Продажа ниже себестоимости

Превышен свободный остаток на складе.

Очень часто, возникает ситуация, при которой, требуется продать товар, не существующий на складе, а программа не дает это сделать.

Ошибка закрытия месяца в УТ 11.1. Реализация превышает остаток товара организации

При изменении статуса заказа покупателю «к отгрузке» выходит ошибка «Превышен свободный остаток на складе» или же при проведении документа «Реализация товаров и услуг». Данная ошибка возникает, если на складе не хватает нужного количества товара или то количество, которое есть – уже зарезервировано. Как это проанализировать штатными средствами программы «Управление торговлей 11.0», я и хочу рассказать.

В УТ 10.3 отключение контроля остатков мы делали для всей конфигурации в целом, в УТ 11 версии это можно делать для каждого отдельного склада (складской территории). Кроме этого в 11 версии есть возможность включить или отключить ведение контроля остатков для организации. Мы не рекомендуем снимать данную галку, потому что если в организации будут отрицательные остатки, то расчет себестоимости не будет выполнен корректно. Данная настройка в старых релизах находилась в Настройках параметров учета. Сейчас она расположена на закладке Администрирование, раздела Финансы.

Открываем обработку «Управление запасами». Если Вы с ней еще не знакомы, обязательно прочитайте по ней справку. Справка по документу вызывается нажатием на оранжевый кружочек с вопросительным знаком, расположен справа, вверху. Итак, смотрим обработку «Управление запасами» на закладке «Запасы и закупки», выставляем в настройках нужный склад, нажимаем кнопку «Обновить». Эта обработка показывает, какого товара недостает на складе, причем прямо из нее можно автоматически сформировать заказы поставщикам. Нажав на клетку с изображением увеличительного стекла, вы можете открыть документы, в которых был перерасход.

Еще один нужный отчет называется «Анализ доступности товаров». Найдете его, нажав слева, вверху на надпись «Отчеты по запасам и закупкам». Там же можно найти еще много полезного.

Далее, смотрим настройки склада, с которого продаем товар. Обратите внимание на выделенные области. Настоятельно рекомендуем, прежде чем начинать делать настройки, прочитать справку. Вариант контроля остатков можно выбрать тот который нужен Вам. Если не нужен контроль, выбираем «Не контролировать».

Тема резерва на складе и контроля остатков значительно шире и вместить все в рамки одной статьи просто не возможно. Надеемся, что данный материал был полезен для изучения программы. И не забывайте, что есть специалисты, которые всегда готовы помочь Вам в этом!

Трубицын Александр

Комментарии

Комментарий добавил(а) Александр Трубицын
Дата: 2013-03-08 10:19:10

Фирма 1С выпустила новую версию программы Управление торговлей 11.1. В ней все по-другому. А главное, вернули партионный учет.



Оставить комментарий

Электонная почта на странице не отображается, нужна только для обратной связи.

Есть ошибки в 1С? Напишите — исправим!

Наши публикации



Пути увеличения розничного товарооборота

Продажа товаров по сниженным ценам.

Продажа товаров по сниженным ценам — один из способов уменьшения товарных запасов, например, при образовании их излишков в магазине.

Особенности работы с табличной частью «Виды запасов»

Снижение цен может носить сезонный характер (продажа по сниженным ценам в период наименьшего спроса и т. п.). Применяют этот метод и при продаже товаров, не пользующихся спросом покупателей по каким-либо иным причинам.

Проведение в магазинах лотерей.

Наиболее часто организаторами таких лотерей выступают фирмы — производители или крупные магазины, торгующие товарами известных торговых марок. При этом разыгрываются как сами товары, так и в случае проведения беспроигрышных лотерей сувениры с фирменной символикой. В лотерее могут участвовать либо все посетители магазина, либо только те из них, кто сделал покупку любого или определенного товара. Лотереи, проводимые магазинами, могут быть регулярными или приуроченными к юбилейным и праздничным датам.

Результативность функционирования большинства организаций чаще всего оценивается показателями прибыли и рентабельности. Любой хозяйствующий субъект обладает определенными возможностями для достижения целей, ради которых он был создан. В нашей стране основными оценочными показателями традиционно считаются объем реализации и прибыль.

По оценкам специалистов, увеличение на 5% числа лояльных клиентов к различным торговым сетям способно повысить объемы продажи товаров на 100%. Лояльный клиент приносит в 11 раз большую прибыль.

Важнейшим способом снижения текущих финансовых потребностей является ускорение оборачиваемости оборотных средств. Единовременная прибыль от единичного оборота является лишь одним из трех факторов, из которых составляется весь доход предприятия. Двумя другими факторами служат величина оборота и продолжительность обращения отдельной коммерческой операции, т.е. быстрота оборота.

Коммерческое правило о дешевой покупке и дорогой продаже ни в коем случае не является руководящим, а должно следовать другим принципам, в особенности принципу крупного и скорого оборота.

Установлено, что около 60 % решений о покупке совершается в торговой точке, а не у телевизора и не у рекламного щита. Если выделить товар непосредственно в торговом зале, то он будет замечен и шансы на его покупку увеличиваются во много раз. То есть вступают в действие принципы мерчандайзинга, которые на предприятии торговли включают в себя создание правильной планировки зала и планирование потоков покупателей, зонирование торгового зала, выгодное сочетание товарных групп, уникальный дизайн торгового зала, стратегию выкладки товара и специального торгового освещения магазина.

Председатель совета Центросоюза Евгений Кузнецов назвал критерии современного торгового предприятия: товарообороте одного квадратного метра торговой площади — в размере 15 тыс. руб. и средняя торговая наценка — в размере 26%.

Факторами достижения конкурентоспособных показателей являются:

объединение закупок;

единый бренд (единое лицо);

логистика и использование систем автоматизации;

ассортимент товаров.

Значимым является ценообразование. Цены привлекают множество покупателей, покупатели обеспечивают большие объемы и высокую скорость товарооборота. Объемы и скорость товарооборота позволяют делать массовые закупки с соответствующими скидками и уменьшают накладные расходы — цены снижаются. Кроме того, скорость оборота позволяет и при низких наценках получать достаточные для накопления и окупаемости вложений объемы прибыли.

В розничном торговом предприятии может быть принята классическая система ценообразования, при которой на избранные социально значимые товары, а также товары-индикаторы устанавливаются исключительно привлекательные цены. На остальную часть товаров наценки формируются в «рваном» режиме.

Методами материального стимулирования ориентируют персонал на продвижение дорогого товара, увеличивая таким образом прибыль.

Увеличению продажи товаров способствуют:. Функционирование супермаркетов, гипермаркетов, посттерминалов, которые позволяют не только пробивать чеки, но и собирать оперативную информацию Интернет-торговля.

Предпосылки развития торговли через Интернет:

) производителям многих товаров Интернет дает возможность обойти традиционную розничную сеть. В отличие от рекламы в СМИ реклама в Интернете не требует значительного бюджета и позволяет точно следить за результативностью. Производители развивают свои сайты и крупно обозначают их названия на упаковках товаров;

Перейти на страницу: 123

Больше по теме …

Планирование доходов и расходов предприятия
Эффективность работы предприятия немыслима без качественного планирования доходов и расходов. Важное значение планирования доходов и расходов предприятия обусловлено тем, что план: содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать; служит средством контроля, с помощью которого руководство может определить эффективность действий и составить план мероприяти …

Основные приоритеты аграрной политики России
Составной частью государственной экономической политики является научно обоснованная аграрная политика, важнейшее условие стабилизации и эффективного развития АПК, основной фактор обеспечения продовольственной безопасности страны. В современных условиях актуальной проблемой является разработка новой стратегии и приоритетов аграрной политики, которая в ближайшие годы должна обес …

Ут 11.1 помогите с интеркампани


Теперь мы партнёры

Реализация товара по цене ниже цены его приобретения: налоговые последствия

Вопрос поступил на линию консультацийИнформационной Аналитической Системы «1С:Консалтинг. Стандарт» в январе 2009 года

В настоящее время многие организации вынуждены реализовать товар по цене ниже цены его приобретения. Некоторые бухгалтеры сомневаются в правомерности таких действий. Примером тому является вопрос, поступивший к нам на линию консультаций: вправе ли фирма реализовать товар стоимостью 900 000 рублей за 600 000 рублей?

Отвечает специалист проекта Информационная Аналитическая Система «1С:Консалтинг. Стандарт»: аудитор Елена Сигаева

Российское законодательство не содержит запрета на реализацию товара по цене ниже стоимости приобретения. Поэтому вы, безусловно, можете продать данный товар за 600 000 рублей.

Но в таком случае следует иметь в виду возможность наступления неблагоприятных налоговых последствий.

1. Обвинение в отсутствии разумной деловой цели.

Ссылаясь на убыточность сделки, проверяющие заявляют об отсутствии в действиях налогоплательщика разумной деловой цели и о получении им необоснованной налоговой выгоды в виде незаконного возмещения НДС из бюджета. При этом они стараются оспорить право на вычет «входного» налога по данному товару. И в этом случае судьи поддерживают контролеров достаточно часто.

Так, например, ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 17.01.2007 № А33-5877/05-Ф02-7258/06-С1 по делу № А33-5877/05 поддержал налоговиков, указав, что операции, совершенные налогоплательщиком, были экономически нецелесообразны, так как закупочная цена товара была выше цены продажи на экспорт.

В постановлении ФАС Поволжского округа от 29.03.2006 по делу № А12-27621/05-С21 судьи пришли к выводу об отсутствии разумной деловой цели, поскольку сделки были заведомо убыточными для налогоплательщика.

А ФАС Западно-Сибирского округа отказал налогоплательщику в вычете НДС, поскольку цена приобретения товара была завышена в семь раз, а последующая продажная цена не покрывала все издержки налогоплательщика. Суд также отметил, что подобные хозяйственные операции не проводятся, если за ними не кроется иное (постановление от 10.08.2005 по делу № Ф04-5166/2005(13823-А46-18)).

К счастью, примеров судебных решений в пользу налогоплательщиков в арбитражной практике тоже достаточно. Например, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 20.06.2006 № 3946/06 по делу № А40-19572/04-14-138 арбитры сделали вывод о том, что факт реализации товара на экспорт по цене, которая ниже цены приобретения товара у российского поставщика, сам по себе, вне связи с другими обстоятельствами конкретного дела, не может свидетельствовать о недобросовестности общества и рассматриваться в качестве объективного признака недобросовестности.

Аналогичные выводы можно найти в постановлениях ФАС Московского округа от 11.03.2008 № КА-А40/1209-08 по делу № А40-35330/07-99-146, ФАС Поволжского округа от 15.01.2008 по делу № А65-1289/07-СА3-48, ФАС Уральского округа от 13.06.2007 № Ф09-4305/07-С2 по делу № А07-28178/06, ФАС Центрального округа от 19.02.2008 по делу № А35-1831/07-С18.

В Постановлениях Президиума ВАС РФ от 28.02.2006 № 13234/05 по делу № А40-245/05-117-4 и от 28.02.2006 № 12669/05 по делу № А40-3898/05-118-48 указано, что факт продажи товара по цене ниже цены приобретения еще не свидетельствует об отсутствии разумной деловой цели.

А ФАС Уральского округа в постановлении от 11.02.2008 № Ф09-208/08-С2 по делу № А71-4398/07 заявил, что сам по себе факт отсутствия прибыли не свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика, как и об отсутствии реального экономического эффекта от взаимоотношений с данными поставщиками.

Также судьи указывают на то, что право на применение налоговых вычетов не ставится в зависимость от прибыли, которую получил налогоплательщик. В соответствии со ст. 2 ГК РФ предпринимательская деятельность является самостоятельной и осуществляется на свой риск, то есть в результате деятельность организации может оказаться как прибыльной, так и убыточной (постановление ФАС Московского округа от 21.01.2008 № КА-А40/12666-07 по делу № А40-67664/06-75-390).

Похожие выводы содержатся и в постановлении ФАС Московского округа от 14.08.2008 № КА-А40/6296-08 по делу № А40-59005/07-129-351. Суд отклонил довод инспекции об убыточности деятельности налогоплательщика, указав, что данный факт не является основанием для отказа в возмещении НДС, поскольку действующее законодательство не связывает право на применение вычета с наличием прибыли или убытка, то есть с рентабельностью сделок.

Еще один пример из арбитражной практики. На наш взгляд, он может оказаться полезным в рассматриваемой ситуации. Это постановление ФАС Центрального округа от 04.06.2008 по делу № А54-2364/2007С21. Принимая решение, суд отклонил довод налогового органа об убыточности сделки и указал, что налогоплательщик продал товар по цене ниже приобретения из-за снижения его качества. Разумеется, при использовании данного аргумента налогоплательщику необходимо быть готовым подтвердить факт снижения качества товара.

2. Проверка налоговыми органами цен на их соответствие рыночным.

Согласно п. 1 ст. 40 Налогового кодекса РФ в целях обложения налогом принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. И пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях (п. 2 ст. 40 НК РФ):

  1. между взаимозависимыми лицами;

  2. по товарообменным (бартерным) операциям;

  3. при совершении внешнеторговых сделок;

  4. при отклонении более чем на 20% в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

В случае если цена товара отличается от рыночной более чем на 20%, налоговые органы вправе проверить правильность применения цен и вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары (п. п. 2 и п. 3 ст. 40 НК РФ).

При этом ст. 40 НК РФ содержит принципы определения рыночных цен. Заметим, что согласно п. 3 ст. 40 НК РФ при определении рыночной цены могут быть учтены скидки, вызванные:

  • сезонными и иными колебаниями потребительского спроса на товары (работы, услуги);

  • потерей товарами качества или иных потребительских свойств;

  • истечением (приближением даты истечения) сроков годности или реализации товаров;

  • маркетинговой политикой, в том числе при продвижении на рынки новых товаров, не имеющих аналогов, а также при продвижении товаров (работ, услуг) на новые рынки;

  • реализацией опытных моделей и образцов товаров в целях ознакомления с ними потребителей.

В данном случае, если с учетом положений ст.

Не проводиться реализация товара в УТ11, нужно помочь разобраться

40 НК РФ налоговые органы придут к обоснованному выводу о том, что примененная налогоплательщиком цена товара отклоняется от рыночной цены более чем на 20%, они вправе доначислить соответствующие налоги исходя из рыночных цен. При этом доначислен будет как НДС, так и налог на прибыль, а также соответствующие пени по указанным налогам.

Обратите внимание! При применении ст. 40 НК РФ спорная цена должна сравниваться именно с рыночными ценами на идентичные (однородные) товары. Сравнение с закупочной ценой товара (с себестоимостью продукции, работ, услуг) не допускается. На это не раз обращал внимание ВАС РФ. Так, в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 (п. 4) судьи указали на недействительность решения налогового органа о доначислении налогов по ст. 40 НК РФ по той причине, что налоговый орган в ходе проверки не исследовал вопрос об уровне отклонения цены сделок от рыночных цен. При этом рыночные цены вообще не устанавливались, а в целях перерасчета налога на прибыль использован показатель себестоимости услуг (услуги были проданы по ценам ниже себестоимости).

Не так давно высший судебный орган подтвердил свою точку зрения в отношении данного вопроса (см. Определение ВАС РФ от 06.05.2008 № 5849/08). Принимая решение о доначислении обществу налога на добавленную стоимость, пеней и штрафа, инспекция исходила из того, что, реализуя товар ниже закупочной цены, общество работает себе в убыток. Довод налогового органа о занижении цен ниже себестоимости судьи во внимание не приняли, поскольку вопрос об установлении рыночной цены товара инспекцией не исследовался.

"Главбух". Приложение "Учет в торговле", N 2, 2004

ПРОДАЖИ ПО ЦЕНЕ НИЖЕ СЕБЕСТОИМОСТИ

Реализация продукции или товаров в убыток не такая уж большая редкость. Однако не всегда реализация ниже себестоимости — это проигрыш продавца. Достаточно часто приходится продавать по сниженным ценам просроченные или вышедшие из моды изделия. В этом случае магазин хотя бы частично компенсирует ожидаемые потери. Кроме того, продажа товара по цене ниже себестоимости может быть элементом экономической политики фирмы по завоеванию рынка. В свою очередь, убыточная торговля порождает определенные бухгалтерские и налоговые последствия.

Порядок установления цены

Фирмы и предприниматели могут устанавливать на свои товары, работы и услуги такие цены, какие им заблагорассудится. Ведь в соответствии с п.4 ст.421 Гражданского кодекса РФ условия договора определяются по усмотрению сторон. А в п.1 ст.424 Гражданского кодекса РФ сказано, что исполнение договора оплачивается по цене, определенной сторонами.

Исключением является случай, когда в определенной экономической сфере цены устанавливаются государством. Обычно это связано с тем, что в какой-то отрасли наблюдается монополия и государство пытается ограничить монополистов. В этих сферах действуют государственные цены или расценки.

После заключения договора стороны могут изменить его цену только в том случае, если это было предусмотрено в договоре. Например, возможно заранее предусмотреть изменение цены на определенный товар, связанное с сезонными колебаниями на рынке, а также с ожидаемой ситуацией на рынке, которая может также отразиться на цене товара по договору, и т.п.

Но если стороны заранее в тексте договора не оговорили возможность изменения цены, то она должна применяться в течение всего срока действия договора. Одностороннее изменение цены, если только это прямо не предусмотрено законодательством, невозможно.

Если в возмездном договоре цена не предусмотрена и ее нельзя определить исходя из условий договора, то цена определяется такой, какая обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги (п.3 ст.424 Гражданского кодекса РФ).

Особенности определения цены для договоров купли-продажи регламентированы в ст.485 Гражданского кодекса РФ. Эти же особенности применяются и к договорам поставки.

Реализация превышает остаток товара организации по налогообложению "Продажа облагается НДС"

Как сказано в п.1 этой статьи, покупатель обязан оплатить товар по цене, предусмотренной договором купли-продажи. Стоит обратить также внимание на п.3 этой статьи. В ней говорится о том, как пересматривается цена (если это установлено в договоре) в зависимости от каких-либо показателей. Если в такой ситуации способ переоценки не оговорен, то применяется правило: сравниваются показатели, определяющие цену (например, себестоимость) на момент заключения договора и на момент пересмотра цены.

Цена и Налоговый кодекс

По общему правилу налоги нужно уплачивать исходя из той цены, по которой фирмой реализована продукция. Это установлено в п.1 ст.40 Налогового кодекса РФ. Однако если цена, о которой предприятие договорилось с покупателем, меньше той, по которой оно обычно продает аналогичные товары, более чем на 20 процентов, то фискалы могут эти цены перепроверить.

Если налоговикам удастся доказать, что цена реализации отличается от рыночной более чем на 20 процентов, то они получат право доначислить налоги исходя из рыночных цен (п.3 ст.40 Налогового кодекса РФ). Это коснется НДС и налога на прибыль.

Однако сначала налоговым органам придется определить рыночную цену, с которой надо сравнить цену продажи и рассчитать отклонение. Практика показывает, что сделать это довольно сложно. Суды чаще всего становятся на сторону налогоплательщиков.

Как показывает арбитражная практика, большинство дел по ст.40 Налогового кодекса РФ разваливается именно из-за того, что суд не признает цены, которые приводят в расчетах фискалы, рыночными. В п.11 ст.40 Налогового кодекса РФ записано, что при определении и признании рыночной цены товара используются официальные источники информации о рыночных ценах и биржевых котировках.

Однако в налоговом законодательстве нет понятия "официальные источники информации". Получается так, что в суде налоговики предлагают один источник информации, а предприятие — другой.

Не признают за рыночную цену и средний уровень цен, по которому фирма реализует свою продукцию, а также данные таможни и данные государственной статистики. Дело в том, что рыночные цены должны определяться на сопоставимых условиях. Сопоставимыми должны быть и объемы поставок, и сроки исполнения обязательств, и условия платежей по этой сделке, и многое другое. А найти две абсолютно одинаковые сделки очень и очень непросто.

Не имеет никакого значения и то, что цена реализации меньше себестоимости реализуемой продукции. 20-процентное отклонение следует рассчитывать от рыночной цены. И себестоимость здесь ни при чем. На это указано в Обзоре практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

Поэтому воспользоваться правами, предоставленными налоговикам ст.40 Налогового кодекса РФ, им очень трудно. А ведь помимо всего прочего Налоговый кодекс позволяет фирме обосновать отклонение цены сделки от рыночного уровня колебаниями спроса, потерей товарами качества, маркетинговой политикой и т.д.

Пример 1. ООО "Ростик" с целью проведения маркетинговой акции решило продавать в апреле шампуни по цене ниже себестоимости. Бухгалтерская себестоимость изделия составляет 25 руб. за единицу.

Рыночная стоимость аналогичных изделий в регионе деятельности фирмы составляет 36,58 руб. (в том числе НДС — 5,58 руб.). ООО "Ростик" реализовало шампуни в апреле по цене 27,14 руб. за единицу (в том числе НДС — 4,14 руб.). До апреля 2004 г. фирма продавала свои изделия по той же цене, что и остальные организации.

В апреле 2004 г. общество продало 3145 флаконов шампуня.

Таким образом, в течение непродолжительного периода времени (два месяца) цена изделия отклонилась более чем на 20 процентов:

((36,58 руб. — 27,14 руб.) : 36,58 руб. х 100) = 25,81%.

Налоговики отказались признать отклонение как следствие применения фирмой маркетинговой политики. ООО "Ростик" не стало спорить с налоговыми органами и рассчитало налоги исходя из рыночных цен, как требует п.3 ст.40 Налогового кодекса РФ.

В апреле 2004 г. бухгалтер ООО "Ростик" сделал следующие проводки:

Дебет 50 Кредит 90 субсчет "Выручка"

— 85 355,30 руб. (27,14 руб. х 3145 шт.) — получена выручка от реализации шампуней;

Дебет 90 субсчет "Себестоимость продаж" Кредит 41

— 78 625 руб. (25 руб. х 3145 шт.) — списана себестоимость проданной продукции;

Дебет 90 субсчет "НДС" Кредит 68 субсчет "НДС"

— 17 549,10 руб. (5,58 руб. х 3145 шт.) — начислен НДС исходя из рыночной цены реализуемой продукции в регионе деятельности фирмы;

Дебет 99 Кредит 90 субсчет "Прибыль/убыток от продаж"

— 10 818,80 руб. (78 625 + 17 549,10 — 85 355,30) — отражен убыток от реализации продукции.

В налоговом учете у ООО "Ростик" образуется прибыль, рассчитанная исходя из рыночных цен:

(36,58 руб. х 3145 шт. — 78 625 руб. — 17 549,10 руб.) = 18 870 руб.

С этой "условной" прибыли предприятию придется заплатить налог на прибыль в размере:

18 870 руб. х 24% = 4528,80 руб.

Реализация просроченных товаров

Налоговые органы вряд ли будут предъявлять какие-либо претензии фирме, если она продает по цене намного ниже себестоимости продукцию, имеющую какие-либо изъяны, например просроченную.

Как правило, проблемы со сроком годности возникают при торговле пищевыми продуктами. Многие из них имеют очень короткий срок, в течение которого они должны быть использованы. Некоторые магазины продают товары, у которых приближается к концу срок годности, со скидками. Но что делать, если он уже истек?

По истечении этого срока продукты приходится утилизировать и списывать. К сожалению, нормы естественной убыли в торговле до сих пор не утверждены, поэтому списать товары проблематично.

Есть еще вариант — продать испорченные товары сельхозпредприятиям на корм животным. Но даже и для скармливания скоту необходимо, чтобы эти продукты были признаны безопасными. Поэтому фирме, собирающейся продать просроченные продукты сельскохозяйственному предприятию, надо провести экспертизу в соответствующей организации. Это требование основано на положениях Федерального закона от 2 января 2000 г. N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов".

Пример 2. В ООО "Торекс" в апреле 2004 г. истек срок годности у продовольственных товаров на сумму 58 000 руб.

Товары учитываются по покупной стоимости.

Фирма решила продать просроченные товары сельскохозяйственному кооперативу. Для того чтобы получить право на такую реализацию, предприятию пришлось отправить на экспертизу несколько единиц продукции общей стоимостью 780 руб. Стоимость экспертизы — 1180 руб., в том числе НДС — 180 руб.

Просроченная продукция реализована в кооператив за 21 000 руб., в том числе НДС — 3203,39 руб.

ООО "Торекс" в трехдневный срок после передачи ее для использования на корм животным обязано представить органу государственного надзора и контроля, принявшему решение об утилизации, документ (или его копию, заверенную у нотариуса), подтверждающий факт приема продуктов кооперативом, который будет скармливать их скоту. Это прописано в п.16 Постановления N 1263.

В бухгалтерском учете ООО "Торекс" были сделаны следующие записи:

Дебет 41 субсчет "Товары просроченные" Кредит 41 субсчет "Товары в розничной торговле"

— 58 000 руб. — списаны просроченные продукты;

Дебет 44 Кредит 41 субсчет "Товары просроченные"

— 780 руб. — образцы продуктов переданы на экспертизу;

Дебет 44 Кредит 60

— 1000 руб. (1180 — 180) — отражены расходы на экспертизу;

Дебет 19 Кредит 60

— 180 руб. — отражен "входной" НДС по экспертным услугам;

Дебет 60 Кредит 51

— 1180 руб. — оплачены услуги экспертизы;

Дебет 68 субсчет "НДС" Кредит 19

— 180 руб. — "входной" НДС по экспертным услугам предъявлен к возмещению;

Дебет 62 Кредит 90 субсчет "Выручка"

— 21 000 руб. — реализованы просроченные продукты сельскохозяйственному предприятию;

Дебет 90 субсчет "Себестоимость продаж" Кредит 41 субсчет "Товары просроченные"

— 57 220 руб. (58 000 — 780) — списана покупная стоимость просроченных продуктов;

Дебет 90 субсчет "НДС" Кредит 68 субсчет "НДС"

— 3203,39 руб. — начислен НДС с реализации просроченной продукции;

Дебет 90 субсчет "Себестоимость продаж" Кредит 44

— 1780 руб. (780 + 1000) — расходы на экспертизу списаны в расходы;

Дебет 99 Кредит 90 субсчет "Прибыль/убыток от продаж"

— 41 203,39 руб. (57 220 + 1780 — (21 000 — 3203,39)) — отражен убыток от реализации просроченных продуктов.

Убыток в налоговом учете

При торговле товарами по цене ниже себестоимости обычно образуется убыток. Правда, в магазинах с большим оборотом и ассортиментом убыток от продажи одной партии (или товарной позиции) обычно покрывается за счет прибыли от торговли другими товарами. Но что делать, если все-таки по результатам периода торговля убыточна?

Расходами в целях налогообложения прибыли признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком. При этом расходы, уменьшающие налоговую базу, должны быть экономически оправданными, обусловленными целями получения доходов, удовлетворяющими принципу рациональности и обычаям делового оборота. Если эти условия соблюдены (то есть скидки, превышающие торговую наценку, экономически целесообразны), то Налоговый кодекс позволяет учесть такой убыток в целях налогообложения. Для торговли это специально оговорено в п.2 ст.268 Налогового кодекса РФ.

Глава 25 Налогового кодекса позволяет зачесть убытки, полученные за год, в будущем. Правила такого зачета установлены в ст.283 Налогового кодекса РФ. Убыток можно погашать в течение 10 последующих лет и при этом ни в одном году нельзя уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль более чем на 30 процентов.

Если фирма ежегодно будет получать убытки, то уменьшать ей будет нечего. Платить налог на прибыль также не придется. Однако у АО и ООО в этом случае могут появиться серьезные проблемы, связанные с исчислением чистых активов, а следовательно, будут затрагиваться интересы собственников.

Обратите внимание, что НДС по проданным в убыток товарам восстанавливать не нужно. Ведь товары были оприходованы, оплачены и предназначены для реализации. Таким образом, все требования ст.ст.171 и 172 Налогового кодекса РФ для принятия НДС к вычету были соблюдены. А то, что в результате реализации этих товаров получен убыток, на законно примененный магазином вычет по НДС не влияет.

А.В.Максимов

Аудитор

Подписано в печать

08.04.2004

—————————————————————————————————————————————————————————————————— ———————————————————— ——

(C) Fin-Buh.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних.

del12

ут 11.0.7.18 отчет валовая прибыль, почему валовая прибыль меньше чем себестоимость? как расчет себестоимости тут идет? вообще как исправить это?

 
 

   Нуф-Нуф

ээээ а какие законы физики определяют требования к тому чтобы валовая прибыль была выше чем себестоимость?

   del12

валовая прибыль(цена реализации) больше должна быть,себестоимость это фактически цена поступления товара затрат нет никаких практически

   butterbean

(2) вот-вот — " должна быть"

   ДемонМаксвелла

Валовая прибыль это не цена реализации.
wiki:%C2%E0%EB%EE%E2%E0%FF_%EF%F0%E8%E1%FB%EB%FC

   Нуф-Нуф

это авто что-то путает или в УТ11 опять все извернули и валовая выручка стала валовой прибылью?

   del12

начисления заработной платы, налогов, пеней и штрафов, процентов по кредитам и выплат дивидендов-ничего такого нет, себестоимость.

   butterbean

(6) прибыль с выручкой не путай

   del12

т.е. это будет правльно товар1 кол-во=1    выручка =154,88        себестоимость =19,11?
товар2 кол-во=5 выручка=203,96 себестоимость=338,12 ???тут валовая прибыль с минусом будет это нормально?

   Нуф-Нуф если выручка меньше себестоимости — значит прибыль будет отрицательной (убыток)лучше следите за отпускными ценами. не продавайте ниже себестоимости    del12

а как просмотреть скольок себестоимость? при установке цен, мы проставляем отпускные цены и цены поступления

 
     Нуф-Нуф

смотри движения по товар2.

УТ 11: реализация превышает остаток товара организации по налогообложению

что стоит в документах поступления, что стоит в документах реализации

   del12

в докуметах реализациии стоит цена =38,85, документах поступления=38,85

   butterbean

(12) т.е. прибыли нет

 

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.