Рабочие документы аудитора

Чьей собственностью являются рабочие документы аудитора?

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3

а) собственностью аудитора;

б) собственностью клиента;

в) собственностью акционеров;

г) собственностью бухгалтера проверяемой организации.

62) Отказ от выдачи аудиторского заключения, это результат:

а) нежелания аудитора продолжать аудиторскую проверку у данного клиента;

б) невозможности аудитора на основе предоставленных документов выразить собственное мнение об отчетности;

в) проявления неприязни по отношения к клиенту;

г) результат использования другой формы отчетности.

63) Внутренний аудит это:

а) система контроля за соблюдением установленного порядка ведения бухгалтерского учета, установленная непосредственно на экономическом субъекте;

б) контроль за соблюдением порядка ведения бухгалтерского учета с выездом аудитора непосредственно на экономический субъект;

в) система проверки аудиторами внутренней отчетности;

г) проверка качества проведения аудиторской проверки проверяющей аудиторской организацией.

При уменьшении уровня существенности аудиторский риск

a) увеличивается;

б) снижается;

в) не изменяется;

г) от уровня существенности не зависит.

Какой из методов используется для обеспечения репрезентативности выборки?

a) фактическая проверка;

б) арифметическая проверка;

в) случайный отбор;

г) систематическая фактическая проверка.

66) Система внутреннего контроля – это:

а) совокупность методов и приемов, принятых руководством предприятия в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения хозяйственной деятельности;

б) совокупность методов и приемов, используемых аудиторами для контроля службы внутреннего аудита с целью ее эффективного использования для целей внешней проверки;

в) совокупность научных знаний, используемых аудиторами, о внутренних процессах внутри предприятия для контроля за его финансовыми и материальными потоками;

г) совокупность методов и приемов, используемых аудиторами для контроля деятельности руководства проверяемой организации.

67) Если аудитору требуется снизить риск необнаружения, он обязан:

а) увеличить объемы аудиторских выборок;

б) уменьшить совокупный риск средств контроля и неотъемлемого риска;

в) уменьшить риск средств контроля;

г) выдать заключение с отрицательным мнением.

68) Аналитическая процедура – это:

а) способ выявления необычных или неверно отраженных фактов и результатов хозяйственной деятельности;

б) метод поиска информации у осведомленных лиц в пределах или за пределами аудируемого лица;

в) способ проверки точности арифметических расчетов в первичных документах;

г) способ проверки законности и целесообразности хозяйственной операции.

69) Аналитическая процедура может выполняться:

а) на протяжении всего процесса аудита;

б) при составлении общего плана аудита;

в) при составлении программы аудита;

г) перед составлением письма-обязательства.

Какова рекомендуемая величина приемлемого аудиторского риска?

а) 2 %;

б) 5 %;

в) 10 %;

г) 20 %.

Сколько градаций необходимо использовать при оценке аудиторского риска?

а) не менее пяти;

б) не менее трех;

в) не менее десяти;

г) только проценты.

На какие компоненты аудиторского риска может повлиять аудитор?

а) на риск средств контроля;

б) на все;

в) на уровень риска необнаружения;

г) не на какой.

73) Может ли аудитор при оценке риска средств контроля использовать данные об оценке аудита прошлых лет:

a) да, но должен убедиться, что они справедливы и для проверяемого года;

б) нет, так как они всегда не справедливы для проверяемого года;

в) да, так как они справедливы для любого года;

б) нет, так как они всегда ошибочны.

Виды аудиторских заключений

а) не модифицированное, модифицированное, заведомо ложное;

б) мнение с оговоркой, отказ от выражения мнения,

в) классификации по видам нет;

г) положительное, отрицательное мнение.

75) Составление заведомо ложного аудиторского заключения влечет за собой:

а) аннулирование квалификационного аттестата аудитора, подписавшего такое заключение;

б) выговор со стороны руководства проверяемой организации;

в) привлечение к уголовной ответственности руководства проверяемой организации;

г) выговор со стороны руководства проверяющей организации.

76) Аудиторское заключение может быть передано аудиторами в налоговую инспекцию по их требованию?

а) да;

б) нет;

в) в случае выявленных крупных нарушений;

г) да, при наличии их письменного запроса.

77) Саморегулируемые организации аудитров вправе устанавливать для своих членов внутренние правила (стандарты) аудиторской деятельности, которые не противоречат федеральным правилам (стандартам) аудиторской деятельности:

а) нет;

б) да;

в) да, но только по разрешению Правительства Российской Федерации;

г) да, но только по разрешению Министерства финансов Российской Федерации.

78) Могут ли аудиторы заниматься хозяйственной, коммерческой и финансовой деятельностью:

а) нет, это запрещено;

б) да, если у них есть на это дополнительная лицензия;

в) да, если у них есть на это дополнительная лицензия и данная деятельность оговорена в уставе;

г) да, если у них есть на это дополнительная лицензия, данная деятельность оговорена в Уставе и у них есть разрешение Министерства финансов.

79) Принцип честности означает:

а) что профессиональные услуги должны оказываться аудитором с должной тщательностью, внимательностью, оперативностью и надлежащим использованием своих способностей;

б) что аудитор должен владеть необходимым объемом знаний и навыков, позволяющим ему обеспечивать квалифицированное, качественное, отвечающее современным требованиям оказание профессиональных услуг;

в) что аудитор при проведении проверки должен следовать профессиональному долгу, обязан придерживаться общечеловеческих моральных правил и нравственных норм в своих поступках и решениях, жить и работать по совести;

г) наличие непредвзятого, беспристрастного и самостоятельного, не обусловленного каким-либо влиянием мнения аудитора.

80) Запрос представляет собой:

а) проверку точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях либо выполнение аудитором самостоятельных расчетов;

б) форму поиска, анализа и оценки информации;

в) анализ и оценку полученной аудитором информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей проверяемой организации;

г) письменный вопрос контрагентам проверяемой организации с целью получения дополнительной информации.

81) Страты – это:

а) группа элементов выборки со сходными характеристиками;

б) средства внутреннего контроля;

в) контрольная среда;

г) метод аудита.

82) Контрольная среда включает в себя:

а) стиль и основные принципы управления данным экономическим субъектом;

б) порядок проведения контрольных процедур;

в) средства контроля;

г) описание приемов работы.

83) Применение аудиторских процедур менее чем ко всем элементам одной статьи отчетности или группы однотипных операций – это определение:

а) формальной аудиторской проверки;

б) контрольной среды;

в) аудиторской выборки;

г) ложной аудиторской проверки.

84) Результатом выполнения аналитических процедур является:

а) выявление необычных или неверно отраженных фактов и результатов хозяйственной деятельности;

б) оценка квалификации персонала аудируемой организации;

в) формальной аудиторской проверки;

г) оценка качества аудиторской проверки.

85) Объем рабочей документации по конкретной аудиторской проверке определяется:

а) аудитором;

б) руководителем аудируемой организации;

в) ассистентом аудитора;

г) руководителем аудиторской организации.

86) Дата подписания аудиторского заключения – это:

а) дата сдачи документов по аудиторской проверке в архив;

б) дата составления финансовой отчетности;

в) дата окончания аудиторской проверки;

г) дата предоставления финансовой отчетности в налоговые органы.

87) Страты должны быть определены так, чтобы:

а) каждый элемент выборки мог быть включен только в одну страту;

б) каждый элемент выборки мог быть включен в каждую страту;

в) каждый элемент выборки не мог быть включен ни в одну страту.

88) Процесс деления генеральной совокупности на страты называется:

а) аналитической процедурой;

б) контрольной средой;

в) стратификацией;

г) методом аудита.

89) Аномальной ошибкой называется:

а) единичная ошибка, которая не может произойти повторно;

б) очень большая ошибка;

в) очень глупая ошибка;

г) очень глупая ошибка, при условии серьезного искажения отчетности.

90) Рабочие документы могут быть представлены:

а) в виде данных, зафиксированных на бумаге, фотопленке, в электронном виде или в другой форме;

б) только в виде данных, зафиксированных на бумаге;

в) только в виде копий документов аудируемой организации;

г) в виде копий внутренних распоряжений руководства аудиторской организации.

91) Рабочие документы должны храниться:

а) до новой аудиторской проверки;

б) не менее 3 лет;

в) не менее 5 лет;

г) весь период деятельности организации.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

а) основная литература:

1. Подольский, В. И. Аудит: учебник / Под ред. В. И. Подольского. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 744 с.

2. Федоренко, И.В. Аудит: учебник / И.В.Федоренко, Г.И.Золотарева. – Красноярск: Сиб. гос. аэрокосмич. ун-т., 2010. – 472 с.

б) дополнительная литература:

1. Арабян, К.К. Организация и проведение аудиторской проверки: учебное пособие/ К.К.Арабян. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 447 с.

2. Богатая, И.Н. Аудит: учебное пособие /И.Р.Богатая, Н.Т. Лабынцев, Н.Н.Хахонова. – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 506 с.

3. Жарылгасова, Б.Т. Российские и международные стандарты аудиторской деятельности: учебное пособие/ Б.Т.Жарылгасова. – М.: КноРус,2010. – 400с.

4. Кришталева, Т.И. Аудит налогообложения: учеб. пособие/ Т.И. Кришталева. – М.: Издат.-торг. корпорация «Дашков и К», 2008. – 272 с.

5. Мерзликина, Е.М. Аудит./ Е.М. Мерзликина, Ю.П. Никольская. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 368с.

6. Мельник, М.В. Основы аудита.

Рабочие документы являются собственностью

Конспект лекций с ситуационными задачами: учебное пособие/ М.В. Мельник, М.Л. Макальская, Н.А.Пирожкова. – М.: Дело и Сервис, 2008. – 208 с.

7. Попова, Л.В. Аудит налогообложения: учеб. пособие/ Л.В. Попова, Л.Н.Никулина. – М.: Дело и сервис, 2009. – 192 с.

8. Рогуленко, Т. М. Основы аудита: учебник / Т. М. Рогуленко, С.В. Пономарева – М.: Флинта: МПСИ, 2008. – 512 с.

Обязательным условием для успешного изучения курса является систематическая работа с нормативными документами по аудиту, бухгалтерскому учету и отчетности.

⇐ Предыдущая123

Читайте также:

  1. А КАК ЖЕ СБЕРЕЖЕНИЯ? ЯВЛЯЮТСЯ ЛИ ОНИ АКТИВОМ?
  2. Американские рабочие счастливее своих японских коллег
  3. Антимонопольная политика проводится с использованием различных инструментов, но основными ее задачами являются снижение цен и увеличение объемов продаж на рынке.
  4. Без этого справочника обойтись невозможно: все позиции, включаемые в товарно-сопроводительные документы, акты о выполнении работ и т.п. в обязательном порядке должны быть в него внесены.
  5. В материалах органов политической полиции СССР имеются документы по
  6. Возбуждение дела об административном правонарушении: основания, процессуальные документы, сроки.
  7. Возбуждение дела об административном правонарушении: поводы к возбуждению, участники, должностные лица, процессуальные сроки, процессуальные документы. Административное расследование.
  8. Вопрос 18. Общественно – политические движения второй половины XIX века. Народники и их организации. Первые рабочие кружки.( в семинаре)
  9. Вопрос 22. Документы, необходимые для открытия банковского счета
  10. Все дети являются лингвистическими гениями
  11. Выделять рабочие листы; вставлять новые листы;удалять листы;переименовывать листы;перемещать и копировать листы в пределах одной книги или в другую книгу;защитить данные на рабочем листе.
  12. Где документы на мой грузовик?


В ходе проведения аудиторской проверки сотрудниками аудиторской организации и привлеченными специалистами заполняются внутрифирменные стандартные документы и формы, составляются рабочие отчеты аудиторов в соответствии со сроками проведения проверки, планом и программой аудита.

Перечень необходимых для аудита внутрифирменных форм (из пакета имеющихся в распоряжении аудиторской организации) определяется на этапе планирования руководителем проверки и ответственными по каждому разделу программы проверки. При необходимости аудитор вправе самостоятельно разрабатывать дополнительные формы и использовать их при проведении аудиторской проверки.

По каждому разделу программы аудита заполняется рабочая таблица аудитора – форма «Раздел бухгалтерского учета», которая может содержать ссылки на нормативные документы, на документы, необходимые для проверки, и на дополнительные рабочие документы.

Кроме того, в этой таблице указываются планируемые процедуры. Непосредственным исполнителем в данной форме отражаются собранные доказательства о нарушениях, приводятся ссылки на рабочие документы (таблицы, ксерокопии и другие рабочие документы, составленные в ходе проверки), в которых отражены ошибки, или перечисляются рабочие документы, входящие в состав обязательной документации.

Собранные при проверке аудиторские доказательства мо­жно классифицировать следующим образом:

  • неотъемлемые доказательства – доказательства, которые имеют место в любом случае как при нахождении, так и при отсутствии ошибки, данные доказательства согласовываются с за­казчиком и отмечаются в программе по каждому участку проверки;
  • доказательства, свидетельствующие о нахождении замечания – копии первичных и учетных документов, подтверждающие указанную аудитором ошибку; предмет нарушения должен быть выделен аудитором в копии документа маркером или иным образом.

Информация по результатам работ может представляться в бумажном и (или) в части аудиторских доказательств электронном виде.

К оформлению аудиторских доказательств предъявляются следующие требования:

  • информация должна быть проверена исполнителем и систематизирована;
  • информация должна быть понятна заказчику;
  • рабочие документы должны быть составлены аккуратно;
  • аудиторские доказательства должны быть разложены и пронумерованы в соответствии с номерами рабочих документов.

Систематизацию и нумерацию рабочих документов на бумажных носителях можно производить в соответствии с номерами аудиторских процедур (этапов работ), указанных в программе выполнения работ, в обычном порядке составленных исполнителем; нумерацию аудиторских доказательств, прилагаемых к рабочим документам, – следующим образом: номер рабочего документа (точка), номер раздела в программе проверки (точка), порядковый номер аудиторского доказательства. Если аудиторское доказательство изложено на нескольких листах, то листы скалываются и нумеруются.

Аудиторские доказательства, прилагаемые к рабочим документам, оформленные на бумажных носителях, нумеруются карандашом в нижнем правом углу и скрепляются в скоросшиватели соответственно к каждому рабочему документу.

При проведении выборочной проверки документируется следующая информация:

  • описание формирования выборки;
  • перечень проверенной документации;
  • проведенные аналитические процедуры;
  • найденные нарушения и их оценка.

Если перечень проверенной документации формируется средствами системы КОД, то прилагается его распечатка или распечатка всех операций по данному участку проверки, в которой любым понятным способом отмечены проверенные документы.

При проведении сплошной проверки документируются:

  • перечень проверенной документации;
  • проведенные аналитические процедуры;
  • найденные нарушения и их оценка.

Кроме того, обязательной проверке и документированию подлежат:

  • оценка степени надежности контрольной среды – оценка внутреннего контроля аудируемого лица;
  • события после отчетной даты;
  • применимость допущения непрерывности деятельности (кроме кредитных организаций);
  • условные факты хозяйственной деятельности.

По результатам аудита разделов бухгалтерского учета формируется заключение о достоверности проверенных разделов и бухгалтерской отчетности в целом.

Все аудиторские доказательства, как вошедшие, так и не вошедшие в отчет по результатам аудиторской проверки, включаются в «Дело клиента», как и черновые записи, осуществляемые во время проверки. В них указываются реквизиты объекта проверки (наименование аудируемого лица, период проверки), дата заполнения и подпись аудитора, который их составил. При этом не допускается проставление подписей на отдельном листе, не заполненном текстом подписываемого документа.

После проведения всех необходимых процедур проверки аудитор должен оценить полноту и качество выполнения всех пунктов плана и программы проверки, провести систематизацию и аналитический обзор результатов проверки.

Систематизация результатов проверки состоит в выстраивании полученных результатов в определенной последовательности, например по разделам проверяемых тем (учет основных средств, материальных запасов и т.

Чьей собственностью являются рабочие документы аудитора?

д.), а внутри тем – по аналитическим и другим признакам. По возможности выделяются наиболее существенные замечания: неверные записи на счетах, нарушение налогового законодательства, отсутствие записей на счетах и др. Систематизацию обычно проводит руководитель проверки.

Анализ результатов проверки позволяет установить:

  • общий уровень учетной политики, принятой клиентом;
  • правильность ведения учета по отдельным разделам и счетам;
  • соблюдение налогового законодательства;
  • финансовое состояние клиента.

Рабочие документы являются собственностью аудитора

Рабочие документы являются собственностью

а) аудитора

b) аудируемого лица

с) лица, указанного в договоре по проведению аудиторской проверки

Рабочие документы аудита:

а) должны быть составлены по установленной форме и обязательно содержать необходимые реквизиты и подписи лиц, составивших документ

б) могут быть составлены в произвольной форме, при условии обязательного содержания необходимых реквизитов и подписей лиц, составивших документ

в) могут быть представлены в виде данных, зафиксированных на бумаге, фотопленке, в электронном виде или в другой форме(Стандарт 2, пункт 3)

Риск средств контроля означает: a) подверженность остатка средств на счетах бухгалтерского учета или группы однотипных операций искажениям, которые могут быть существенными, при допущении отсутствия необходимых средств внутреннего контроля; b) искажение, которое может иметь место в отношении остатка средств по счетам бухгалтерского учета или группы однотипных операций и быть существенным, не будет своевременно предотвращено или обнаружено и исправлено с помощью систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля c) аудиторские процедуры по существу не позволяют обнаружить искажение остатков средств по счетам бухгалтерского учета или групп операций, которое может быть существенным по отдельности или в совокупности с искажениями остатков средств по другим счетам бухгалтерского учета или группы операций
Руководитель аудиторской организации это: a) руководящий сотрудник, участвующий в аудиторской деятельности аудиторской организации, а также в оказании сопутствующих аудиту услуг; b) аудитор, несущий основную ответственность за проведение аудита; c) руководящий сотрудник, подписывающий аудиторское заключение.   Пояснение: согласно стандартам – это руководитель аудиторской проверки, а не организации. По идее руководитель организации согласно стандартам подписывает заключение.

Тесты средств контроля представляют собой:

a) информацию, полученную аудитором при формулировании выводов, на которых основывается мнение аудитора;

b) тесты, выполненные с целью получения аудиторских доказательств для обнаружения существенных искажений в финансовой отчетности;

c) тесты, проводимые с целью получения аудиторских доказательств в отношении годности организации и эффективности функционирования систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля;

Уверенность, которую призван обеспечить аудит, в том, что рассматриваемая в целом финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений, должна быть:

а) разумной(Стандарт 1, пункт 6)

б) максимально возможной

в) полной

Установление уровня существенности для аудита производится на этапе:

а) составления общего плана аудита(Стандарт 3, пункт 9, подпункт в)

б) подготовки программы аудита

в) оценки аудиторских доказательств, выявленных в ходе проверки, и подготовки аудиторского заключения

Часть аудиторского заключения, не влияющая на аудиторское мнение, включается: а) перед частью с выражением мнения аудитора б) после части с выражением мнения аудитора в) в письмо аудитора по итогам проведения аудита.