Расчет лизинговых платежей пример

Лизинговые платежи: порядок расчета

Расчет лизинговых платежей

2.1. Алгоритм расчета

В связи с тем, что с уменьшением задолженности по кредиту, полученному лизингодателем для приобретения имущества — предмета договора лизинга, уменьшается и размер платы за используемые кредиты, а также уменьшается и размер комиссионного вознаграждения лизингодателю, если ставка вознаграждения очень часто устанавливается сторонами в процентах к непогашенной (несамортизированной) стоимости имущества, целесообразно осуществлять расчет лизинговых платежей в следующей последовательности:

1. Рассчитываются размеры лизинговых платежей по годам, охватываемым договором лизинга.

2. Рассчитывается общий размер лизинговых платежей за весь срок договора лизинга как сумма платежей по годам.

3. Рассчитываются размеры лизинговых взносов в соответствии с выбранной сторонами периодичностью взносов, а также согласованными ими методами начисления и способом уплаты.

Примечание. При оперативном лизинге, когда срок договора меньше одного года, размеры лизинговых платежей определяются по месяцам.

2.2. Расчет общей суммы лизинговых платежей осуществляется по формуле:

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС, <*> (1)

где: ЛП — общая сумма лизинговых платежей;

АО — величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году;

ПК — плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества — объекта договора лизинга;

КВ — комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;

ДУ — плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;

НДС — налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

<*> Если лизингополучатель является малым предприятием, в общую сумму лизинговых платежей налог на добавленную стоимость не включается.

Амортизационные отчисления АО рассчитываются по формуле:

БС x На АО = ——-, (2) 100

где: БС — балансовая стоимость имущества — предмета договора лизинга, млн. руб.;

На — норма амортизационных отчислений, процентов.

Балансовая стоимость имущества определяется в порядке, предусмотренном действующими правилами бухгалтерского учета.

Норма амортизационных отчислений принимается в соответствии с "Едиными нормами амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР", утвержденными Постановлением СМ СССР от 22.10.90.

В соответствии с о лизинге", утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.06.95 N 633, стороны договора лизинга по взаимному соглашению вправе применить механизм ускоренной амортизации с коэффициентом не выше 2.

Расчет общей суммы лизинговых платежей осуществляется по формуле:

Калькулятор

Результаты

Базовые условия

Срок лизинга : 30 месяцев
Стоимость объекта лизинга : 50000 денежных единиц
Лизинговый процент : 15 % годовых (аннуитетная схема начисления)
Первичный взнос за объект : 15 %
Единоразовая комиссия : 1.5 %
Амортизация (месячная) : 3.33 %

Итоговые значения, денежных единиц

Ежемесячная сумма выплат : 1662.15
Итого сумма выплат : 58114.51
в том числе % : 9006.14
стоимость объекта : 48358.37
комиссии : 750.00
Остаток стоимости объекта : 1641.63

Схема лизинговых выплат

Месяц Стоимость объекта Погашение стоимости объекта Вознаграждение лизингодателя Комиссии Выплаты в месяц
1 50000.00 8630.90 531.25 750.00 9912.15
2 41369.10 1145.04 517.11 0.00 1662.15
3 40224.06 1159.35 502.80 0.00 1662.15
4 39064.71 1173.84 488.31 0.00 1662.15
5 37890.87 1188.51 473.64 0.00 1662.15
6 36702.36 1203.37 458.78 0.00 1662.15
7 35498.99 1218.41 443.74 0.00 1662.15
8 34280.57 1233.64 428.51 0.00 1662.15
9 33046.93 1249.06 413.09 0.00 1662.15
10 31797.87 1264.68 397.47 0.00 1662.15
11 30533.19 1280.49 381.66 0.00 1662.15
12 29252.71 1296.49 365.66 0.00 1662.15
13 27956.22 1312.70 349.45 0.00 1662.15
14 26643.52 1329.11 333.04 0.00 1662.15
15 25314.41 1345.72 316.43 0.00 1662.15
16 23968.69 1362.54 299.61 0.00 1662.15
17 22606.15 1379.57 282.58 0.00 1662.15
18 21226.58 1396.82 265.33 0.00 1662.15
19 19829.76 1414.28 247.87 0.00 1662.15
20 18415.48 1431.96 230.19 0.00 1662.15
21 16983.52 1449.86 212.29 0.00 1662.15
22 15533.67 1467.98 194.17 0.00 1662.15
23 14065.69 1486.33 175.82 0.00 1662.15
24 12579.36 1504.91 157.24 0.00 1662.15
25 11074.45 1523.72 138.43 0.00 1662.15
26 9550.73 1542.77 119.38 0.00 1662.15
27 8007.97 1562.05 100.10 0.00 1662.15
28 6445.91 1581.58 80.57 0.00 1662.15
29 4864.34 1601.35 60.80 0.00 1662.15
30 3262.99 1621.36 40.79 0.00 1662.15
Итого 48358.37 9006.14 750.00 58114.51
Остаток   1641.63      

Сохранение

Распечатать результаты расчета на принтере

Скачать как Excel файл (формат Excel 5)

Скачать как Excel файл (формат Excel 2007)

Скачать как веб-страницу

Скачать как CSV-файл

Скачать в формате PDF

Несмотря на то, что лизинговый калькулятор позволяет задавать дополнительные параметры лизинга, расчетная сумма может иметь незначительную погрешность, вызванную особенностями расчетов в каждом конкретном банке или финансовой организации.

Как правильно рассчитать сумму лизингового платежа

Под лизинговыми платежами понимают общую сумму платежей подоговору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя.

Из чего складывается лизинговый платеж:

  • погашение основного долга (кредита), предоставленного лизинговой компанией лизингополучателю в товарном виде. Или можно сказать, что это частичное возмещение финансирования лизинговой компании.

    Расчет лизинговых платежей

    В каждом лизинговом платеже может присутствовать частичное возмещение кредита как равными долями, так и произвольно, при этом сумма возмещения кредита во всех лизинговых платежах, включая выкупную стоимость, должна составить 100% от суммы финансирования (исключение составляю сделки оперативного лизинга, когда инвестиция или сумма финансирования за период лизинга возмещается не в полном объеме) ,

  • финансирование дополнительных расходов (расходы по аккредитивам, транспортировка, таможенный НДС и таможенные платежи, проектные работы, СМР, и т. д. при наличии);
  • проценты за пользование кредитными средствами;
  • маржа Лизинговой компании;
  • страховые платежи (если Страхователь — Лизингодатель);
  • налог на имущество (если имущество на балансе Лизингодателя и предмет лизинга подлежит обложению налогом на имущество);
  • прочие налоги лизинговой компании (транспортный налог при регистрации транспорта на лизингодателя);
  • прочие расходы лизинговой компании (оценка, экспертные заключения и т. д. при наличии таковых);
  • НДС на сумму услуг лизинговой компании (все затраты за исключением возврата кредита, так как сумма кредита соответствует стоимости имущества за вычетом аванса клиента, а эти суммы обычно включают НДС) — все услуги лизинговой компании подлежат обложению НДСом. В случае, если имущество приобретается без НДС (например у физического лица), то НДС начисляется в том числе и на сумму кредита.