Развернутое сальдо

Развернутое сальдо.

Обратим внимание на то, как рассчитано конечное сальдо по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». По этому счету получилось два сальдо: одно дебетовое, другое кредитовое. Дебетовое сальдо этого счета (4600 руб.) рассчитано как сумма дебетовых сальдо по субсчетам счета 60, а кредитовое сальдо (559 320 руб.) – как сумма кредитовых сальдо по субсчетам счета 60.

Дебетовое сальдо по счету 60 представляет собой дебиторскую задолженность поставщиков, т. е. общую сумму долгов поставщиков организации «Белая ромашка». Кредитовое сальдо по счету 60 представляет собой кредиторскую задолженность, т.

ОСВ по счету 60: как читать

е. общую сумму долгов организации «Белая ромашка» своим поставщикам.

Двойное сальдо, рассчитанное по такой методике, называется развернутым сальдо.

Развернутым называется сальдо по активно-пассивному счету, имеющему субсчета, которое состоит из двух составляющих: дебетового и кредитового сальдо.

Дебетовое сальдо счета – это сумма всех дебетовых сальдо субсчетов, т. е. сумма остатков по субсчетам, на которых остатки получились дебетовыми, а кредитовое сальдо счета – это сумма всех кредитовых сальдо субсчетов, т. е. сумма остатков по субсчетам, на которых остатки получились кредитовыми.

Обратите внимание: в словах дебитор, дебиторская задолженность, которые кажутся произошедшими от слова дебет, вместо второй буквы «е» пишется буква «и» (Но: дебетовое сальдо.), что объясняется латинским происхождением этих слов. Различие прослеживается в исходных словах: dеbitum (долг), dеbеt (он должен), dеbitоr (должник). Русское слово дебет происходит от латинского слова dеbеt, а русское слово дебитор – от латинского слова dеbitоr. Каждое из двух этих понятий в русском языке имеет свои собственные производные понятия.

Развернутое сальдо раздельно показывает, сколько должны организации и сколько должна сама организация.

Например, по счету 60 на конец периода оборотной ведомости организация должна 559 320 руб., а организации должны 4600 руб. Для счета 60 легко рассчитать обычное, свернутое сальдо в виде одного числа. Получилась бы сумма 554 720 руб. по кредиту, т. е. как будто организация должна 554 720 руб., а организации никто ничего не должен. Но польза от полученного результата невелика. Расчет свернутого сальдо – это, по сути, искусственный взаимозачет долгов, совершенно не связанных между собой. Такой расчет сглаживает реальную картину финансового положения организации.

В представленной оборотной ведомости без субсчетов конечное сальдо получилось двойным не только по счету 60, но и по счету 62. То есть по счету 62 на конец расчетного периода имеются как долги организации покупателям (вероятно, в виде готовой продукции, которую покупатели уже оплатили, а организация им еще ее не выдало), так и долги покупателей организации (вероятно, в виде денег, которые покупатели должны заплатить организации за уже полученную готовую продукцию).

Более точное название оборотной ведомости – оборотно-сальдовая ведомость, поскольку оборотная ведомость содержит не только обороты, но и остатки (сальдо). Кроме того, оборотная ведомость может называться оборотным балансом.

← Содержание.

Расчеты с дебиторами и кредиторами

73. Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются каждой стороной в своей бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными. По полученным займам и кредитам задолженность показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов.

74. Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

75. Остатки валютных средств на валютных счетах организации, другие денежные средства (включая денежные документы), краткосрочные ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженность в иностранных валютах отражаются в бухгалтерской отчетности в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранных валют по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на отчетную дату.

76. Штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда об их взыскании, относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов (уменьшение расходов) у некоммерческой организации и до их получения или уплаты отражаются в бухгалтерском балансе получателя и плательщика соответственно по статьям дебиторов или кредиторов.

(в ред. Минфина России от 30.12.1999 N 107н)

(см. текст в предыдущей )

77. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 настоящего Положения, или на увеличение расходов у некоммерческой организации.

(в ред. Минфина России от 30.12.1999 N 107н)

(см.

Сальдо (остаток) счета

текст в предыдущей )

КонсультантПлюс: примечание.

Текст первого предложения пункта 77 приведен в варианте, опубликованном в "Российской газете" ("Ведомственное приложение"), N 208, 31.10.1998. В "Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 23, 14.09.1998, в данном предложении содержится ссылка на пункт 75 настоящего Положения.

Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

78. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации.

(в ред. Минфина России от 30.12.1999 N 107н)

(см. текст в предыдущей )

Сальдо (остаток) счета — итоговый результат бухгалтерского счета на какую-либо дату.

Разъяснение

Сальдо (остаток) счета — это итоговый результат Бухгалтерского счета на какую-либо дату.

Слово "сальдо" от итальянского saldo — расчёт, остаток.

Пример

На 1 января года на расчетной счете организации числится 100 рублей.

Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 60

В январе поступило:

10 января — 200 рублей

15 января — 300 рублей.

В январе израсходовано:

18 января — 150 рублей.

Сальдо (остаток) по счету 51 "Расчетные счета" на 1 января = 100 рублей.

Сальдо (остаток) по счету 51 "Расчетные счета" на 31 января = 450 рублей (100 + 200 + 300 — 150).

Оборот по дебету счета 51 "Расчетные счета" за январь = 500 рублей (200 + 300)

Оборот по кредиту счета 51 "Расчетные счета" за январь = 150 рублей

Свернутое и развернутое сальдо

У Активного счета сальдо может быть дебетовым или равным нулю.

У Пассивного счета сальдо может быть кредитовым или равным нулю.

Что касается Активно-пассивных счетов, то у них сальдо может быть как дебетовым, так и кредитовым. По таким счетам говорят о свернутом и развернутом сальдо.

Пример

По счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" числится на 1 февраля:

Дебиторская задолженность на сумму 100 рублей перед Компанией "А".

Кредиторская задолженность на сумму 130 рублей перед Компанией "Б".

Эта ситуация означает, что на 1 февраля:

Развернутое сальдо счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами":

Дебетовое сальдо = 100 рублей

Кредитовое сальдо = 130 рублей

или,

Свернутое кредитовое сальдо = 30 рублей (130 — 100)

Дополнительно

Трактат о счетах и записях (Лука Пачоли)

Бухгалтерский счет — учетная единица, которая используется для бухгалтерского учета информации об однородных активах, обязательствах, капитале.

Дебет бухгалтерского счета — левая сторона бухгалтерского счёта. Происходит от латинского debet, что означает «он должен».

План счетов бухгалтерского учета — документ, к котором указан перечень счетов бухгалтерского учета и порядок их применения.

План счетов бухгалтерского учета(Документ)

» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Остаток на вспомогательном счете , что с ним делать?

Бухучет для программистов 1С

Как отражать в балансе?

 
Автор: Zhanna
Добавлено: #1&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 11:56:34
Заголовок сообщения: Остаток на вспомогательном счете , что с ним делать? Как отражать в балансе?
У меня по счету 00 повисло сальдо кредитовое. Что с ним делать? Как отразить в балансе?
Автор: Raybek
Добавлено: #2&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:00:32
Заголовок сообщения:
Zhanna говорит:
У меня по счету 00 повисло сальдо кредитовое. Что с ним делать? Как отразить в балансе?

Счет "00" применяется только при вводе первоначальных остатков при начале работы в программе.
В балансе он не должен отражаться — так как он забалансовый.

Если повисло сальдо на "00" — значит либо у Вас на начало ввода данных введены неправильные остатки,
либо Вы использовали этот счет в проводках за период (чего соответственно нельзя делать).

Автор: Zhanna
Добавлено: #3&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:08:51
Заголовок сообщения:
Я сделала за период проводки Кт 00 Дт 1350, отразила добытый песок на карьере. Потом Дт 1310.1 Кт 1350 переместила его с карьера на склад.
Автор: Raybek
Добавлено: #4&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:12:46
Заголовок сообщения:
Zhanna говорит:
Я сделала за период проводки Кт 00 Дт 1350
Raybek говорит:
Счет "00" применяется только при вводе первоначальных остатков при начале работы в программе.
В балансе он не должен отражаться — так как он забалансовый.

Потому что "Принцип двойной записи", а "00" — забалансовый счет.

И вообще проводка по добыче неправильная, предлагаю варианты:

Дт1320 — Кт8110 (если это основное производство и песок в дальнейшем не перерабатывается)

Дт1310 — Кт8210 (если песок подлежит дальнейшей переработке после добычи)

Автор: Zhanna
Добавлено: #5&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:23:07
Заголовок сообщения:
Прошу прощения за тупость, но теперь Кт остаток на 8110… С ним-то что сделать?
Автор: Raybek
Добавлено: #6&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:29:35
Заголовок сообщения:
Zhanna говорит:
Прошу прощения за тупость, но теперь Кт остаток на 8110… С ним-то что сделать?

На 8110 собираются производственные затраты, которые Вы потерпели при добыче песка.
Как то: зарплата производственных рабочих; амортизация техники, использованной при добыче и т.д.

Кстати при добыче в проводке Дт1320-Кт8110 Вы указываете в сумме ПЛАНОВУЮ себестоимость.

В конце месяца
— на дебете 8110 — у Вас будут собраны затраты по производству.
— а на кредите 8110 — плановая себестоимость выпущенной готовой продукции.

Естественно будет сальдо на конец месяца по счету 8110.
Вот тут и начинается самый геморр 😀

Путем корректировочных проводок, как то: Дт1320-Кт8110, Дт7010-Кт1320 (Вы же успеете еще продать например выпущенный по плановой себестоимости песок или спиать) и т.д,
счет 8110 закрывается

и в итоге мы получаем ФАКТИЧЕСКУЮ себестоимость выпущенной продукции.

Posted after 2 minutes 2 seconds:

Тут еще по производству много нюансов может возникнуть, если например у Вас выделены вспомогательные производства, учитываемые на счете 8310 или есть накладные расходы, учитываемые на счете 8310.

Короче надо учить мат.часть касаемо производства.

Posted after 2 minutes 10 seconds:

Если есть еще незавершенное производство (сырье в промежуточной фазе обработки до готовой продукции), то еще надо оценивать незавершенку и в конце месяца переносить ее на счет 1340, а в начале следующего месяца опять на 8110.

Автор: Zhanna
Добавлено: #7&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:35:57
Заголовок сообщения:
А можно сразу Дт 7010 Кт8110 ? Часть песка уже продана, остаток на счете 1310,1. Счет 1320 у меня закрыт, я же с него переместила на 1310,1…
Автор: Raybek
Добавлено: #8&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:36:15
Заголовок сообщения:
Raybek говорит:
есть накладные расходы, учитываемые на счете 8310.

Извиняюсь опечатка — на 8410

Posted after 2 minutes 30 seconds:

Zhanna говорит:
А можно сразу Дт 7010 Кт8110 ? Часть песка уже продана, остаток на счете 1310,1. Счет 1320 у меня закрыт, я же с него переместила на 1310,1…

Советую Вам сначала детально разработать Всю схему учета производства на Вашем предприятии, а так кусками и моментами — не то по моему.

Например в таком виде:
1. Добыча песка на карьере: Дт1320-Кт8110
2. Зарплата рабочих: Дт8110-Кт3350

И т.д.

Автор: Zhanna
Добавлено: #9&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:44:54
Заголовок сообщения:
Производства как такового нет. Нет техники, нет официально рабочих. Есть карьер, с которого тянут песок непонятно чем и кем. Бухучет не велся по сути. Теперь в 2010 г. показали якобы добычу 5000 м3 и продажу 1500 м3, на приходе песка не было, соответственно продажа тоже некорректная. Моя задача — сдать годовой. Вот и парюсь…
Автор: Raybek
Добавлено: #10&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:46:27
Заголовок сообщения:
Zhanna говорит:
на приходе песка не было

Раз добыли, только через производство приходовать.

Zhanna говорит:
Моя задача — сдать годовой. Вот и парюсь…

Сочувствую

Автор: Zhanna
Добавлено: #11&nbsp&nbspСб Мар 26, 2011 12:49:28
Заголовок сообщения:
Raybek, спасибо огромное за то, что отозвались.

Служба поддержкиWWW.BALANS.KZ