Счета за рубежом

Счета и вклады в зарубежных банках есть у многих россиян. Некоторые открывают счет за рубежом для оплаты счетов. Некоторые получают доход за пределами РФ. Есть и те, кто просто хранит накопления в зарубежных банках. Так или иначе, теперь в таких случаях нужно будет подать отчет в ФНС.

С 2016 года россияне, имеющие счета и вклады в зарубежных банках, должны будут отчитаться в Федеральную налоговую службу. Крайний срок сдачи информации за 2015 год — 1 июня 2016 года.

Для граждан обязанность отчитываться о зарубежных счетах законодательно установлена с 2015 года. Но принимать отчеты налоговая служба начала лишь после упрощения процедуры отчетности. Теперь подавать отчет нужно не каждый квартал, а раз в год. Также в конце прошлого года появилась форма отчета.

Точно подсчитать, сколько россиян имеют банковские счета за рубежом, сложно. Необходимость в таком счете может возникнуть, к примеру, при покупке недвижимости за рубежом. Эксперты оценивают их в сотни тысяч. К примеру, счет за рубежом открывают почти все покупатели зарубежной недвижимости. Также со счета в зарубежном банке удобно платить по счетам за те или иные зарубежные услуги, товары, а также получать платежи, гонорары от иностранных компаний.

Кто должен отчитываться о зарубежных счетах

Только резиденты должны отчитываться в налоговую о счетах и вкладах в зарубежных банках (смотри ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). К резидентам относятся:

  • граждане РФ, которые в течение года постоянно проживают на ее территории (за исключением признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве);
  • иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в на территории России.

Граждане России, находившиеся более года за границей, отчитываться в ФНС не должны!

Помимо ежегодного отчета в ФНС (с движением средств по счету, остатками на начало и конец периода, доходах-расходах) резиденты должны уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии личных зарубежных счетов, об изменении реквизитов. Сделать это нужно не позднее 1 месяца со дня этих изменений.

Ограничения по зарубежным счетам

Такие отчеты нужны налоговой для контроля за валютными операциями физлиц.

«Желание правительства знать о зарубежных счетах россиян совершенно понятно. Это полностью укладывается в общую деофшоризационную политику — ведь невозможно собрать налоги, если не контролировать доходы, полученные за рубежом. Судя по текущей редакции проекта, это не должно быть обременительно для граждан, которые открывают счета не для доходов, а для каких-то повседневных трат или разовых операций», — говорит старший партнер «Пепеляев Групп» Рустем Ахметшин.

Законом предусмотрен ограниченный перечень оснований для зачисления денег на личные зарубежные счета россиян. Но резидент может:

• пополнять свой зарубежный счет с любых личных счетов и вкладов в российских и зарубежных банках;
• получать на счет в иностранных банках зарплату, гонорары и иные выплаты по трудовым договорам за рубежом;
• получать проценты по вкладу в иностранном банке;
• получать денежные переводы;
• вносить наличные;
• получать купонный доход по облигациям и доходы от сдачи в аренду недвижимости, находящейся в странах ОЭСР и ФАТФ;
• зачисление дохода от доверительного управления активами (при условии, что управляющий — нерезидент РФ).

Порядок отчета о зарубежных счетах

Подать отчет о зарубежных счетах нужно в ФНС по месту учета. В отчете нужно указать: личные данные налогоплательщика, реквизиты банка и счета, состояние счета на начало и конец периода, суммы зачисленных и списанных по счету средств за год, дата, подпись.

Если счетов несколько, на каждый заполняется отдельный лист отчета. Если счет общий (совместный), то каждый из совладельцев должен подать свой отчет в ФНС.

Подать отчет можно в бумажном формате. Способы: лично, через представителя, заказным письмо с уведомлением. Но лучше воспользоваться онлайн-формой на сайте ФНС («Личный кабинет» -> «Документы налогоплательщика» -> «Обратиться в налоговый орган» -> «Cчета в иностранных банках»). Подробнее. Стоит помнить, что сформированный на сайте ФНС отчет необходимо подписать электронной подписью. Получить ее можно тут же в личном кабинете, не выходя из дома.

Прикладывать к отчету банковские документы не нужно. Хотя у налоговой остается право запрашивать документы для подтверждения данных, указанных в отчете.

Как открыть счёт в зарубежном банке гражданам России

Предоставить их гражданин РФ должен в течение семи рабочих дней.

Штрафы за нарушение требований отчетности о зарубежных счетах

Если держатель зарубежных счетов не сдаст в срок отчет, он может быть оштрафован максимум на 2000-3000 руб. За повторное нарушение предусмотрен штраф в размере 10 000 руб. Это административное наказание для граждан за нарушение сроков и несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам и подтверждающих банковских документов. Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства пока отсутствует.

Однако и те, кто в срок честно сообщит налоговикам о зарубежных счетах и операциям по ним, могут быть оштрафованы. Например, после подачи отчета могут быть наказаны те, кто в свое время не уведомил налоговую службу об открытии зарубежного счета. Также в случае выявления в ходе проверки факта совершения запрещенной валютной операции физлицо может быть привлечено к ответственности в размере от 75 до 100% размера суммы незаконной операции.

Средства на зарубежных счетах: не забыть про налоги

Но не стоит считать, что, сдав отчет о зарубежных счетах, на этом дело и закончится. Полученные по зарубежным счетам и вкладам доходы должны быть отражены в декларации о доходах за год (подается до 30 апреля). И с них должен быть уплачен 13-процентный налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Также налог нужно уплатить за полученные проценты по банковскому счету, доходы от сдачи в аренду жилья, авторские гонорары.

Раньше гражданин в силу незнания или забывчивости мог о таких доходах в налоговой декларации не сообщить, ведь все россияне привыкли, что налог уже удержан при выплате дохода и ничего больше делать не нужно. Теперь налоговая инспекция, видя операции по зарубежным банковским счетам, сама напомнит о неуплаченном налоге.

Service Temporarily Unavailable

О порядке уведомления налоговых органов

об открытии/закрытии налогоплательщиком

банковских счетов за рубежом

КонсультантПлюс: примечание.

В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 07.05.2013 N 102-ФЗ в Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ резиденты вправе открывать счета (вклады), указанные в данной части, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами".

В соответствии с частью 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее — Федеральный закон) резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Согласно части 2 Федерального закона резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) указанных счетов (вкладов) не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (с 1 января 2007 года действует в отношении всех счетов, открываемых резидентами в банках за пределами территории Российской Федерации).

уведомления резидентами налоговых органов об открытии (закрытии) указанных счетов (вкладов) утверждена Приказом ФНС России от 06.10.2005 N САЭ-3-24/493@ "Об утверждении формы уведомления резидентами налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации". В связи с тем, что Федеральным не предусмотрено установление порядка уведомления налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, резиденты уведомляют налоговые органы об открытии (закрытии) соответствующих счетов (вкладов) в свободном порядке.

КонсультантПлюс: примечание.

Приказом ФНС РФ от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@ утверждены формы уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации.

При этом сообщаем, в связи с тем, что ФНС России от 06.10.2005 N САЭ-3-24/493@ "Об утверждении формы уведомления резидентами налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации" не прошел государственную регистрацию в Минюсте России, Управлением кредитных организаций подготовлены и проходят согласование с заинтересованными подразделениями центрального аппарата ФНС России проекты Приказов "Об отмене Приказа ФНС России от 06.10.2005 N САЭ-3-24/493@ "Об утверждении формы уведомления резидентами налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации" и "Об утверждении формы уведомления резидентами налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации".

Таким образом, Управление кредитных организаций считает целесообразным размещение материалов о порядке открытия резидентами счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на сайте ФНС России только после вступления в силу нового Приказа ФНС России, устанавливающего форму уведомления резидентами налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации.

КонсультантПлюс: примечание.

Часть 3 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ утратила силу с .

Также дополнительно сообщаем, что в соответствии с частью 3 Федерального закона резиденты открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации в случаях, не указанных в части 1 Федерального закона, в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, который может предусматривать установление требования о предварительной регистрации открываемого счета (вклада) (действует до 1 января 2007 года).

В соответствии с Банка России от 30.03.2004 N 1411-У "Об открытии физическими лицами — резидентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации" физические лица — резиденты открывают банковские счета в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, в странах, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, а также банковские счета в валюте Российской Федерации в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, после предварительной регистрации открываемого счета в налоговых органах по месту учета резидента в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Банком России.

Кроме того, в соответствии с Банка России от 04.05.2005 N 1574-У "Об открытии резидентами, являющимися физическими лицами — индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, счетов в банках за пределами территории Российской Федерации" резиденты (физические лица — индивидуальные предприниматели и юридические лица), за исключением кредитных организаций и валютных бирж, открывают банковские счета в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, а также банковские счета в валюте Российской Федерации в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, после предварительной регистрации открываемого счета в налоговых органах по месту учета резидента в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Банком России.

Порядок предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации, установлен Правительства Российской Федерации от 17.10.2005 N 623 "Об утверждении Правил осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации".

Управление кредитных организаций

Отчет о движении по зарубежным счетам физических лиц

Наличие счета в иностранном банке часто в глазах обывателей автоматически говорит о состоятельности его владельца. Во времена советской действительности позволить себе подобную финансовую операцию могли далеко не все порядочные и законопослушные граждане.

Сейчас же эпоха сменилась, размещение личных средств за рубежом уже не приравнивается к чему-то сверхъестественному. Не секрет, что большинство публичных лиц, бизнесменов и просто предусмотрительных граждан предпочитают хранить свои капиталы на счетах за границей, рассчитывая на больший уровень стабильности и меньший уровень финансовых рисков. Лицам, разместившим накопленные деньги в зарубежных банках и не собирающимся обманывать государство, нелишним будет первоначально ознакомиться с особенностями официальной декларации своих средств и доходов, а также с ответственностью за нарушение банковских процедур. Практически всех потенциальных вкладчиков иностранных банков волнует вопрос, стоит ли уведомлять налоговые органы о наличии финансов за рубежом родной страны и как это сделать правильным образом. Вариант неподачи декларации Если у физического лица (не важно, является оно предпринимателем или нет), просто открыт счет в иностранном банке и на нем движение денежных средств никак не происходит, благодаря такому понятию, как «банковская тайна», тщательно соблюдаемому в финансовых организациях за рубежом, о наличии этого самого счета родное государство не узнает.

Вариант неподачи декларации Если у физического лица (не важно, является оно предпринимателем или нет), просто открыт счет в иностранном банке и на нем движение денежных средств никак не происходит, благодаря такому понятию, как «банковская тайна», тщательно соблюдаемому в финансовых организациях за рубежом, о наличии этого самого счета родное государство не узнает. Нельзя сказать, что это абсолютно законно, но для людей, желающих целиком и полностью скрыть свои накопления, существует вероятность, что такие валютные накопления можно и не декларировать. По сути, в налоговом законодательстве указано, что декларировать необходимо доходы, а не саму массу денежных средств. То есть, если, предположительно, финансы просто находятся на счету в зарубежном банке и дохода своему владельцу не приносят (проценты не начисляются, прирост денег не осуществляется), то налогового наказания физическому лицу за сокрытие доходов не последует. Ведь предполагается, что обязательный платеж в казну государства был уже совершен ранее, когда владелец счета эти самые деньги зарабатывал.

Отчет о движении средств по зарубежным счетам в банках — порядок, сроки и форма предоставления

Депозит в банке становится «видимым» в том случае, если владелец, находясь в своей державе, осуществляет операции с личным счетом. Национальный банк, естественно, проводя данную операцию, получает уведомление о валютных вложениях человека за границей. Кстати, чтобы открыть счет в банках других стран, первоначально необходимо получить лицензию, выданную Национальным банком. В некоторых случаях за получением разрешения можно обратиться уже после факта открытия счета, например, если хозяин находится за границей, процедура растягивается во времени. Но стоит учитывать, что сокрытие от государства факта наличия счета за рубежом грозит физическому лицу, пошедшему на подобный шаг, административной ответственностью, то есть штрафом (доходящим до размеров размещенных на счету средств).

Ответственность за неподачу декларации

Если все же владелец валютного счета в иностранном банке решает не заниматься подачей декларации, то он должен быть готов к следующим событиям: в соответствии с законодательством, регулирующим налогообложение и валютный контроль, несвоевременная подача декларации о доходах карается штрафом; в случае неуплаты штрафа и дальнейшем непредставлении документов в налоговые органы штраф существенно увеличивается; если же владелец зарубежного счета упорно не желает декларировать свои финансы (при этом осуществляет движение денег на счету), штраф в итоге может превышать сумму накопленных сбережений. Интересный момент в законодательстве состоит в том, что подобные санкции не применяются к физическим лицам, которые не относятся к категории субъектов предпринимательства. То есть конкретного указания того, как и в какой форме декларировать доходы лицам, не являющимся предпринимателями, в законе не предусмотрено. Так что стоит ли утаивать от державы свои накопления, сбережения и доходы – это вопрос, который предстоит решать каждому владельцу денежных средств, основываясь на своих моральных и материальных принципах. Декларирование средств и доходов К чему же ведет декларирование средств и доходов? В данном случае ответ весьма логичен – декларирование средств приводит к необходимости уплатить налог с доходов (если они есть).  

 В каждой стране сумма и перечень налогооблагаемых операций разнятся. В основном, налогом на доходы для физических лиц облагаются: проценты по депозитам в иностранных банках; купонный доход (доход по ценным бумагам и облигациям); рента (если владелец сдает в аренду недвижимость за границей); доход от продажи ценных бумаг Чтобы владельцам иностранных счетов миновать штрафы и санкции за несвоевременную подачу декларации и, соответственно, неуплату налогов, предоставлять заполненный документ о наличии счета за рубежом стоит своевременно, в оговоренные законодательством сроки. Подача декларации Декларирование валютных доходов осуществляется в установленное законом о налогообложении время (ежеквартально либо раз в полугодие или год). Совершить подачу декларации можно как лично в соответствующих органах, так и отправив заполненные бланки заказным письмом с уведомлением. В соответствии с порядком действий, регулирующимся Главной налоговой инспекцией и Национальным банком, декларация составляется в трех экземплярах, один из которых остается в уполномоченном банке, второй подается в налоговую инспекцию, а третий (после заверения начальником валютной инспекции) отправляется в Национальный банк. В обмен на предоставленную декларацию в региональном управлении Национального банка владелец счета за границей получает справку о декларировании, которая так же должна быть впоследствии заверена в налоговой инспекции. С первого взгляда, запутанная процедура. На самом деле не так уж она и сложна. Пройдя все ступени подачи документов, физическое лицо (владелец зарубежного счета) становится обладателем итоговой справки, дающей ему право на официальных основаниях, полностью в соответствии с законом проводить банковские валютные операции со своим счетом. А предоставив в предписанные сроки уведомление о своих доходах, хозяин счетов за рубежом избегает штрафов и спокойно может продолжать свою деятельность.

Информация взята из: https://fingramm.ru/biznes/offshory/deklarirovanie-schetov-v-inostrannom-banke.html

Как открыть валютный счет за рубежом

Теперь российские фирмы будут открывать и вести валютные счета за рубежом по новым правилам.

Раскрытие информации о счетах и вкладах за границей: что будет тем, кто не успел

Их установил Банк России в Положении от 16 октября 2002 г. N 201-П.

Как правило, валютный счет за границей необходим фирмам, которые имеют зарубежные представительства. Ранее, чтобы открыть валютный счет за рубежом, фирма должна была получить разрешение Банка России (Приказ ЦБ РФ от 22 апреля 1997 г. N 436).

Примечание. Порядок открытия валютного счета за рубежом значительно упрощен.

Теперь для этого достаточно в течение 10 рабочих дней представить в налоговую инспекцию уведомление об открытии счета представительства. В этот же срок фирма должна сообщить в налоговую инспекцию и о закрытии счета.

Обратите внимание: сообщать об открытии (закрытии) счетов нужно сразу в несколько налоговых инспекций:

  • по месту регистрации фирмы;
  • по местонахождению каждого обособленного подразделения фирмы;
  • по местонахождению принадлежащих фирме объектов недвижимости и транспортных средств.

Об этом сказано в Письме МНС России от 2 июля 2002 г. N ММ-6-09/922@.

Если вы нарушите 10-дневный срок, возможно, придется заплатить штраф в размере 5000 руб. (ст.118 НК РФ). Должностных лиц могут оштрафовать на сумму от 3 до 5 МРОТ (ст.15.4 КоАП).

Ежеквартально (не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом) фирмы также представляют в налоговую инспекцию и территориальное учреждение Банка России отчет о движении денежных средств на счетах представительств.

Какие счета можно открыть за границей

В иностранных банках разрешается открыть два счета:

  • в валюте государства, где находится представительство;
  • в любой другой иностранной валюте.

Зачислять и списывать деньги с этих счетов можно только на определенные цели. Например, зачислять на счета представительства можно валюту от головной фирмы или ранее снятую со счета представительства валюту. Списать валюту можно, например, на уплату налогов в бюджет иностранного государства, где находится представительство, на оплату услуг иностранного банка или на выплату зарплаты сотрудникам представительства. Об этом написано в п.п.2.4 и 2.5 Положения Банка России N 201-П.

Помните, что обо всех операциях по вашему счету в России, сумма которых превышает 600 000 руб., ваш банк должен будет сообщить в Комитет финансового мониторинга (ст.6 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем").

Обратите внимание: счета представительства нельзя использовать:

  • для предпринимательской и инвестиционной деятельности;
  • для приобретения прав на недвижимость (кроме аренды для целей обслуживания деятельности представительства).

Какие нормативы установлены для заграничных счетов

Для заграничных счетов Банк России установил два норматива.

  1. Сумма средств, находящаяся на всех счетах представительства, не должна превышать 15 процентов от балансовой стоимости активов фирмы, открывшей представительство. Балансовую стоимость активов нужно взять из баланса, принятого налоговой инспекцией по состоянию на последнюю отчетную дату.
  2. Остаток средств на каждом счете представительства на последнюю дату отчетного квартала не должен превышать списанную с этого счета сумму на обслуживание деятельности представительства за указанный отчетный период более чем в два раза. Если это произойдет, со счета представительства нужно будет перевести в российский банк сумму, которая рассчитывается по формуле:

О — 2 x С,

где О — остаток средств на счете представительства на последнюю дату отчетного периода;

С — сумма, списанная со счета за тот же период.

Сделать это нужно не позднее 10 рабочих дней со дня окончания отчетного периода.

Пример 1. ЗАО "Экспортер" имеет представительство в Германии. Один счет представительства открыт в евро, другой — в долларах США. Остаток средств на счетах представительства по состоянию на 31 марта 2003 г. составляет 3000 евро и 1000 долл. США.

В I квартале 2003 г. представительство выплатило зарплату своим сотрудникам в сумме 2000 евро и закупило материалы на сумму 400 долл. США.

По данным бухгалтерского баланса "Экспортера", принятого налоговой инспекцией, стоимость его активов составляет 900 000 руб. Курс евро на 31 марта 2003 г. составил 31 руб/EUR, курс долл. США — 32 руб/USD.

Чтобы узнать, соблюдаются ли нормативы, установленные Банком России, в первую очередь нужно перевести остатки средств на счетах представительства в рубли:

3000 EUR x 31 руб/EUR = 93 000 руб.;

1000 USD x 32 руб/USD = 32 000 руб.

Общая сумма остатков средств на счетах представительства равна 125 000 руб. (93 000 + 32 000). Эта сумма составляет 14 процентов (125 000 / 900 000 x 100%) от балансовой стоимости активов "Экспортера", то есть укладывается в 15-процентный норматив.

Теперь проверим второй норматив. Остаток на счете в евро (3000 EUR) превышает сумму выплаченной зарплаты (2000 EUR) в полтора раза, что укладывается в норматив.

Остаток на долларовом счете (1000 USD) превышает сумму, уплаченную за купленные материалы (400 USD) в два с половиной раза, что не укладывается в норматив. Следовательно, не позднее 14 апреля 2003 г. (10 рабочих дней с 31 марта) нужно перевести на валютный счет "Экспортера" в российском банке 200 долл. США (1000 — 400 x 2).

И.Солнцев

Редактор-эксперт