Рентабельность по отраслям


Главная » Предпринимателю » Средняя рентабельность по отраслям 2017

Средняя рентабельность по отраслям 2017

Вернуться назад на Рентабельность 2017

Федеральная налоговая служба публикует на своём официальном сайте средние показатели рентабельности.

Так, на сегодняшний день актуальными цифрами являются следующие значения:

— оптовая торговля – 10,5%
— розничная торговля – 3,6%
— строительство – 6,7%

Показатели рентабельности по отраслям должны приниматься во внимание при оценке риска налоговой проверки своей организации. При проведении выездного налогового контроля инспектора довольно часто обращают внимание именно на статистику рентабельности организации, поэтому данный критерий может быть использован и налогоплательщиками, желающими подкорректировать результаты своей финансово-хозяйственной деятельности, дабы уменьшить риск попадания в поле зрения налоговых инспекторов. Существенным отклонением принято считать рентабельность, более чем на 10% отличающуюся от показателей аналогичных производств и организаций.

Также нельзя забывать и о таком критерии, как относительно низкая налоговая нагрузка, которая заметно ниже среднего уровня в разрезе всех хозяйствующих субъектов в определенной отрасли.

Это также способно привлечь повышенное внимание со стороны налоговиков.

Средний показатель рентабельности

При подсчете рентабельности необходимо получить два важных показателя бухгалтерского учета: рентабельность активов и рентабельность продаж. Затем полученные цифры необходимо сравнить со средним уровнем рентабельности для своего вида деятельности (основного). Отраслевая рентабельность всегда указывается в специальных справочниках, которые регулярно публикуются Росстатом.

Чтобы рассчитать рентабельность продаж, необходимо взять отношение сальдированного финансового результата от реализации к себестоимости реализованной продукции (х100%).

Существенными факторами, влияющими на величину рентабельности, специалисты считают:

— изменение стоимости сырья;
— уровень квалификации рабочей силы;
— слишком малый или большой размер наценки;
— наличие или отсутствие скидок;
— влияние конкуренции и др.

Средняя рентабельность и налоговая нагрузка

Многие знакомы с понятием оценки риска налоговой проверки, а также зависимостью величины этого риска от таких факторов, как величина налоговой нагрузки, практически равные суммы доходов и расходов организации или выплата зарплат, размеры которых ниже средних по стране. Среди этих факторов находится и показатель рентабельности в статистике предприятия. Не секрет, что при его серьезном отклонении от уровня рентабельности, рассчитанного Минфином для данной сферы деятельности, это неизбежно повлечет за собой проверку службой ФНС.

Рентабельность по видам деятельности

Федеральная налоговая служба публикует на своём официальном сайте средние показатели рентабельности.

Так, на сегодняшний день актуальными цифрами являются следующие значения:

— оптовая торговля – 10,5%
— розничная торговля – 3,6%
— строительство – 6,7%

Показатели рентабельности по отраслям должны приниматься во внимание при оценке риска налоговой проверки своей организации.

При проведении выездного налогового контроля инспектора довольно часто обращают внимание именно на статистику рентабельности организации, поэтому данный критерий может быть использован и налогоплательщиками, желающими подкорректировать результаты своей финансово-хозяйственной деятельности, дабы уменьшить риск попадания в поле зрения налоговых инспекторов. Существенным отклонением принято считать рентабельность, более чем на 10% отличающуюся от показателей аналогичных производств и организаций.

Также нельзя забывать и о таком критерии, как относительно низкая налоговая нагрузка, которая заметно ниже среднего уровня в разрезе всех хозяйствующих субъектов в определенной отрасли. Это также способно привлечь повышенное внимание со стороны налоговиков.

Средний показатель рентабельности

При подсчете рентабельности необходимо получить два важных показателя бухгалтерского учета: рентабельность активов и рентабельность продаж. Затем полученные цифры необходимо сравнить со средним уровнем рентабельности для своего вида деятельности (основного). Отраслевая рентабельность всегда указывается в специальных справочниках, которые регулярно публикуются Росстатом.

Рентабельность продаж нормативное значение по отраслям

Чтобы рассчитать рентабельность продаж, необходимо взять отношение сальдированного финансового результата от реализации к себестоимости реализованной продукции (х100%).

Существенными факторами, влияющими на величину рентабельности, специалисты считают:

— изменение стоимости сырья;
— уровень квалификации рабочей силы;
— слишком малый или большой размер наценки;
— наличие или отсутствие скидок;
— влияние конкуренции и др.

ФНС опубликовала средние показатели рентабельности и налоговой нагрузки

Значительное отклонение от уровня рентабельности, установленного для конкретной сферы деятельности, привлечет внимание со стороны ФНС.

Федеральная налоговая служба опубликовала средние показатели рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и активов организаций по видам экономической деятельности.

Как видно из представленного материала, сферы деятельности, по которым произошло снижение уровня рентабельности за 2017 год (по сравнению с 2016 годом) установлены следующие:

– оптовая торговля;
– производство электрооборудования;
– производство транспортных средств.

Такие сферы, как строительство и транспорт, остались на прежнем уровне (незначительный процент снижения уровня рентабельности).

Следует обратить внимание – значительное отклонение уровня рентабельности от статистических показателей (установленных для конкретных видов деятельности) привлечет внимание со стороны контролирующих органов. Налоговики учитывают отклонение уровня рентабельности по данным компании (данные бухгалтерского учета) от среднеотраслевых показателей не более 10%.

Аналогичные выводы можно сделать и о влиянии налоговой нагрузки на коэффициент так как увеличение налогов (кроме косвенных в случаях, когда бремя налоговой нагрузки перекладывается на покупателей), приводит к уменьшению как чистой прибыли, так и активов предприятия, то и коэффициент рентабельности активов сокращается при росте налогов аналогично коэффициенту рентабельности собственного капитала (кроме роста косвенных налогов, перекладываемых на покупателей).

Следует отметить, что величина налоговой нагрузки не влияет на объем реализации (т.е. на знаменатель коэффициента), поэтому результатом роста налогов становится снижение чистой прибыли (т.е. числителя коэффициента) и уменьшение коэффициента рентабельности реализации.

Таким образом, рост налоговой нагрузки, ведущий в увеличению государственных доходов, вызывает снижение таких важных показателей финансовой устойчивости коммерческой организации, как различные коэффициенты рентабельности (за исключением случаев роста косвенных налогов, которые возмещаются покупателями и в этом случае практически не влияют на рентабельность предприятий).


Расчет цен на основе нормативов рентабельности

⇐ Предыдущая1234567

Рентабельность – есть выраженная в финансовых измерениях способность размещенного или инвестированного капитала приносить доход.

Основное соотношение рентабельности предприятия выглядит следующим образом: прибыль/капитал. Норматив рентабельности к затратам – ставка, используемая для определения величины удельной прибыли в цене (задается в процентах к себестоимости единицы продукции).

Различают следующие типы нормативов рентабельности:

• единая ставка, по отношению к общей себестоимости;

• единая ставка, по отношению к прямым (переменным) затратам, чаще всего сумме основной заработной платы и стоимости сырья и материалов (для материалоёмких или трудоемких производств);

• двухэлементный норматив, определяемый исходя из необходимости обеспечить требуемую фирме окупаемость инвестиций. Первый элемент норматива в этом случае определяется в процентах к стоимости использованных для производства материалов и призван обеспечить необходимую рентабельность инвестиций в создание запасов этих материалов. Второй элемент норматива определяется в процентах к сумме затрат на заработную плату и накладных расходов и должен обеспечить соответствующий уровень инвестиций в физические (реальные) активы (основные фонды);

• многоставочная система, определяется как сумма двух элементов: а) норматива по отношению к величине заработной платы; б) норматива по отношению к стоимости сырья и материалов. Затем определенный таким обрезом норматив дифференцируется в зависимости от объема поставляемой продукции.

Выбор норматива определяется сложностью учета различных видов затрат, объема и условий привлекаемых инвестиций и т.д.

Общая формула, по которой будет устанавливаться цена с учетом рентабельности:

где Р – цена продукции;

ТС – валовые издержки на производство продукции;

R – норматив рентабельности.

Рентабельность капитала будет зависеть от двух составляющих: прибыли и капитала. Рентабельность капитала – отношение валовой прибыли фирмы к стоимости ее активов.

Соответственно величина рентабельности будет зависеть от оборачиваемости активов и рентабельности (прибыльности продаж).

Оборачиваемость активов – это показатель, характеризующий, сколько раз стоимость активов фирмы была воспроизведена в выручке от продаж, то есть кратность выручки стоимости активов или производительность активов (эффективность их использования). Определяется отношением выручки от продаж к общей стоимости активов:

где SR – оборачиваемость активов;

TR – выручка от реализованной продукции в плановом периоде;

ТА – средняя сумма используемых активов (то есть сколько выручки от продаж получено на каждый рубль активов).

Показатель прибыльности (рентабельности) продаж – представляет собой долю валовой прибыли в общей величине выручки и определяется как “сумм валовой прибыли к выручке от продаж:

где РМ – рентабельность продаж;

TR – выручка от продаж;

ТС – общие затраты.

Произведение оборачиваемости активов и рентабельности продаж дает фактическую рентабельность капитала.

Поскольку чаше всего существует необходимость получить заданный размер прибыли (или норму прибыли), формулу рентабельности продаж можно записать как

где PR – норма прибыла на вложенный капитал (%);

ТА – общая стоимость активов (по балансу);

TR – выручка от продаж. Общая формула полной себестоимости калькуляционной единицы продукции:

где М – затраты на материалы и полуфабрикаты с учетом стоимости возвратных отходов;

Sk – затраты на технологическое топливо и технологическую энергию;

Sz – основная заработная плата;

kq – коэффициент дополнительной заработной платы; кс – коэффициент отчислений на социальные нужды;

Sco – расходы на содержание и эксплуатацию технологического оборудования;

К01 К0 – коэффициенты цеховых и общепроизводственных расходов;

Sk – расходы по подготовке и освоению новых конструкций;

Sb – расходы, связанные с браком;

Sn – прочие производственные расходы;

kv – коэффициент внепроизводственных расходов.

Различают технологическую, цеховую, производственную и полную коммерческую себестоимость.

Технологическая себестоимость изделия – часть его себестоимости, определяемая суммой затрат на осуществление технологических процессов изготовления изделия. Она включает в себя все прямые затраты и расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией технологического оборудования, при помощи которого изготавливается продукция.

Цеховая себестоимость включает затраты цеха на производство продукции, то есть технологическую себестоимость и цеховые расходы.

Производственная себестоимость, помимо цеховой, включает общепроизводственные расходы, потери от брака, расходы по освоению производств и подготовке производства. Полная себестоимость включает производственную себестоимость и внепроизводственные расходы.

Определение прибыли с учетом себестоимости

Основной частью валовой прибыли является прибыль от реализации продукции. Планировать ее можно двумя способами:

• методом прямого счета;

• расчетно-аналитическим методом.

По методу прямого счета прибыль определяется как разность между объемом реализованной продукции в стоимостном выражении и полной суммой затрат производства на ее изготовление и реализацию (полная себестоимость реализуемой продукции):

где π – прибыль от реализации товарной продукции;

q – количество реализованной продукции;

р – цена изделия;

S – полная себестоимость одного изделия;

n – номенклатура товарной продукции. Этот метод расчета прост, но его трудно применять при большой номенклатуре выпуска. Кроме того, он не позволяет проследить влияние на прибыль различных факторов (изменения цен, объемов выпуска, себестоимости и т.д.). Поэтому используется также аналитический метод расчета прибыли. Данный метод исходит из рентабельности производства продукции в отчетном периоде и роста соответствующих показателей в плановом периоде.

Пример. В отчетном году реализация продукции составила: в оптовых ценах – 140 тыс. руб., по себестоимости – 120 тыс.

Рентабельность бизнеса

руб. В планируемом году намечается увеличить объем реализуемой продукции на 25%, уменьшить себестоимость на 7%, а ожидаемое повышение цен составит 5%.

Прирост прибыли за счет увеличения объемов производства:

(140-120)-0,25 = 5 тыс. руб.

Прирост прибыли, при планируемом объеме и рентабельности отчетного года:

(140 – 120) + 5 = 25 тыс. руб.

Прирост прибыли, обусловленный снижением себестоимости:

120 · 1,25 · 0,07 = 10,5 тыс. руб.

Увеличение прибыли от повышения оптовых цен:

140 · 1,25 · 0,05 = 8,75 тыс. руб.

ИТОГО, прибыль в планируемом году: 25 + 10,5 + 8,75 = 44, 25 тыс. руб.

Далее должна производиться корректировка валовой прибыли и ее налогообложение.

Цена изделия, при заданной норме прибыли:

где Р – цена изделия;

S – полная себестоимость;

π – прибыль;

q – объем выпуска (реализации).

Размер прибыли характеризует абсолютную доходность производства, но не дает представления об эффективности использования производственных фондов. Для оценки эффективности работы фирмы используются показатели не только доходности капитала, но и рентабельности.

⇐ Предыдущая1234567

Дата добавления: 2016-11-12; просмотров: 501 | Нарушение авторских прав

Рекомендуемый контект:


Похожая информация:


Поиск на сайте:


Предмет. В статье отмечается, что в связи с тем, что многие организации искажают показатели финансово-хозяйственной деятельности в целях неполного отражения в отчетности результатов коммерческой деятельности, чтобы снизить или вовсе избежать уплаты налогов, данная проблема является актуальной.

Цели. Выявить значение внесенных в концепцию планирования выездных налоговых проверок изменений в связи с появлением среднеотраслевых показателей деятельности налогоплательщиков. Доказать тезис: если налогоплательщик впишется в обновленные критерии, а также будет вести свою финансово-хозяйственную деятельность в прибыль, риск выездной налоговой проверки существенно снизится.

Методология. Методом сравнения в разных отраслях экономики изучены уровни рентабельности и налоговой нагрузки, которые свидетельствуют о финансовом положении организации.

Результаты. Определены сферы деятельности, где выездные проверки наиболее вероятны.

Выводы. По результатам исследования выявлено, что прибыльность продаж и рентабельность активов по гостиницам и ресторанам увеличились, а в оптовой торговле снизились. Пошли вверх оба показателя рентабельности в розничной торговле и сфере бытовых услуг. Среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки выросли в строительстве, большинстве обрабатывающих производств и торговле, а снизились на транспорте и в виде деятельности "гостиницы и рестораны". В целом рентабельность проданных товаров, работ, услуг в российских организациях за 2013 г. уменьшилась, как и рентабельность активов. При сохранении данных тенденций возрастет вероятность проверок предприятий розничной торговли.

Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования" практически полностью изменил не только порядок проведения налоговых проверок, но и процедуру производства по делам о налоговых правонарушениях. Новая редакция ст. 87 Налогового кодекса РФ четко указывает, что к налоговым проверкам относятся только камеральные и выездные проверки.

Существует два метода выездной налоговой проверки:

1) сплошной;

2) выборочный.

Как правило, налоговики применяют сплошной метод проверки, поскольку решения по результатам выборочных проверок могут быть признаны недействительными.

Выездные проверки бывают:

— комплексными и тематическими;

— плановыми и внеплановыми.

Выездная проверка в отношении одного налогоплательщика может проводиться по одному или нескольким видам налогов. Налоговые органы не вправе проводить в течение одного года более двух выездных налоговых проверок одного и того же налогоплательщика по одним и тем же налогам за один и тот же период.

В 2013 г. налоговые органы страны по результатам 468 тыс. выездных проверок (31% от всех проведенных налоговых проверок организаций) дополнительно начислили 68,3 млрд руб. (в эту сумму входят зачисления и от проведенных 228 тыс. выездных проверок физических лиц). Из общего количества выездных проверок комплексные составляют 49%, тематические — 51%. Доля проверок, выявивших нарушения, достигла 57%.

В концепцию планирования выездных проверок были внесены изменения в связи с появлением среднеотраслевых показателей деятельности налогоплательщиков за 2013 г.

Федеральная налоговая служба сообщила об актуализации данных по налоговой нагрузке и по сведениям о рентабельности по отраслям. И те, и другие данные используются налоговиками в качестве ориентиров для оценки добросовестности налогоплательщиков: те из них, чьи показатели ниже приведенных среднеотраслевых, признаются подозрительными и могут быть включены в план проверок.

Рентабельность — это относительный показатель экономической эффективности. Она комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых, денежных и других ресурсов организации.

Рентабельность в конкретной организации рассчитывается по данным бухучета и сопоставляется с уровнем рентабельности для соответствующей сферы деятельности.

Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, ее формирующим.

Показатели рентабельности можно условно разделить на две группы:

1) рентабельность продаж;

2) рентабельность активов.

Рентабельность продаж — это коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно он рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) за определенный период к выраженному в денежных средствах объему продаж за тот же период:

Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка.

Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики компании и ее способности контролировать издержки. Часто она используется для оценки операционной эффективности организации.

В отличие от показателей рентабельности продаж рентабельность активов рассчитывается как отношение прибыли к средней стоимости активов организации. То есть показатель из формы N 2 "Отчет о финансовых результатах" делится на среднее значение показателя из формы N 1 "Бухгалтерский баланс".

Рентабельность активов — индикатор доходности и эффективности деятельности организации, очищенный от влияния объема заемных средств. Применяется для сравнения организаций одной отрасли и вычисляется по следующей формуле:

Ra = P / A,

где Ra — рентабельность активов;

P — прибыль за период;

A — средняя величина активов за период.

Налогоплательщик может самостоятельно оценить риск получить "гостей" в виде выездной налоговой проверки. Для этого Федеральная налоговая служба разработала соответствующие общедоступные критерии. Они позволят налогоплательщику находиться в зоне "налоговой стабильности". Налогоплательщик, не соответствующий данным критериям, с большой долей вероятности будет включен в план выездных налоговых проверок.

Среди таких критериев сопоставление налоговой нагрузки налогоплательщика с показателями среднего уровня налоговой нагрузки по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности), а также уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета с уровнем рентабельности для той или иной сферы деятельности по данным статистики. В частности, проверка по налогу на прибыль реальна для тех хозяйствующих субъектов, чья рентабельность ниже среднеотраслевой на 10%.

Также в зону внимания попадают организации, осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность с убытком в течение двух и более календарных лет.

В соответствии с гражданским законодательством целью деятельности коммерческих организаций определено получение прибыли (не просто дохода, а прироста имущества в результате деятельности). В настоящее время организация вряд ли будет работать себе в убыток.

Убыток в финансовой деятельности без выраженных в течение нескольких налоговых периодов тенденций к его погашению или уменьшению — это наиболее вероятный признак искажения показателей деятельности (чаще всего в целях неполного отражения в отчетности результатов коммерческой деятельности). Несмотря на наметившуюся тенденцию к сокращению числа убыточных предприятий, их доля в общем количестве юридических лиц достаточно велика. По данным ФНС России, она составляет 21%.

Среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки увеличились в строительстве, в большинстве обрабатывающих производств, торговле, но снизились на транспорте и в отрасли "Гостиницы и рестораны".

Рентабельность продаж и рентабельность активов по гостиницам и ресторанам, напротив, увеличились, а в оптовой торговле снизились. Выросли оба показателя рентабельности в розничной торговле и сфере бытовых услуг.

Таким образом, можно прийти к выводу, что возрастает вероятность проверок предприятий розничной торговли.

В целом рентабельность проданных товаров, работ, услуг в российских организациях за 2013 г. снизилась, как и рентабельность активов. По проданным товарам, работам, услугам в 2012 г. она составляла 9,7%, а в 2013 г. — 7,7%. По активам — 6,8 и 5% соответственно (снижение на 1,8 п. п.). Этому тренду — снижению обоих показателей рентабельности — были подвержены почти все отрасли. Однако имелись и исключения:

— в рыболовстве и рыбоводстве рентабельность продаж повысилась на 0,1 п. п.;

— в сфере обработки древесины и производства изделий из дерева этот показатель возрос на 2,8 п. п. — практически в полтора раза (в 2012 г. рентабельность продаж была равна 5,3%, в 2013 г. — уже 8,1%);

— в производстве готовых металлических изделий — на 0,6 п. п. (с 7,6 до 8,2% соответственно);

— в производстве электрооборудования, электронного и оптического оборудования — на 0,8 п. п. (с 8,1 до 8,9% соответственно);

— в сфере связи незначительно увеличилась рентабельность активов — на 0,1 п.

п.;

— в финансовой деятельности рентабельность активов возросла на 1,2 п. п. (с 4,5 до 5,7% соответственно).

Понятно, что для субъектов, работающих в этих сферах, вероятность выездной проверки может возрасти. Кроме того, оба показателя рентабельности повысились в сфере госуправления, военной безопасности, соцобеспечения.

В остальных отраслях рентабельность стала ниже, причем наиболее заметное снижение обоих показателей рентабельности (на 6,2 и 8,3 п. п.) произошло в химическом производстве (в 2012 г. их уровень был впечатляющим — почти 23% составляла рентабельность продаж и 16,7% — активов). Соответственно, риск проверок здесь понизился.

Существенно уменьшилась рентабельность продаж в текстильном и швейном производстве (с 12,3 до 7,1%), а также в сельском хозяйстве и добыче полезных ископаемых. Кроме того, рентабельность активов довольно значительно снизилась в переработке нефти.

Падение уровня рентабельности может иметь и естественные, и искусственные причины. Естественные — это неурожай, климатические, погодные условия, а искусственные — появление многочисленных фирм-"однодневок" (как правило, они в период своей активности регулярно отчитываются перед налоговиками и показывают минимальные налоги, а на период проверки просто исчезают).

Рентабельность является очень важным показателем для любой организации. По значению ее уровня можно оценить благополучие фирмы, эффективность ее работы. Для долгосрочных кредиторов и инвесторов, вкладывающих деньги в собственный капитал организации, данный показатель служит более надежным индикатором, чем показатели финансовой устойчивости и ликвидности, определяющиеся на основе соотношения отдельных статей баланса. Низкий уровень рентабельности свидетельствует о том, что организация не получает достаточной прибыли. Конечно, существует способ повысить уровень рентабельности за счет сокращения затрат или повышения цен. Однако при росте цен возможно снижение спроса на продукцию и, как следствие, замедление оборачиваемости активов. В итоге прирост рентабельности капитала за счет роста цен может компенсироваться за счет снижения коэффициента его оборачиваемости и общая доходность капитала не улучшится.

Уменьшить свои налоговые обязательства — вполне естественное стремление каждого собственника и руководителя в бизнесе любого масштаба. Расчет налоговой нагрузки предприятия позволяет не только определить влияние изменения структуры налогов на показатель налогового бремени, поскольку рассчитанная различными методами налоговая нагрузка характеризует налогоемкость произведенной продукции (работ или услуг), но и составить реальную картину налогового бремени налогоплательщика.

Налоговая нагрузка, которая служит для проверяющих ориентиром, в среднем по стране в 2013 г. повысилась с 9,8 до 9,9%. Рост ее зафиксирован и в большей части отраслей. Однако примерно треть из них все же констатировали ее снижение. В частности, уменьшилась налоговая нагрузка в следующих сферах, а именно:

— рыболовство и рыбоводство;

— добыча полезных ископаемых (кроме топливных);

— текстильно-швейное, химическое, нефтеперерабатывающее, машиностроительное производства;

— производство тепловой энергии;

— строительство;

— оптовая торговля;

— гостиницы и рестораны;

— транспорт (кроме воздушного);

— операции с недвижимым имуществом.

Создание стабильной налоговой нагрузки — главная задача Минфина России, так как она обеспечивает в том числе финансовую независимость страны. Именно поэтому налоговые органы уделяли и будут уделять пристальное внимание проблемным категориям налогоплательщиков.

Список литературы

1. Адамс Р. Основы аудита. М.: Юнити, 1995. 398 с.
2. Арабян К.К. Проблемы оценки аудиторского риска // Аудит и финансовый анализ. 2011. N 2. С. 184 — 186.
3. Аренс Э. Аудит. М.: Финансы и статистика, 2003. 560 с.
4. Афанасенко А.Н. Международные и национальные проблемы организации внутреннего контроля и аудита // Вестник Академии знаний. 2013. N 3. С. 35 — 40.
5. Белов А.А. Бухгалтерский учет. М.: Эксмо, 2010. 624 с.
6. Выездные налоговые проверки. URL: http://www.garant.ru/article/6608/#ixzz331Lk15MT.
7. Дивинский Б.Д. Внутренний аудит в системе внутреннего контроля организации. URL: http://www.lawmix.ru/bux/68380.
8. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. 394 с.
9. Макарова Ю.Ю. Распространенные ошибки при составлении бухгалтерской отчетности // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. 2009. N 3. С. 22 — 27.
10. Миронова О.А., Азарская М.А. Аудит: теория и методология. М.: Омега-Л, 2006. 176 с.
11. Медведева Т.В. Практическая бухгалтерия. М.: ИНФРА-М, 2009. 564 с.
12.

Рентабельность по видам экономической деятельности (по отраслям)

Порог рентабельности. URL: http://www.audit-it.ru/news/account/735137.html.
13. Петух А.В. Моделирование управления аудиторским риском // Экономика. Право. Печать. 2012. N 1. С. 53 — 61.
14. Пятов М.Л. Оценка платежеспособности: терминология и показатели. URL: http://buh.ru/articles/documents/14919.
15. Робертсон Дж. Аудит. М.: KPMG, 1993. 496 с.
16. Рогуленко Т.М. Аудит: Учебник. М.: КноРус, 2010. 416 с.
17. Сигидов Ю.И. Теория бухгалтерского учета. М.: Рид Групп, 2011. 464 с.
18. Хендриксен Э.С. Теория бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000. 576 с.
19. Шеремет А.Д. Аудит. М.: ИНФРА-М, 2009. 448 с.
20. Шишкова Т.В. Международные стандарты финансовой отчетности. М.: Эксмо, 2009. 311 с.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Какая рентабельность считается нормальной: правила расчета и определения

07.08.2017

Рентабельность — это экономический показатель, который характеризует эффективность вашего бизнеса. Инспекторы не могут считать налоги по рентабельности.

средняя рентабельность по отраслям 2015

Но для них она служит важным ориентиром. Старший партнер «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках своего авторского проекта рассказывает, почему инспекция хочет знать вашу рентабельность, какое отношение рентабельность имеет к налогам, которые вы платите, и почему #схемыбольшенеработают.

 Налоговую инспекцию интересуют два показателя: рентабельность проданных товаров (ее еще называют рентабельность затрат) и рентабельность активов.

Первая показывает долю прибыли на каждый рубль, потраченный на производство и продвижение товара или услуги. Вторая — показывает, сколько прибыли дает каждый рубль активов (оборудование, ценные бумаги, дебиторская задолженность и т.д.). Вашу рентабельность будут сравнивать со средней. Если она окажется ниже средней, это повод взять вас на контроль. Возможно вы занижаете выручку или накручиваете расходы и поэтому ваша рентабельность меньше, чем у других. 

Как посчитать и сравнить рентабельность? 

Порядок расчета рентабельности и ее средние значения по видам деятельности есть в Концепции планирования (Приложение 4).

Данные для расчета берут из отчета финансовых результатах и бухгалтерского баланса.

Рентабельность проданных товаров (РПТ) считают по формуле:

РПТ = (Прибыль от продаж (строка 2200))/(Себестоимость (2120)+Коммерческие расходы (2210)+Управленческие расходы (2220))×100%;

Рентабельность активов (РА):

РА = (Прибыль или убыток до налогообложения (строка 2300))/(Актив баланса (строка 1600))×100%

Например, у фирмы такие показатели:

Прибыль от продаж — 500 тыс. руб.;

Себестоимость продукции — 2 000 тыс. руб.;

Коммерческие расходы — 200 тыс. руб.;

Управленческие расходы — 50 тыс. руб.;

Прибыль до налогообложения — 400 тыс. руб.

Актив баланса — 1 000 руб.

Значит, рентабельность составит:

по проданным товарам — (500 тыс./(2 000 тыс. + 200 тыс. + 50 тыс.))100% = 22,2%;

по активам — (400 тыс./1 000 тыс.) 100% = 40%. 

Затем полученную рентабельность нужно сравнить со средней из Концепции. Для этого выберите там вид деятельности, который больше соответствует вашему.

Необязательно, чтобы ваша рентабельность всегда была выше средней. Она может снижаться, но в пределах 10% от нормы.

К примеру, по оптовой торговле средняя рентабельность проданных товаров в 2016 г. — 6%.  Значит минимальное безопасное значение — 5,4% (6% — (6%10%)).

Если рентабельность торговой компании, будет больше 5,4%, то налоговую инспекцию эта компания не заинтересует, а если меньше, то компания может стать кандидатом на проверку. 

Что делать, если рентабельность низкая 

Если инспекция говорит, что у вас низкая рентабельность, то первое, что нужно сделать — это проверить, как налоговая ее посчитала.

Дело тут не в арифметических ошибках, а в том, какой вид деятельности инспекторы взяли за основу. Обычно они берут тот, который в ЕГРЮЛ помечен как основной.

Но в реальности основной вид деятельности может не совпасть с ЕГРЮЛ. Если компания ведет сразу несколько видов деятельности, основным может стать любой, если он принесет больше выручки.

Если у вас как раз такая ситуация, то сообщите об этом налоговой.

Если расчет налоговой все-таки оказался верным и ваша рентабельность действительно низкая, то чтобы не попасть в план проверок, нужно доказать инспекции, что снижение рентабельности не связано с попытками уйти от налогов.

Рентабельность снижается из-за высокой себестоимости и низкой выручки. И причины могут быть самые разные.

Например, низкая выручка бывает из-за плохого спроса на ваши товары, из-за новых конкурентов, которые вынуждают вас снижать цену, из-за продвижения нового товара.

Высокая себестоимость бывает из-за цен, которые устанавливают поставщики, из-за больших затрат на доставку, если поставщик находится далеко, расходов на хранение, страхование товара и т.п.

Найдите свою причину и сообщите инспекторам.

Также соберите для налоговой документы, которые подтвердят ваши пояснения: договоры с поставщиками, отчеты по исследованию рынка, планы продаж, бизнес-планы, внутренние приказы по ценам и расходам и др.

И помните…#СХЕМЫБОЛЬШЕНЕРАБОТАЮТ

Возврат к списку