Расчет пени по 1042

Содержание

Договора между субъектами хозяйственной деятельности зачастую включают в себя условия об ответственности за неисполнение или ненадлежащие исполнение обязательств, в большинстве случаев это условие о неустойке. В данной статье рассмотрены распространенные уловки контрагентов по уменьшению и/или увеличению неустойки (пени).

1. Включение в договор условия о коммерческом кредите вместо неустойки

Контрагент может включить в текст договора вместо неустойки (пени) за просрочку исполнения обязательства, условие о коммерческом кредите.

Например, в договоре поставки обычное условие о неустойке стандартно выглядит следующим образом: «За несвоевременную оплату товара Покупатель уплачивает Поставщику пеню в размере 0,5 % от суммы долга за каждый день просрочки платежа».

Однако в договоре поставки можно встретить и следующую формулировку: «В случае просрочки оплаты поставленного товара Покупатель пользуется денежными средствами Поставщика на условиях коммерческого кредита из расчета 0,5 % от суммы долга за каждый день просрочки платежа».

В ситуации когда, как выше указано, в договоре предусмотрена неустойка в размере 0,5 % в день, то есть 182,5 % годовых, при заявлении такой пени к взысканию, неустойка может быть снижена в суде в связи с тем, что является чрезмерно высокой и несоразмерной последствиям нарушения обязательства.

Если же договором предусмотрено условие о коммерческом кредите, снизить заявленные к взысканию денежные средства на этом основании будет невозможно, каким бы высоким не был процент, так как проценты по коммерческому кредиту не являются мерой ответственности. Например, если договором предусмотрено условие о коммерческом кредите и процентная ставка составляет 1 % в день, размер суммы долга – 500 000 руб., период просрочки – 2 месяца, суд взыщет проценты по коммерческому кредиту в размере 300 000 рублей.

2. Неустойка от цены договора

Зачастую в договорах можно встретить условие о неустойке, предусматривающее начисление пени не от фактической суммы долга, а от общей цены договора, например в договоре подряда такое условие может выглядеть следующим образом: «За просрочку сдачи результата работ по любому из этапов, Подрядчик выплачивает Заказчику пеню в размере 0,3 % от общей стоимости работ, за каждый день просрочки сдачи результата работ». То есть если общая стоимость работ – 700 000 руб., а Подрядчик просрочил сдачу последнего этапа работ стоимостью 50 000 руб., Заказчик имеет возможность начислить неустойку от суммы 700 000 руб. Такой расчет может быть оспорен в суде, однако желательно не допускать подобных формулировок в договоре.

3. Отнесение поступающих денежных средств на погашение пени или долга по более поздним обязательствам

Если в договоре указано, что поступающие денежные средства первоначально погашают начисленную кредитором пеню, то в случае возражений должника по основаниям начисления, размере процентов пени или суммы неустойки, доказать свою правоту возможно будет только путем судебного разбирательства.

Договоры в которых указано, что первоначально погашается сумма долга по более поздним обязательством невыгодны для должника тем, что в этом случае возникает просрочка оплаты по более ранним обязательствам, то есть возникает основание для начисления пени за несвоевременную оплату или процентов за пользование чужими денежными средствами.

Например: Поставщик поставляет товар на условиях отсрочки платежа 30 календарных дней. Пеня – 0,5 % за 1 день просрочки от суммы долга.

01.03.2017 г. – поставка товара на сумму 300 000 руб., крайняя дата оплаты – 31.03.2017 г.;

15.03.2017 г. – поставка товара на сумму 300 000 руб., крайняя дата оплаты 14.04.2017 г.;

31.03.2017 г. – поставка товара на сумму 300 000 руб., крайняя дата оплаты 30.04.2017 г.

31.03.2017 г. – оплата за поставленный товара в размере 300 000 руб., указанная сумма засчитывается в счет оплаты поставки товара 31.03.2017 г. – просрочки нет.

14.04.2017 г. – оплата за поставленный товара в размере 300 000 руб., указанная сумма засчитывается в счет оплаты поставки товара 15.03.2017 г. – просрочки нет.

30.04.2017 г. – оплата за поставленный товара в размере 300 000 руб., указанная сумма засчитывается в счет оплаты поставки товара 01.03.2017 г. – просрочка 29 дней.

Таким образом, неустойка по состоянию на 30.04.2017 г. составит: 300 000 руб. * 0,5 % * 29 дней = 43 500 руб.

При обычных условиях поставки, задолженность первоначально погашается по более ранним поставкам, то есть в приведенном примере Поставщик не имеет право предъявить Покупателю неустойку, так как оплата 31.03.2017 г. засчитывалась бы в счет оплаты поставки 01.03.2017 г., оплата 14.04.2017 г. засчитывалась бы в счет оплаты поставки 15.03.2017 г., оплата 30.04.2017 г. засчитывалась бы в счет оплаты поставки 31.03.2017 г., таким образом просрочка по оплате поставленного товара отсутствует.

Из приведенного примера следует вывод, что условие о погашении задолженности по более поздним обязательствам порождает для должника обязанность по уплате неустойки.

4. Ограниченный размер неустойки

В договоре между хозяйствующими субъектами встречаются условия об ограниченном – предельном размере неустойки, например: «За нарушение Заказчиком сроков оплаты оказанных услуг, Заказчик по требованию Исполнителя выплачивает пеню в размере 0,1 % от суммы долга за каждый день просрочки платежа, но не более 10 % от суммы долга”.

При наличии в договоре условия о предельном размере неустойки, неисполнение обязательства должником на протяжении длительного периода времени становится выгодным, так как он получает возможность использования денежных средств за «плату”, максимальный размер которой зафиксирован договором.

При это в силу прямого указания закона (п. 4 ст. 395 Гражданского кодекса РФ), взыскать проценты за пользование чужими денежными средствами, которые определяются размером ключевой ставки Центрального банка РФ за соответствующие периоды (8-10 % годовых) не удастся, за исключением случаем когда такая возможность прямо предусмотрена договором (вряд ли контрагент указавший в договоре на предельный размер неустойки включит условие о возможности начисления процентов за пользование чужими денежными средствами).

5. Включение в договор условий о начислении помимо неустойки, процентов за пользование чужими денежными средствами и законных процентов

В договоре помимо неустойки за просрочку исполнения каких-либо обязательств также может быть предусмотрено начисление процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ) и законных процентов (ст. 317.1 ГК РФ).

По общему правилу размер процентов за пользование денежными средствами, как выше указывалось определяется ключевой ставкой Центрального банка РФ за соответствующие периоды (8-10 % годовых).

Например, в договор может быть включено условие следующего содержания: «Нормы ст. 395 ГК РФ применяются к правоотношениям сторон».

Контрагент так же может включить в текст договора условие о законных процентах.

Например: «На сумму денежного обязательства подлежат начислению законные проценты (ст. 317.1 ГК РФ)”.

По общему правилу размер законных процентов так же определяется размером ключевой ставки. При этом начисляются законные проценты в отличие от неустойки и процентов за пользование денежными средствами, с момента возникновения обязательства, а не с момента возникновения просрочки.

Законные проценты не могут быть снижены судом на основании того, что они являются чрезмерными.

Таким образом, контрагент включивший в текст договора условие о неустойке, процентах за пользование чужими денежными средствами и законных процентов может заявить 3 самостоятельных требования.

Например:

Сумма долга 300 000 руб.

Дата возникновения обязательства: 31.12.2016 г.

Отсрочка по оплате 3 календарных месяца

Начало просрочки исполнения обязательства по оплате: 01.04.2017 г.

Дата исполнения обязательства по оплате: 01.05.2017 г.

Размер неустойки: 0,1 % от суммы долга за 1 календарный день просрочки

Расчет неустойки и процентов по 30.04.2017 г.

1. Неустойка: 300 000 руб. * 0,1 % * 30 дней = 9 000 руб.

2. Проценты за пользование денежными средствами: 300 000 руб. * 9,75 % : 365 дней * 30 дней = 2 404 руб. 10 коп.

3. Законные проценты:

300 000 руб. * 10 % : 365 дней * 85 дней = 6 986 руб. 30 коп.

300 000 руб. * 9,75 % : 365 дней * 35 дней = 2 804 руб. 79 коп.

Общая сумму законных процентов: 9 791 руб. 09 коп.

Таким образом, кредитором к взысканию могут быть заявлены: неустойка в размере 9 000 руб., проценты за пользование чужими денежными средствами в размере 2 404 руб. 10 коп. и законные проценты в размере 9 791 руб. 09 коп.

На практике зачастую требования о взыскании всех возможных процентов и неустойки заявляются стороной после завершения сотрудничества с той или иной организацией. Учитывая, что сторона желающая получить проценты и пеню вправе на них рассчитывать за последние 3 года предшествующих обращению в суд сумма предъявленная к взысканию может быть значительной.

6. Отсутствие указания расчетного периода за который начисляется неустойка

Контрагент желающий не отвечать за неисполнение или ненадлежащие исполнение обязательства может пойти на хитрость, включив в текст договор неполное условие о неустойке, например: «За просрочку оказания услуг Исполнитель выплачивает Заказчику неустойку в размере 0,5 %». В приведенном условии не указан расчетный период для неустойки – за день, неделю, квартал, то есть начислить неустойку за какой-либо период нет возможности. Сторона чьи права нарушены, сможет лишь однократно заявить требование об уплате 0,5 % от суммы долга.

В Школе электронных торгов прошел вебинар про ответственность и штрафы по 44-ФЗ. Ведущая вебинара Оксана Шипунова, специалист в сфере закупок по 223-ФЗ и 44-ФЗ, напомнила про изменения в правилах начисления штрафов и пеней, рассказала про административную и уголовную ответственность в закупках. В этой статье разобраны основные тезисы из этого вебинара, касающиеся расчета пеней и штрафов. Мы решили разобрать именно этот момент, поскольку основная масса нарушений со стороны участников контрактной системы связана с нарушением условий контрактных обязательств, за что грозят неустойки. Статья обращена в первую очередь к заказчикам, но будет полезна и поставщикам, работающим по 44-ФЗ.

Нормативные правовые акты

В этих документах вы сможете найти нужную информацию о неустойках по 44-ФЗ:

  • Статьи 530, 533, 534, 384, 720, 783 ГК РФ.
  • Статья 34 «Контракт» Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ.
  • Постановление Правительства РФ от 30.08.2017 № 1042 «Об утверждении Правил определения размера штрафа…» (далее — Постановление № 1042) – с 9 сентября 2017 года заказчики по 44-ФЗ начисляют штрафы и пени по этому профильному постановлению, которое пришло на смену Постановлению от 25.11.2013 № 1063 и отражает современные подходы судов и контролирующих органов по применению мер ответственности, связанных с исполнением контракта.

Что изменилось в расчете пеней и штрафов?

В одной из предыдущих статей мы рассказывали о новых правилах расчета пеней и штрафов по государственным контрактам:

Оксана Шипунова, специалист в сфере закупок по 223-ФЗ и 44-ФЗ напомнила про важные изменения:

«В Постановлении № 1042 дифференцирован размер штрафа в зависимости от цены контракта. Теперь есть отдельные штрафы за очень дорогие контракты, а именно — введены дополнительные оговорки для штрафов, когда контракт превышает 500 млн. рублей. Появилась отдельная градация системы штрафов по итогам закупок среди СМП и СОНКО. Также урегулированы нормы, когда торг идет на повышение, — в этой ситуации защитить нужно в первую очередь заказчика. Совокупная сумма штрафов пеней не может превышать стоимость контракта — и это разумно. И наконец урегулированы споры, которые дились много лет, по вопросу, надо ли сторонам каждый раз выставлять претензии друг другу, — да, за каждое нарушение выставляем соответствующие неустойки, и на это в Постановлении 1042 есть прямая оговорка».

Неустойки по 44-ФЗ: когда пени, а когда штрафы?

В контрактной системе две формы неустоек, которые принципально отличаются между собой и перепутать их критично ошибочно:

  1. Пени — начисляют за просрочку исполнения обязательств.
  2. Штрафы — за ненадлежащее исполнение (за исключение просрочки), неисполнение обязательств по контракту.

Например, когда поставщик должен поставить товар сегодня, а поставляет через неделю — это пени. А если он поставил просроченные продукты или привез товар не в том ассортименте — это повод применить систему штрафов.

Место и форма описания неустоек

Неустойки в виде штрафов и пеней фиксируют в контракте. Все условия о неустойках должны быть прописаны четко и однозначно еще в проекте контракта. Но в большинстве случае размер неустойки привязан к цене контракта, которую заказчик на стадии проекта еще не знает и не понимает, какая цена станет итоговой. Это не отменяет его обязанность предусмотреть в проекте все возможные условия неустоек.

В проект контракта, контракт надо включить:

  • размер штрафа в виде фиксированной суммы, начисляемого за ненадлежащее исполнение заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения обязательств, предусмотренных контрактом;
  • размер штрафа в виде фиксированной суммы, начисляемого за неисполнение или ненадлежащее исполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения обязательств (в т.ч. гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом;
  • размер пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения указанного обязательства.

Советы заказчикам по 44-ФЗ о том, что прописать в проекте контракта:

  1. Установите в проекте контракта под отлагательным условием все возможные значения размеров штрафа, за исключением пороговых значений, превышающих НМЦК. Учтите, что включение в проект контракта ссылки на Правила из Постановления № 1042 вместо установления размеров штрафа, пени не является надлежащим исполнением обязанности заказчика по установлению размеров неустойки (письмо Минфина России от 09.11.2017 № 24-03-07/73931).
  2. Предусмотрите оговорку на случай, если торги пойдут на повышение, — это не массовая практика, но в теории возможно на любом аукционе, чтобы вы не закупали. В случае с аукционом речь может пойти о повышении. Если участники закупки, поступательно снижая цену, дойдут до 0,5 от НМЦК или ниже, то торги пойдут на повышении. Это будет продолжаться, пока ценовые предложения участников не прекратятся или не достигнут 100 млн. рублей. Для таких случаев есть система градации штрафов, которую надо перенести в свой контракт.

Четко понимайте допустимый коридор, ограниченный вашей НМЦК, и пропишите в проекте контракта все возможные развилки, за исключением тех, которые превышают вашу НМЦК.

Поставщик нарушает срок поставки — заказчик обязан выставить требование об уплате неустоек!

Знакомая ситуация? – вы давно работаете с одним из поставщиков, поскольку он проверенный и удобный. Вот только есть у него плохая привычка — нарушать сроки поставки товара. Обычно вы ждете и понимаете, что товар рано или поздно привезут. Приходится мириться с такой моделью делового поведения… А если вы не готовы мириться с привычкой поставщика нарушать сроки?

Если обязательства в срок не исполнены, — это основания для квалификации действий поставщика как неисполнение обязательств. Это повод выставить неустойки в виде штрафа. Если поставщик исправится — штраф можно отозвать и выставить пени.

Обучение по 44-ФЗ, 223-ФЗ Повышение квалификации и профпереподготовка в Контур.Школе

Направить требование об уплате неустоек — не волеизъявление, а обязанность заказчика! Насколько бы незначительным не показалось нарушение, выставить неустойку заказчик обязан. А вот требовать ли уплату неустойки или нет — здесь мнения экспертов разнятся, поскольку Постановление 1042 и статья 34 Закона 44-ФЗ рассказывают, как предъявлять требование об уплате неустоек, но не рассказывают, как жить дальше.

Ситуацию с требованием об уплате неустойки комментирует Оксана Шипунова, специалист в сфере закупок по 223-ФЗ и 44-ФЗ, ведущая вебинара про ответственность и штрафы по 44-ФЗ, Школа электронных торгов:

«В первую очередь заказчик должен руководствоваться принципом разумности. Он в равной мере должен переживать за собственные и бюджетные средства. Выставление неустоек и дальнейшие действия по взысканию денежных средств в бюджет — обязанность заказчика»

Размер штрафов по 44-ФЗ

Размер штрафа — фиксированная величина, которая измеряется процентом от цены контракта либо этапа (если контракт разделен на этапы). Чем больше цена контракта, тем меньше размер процента. С 2017 года градация штрафов широка, есть штрафы для закупок до 3 млн. рублей и далее по развилкам:

Для закупок у СМП и СОНКО свои коридоры штрафов. Здесь также действует правило: чем больше цена контракта, тем процент ниже:

Если победителем закупочной процедуры стал СМП или СОНКО, но вы проводили закупку по общим основаниям, то и штрафы вы применяете по обычным основаниям.

Размер штрафа, если закупка «на повышение»

НМЦК Размер штрафа
не превышает 3 млн. рублей 10% НМЦК
от 3 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) 5% НМЦК
от 50 млн. рублей до 100 млн. рублей (включительно) 1% НМЦК

Особенность: штрафы исчисляются в проценте не от цены контракта или его этапа, а от НМЦК.

Размер штрафов, если нарушенное обязательство не имеет стоимостного выражения

Чем выше цена контракта, темы выше штраф:

Цена контракта Размер штрафа
не превышает 3 млн. рублей 1 000 рублей
от 3 млн. рублей до 50 млн. рублей 5 000 рублей
от 50 млн. рублей до 100 млн. рублей 10 000 рублей
превышает 100 млн. рублей 100 000 рублей

Размер штрафов для заказчиков

Цена контракта Размер штрафа, руб.
не превышает 3 млн. рублей 1 000
от 3 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) 5 000
от 50 млн. рублей до 100 млн. рублей (включительно) 10 000
превышает 100 млн. рублей 100 000

Расчет пеней по 44-ФЗ максимально прост

Вам не понадобится особый калькулятор расчета пеней по 44-ФЗ. С 2017 года Постановление 1042 существенно сократило формулу для расчета пеней.

Чтобы рассчитать пени, надо от цены контракта вычесть в стоимостном выражении исполненные обязательства, умножить на 1/300, умножить на ключевую ставку ЦБ РФ и на количество дней просрочки (включая праздничные и выходные дни).

Советы заказчикам:

  1. Исчисляйте пени за каждый день просрочки обязательств. Выходные и праздничные дни также включайте в этот срок исчисления.
  2. Начинайте исчислять пени со следующего дня после даты, которая по контракту является датой исполнения обязательств.
  3. Рассчитывайте пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ (до 2017 года применялась ставка рефинансирования ЦБ РФ). Берите значение ключевой ставки на день уплаты пеней, а не на день, когда вы поняли, что поставщик нарушил сроки.
  4. «Тело», на которое вы будете начислять пени, определяйте в зависимости от объема исполненных обязательств. В расчет берите не всю цену контракта, а уменьшайте эту цену пропорционально фактически исполненным обязательствам.

Пример и формула расчета пеней по 44-ФЗ

На вебинаре про ответственность и штрафы по 44-ФЗ эксперт Оксана Шипунова привела следующий пример расчета пеней:

Цена контракта (Цк) 1 200 000 руб.
Стоимость фактически исполненного в установленный срок поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства по контракту, определяемая на основании документа о приемке товаров, результатов выполнения работ, оказания услуг, в том числе отдельных этапов исполнения контрактов (Ци) 800 000 руб.
Ключевая ставка на дату уплаты пени* 9% (условно)
Срок исполнения обязательства по контракту 270 дней
Количество дней просрочки 50 дней
* Ключевая ставка ЦБ РФ периодически снижается. Проверяйте значение ключевой ставки перед расчетом пеней

Эксперт Оксана Шипунова на вебинаре в Школе электронных торгов отметила: «Система штрафов и пеней адекватна в текущей экономической ситуации и вполне защищает обе стороны контракта и дисциплинирует к добросовестному поведению».

Размер штрафа является фиксированной величиной, размер пени нормативно определен и рассчитывается по стандартной формуле.

Далее приведен ответ на вопрос про просрочку срока поставки одного из владельца Карты Школы электронных торгов.

Разбор практической ситуации

Вопрос:

Поступил товар с просрочкой сроков поставки на 10 дней, а собрали товар еще через 10 дней. Как правильно начислять пени за 10 дней или 20 дней? Когда производить оплату, и в какой момент возвратить обеспечение контракта?

Ответ эксперта Школы электронных торгов:

Для корректного ответа на ваш вопрос необходим анализ самого проекта контракта. Исходя из представленной формулировки вопроса, не вполне понятно несоответствие фактического исполнения условиям контракта. Если товар должен был быть поставлен в собранном виде, просрочка исполнения составит 20 дней.

Если срок поставки был определен контрактом, но при этом срок сборки товара был установлен отдельным условиям, то есть, например, «Товар должен быть поставлен в течение __ рабочих дней с даты заключения настоящего контракта. Поставщик обязан собрать товар в течение ___ рабочих дней со дня его вручения Покупателю», то в таких условиях в Вашем случае просрочка исполнения обязательства по поставке товара составит 10 дней, что касается обязательств по сборке товара, необходимо уточнить в какой срок с момента передачи товара, он должен был быть собран. Неустойку за просрочку сборки Вы посчитаете за соответствующее количество дней по контракту.

В обоих случаях мы сталкиваемся с просрочкой исполнения обязательств по контракту, в силу которого заказчиком взыскивается пени.

Оплата осуществляется в соответствии с условиями контракта. При этом необходимо учитывать положения ч. 13.1 ст. 34 Федерального закона о контрактной системе № 44-ФЗ, в соответствии с которой срок оплаты заказчиком поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, отдельных этапов исполнения контракта должен составлять не более 30 дней с даты подписания заказчиком документа о приемке.

Срок возврата обеспечения исполнения обязательств по контракту устанавливается в контракте и является его существенным условием. В контракте могло быть установлено условие об оплате по контракту за вычетом начисленных пени и штрафов (подробнее об этом см. Письмо ФАС России от 10.12.2015 № АЦ/70978/15; Постановление АС Поволжского округа № Ф06-5329/2015 по делу № А65-6437/2015, Постановление АС Уральского округа от 02.09.2015 № Ф09-5876/15 по делу № А60-53879/2014).

Калькулятор пени по 44-фз поможет произвести расчет неустойки (пени) как за нарушение обязательств по контракту поставщиком (подрядчиком, исполнителем), так и заказчиком в соответствии с ч.5, ч.7 ст. 34 Федерального закона №44-ФЗ.

Для расчета Вам необходимо лишь определить размер невыполненных обязательств.

Что такое претензия?

Претензия — заявление кредитора, покупателя, заказчика, клиента об уплате долга, возмещении убытков, устранении обнаруженных недостатков, неисправности в приобретенном товаре или выполненной работе (Современный экономический словарь Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.).

Почему необходимо вести претензионную работу?

В соответствии с ч.6 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ направить требование об уплате неустойки (пени, штрафа) поставщику (подрядчику, исполнителю) является обязанностью заказчика в случае нарушения обязательств, предусмотренных контрактом, поставщиком (подрядчиком, исполнителем).

Таким образом, при любом нарушении обязательств поставщика (подрядчика, исполнителя) по контракту, заключенному в рамках Закона о контрактной системе, заказчик обязан направить поставщику (подрядчику, исполнителю) претензию с требованием об устранении нарушений.

А в соответствии с ч.5 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ направить требование об уплате неустойки (пени, штрафа) заказчику является правом поставщика (подрядчика, исполнителя) в случае нарушения обязательств по контракту заказчиком.

Но в соответствии со ст.4 АПК РФ при невыполнении обязанности по досудебному урегулированию спора (направление претензии и ответ на претензию в срок) лицо теряет право на судебную защиту своих интересов.

В том числе, для заказчика по госконтракту предусмотрена ответственность за бездействие, предусмотренная ч.7 ст.7.32 КоАП РФ.

Как рассчитывается неустойка по госконтракту?

Калькулятор расчета пени поможет вычислить в соответствии с ч. 7 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ правильный размер неустойки (пени) по контракту.

Размер пени устанавливается в размере одной трехсотой действующей на дату уплаты пени ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от цены контракта, уменьшенной на сумму, пропорциональную объему обязательств, предусмотренных контрактом и фактически исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем).

Наш онлайн калькулятор расчета пени самостоятельно отслеживает изменение ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Срок, в течение которого начисляется пеня, начинается со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения обязательства, за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, и заканчивается днем фактического исполнения обязательств (включается в срок просрочки)

Существуют исключения, ч. 7 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ предусмотрено, что если законодательством Российской Федерации установлен иной порядок начисления пени, то применяется другой порядок.

Т.е. порядок начисления пени, предусмотренный ч.7 ст.34 Закона о контрактной системе является общим и применяется в случаях, когда другими законам не установлено специального порядка начисления пени. Например, в сфере энергоснабжения в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 04.05.2012г. №442 существенным условием договора энергоснабжения или купли-продажи электрической энергии является также ответственность сторон, определяемая данным постановлением.

Как правильно составить претензию?

Претензия оформляется в свободной форме, но существуют обязательные атрибуты:

  • Наименование документа – указывается, как правило, претензия или досудебная претензия.
  • Адресат – лицо, которому адресуется претензия;
  • Адресант – лицо, от имени которого составляется претензия;
  • Основание возникновения претензии – договор (соглашение сторон) на поставку товара, выполнение работ, оказание услуг в соответствии с которым у Адресата возникли обязательства перед Адресантом.
  • Требование Адресанта – конкретное требование Адресанта к Адресату в соответствии с условиями договора или законодательства РФ. Например, устранение недостатков или замена товара и т.п.
  • Срок выполнения требования – должен быть указан конкретный, разумный и обоснованный срок на выполнение требования, указанного в претензии, по истечении которого Адресант имеет право обращаться в суд.
  • Подпись уполномоченного лица – претензия должна быть подписана уполномоченным лицом Адресанта, как правило руководитель организации Адресанта или лицо, которому делегированы такие полномочия руководителем.
  • Банковские реквизиты Адресанта – должны быть указаны, если требование касается перечисления денежных средств, например, возврата аванса или уплата неустойки (штрафа, пени).
  • В случае выставления пени, необходимо указать расчет такой пени.

После расчета пени на нашем онлайн калькуляторе расчета пени по 44-ФЗ Вы сможете сформировать образец претензии.

Как направить претензию?

Претензию необходимо направить заказным письмом или иным способом, позволяющим отследить получение письма, по адресу места нахождения Адресата, т.е. тот адрес, который указан в выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в качестве адреса регистрации лица.

Копию или экземпляр претензии, а также чек об отправке или иной документ, подтверждающий направление претензии Адресанту необходимо сохранить.

Не рекомендуем передавать претензию лично в руки, во избежание спорных ситуаций в будущем.

Срок рассмотрения претензии?

Адресат, получивший претензию, обязан ее рассмотреть и ответить в срок, установленный в договоре.

Если в договоре такой срок не установлен, то в некоторых случаях сроки определяются законом, например, 10 календарных дней установлен срок для ответа страхователя на претензию в рамках ОСАГО в соответствии с Законом об ОСАГО или 30 календарных дней по искам о неосновательном обогащении в соответствии с ч.5 ст.4 АПК РФ.

В схожих ситуациях исчисляем сроки по аналогии с установленным законодательством, в противном случае необходимо ответить в разумный срок (п.2 ст.314 ГК РФ).

Пеня за несвоевременную уплату налога

Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными налоговым законодательством сроки. Сказанное относится и к налогам, уплачиваемым в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Порядок уплаты пеней установлен ст. 75 НК РФ и распространяется также на плательщиков сборов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков (п. 7 ст. 75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки по уплате налога (сбора), начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (сбора), если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пени могут быть начислены и в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогу (абзац 2 п. 3 ст. 58 НК РФ).

В этом случае необходимо принять во внимание следующее:

— сумма пени определяется в том же порядке, как и при неполной уплате налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ;

— если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, то пени, начисленные за их неуплату, подлежат соразмерному уменьшению (п. 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Правила такого уменьшения не установлены ни в НК РФ, ни в указанном выше постановлении Пленума ВАС РФ.

Налоговые органы начисляют пени на просроченные авансовые платежи только после представления налоговой декларации за отчетный (налоговый) период (см. письма Минфина России от 22.01.2010 N 03-03-06/1/15, ФНС России от 13.11.2009 N 3-2-06/127). В случае получения убытка по итогам налогового периода, пени, начисленные на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей, сторнируются (см. письмо ФНС России от 11.11.2011 N ЕД-4-3/18934).

Указанный порядок действует и при применении УСН, в случае, когда сумма исчисленных за отчетные периоды авансовых платежей окажется меньше уплаченного за налоговый период минимального налога (см. письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-11/22105).

Уплата пеней производится одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме и независимо от применения иных обеспечительных мер или мер ответственности за нарушение налогового законодательства (п.п. 2, 5 ст. 75 НК РФ).

Если организация самостоятельно пени не уплатит, то они могут быть взысканы в принудительном порядке (п. 6 ст. 75 НК РФ).

При этом пени не начисляются на сумму недоимки:

1) которая не могла быть погашена в силу того, что:

— по решению налогового органа был наложен арест на его имущество;

— по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика.

В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств (п. 3 ст. 75 НК РФ);

2) которая образовалась у налогоплательщика (п. 8 ст. 75 НК РФ):

— в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления или уплаты налога, либо по иным вопросам применения налогового законодательства, данных ему либо неопределенному кругу лиц Минфином России, налоговым органом или другим уполномоченным органом (должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции. Указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа;

— в результате выполнения налогоплательщиком мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга (норма действует с 1 января 2015 года).

Однако если указанные письменные разъяснения, мотивированное мнение налогового органа основаны на неполной или недостоверной информации, представленной налогоплательщиком, то пени будут начисляться в общем порядке;

3) в отношении которой истек пресекательный срок для взыскания. Как указано в постановлении Президиума ВАС РФ от 08.02.2011 N 8229/10, пени не могут служить способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, возможность взыскания которого утрачена. См. также п. 11 письма ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263, письмо Минфина России от 29.10.2008 N 03-02-07/2-192, постановление ФАС Московского округа от 10.06.2014 N Ф05-14553/12 и др.

При определенных обстоятельствах налогоплательщик вправе претендовать на изменение срока уплаты налога (отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит). В случае принятия налоговым органом решения о переносе срока уплаты налога оснований для начисления пеней не возникает. Вместе с тем подача налогоплательщиком заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате (п. 3 ст. 75 НК РФ, постановление ФАС Центрального округа от 11.09.2007 N А48-4283/06-6).

Настоящим я, далее – «Субъект Персональных Данных», во исполнение требований Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» (с изменениями и дополнениями) свободно, своей волей и в своем интересе даю свое согласие ИП Роговой Т.Ю. (далее – Оператор) на обработку своих персональных данных указанных при регистрации путем заполнения веб-формы на сайте днд.su и его поддоменов *Оператор.su (далее – Сайт), e-mail направляемых (заполненных) с использованием Сайта (по адресу указанному на сайте) в соответствии с условиями изложенными в политике обработке персональных данных.

Под персональными данными я понимаю любую информацию, относящуюся ко мне как к Субъекту Персональных Данных, в том числе мои фамилию, имя, отчество, адрес, образование, профессию, контактные данные (телефон, факс, электронная почта, почтовый адрес), фотографии, иную другую информацию.

Под обработкой персональных данных я понимаю сбор, систематизацию, накопление, уточнение, обновление, изменение, использование, распространение, передачу, в том числе трансграничную, обезличивание, блокирование, уничтожение, бессрочное хранение), и любые другие действия (операции) с персональными данными.

Датой выдачи согласия на обработку персональных данных Субъекта Персональных Данных является дата отправки регистрационной веб-формы с Сайта Оператор и/или отправка первого письма.

Обработка персональных данных Субъекта Персональных Данных может осуществляться с помощью средств автоматизации и/или без использования средств автоматизации в соответствии с действующим законодательством РФ и внутренними положениями Оператора.

Оператор принимает необходимые правовые, организационные и технические меры или обеспечивает их принятие для защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, предоставления, распространения персональных данных, а также от иных неправомерных действий в отношении персональных данных, а также принимает на себя обязательство сохранения конфиденциальности персональных данных Субъекта Персональных Данных. Оператор вправе привлекать для обработки персональных данных Субъекта Персональных Данных субподрядчиков, а также вправе передавать персональные данные для обработки своим аффилированным лицам, обеспечивая при этом принятие такими субподрядчиками и аффилированными лицами соответствующих обязательств в части конфиденциальности персональных данных.

Я ознакомлен(а), что:

  1. настоящее согласие на обработку моих персональных данных, указанных при регистрации на Сайте ДНД является неограниченным (до момента отзыва);
  2. согласие может быть отозвано мною на основании письменного заявления в произвольной форме;
  3. предоставление персональных данных третьих лиц без их согласия влечет ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Актуальная версия Политики в свободном доступе расположена в сети Интернет по адресу: днд.su/politika-v-otnoshenii-obrabotki-personalnyih-dannyih/

Я ПРИНИМАЮ УСЛОВИЯ ПОЛИТИКИ ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ И ДАЮ СОГЛАСИЕ НА ИХ ОБРАБОТКУ