Приходный кассовый ордер

Содержание

ПКО — это документ, который всегда оформляется бухгалтером-кассиром при получении наличных денег. Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму (КО-1) и регламентирован Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Бюджетные организации обязаны использовать именно его, поэтому ниже вы можете скачать (Word) приходный кассовый ордер, бланк.

Скачать бесплатно приходно-кассовый ордер, бланк 2018 года

Рекомендуем сохранить и распечатать бланк приходно кассового ордера. Он пригодится в работе.

Как оформляется ПКО

Документ составляются в единственном экземпляре. При заполнении исправления не допускаются. Если вдруг бланк испорчен, то просто нужно заполнить его заново.

Заполнять можно как от руки, так и с помощью бухгалтерской программы на компьютере. Кроме того, некоторые сайты позволяют составить приходный кассовый ордер онлайн.

Главные инструкции по грамотному заполнению ПКО прописаны в Указаниях Банка России от 19.06.2017 N 4416-У.

Обратим внимание, что бланк разделен линией отрыва на две части, обе заполняются единовременно.

Слева — сам приходный документ, эта часть остается в бюджетной организации. Ее подписывает главный бухгалтер и кассир.

Справа — квитанция. Она подписывается и заверяется печатью бюджетной организации, а затем отдается тому, кто вносит наличные деньги.

ПКО можно составлять:

  • на каждую операцию по приему наличных денег в кассу;
  • на всю сумму денег, поступивших в кассу бюджетной организации за день. Такой ПКО составляется на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к чеку кассы, иных документов, предусмотренных законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Кассовую книгу ведет кассир (п. 4, пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У). Центробанк разрешает заполнять книгу любому сотруднику. Когда поправки вступят в силу, заполнять книгу сможет, например, директор (п. 4 Указания № 3210-У).

Инструкция по заполнению

Изучить искачать приходный кассовый ордер, бланк, бесплатно вы смогли в начале статьи. Теперь разберемся, как правильно заполнить его.

Рассмотрим эту процедуру по шагам.

Шаг 1.

Заполнение приходного кассового ордера для ИП и ООО

Заполняем шапку

Указываем полное наименование организации. Если есть касса в структурном подразделении — вписываем его название, а если нет — ставим прочерк.

Здесь же указываются коды ОКУД и ОКПО, присвоенные органом статистики.

Шаг 2. Заполняем разделы «Дебет» и «Кредит»

Номер документа соответствует порядковому номеру по журналу регистрации (форма № КО-3), с начала календарного года. Дата должна совпадать с днем передачи денег.

Строки «дебет» и «кредит» заполняются согласно утвержденному плану счетов учета.

Шаг 3. Указываем, кто и зачем внес средства

В строке «Принято» вписываем ФИО человека, от которого были приняты наличные деньги;

В строке «Основание» требуется уточнить хозяйственную операцию. К примеру, оплата за платные образовательные услуги.

Шаг 4. Вписываем сумму

Сумму указываем прописью.

Помните, что сумма наличных расчетов в рамках одного договора может составлять не более 100 000 рублей. Принятие нескольких ПКО на общую сумму больше разрешенной, также будет нарушением!

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или запись «Без налога (НДС)».

Шаг 5. Заполняем квитанцию

Квитанция к ПКО заполняется аналогично.

Ставим печать только на квитанции. Левая часть ПКО оформляется без печати.

В завершение рекомендуем проверить наличие подтверждающих документов и соответствие указанной суммы фактической, и только затем распечатать ПКО.

Образец заполнения приходного кассового ордера 2018 года

Коротко: Предприниматели, которые обязаны вести кассовые документы, регулярно проверяются органами ФНС на предмет полноты учета выручки. Она оформляется ПКО, поэтому рассмотрим несколько примеров заполнения приходного ордера, и штрафные санкции за их отсутствие.

Подробно

Стандартные формы бухгалтерских документов утверждены Постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1998 года. Согласно Порядку ведения,они применяются при осуществлении всех наличных расчетов.При поступлении денежных средств в кассу организации оформляется приходный кассовый ордер, как заполнять его правильно, чтобы не было вопросов при проверке, поясним на примерах.

ПКО(форма № КО-1)подтверждает внесение в кассу, другими словами —оприходование наличных денег, полученных:

  1. в результате оказания услуг, продажи товаров, проведения работ (выручка, в том числе от обособленных подразделений);
  2. возврата остатка денег, выданных в подотчет работникам, в качестве возмещения за нанесенный ущерб;
  3. оплаты доли в уставном капитале новым участником общества с ограниченной ответственностью;
  4. в счет оплаты за проданное имущество, оборудование;
  5. снятых с расчетного счета организации на конкретные нужды.

Таким образом, этим документом оформляются любые деньги, поступившие в кассу, независимо от источника. Компании, осуществляющие деятельность платежного агента, заполняют на деньги клиентов и свою собственную выручку отдельные ордера.

Форма ПКО и порядок заполнения

Кассовые ордера составляются в единственном экземпляре. Помарки, исправления в нем не допускаются, если он испорчен — просто нужно заполнить новый.Обычно его выписывает главный бухгалтер, но такая обязанность может быть возложена должностной инструкцией на любого работника. При их отсутствии это делает руководитель. Образец заполнения приходного кассового ордера приведен на рисунке 1.

Рисунок 1.

Скачать заполненный бланк кассового ордера (сдача торговой выручки)

Бланк разделен линией отрыва на две части, левая остается в организации, а квитанция возвращается вносителю денег. Особенности заполнения:

  1. Вносится полное наименование организации и структурного подразделения, если в нем имеется собственная касса, принимающая деньги.
  2. Указываются коды ОКПО и ОКУД, присвоенные при регистрации.
  3. Номер соответствует порядковому номеру по журналу регистрации(форма № КО-3). Они заполняются последовательно, с начала календарного года.
  4. Дата составления совпадает с днем передачи денег, записывается в формате 00.00.0000 арабскими цифрами, например: 01.03.2015.
  5. Код структурного подразделения, указываются при наличии; код целевого назначения — при поступлении средств со счета на конкретную цель.
  6. В колонках "Дебет", "Кредит" прописываются соответствующие счета для отражения проводимой операции.
  7. В строке "Принято" указывается ФИО в родительном падеже. Если деньги поступили со счета — название банка и данные кассира, другой компании.
  8. Основание — это хозяйственная операция. Реквизиты документов (наименование, номер, т.д.) в этой строке указываются обязательно. Если они прикладываются к приходнику и хранятся вместе с ним, то данные выносят в строку "Приложение". Они обязательно гасятся штампом "Получено" с указанием даты.
  9. Сумма пишется прописью,при этом не нужно забывать о кассовой дисциплине: она не может больше 100 000 рублей. Принятие нескольких приходных ордеров на общую сумму больше разрешенной, тоже будет нарушением.
  10. "В том числе" — сумма НДС указывается цифрами, кроме случаев внесения денег с расчетного счета или из подотчета. Организации, не являющиеся плательщиками этого налога, а также, если услуга, товар не облагаются им, вносят запись: "Без НДС".

Все свободные места в строках дополняются прочерком. Принимая деньги, кассир сверяет подписи с имеющимися образцами, наличие подтверждающих документов, соответствие указанной суммы с фактической.

Особенности пользования приходным кассовым ордером

Квитанция к подписывается и заверяется печатью, которую принято ставить так, чтобы часть ее оставалась на бланке приходно кассового ордера. При обнаружении ошибок, перечеркивает приходник и возвращает в бухгалтерию. Допускается оформление одного ПКО на общую сумму дневной выручки в конце рабочего дня на основании бланков строгой отчетности, контрольно-кассовой ленты, если организация работает с использованием ККТ.

В основании прихода наличных денег могут быть указаны такие причины:

  • оплата за отгруженную продукцию согласно накладной;
  • оплата за выполненные работы по акту;
  • возмещение материального ущерба по решению суда (приказу);
  • внесение авансового платежа по договору;
  • возврат неиспользованных средств, выданных в подотчет;
  • компенсация выявленной недостачи на основании ревизии, приказа.

Как заполнить приходный кассовый ордер в этом случае? Приведем образец.

Скачать пример правильно заполненного приходно-кассового ордера по взносу вклада в уставной капитал Общества.

Если ПКО нет или он заполнен с ошибками

Соблюдение требований по оформлению операций с наличностью проверяется налоговыми органами, в том числе: полнота оприходования выручки. За нарушение порядка предусмотрены административные штрафы: для ИП до 5 000, для организаций — до 50 000 рублей (ст. 14.1, 15.1 КоАП).

Будьте внимательны! Недочеты в порядке документооборота не относятся к финансовым нарушениям. Они рассматриваются по правилам ст.120 НК РФ, и наказание может последовать за грубое пренебрежение правилами учета доходов и расходов (штраф до 30 000 рублей).

Грубыми считаются: отсутствие первичных документов, включая ордера, фактуры, счета; неправильное отражение хозяйственных операций на счетах. Огрехи в при заполнении, если они не повлекли за собой, например, неполное оприходование или накопление сверхлимитного остатка в кассе, к ним не относятся.

Пример из судебной практики. (дело № А52-2365/2010, Постановление ФАС СВО от 07.02.2011).

Во время проверки ФНС были обнаружены некорректно оформленные приходные ордеры: без подписи главного бухгалтера, кассира, с квитанциями. На организацию был наложен штраф — 40 000 руб., на основании ст.15.1 КоАП. При оспаривании в Арбитражном суде, было установлено, что некорректное оформление ПКО, в данном случае, не привело к нарушениям финансового учета. Решение принято в пользу юридического лица.

Людмила Побережных, 2015-09-03

Вопросы и ответы по теме

Посмотреть все (1)



Сохраните статью в социальные сети:

Приходно-кассовый ордер – что это такое и как заполнить?

Содержание урока

Школа бухгалтера.
Все о социальных выплатах

Касса и кассовые операции (Валюта)

Шпаргалка
Касса и кассовые операции

Олег ЗГУРСКИЙ,
главный специалист редакции "Дебета-Кредита"

Приходный кассовый ордер

Приходным кассовым ордером (далее — ПКО) оформляется поступление наличных денежных средств непосредственно в кассу предприятия.

ПКО и квитанции к ним заполняются работниками бухгалтерии чернилами темного цвета, пастой шариковых ручек, с помощью печатных машинок, принтеров или иными способами, обеспечивающими сохранение данных записей в течение установленного для них срока хранения.

Таблица 5

Заполнение приходного кассового ордера

№ п/п Реквизит Что указывается
ПКО
1. Название предприятия Наименование предприятия (полное название предприятия или сокращенное, если это предусмотрено уставом предприятия), в кассу которого приходуются наличные денежные средства
2. Идентификационный код предприятия Идентификационный код предприятия, присвоенный ему при регистрации в Едином государственном реестре предприятий и организаций Украины
3. Номер документа Порядковый номер, соответствующий номеру, под которым он зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов
4. Серия ПКО Не заполняется
5. Дата составления Дата его составления. Дата, проставленная в ПКО, должна соответствовать дате, под которой данный ордер зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
6. Корреспондирующий счет Указывается кредит счета, корреспондирующегося с дебетом счета 30 "Касса"
7. Код аналитического учета и код целевого назначения Заполняются в случае если на предприятии разработана и утверждена специальная система кодирования всех хозяйственных операций, в том числе и соответствующих поступлений в кассу. В ином случае в данных графах ставится прочерк
8. Сумма Указывается сумма цифрами, которая приходуется в кассу
9. Принято от Указывается фамилия, имя, отчество лица, вносящего денежные средства в кассу предприятия
10. Основание Указывается основание для внесения наличных денежных средств в кассу предприятия. Таким основанием может быть приказ или устное распоряжение руководителя о возврате денежных средств, авансовый отчет, наряд-заказ и т.п.
11. Сумма Указывается сумма, которая приходуется, прописью, с большой буквы
12. Приложение Указываются документы, связанные с осуществлением операции по внесению наличности в кассу, прилагаемые к ПКО. Такими документами могут быть: договор, приказ, наряд-заказ и т.д. Здесь же могут быть указаны данные документа, удостоверяющего личность вносящего деньги в кассу
13. Подписи главного бухгалтера и кассира Подпись главного бухгалтера и кассира. В период отсутствия на работе главного бухгалтера ПКО имеют право подписывать работники предприятия, которым руководителем или владельцем предприятия предоставлено право подписи кассовых документов. Если отсутствует кассир — ПКО подписывает лицо, исполняющее его обязанности
Квитанция к ПКО
14. Название предприятия См. соответствующие строки по заполнению ПКО
15. Номер документа — » —
16. "Принято от — » —
17. Основание — » —
18. Сумма — » —
19. Дата составления — » —
20. Подписи главного бухгалтера и кассира — » —
21. Место печати ПКО заверяется печатью (штампом) кассира или отметкой кассового аппарата. Печать (штамп) кассира или отметка кассового аппарата ставятся таким образом, чтобы они полностью или большая их часть находились на квитанции

Необходимо помнить, что:

  • наличные средства могут быть приняты кассиром по приходному кассовому ордеру только в день его оформления;
  • если в день оформления и поступления ПКО в кассу предприятия лицо, указанное в ПКО, которое должно было внести деньги в кассу, не внесло их до конца рабочего дня, до закрытия кассы, то такой ПКО признается недействительным и аннулируется. Аннулирование ПКО по окончании рабочего дня осуществляет кассир, который перечеркивает его (как правило, крест-накрест или по диагонали) и делает надпись: "Аннулирован". Такая же запись делается в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов в колонке "Примечание".
  • аннулированные ПКО не уничтожаются, а передаются в бухгалтерию, где подшиваются в специальную папку аннулированных документов и хранятся в течение 36 месяцев после окончания календарного года, в котором они были выписаны и аннулированы.

Внимание!

Особенности заполнения ПКО при поступлении инвалюты:

— в графе "Сумма" указывать сумму цифрами, выраженную в инвалюте, а через дробь сумму, выраженную в нацвалюте по курсу НБУ на дату осуществления операции;

— сумму прописью указывать в инвалюте, с указанием суммы в нацвалюте и курса НБУ на дату осуществления операции.

Порядок оформления приходного кассового ордера

Схема 1

Расходный кассовый ордер

Выдача наличных с применением расходного кассового ордера (РКО) осуществляется в таких случаях:

В зависимости от количества лиц, которым выдаются денежные средства:

1) выдача денежных средств одному лицу, которое:

а) является штатным работником предприятия;

б) не является штатным работником предприятия;

2) оформление одного РКО на общую сумму выданных денежных средств нескольким лицам согласно ПВ (платежной ведомости) или РПВ (расчетно-платежной ведомости).

В зависимости от вида операций РКО применяется:

1) для внесения их в кассу банка и зачисления на текущий счет предприятия;

2) для выплаты зарплаты;

3) для оплаты полученной продукции (товаров, работ, услуг) и т.д..

Заполнение расходного кассового ордера и выдача денежных средств из кассы

Способ заполнения РКО во многом аналогичен способу заполнения ПКО (см. выше).

Заполнение приходного кассового ордера для ИП и ООО

В РКО должны быть указаны следующие обязательные реквизиты:

Таблица 6

Порядок заполнения реквизитов расходного кассового ордера

№ п/п Реквизит РКО Что указывается
1. Название предприятия Аналогично с. 1 табл. 5
2. Идентификационный код предприятия Аналогично с. 2 табл. 5
3. Номер документа Аналогично с. 3 табл. 5
4. Дата составления Аналогично с. 5 табл. 5
5. Корреспондирующий счет Указывается дебет счета, корреспондирующего с кредитом счета 30 "Касса"
6. Код аналитического учета и код целевого назначения Аналогично с. 7 табл. 5
7. Сумма Сумма, подлежащая выдаче, — цифрами
8. Выдать Указывается получатель денежных средств.
В случае выдачи денежных средств по доверенности в тексте РКО после фамилии, имени и отчества получателя денежных средств (доверителя) бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество доверенного лица, фактического получателя денег.
Если РКО оформляется на общую сумму выданных из кассы денежных средств по ПВ или РПВ, то в данной графе указывается, что денежные средства выдавались не одному лицу (давальщикам сырья, работникам предприятия и т.д.)
9. Основание Указывают основание для выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия. Таким основанием может быть приказ или устное распоряжение руководителя о выдаче зарплаты, матпомощи, премии, подотчетных сумм и т.п.
10. Сумма Указывается выдаваемая сумма, прописью и с большой буквы
11. Приложения Аналогично с. 12 табл. 5
12. Подписи руководителя и главного бухгалтера Подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера. В период отсутствия на работе руководителя или главного бухгалтера РКО имеют право подписывать лица — работники предприятия, которым руководителем или владельцем предприятия предоставлено право подписи кассовых документов. Если к РКО прилагаются документы, служащие основанием для выдачи денежных средств из кассы и в них имеется разрешительная подпись руководителя предприятия, то подпись на самом РКО не обязательна
13. Данные документа, удостоверяющего личность получателя Указывается наименование и номер, когда и кем выдан документ, удостоверяющий личность получателя. Данная строка может и не заполняться в случае если наличные денежные средства получает штатный сотрудник предприятия
14. Подпись лица — получателя денежных средств Получатель должен собственноручно указать в РКО полученную сумму (гривень — прописью, копеек — цифрами), дату получения данной суммы и расписаться в получении денежных средств.
Заполнение данной графы кассиром или бухгалтером запрещается
15. Дата Получатель указывает дату получения денежных средств
16. Подпись кассира Кассир ставит свою подпись о выполнении операции

Расходные документы сразу же после выдачи денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются оттиском штампа "Оплачено" или аналогичной надписью с указанием даты (число, месяц, год).

Необходимо помнить, что:

  • передача РКО производится непосредственно из бухгалтерии в кассу;
  • выдача РКО на руки лицам, получающим деньги, запрещается;
  • выдача денег по РКО может проводиться только в день их составления и только лицу, указанному в ордере, за исключением выдачи денежных средств из кассы по доверенности и оформления РКО по выданным денежным средствам согласно ПВ (РПВ).

Внимание!

Особенности заполнения РКО при выдаче инвалюты:

— в графе "Сумма" указывается сумма цифрами, выраженная в инвалюте, а через дробь — сумма, выраженная в нацвалюте по курсу НБУ на дату осуществления операции;

— сумма прописью указывается в инвалюте, с указанием суммы в нацвалюте и курса НБУ на дату осуществления операции.

Порядок прохождения и оформления расходного кассового ордера

Схема 2

Дальше:

Платежные и расчетно-платежные ведомости

Приходный кассовый ордер (форма КО-1) в 2017 году

Приложение 4

к Указанию Банка России

от 30 июля 2014 года N 3352-У

"О формах документов, применяемых

кредитными организациями на территории

Российской Федерации при осуществлении

кассовых операций с банкнотами и монетой

Банка России, банкнотами и монетой

иностранных государств (группы иностранных

государств), операций со слитками

драгоценных металлов, и порядке

их заполнения и оформления"

См. данную форму в MS-Excel.

┌─────────────────┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ── ──┐ │ Код формы │ Отрывной талон к │документа по ОКУД│ │приходному кассовому│ │ 0402008 │ ордеру N ____ └─────────────────┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ ┌───────────────────┐ ┌─────────┐ │ Место для наклейки│ Приходный кассовый ордер N │ │ ___________ │ отрывного талона │ └─────────┘ Дата ├───────────────────┤ │ │ ДЕБЕТ │ Сумма цифрами │ ┌────────────────────────┼─────────┬─────────┤ От кого ___________________│счет N │ │ │ └────────────────────────┤ │ │ КРЕДИТ │ │ │────────────────────────────┬────────────────────────┤ │ │ Получатель ________________│счет N │ │ │ └────────────────────────┼─────────┴─────────┤ │ в том числе │ ИНН ________________________ Счет N ________________│ по символам: │ ├─────────┬─────────┤ Наименование банка-вносителя _______________________│ символ │ сумма │ ├─────────┼─────────┤________________________ БИК ________________________│ │ │ ├─────────┼─────────┤ Наименование банка-получателя ______________________│ │ │ ├─────────┼─────────┤________________________ БИК ________________________│ │ │ ├─────────┴─────┬───┤ Сумма прописью _____________________________________│Шифр документа │ │ └───────────────┴───┘ Источник поступления ____________________________________________________ Вноситель ________ ________ ________ _________ _______ ________ _________ (личная (наиме- (личная (фамилия, (наиме- (личная (фамилия, подпись) нование подпись) инициалы) нование подпись) инициалы) должно- должно- сти) сти)

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *