № 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций».

В корреспонденции со счетом № 20202 могут использоваться различные счета в зависимости от предназначения принятой денежной наличности. На рис. 6.5 приведены примеры возможной корреспонденции счетов при приеме денежной наличности.

Рис. 6.5. Пример возможной корреспонденции счетов при приеме денежной наличности:

1 — прием денежной наличности от юридических лиц при внесении ее в кассу банка;

2 — прием денежной наличности в инкассаторских сумках от юридических лиц при необходимости их

        пересчета;

2.1 — прием денежной наличности в инкассаторских сумках от юридических лиц до их пересчета;

2.2 — отнесение суммы денежной наличности на счет № 20202 «Касса кредитных организаций» после

           пересчета;

2.3 — зачисление средств на расчетный счет клиента после пересчета;

3 — прием наличности во вклады физических лиц;

4 — погашение кредита физическим лицом;

5 — погашение процентов по кредитам физическим лицом;

6 — сдача наличности сотрудниками банка;

7 — подкрепление наличными от других банков;

с ч е т а  б у х г а л т е р с к о г о  у ч е т а:

20202 — касса кредитных организаций;

20209 — денежные средства в пути;

31302 — кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на 1 день;

40702 — счета негосударственных коммерческих организаций;

40906 — инкассированная денежная выручка;

42302 — депозиты на срок до 30 дней (физических лиц);

45502 — кредиты, предоставленные физическим лицам на срок до 30 дней;

47427 — требования по получению процентов;

60308 — расчеты с работниками по подотчетным суммам.

Принятые в кассу наличные деньги вместе с объявлениями и первыми экземплярами приходных кассовых ордеров сдаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня.

Copyright © 2012 Немчинов В.К., Рогозенков А.В.

Поступление наличных денег в кассу оформляется

а) требованием-накладной

б) приходным кассовым ордером

в) лимитно-заборной картой

г) расходным кассовым ордером

Решение:

Поступление в кассу и оприходование наличных денежных средств, из каких бы источников они не поступили, оформляется в организации независимо от ее организационно-правовой формы приходным кассовым ордером.

Астахов, В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет) : учеб. пособие / В. П. Астахов. — 9-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2011. — С. 176-177.

Погашение задолженности организации перед поставщиком за материалы отражается бухгалтерской записью …

а) Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 62 «Расчеты с покупателями заказчиками»

б) Дебет 10 «Материалы» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

в) Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

г) Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 51 «Расчетные счета»

Решение:

Погашение задолженности организации перед поставщиком за материалы отражается бухгалтерской записью Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 51 «Расчетные счета».

Астахов, В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет) : учеб. пособие / В. П. Астахов. — 9-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2011. — С.

Лимит расчёта наличными

247.

Начисление амортизации по объекту нематериальных активов общехозяйственного назначения отражается в учете бухгалтерской записью …

а) Дебет 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит 05 «Амортизация нематериальных активов»

б) Дебет 05 «Амортизация нематериальных активов» Кредит 26 «Общехозяйственные расходы»

в) Дебет 25 «Общепроизводственные расходы» Кредит 05 «Амортизация нематериальных активов»

г) Дебет 05 «Амортизация нематериальных активов» Кредит 04 «Нематериальные активы»

Решение:

Начисление амортизации по объекту нематериальных активов общехозяйственного назначения отражается в учете бухгалтерской записью: Дебет 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит 05 «Амортизация нематериальных активов».

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».

Излишек материалов, выявленный по результатам проведения инвентаризации, отражается бухгалтерской записью …

а) Дебет 10 «Материалы» Кредит 98 «Доходы будущих периодов»

б) Дебет 10 «Материалы» Кредит» 75 «Расчеты с учредителями»

в) Дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кредит 10 «Материалы»

г) Дебет 10 «Материалы» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы»

Решение:

Излишек материалов, выявленный по результатам проведения инвентаризации, отражается бухгалтерской записью: Дебет 10 «Материалы» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы».

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».

Начисление процентов по краткосрочному кредиту, привлеченному для приобретения материалов, отражается бухгалтерской записью …

а) Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

б) Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

в) Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кредит 51 «Расчетные счета»

г) Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы»

Решение:

Начисление процентов по краткосрочному кредиту, привлеченному для приобретения материалов, отражается бухгалтерской записью: Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 66 «Расчеты по кратко срочным кредитам и займам», так как расходы по займам признаются прочими расходами, за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива, если иное не установлено настоящим пунктом.

Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 107н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008)» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008 N 12523) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011).

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».

» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Можно ли оформить расчет с поставщиками за наличный расчет РКО, без авансового отчета?

Автор: Лорочка
Добавлено: #1&nbsp&nbspПт Дек 24, 2010 16:46:28
Заголовок сообщения:
Добрый вечер! Подскажите пожалуйста,можно ли оформить расчет с поставщиками за наличный расчет,РКО,не делая авансовые отчеты через подотчетников?
Автор: Rashid
Добавлено: #2&nbsp&nbspПт Дек 24, 2010 16:55:40
Заголовок сообщения:
Да, если поставщик сам пришел и вы выплатили ему через кассу
Автор: Senator_I
Добавлено: #3&nbsp&nbspПт Дек 24, 2010 16:58:30
Заголовок сообщения:
Да, можно. А в чем сомнения?
Автор: азиатка
Добавлено: #4&nbsp&nbspПт Дек 24, 2010 17:04:39
Заголовок сообщения:
Да конечно!
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #5&nbsp&nbspПт Дек 24, 2010 17:12:01
Заголовок сообщения:
Лорочка, Кто в РКО распишется? Если поставщики деньги у вас в кассе получали, должна быть доверенность от поставщика на физлицо, он же за деньги должен расписаться.
Автор: Мелена
Добавлено: #6&nbsp&nbspПт Дек 24, 2010 17:13:21
Заголовок сообщения:
Senator_I, азиатка,
вы так уверенно и кратко отвечаете — есть нюансы: у него на получение ДС должна быть доверенность, ну и сопутствующие доки — уд.личности, в ином случае правильней будет через Авансовые
Автор: Senator_I
Добавлено: #7&nbsp&nbspПт Дек 24, 2010 17:14:57
Заголовок сообщения:
Мелена говорит:
Senator_I, азиатка,
вы так уверенно и кратко отвечаете — есть нюансы: у него на получение ДС должна быть доверенность, ну и сопутствующие доки — уд.личности, в ином случае правильней будет через Авансовые

Обратите внимание, я попросил уточнения. На будущее для задающего, просьба подробнее описывать ситуацию.

Автор: Мара
Добавлено: #8&nbsp&nbspПт Дек 24, 2010 21:14:54
Заголовок сообщения:
А я бы написала. Нельзя.

Service Temporarily Unavailable

А в чём сомнения?

Автор: Рита
Добавлено: #9&nbsp&nbspСб Дек 25, 2010 22:26:29
Заголовок сообщения:
Правила ведения бухгалтерского учета говорит:
31. Выдача наличных денег лицам, не состоящим в списочном составе индивидуального предпринимателя или организации, производится по расходным ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Поэтому считаю, что если поставщик — ИП, то он может сам расписаться в РКО без всякой доверенности. А вот если поставщик ТОО, то тогда да, нужна доверенность от этого ТОО на конкретное физической лицо, т.к. в РКО нельзя написать, что деньги получило ТОО, РКО выписывается только на физ. лицо.

Правила ведения бухгалтерского учета говорит:
32. Выдачу наличных денег кассир производит только лицу, указанному в расходном ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерской службой указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает запись: «По доверенности». В графе «Примечание» указывается номер и дата предъявленных документов. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному ордеру или ведомости.

Автор: Мара
Добавлено: #10&nbsp&nbspСб Дек 25, 2010 23:18:26
Заголовок сообщения:
А чек ККМ не нужен вам будет?
Автор: Рита
Добавлено: #11&nbsp&nbspВс Дек 26, 2010 00:00:58
Заголовок сообщения:
Хороший вопрос-уточнение Мара задала.
Вообще-то для поставщика это реализация, поэтому когда его сотрудник принесет деньги в кассу, то они любом случае должны провести эту сумму через ККМ и отдать чек покупателю.

Хотя по большому счету считаю, что необходимость пробивания чека ККМ — это обязаловка только для продавца, а покупателю достаточно иметь только один из документов, подтверждающих оплату: либо чек ККМ, либо квитанцию к ПКО, либо, как в данном случае, РКО с подписью представителя продавца. Причем неважно какой из них, разницы нет.

Служба поддержкиWWW.BALANS.KZ

Урок 5.2

Поступление денежных средств в кассу организаци.

Поступление денежных средств вкассу организации оформляется приходным кассовым ордером. Сокращенно его принято называть ПКО. Форма ПКО утверждена в Постановлении Госкомстата от 18 августа 1998 г. № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации". Там он называется: "Форма №КО-1". ПКО (его внешний вид мы рассмотрим чуть позже) состоит из двух частей — ордера и квитанции. При внесении денежных средств в кассу организации квитанция выдается внесшему их лицу, а ордер остается в организации.

Порядок движения ПКО по инстанциям организации, вкратце, выглядит следующим образом. Бухгалтер выписывает ПКО, на ПКО ставят печать организации, на нем расписывается главный бухгалтер (или другое уполномоченное лицо), после чего ордер передается кассиру, который проверяет реквизиты ордера, получает по нему деньги и выдает квитанцию лицу, внесшему деньги.

Бухгалтер и кассир в автоматизированном учете кассовых операций

Еще до того, как мы познакомимся с особенностями заполнения документа, который используется в 1С:Бухгалтерии, давайте рассмотрим вопрос разделения функций бухгалтера и кассира при автоматизированной обработке кассовых ордеров.

Бухгалтер может сформировать приходный кассовый ордер, распечатать его на принтере (для того, чтобы поставить на бумажной копии ордера необходимые подписи и печати) и передать кассиру.

При этом бухгалтер, после формирования электронного документа, записывает его в системе, но не проводит — то есть — нажимает на кнопку Записать в форме документа и не трогает кнопку ОК. После того, как документ записан — он будет сохранен в базе данных, но не сформирует никаких движений по регистрам. То есть — документ будет, но никакого воздействия на состояние учета, на состояние бухгалтерских регистров, он не окажет. Когда кассир завершит работу с ПКО, получит по нему нужную сумму — он может отыскать документ в базе данных, открыть его и провести, нажав на кнопку Провести в форме документа.

Ну а если деньги по ПКО так и не будут внесены — документ так и останется записанным, но не проведенным, то есть на состояние учета он не повлияет.

Кстати, кассир, помимо вышеописанных манипуляций с ПКО, должен зарегистрировать ордер в кассовой книге (Ф №КО-4). 1С:Бухгалтерия берет на себя и формирование кассовой книги. Несмотря на то, что учет практически полностью автоматизирован, некоторые сведения — такие, как те же ПКО или листы кассовой книги — не доверены пока полностью электронике. Поэтому многое — в частности — листы кассовой книги, о которой мы поговорим ниже, приходится распечатывать, подшивать, хранить — как в обычной бухгалтерии.

Процедура обработки документов в каждой конкретной бухгалтерии может отличаться от стандартной. Кстати, это касается не только кассовых операций.

Оформление ПКО

Для того, чтобы открыть список документов для ПКО, нужно выполнить команду Касса > Приходный кассовый ордер. В появившемся окне списка нажмем на кнопку Добавить — отобразится окно для выбора вида документа.

Ниже перечислены виды документов, по которым можно организовать прием денежных средств, а так же приведены примеры операций с бухгалтерскими записями, содержащими корреспонденцию счетов. Обратите внимание на то, что здесь и далее мы будем, в основном, показывать схематические проводки, которые при ведении учета будут преобразованы к более подробному виду. Например, в 1С:Бухгалтерии счет 50 в проводках не используется — он представлен в проводках своими субсчетами.

Вид документа Хозяйственные операции Д К
1 Оплата от покупателя Поступила выручка, полученная от реализации товаров, работ, услуг 50 62
2 Прием розничной выручки Приняты денежные средства из операционной кассы в кассу организации 50.01 50.02
3 Возврат денежных средств подотчетником Сдан остаток подотчетной суммы наличными в кассу организации 50 71
4 Возврат денежных средств поставщиком Получены ранее уплаченные денежные средства от поставщика за недопоставленную продукцию 50 60
5 Получение наличных денежных средств в банке Получены денежные средства в банке по чеку №___ для целей _____ 50 51
6 Расчеты по кредитам и займам с контрагентами Получены денежные средства в счет возврата коммерческого кредита 50 76
7 Прочий приход денежных средств Оприходована выручка от реализации ОС, материалов, НМА и т.д. 50 91, 76
В ходе инвентаризации выявлены излишки кассы, выявленные излишки оприходованы в кассу 50 91
Получены денежные средства от сотрудников организации в счет возмещения ущерба от материально-ответственных лиц, выплаты за услуги и т.д. 50 73

Рассмотрим небольшой пример. 16.01.2009 в кассу организации поступили наличные денежные средства с расчетного счета в сумме 10000 рублей.

Для создаваемого ПКО выберем вид документа Получение наличных денежных средств в банке, откроется форма ПКО, которую нужно заполнить.

Здесь мы заполняем реквизит Сумма — вводим 10000 рублей, на вкладке Реквизиты платежа устанавливаем следующие параметры:

Банковский счет: "Ростбанк" (Расчетный);
Счет учета: 51
Статья движения ден. средств: Получение наличных денежных средств в банке (вид — Прочие поступлении денежных средств по текущей деятельности).

Напомним, что аналитический учет в разрезе счетов учета денежных средств (в частности, по счету 50 и его субсчетам) ведется по субконто Статья движения денежных средств (ДДС). Наличие данного аналитического разреза предназначено для автоматизированного заполнения Отчета о движении денежных средств (Форма №4). Каждый "денежный" документ вам придется снабдить информацией о статье ДДС. Если Форма №4 вашей организации по каким-то причинам не нужна — аналитику по счетам учета денежных средств лучше всего отключить ( Предприятие > Настройка параметров учета, вкладка Денежные средства ).

Вкладка Печать нужна для заполнения реквизитов, которые используются при печати документа. Для того, чтобы распечатать ПКО, нажмем на кнопку Печать. На экране отобразится форма ПКО — та самая Форма №КО-1, о которой мы говорили выше.

Нажмем кнопку ОК в окне документа, он будет записан, проведен и отобразится в окне списка документов Приходные кассовые ордера.

Часто после того, как документ записан и проведен возникает необходимость в уточнении подробностей о его проведении. Например — для того, чтобы узнать, какие именно проводки сформировал этот документ, в какие именно регистры были сделаны записи. Напомним, что для того, чтобы узнать подробности о проведении документа, нужно выделить его и нажать на кнопку Результат проведения документа, которая расположена на панели инструментов окна списка документов.

Как принимать наличную оплату от физлица

Результат нажатия этой кнопки вы видите на рисунке ниже.

Причем, это окно дает не только данные о проводке, но и позволяет отредактировать ее вручную (установив соответствующую галочку), а так же получить полный отчет по проведению документа с подробной информацией обо всех движениях документа по регистрам. Для того, чтобы получить эту информацию, нажмите на кнопку Отчет по движениям документа в окнеРезультат проведения документа. Отчет по движениям документа отображает те же данные, которые отображаются в окне просмотра результатов проведения документа, однако, все они размещены на одном листе — это удобно для быстрого просмотра и для печати.

Ввод на основании

При заполнении ПКО и других кассовых документов (кстати, это касается вообще любых документов 1С:Бухгалтерии), очень удобно использовать механизм ввода на основании. Он позволяет ввести один документ на основании другого. Такой способ ввода документов выглядит вполне логичным — ведь документы довольно часто содержат повторяющуюся информацию и ее, эту информацию, вполне можно использовать.

Ввести ПКО можно на основании таких документов, как Счет на оплату покупателюРеализация товаров и услугОтчет комиссионера о продажахОтчет о розничных продажах.

ПКО и сам может послужить основанием для заполнения документа. Это могут быть документ Отражение начисления НДСРасходный кассовый ордерСчет-фактура выданный.

Теперь давайте рассмотрим выбытие денежных средств из кассы.

  • Добавить свою публикацию
  • для этого требуется регистрация

Существует 2 возможности выемки ДС из кассы ККМ.

1)   Автоматическая выемка при закрытии смены.

Бухгалтерский учет и другие аспекты переводов физических лиц. Часть 6

Для каждого магазина выемка денежных средств (далее ДС) настраивается индивидуально.

В списке магазинов (НСИ – Магазины) выбираем магазин, для которого настраивается выемка ДС из кассы ККМ и заходим в карточку магазина.

Далее, нажимаем кнопку перейти «Типы выемки при закрытии смены».

 

Если в списке нет ни одной настройки, тогда выемка ДС будет производится полная. Если Вам необходима полная выемка ДС, тогда следующие шаги Вы пропускаете.

Нажимаем создать и выбираем организацию магазина.

 

Существует 3 типа выемки:

1 – Полная выемка (из кассы ККМ в кассу магазина переходят все ДС при закрытии смены)

2 – Неполная выемка (из кассы ККМ в кассу магазина переходят ДС – максимальный итог остатка, указанный пользователем, при закрытии смены)

 3 – Не производить выемку

Например, необходимо настроить АВТОМАТИЧЕСКУЮ выемку ДС при закрытии смены с остатком в кассе ККМ 500 руб., тогда карточка настройки будет выглядеть как на картинке

2) Выемка ДС кассиром.

Во-первых необходимо убедиться, что пользователь Кассира имеет дополнительное право на выемку ДС.

Заходим Администрирование – Пользователи и права – Дополнительные права пользователей

 

В списке Пользователь/Группа выбираем пользователя Кассира

В списке доп прав находим Управление рабочим местом кассира – Интерфейс рмк – Разрешить изъятие денег и Разрешить неполную выемку при закрытии смены (если есть настройка неполная выемка) устанавливаем галочку, если она не установлена. Записать.

 

Теперь необходимо добавить кнопку в настройку РМК (Администрирование – Продажи – Настройки РМК)

 

Если в списке настроек нет ни одной записи, значит следующий шаг пропускаете.

Открываете настройку – Кнопки нижнее панели и добавляете или удостоверяетесь в наличии кнопки «Выемка денег».Записать и закрыть.

 

Теперь в настройке РМК есть кнопка выемка денег с помощью, которой кассир может извлекать ДС из кассы ККМ в кассу магазина.

В нижней панели интерфейса РМК появилась кнопка выемка денег

 

Кассир нажимает на эту кнопку и вводит сумму, которую необходимо внести в кассу. Нажимает Enter.

Это может потребоваться тогда, когда кассир делает возврат товара не в одну кассовую смену и в кассе не хватает ДС.

Следующим этапом после произведения выемки необходимо принять ДС в кассу магазина. Это делается не кассиром.

1)                Необходимо зайти в приходные кассовые ордера Финансы – Приходные кассовые ордера (Далее ПКО) и переходим во вкладку Денежные средства к поступлению.

 

Теперь проверяем визуально документы и нажимаем «Принять оплату».

Появляется заполненный документ ПКО. Проверяем суммы и нажимаем провести и закрыть. 

 

предыдущие ()все

≡ к списку статей