Стандартные налоговые вычеты

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях). При этом необходимо иметь статус налогового резидента РФ. По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Справка.Перечень лиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет

К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации ее последствий;

2) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

3) инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

4) граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;

5) родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан вы относитесь. Если вы имеете право на вычет по нескольким основаниям, предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Если вы работаете по трудовому (гражданско-правовому) договору, за получением стандартного вычета целесообразно обращаться к работодателю (заказчику), который в данном случае признается налоговым агентом. При наличии нескольких налоговых агентов вы имеете право обратиться за вычетом к одному из них по вашему выбору. В остальных случаях за получением вычета необходимо обращаться в налоговый орган (п. п. 3, 4 ст. 218 НК РФ).

Порядок получения стандартного вычета у налогового агента

Для получения стандартного вычета в течение календарного года вам необходимо обратиться к своему налоговому агенту. В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы

Перечень документов, подтверждающих ваше право на стандартный вычет, зависит от того, к какой льготной категории граждан вы относитесь. Такими документами могут быть, например:

  • удостоверение участника ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;
  • документы, подтверждающие факт и степень инвалидности, ее причину (например, вследствие аварии на Чернобыльской АЭС);
  • удостоверение Героя РФ, орденская книжка кавалера ордена Славы.

Шаг 2. Представьте налоговому агенту заявление и подтверждающие документы

Заявление о предоставлении стандартного вычета на себя составляется в произвольной форме. Как правило, оно подается при заключении трудового (гражданско-правового) договора, чтобы налоговый агент мог предоставить вам вычет уже при первом исчислении НДФЛ с причитающегося вам дохода.

Для получения данного вида вычета (в отличие от стандартного вычета на ребенка) вы не должны представлять справку о полученных вами доходах по предыдущим местам работы. Однако, если вы вышли на новую работу в том же месяце, в котором уволились с предыдущего места работы, у нового работодателя есть основания полагать, что вычеты за этот месяц вы уже получили у предыдущего работодателя. При отсутствии указанной справки он предоставит вам вычет только со следующего месяца (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).

Шаг 3. Получайте стандартный вычет у налогового агента

После получения вашего заявления налоговый агент будет при исчислении НДФЛ ежемесячно уменьшать ваш доход, облагаемый по ставке 13%, на соответствующую сумму вычета. То есть с учетом налогового вычета с вас будет взиматься меньшая сумма налога.

Если в течение отдельных месяцев календарного года сумма стандартных вычетов окажется больше суммы доходов (в том числе в связи с нахождением в отпуске без сохранения заработной платы), то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы текущего календарного года. При этом стандартные вычеты, не использованные в течение одного календарного года, на следующий год не переносятся (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Порядок получения стандартного вычета в налоговом органе

Если по тем или иным причинам в течение календарного года стандартные вычеты вам не предоставлялись (предоставлялись в меньшем размере), вы вправе по окончании года подать в налоговый орган налоговую декларацию и подтверждающие документы (их копии). Налоговый орган пересчитает налоговую базу по НДФЛ с учетом причитающихся вам стандартных вычетов и возвратит налог, излишне уплаченный в истекшем году (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для получения стандартного вычета в налоговом органе рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы

Для подтверждения вашего права на стандартный вычет вам понадобятся те же документы, как и при обращении к налоговому агенту (шаг 1 предыдущего раздела). Также необходимо запросить и получить у налогового агента справку по форме 2-НДФЛ, в которой в том числе отражаются ваши доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, и предоставленные вам налоговые вычеты.

Шаг 2. Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

На основании подготовленных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом стандартного вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78 НК РФ; п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162).

Шаг 3.

Кто имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на себя и как его получить?

Представьте налоговую декларацию с документами в налоговый орган

Налоговую декларацию вместе с подтверждающими документами необходимо представить в налоговый орган по месту жительства (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 2 ст. 229 НК РФ).

По общему правилу декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим.

Но, если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после 30 апреля. При этом следует учитывать, что воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год вы можете не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

  • лично или через представителя;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 4. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами налоговой декларации и подтверждающих документов проводит ее проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1 и 2 ст. 88 НК РФ).

При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на стандартный вычет сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Связанные вопросы

Как получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за прошедшие периоды? >>>

Что предпринять, если после заявления налогового вычета по НДФЛ налоговый орган не перечислил сумму налога в установленный срок? >>>

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Право на стандартные налоговые вычеты имеют

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

29 мая 2015    НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты – это льготы, которые применяются в отношении доходов физических лиц, с которых удерживается подоходный налог (НДФЛ) по ставке 13 процентов. Вычитаемые суммы не облагаются НДФЛ, именно поэтому при расчете налога из доходов отнимается положенная сумма, и только потом считается подоходный налог.

По ставке 13 процентов облагается заработная плата работников. НДФЛ с зарплаты удерживает непосредственно работодатель, который является налоговым агентом, работник сам налог не рассчитывает и самостоятельно его не платит.

При расчете подоходного налога работодатель считает сумму заработной платы, от нее рассчитывает 13 процентов и уплачивает в бюджет, работнику выдается сумма за вычетом НДФЛ.

Если работнику положен стандартный налоговый вычет, то работодателя нужно об этом уведомить в письменном виде, чтобы он учел эту сумму при налогообложении.

Для того чтобы работник мог уведомить работодателя, он должен знать, на какие стандартные вычеты он может рассчитывать.

Помимо стандартных льгот существуют также имущественные и социальные. Подробнее о том, как получить имущественный вычет при покупке квартиры, можно прочитать здесь. О получении социального налогового на лечении подробно расписано здесь, а о получении социального на обучение – в этой статье.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году

Налоговый кодекс РФ устанавливает размеры налоговых вычетов, этому посвящена 218 статья кодекса.

В 2015 году предусмотрены следующие размеры:

  • 3000 руб. – на эту льготу могут рассчитывать те категории работников, которые в прошлом или настоящем имели или имеют отношение к АЭС, радиации, ядерным испытаниям, ядерному оружию. Кроме того, вычет предоставляется ветеранам ВОВ, военнослужащим, ставшим инвалидами, а также другим категориям граждан, полный перечень которых представлен в п. 1 ст. 218 НК РФ;
  • 500 руб. – применяется также для достаточно широкого круга лиц, в частности, участников ВОВ, инвалидов, награжденных гос.наградами и другие лица, полный перечень представлен в п.2 ст. 218;
  • 1400 и 3000 руб. – один из самых распространенных видов стандартного налогового вычета, предоставляется за каждого ребенка. За первого можно получить 1400, если детей двое – то можно получить по 1400 на каждого, если детей трое – то на первых двух по 1400, на третьего 3000. То есть на двух первых детей предоставляется стандартный вычет в размере 1400, на последующих – уже 3000. Подробнее о вычетах на детей можно прочитать здесь.

Обратите внимание:

Если один и тот же работник попадает в категорию лиц, для которых подходят первые два вычета (3000 руб. и 500 руб.), то предоставляется только один, больший из них.

Стандартную льготу на детей можно получить только до того момента, пока суммарная заработная плата с начала года не достигнет величины 280 тыс. руб.

Если ребенка воспитывает мать одиночка, то она может рассчитывать на детскую льготу в двойном размере.

Также в двойном размере получают вычет на ребенка и другие категории лиц, подробнее можно узнать в этой статье.

Как получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ?

Если работнику положена какая-либо из указанных выше льгот, то необходимо сообщить об этом работодателя с помощью заявления.

Заявление следует писать в свободном виде на имя руководителя. В заявлении высказывается просьба предоставить стандартный налоговый вычет в определенном размере. В качестве обоснования должен быть предъявлен документ, который может подтвердить право на получение льготы. Например, для получения вычета на детей нужно свидетельство о рождении ребенка.

После того, как работник предоставит заявление с подтверждающими документами, работодатель при расчете НДФЛ будет вычитать сумму льготы из дохода работника, от полученной разности считать подоходный налог.

Главная — Статьи

Получение налогового вычета по НДФЛ на детей

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать налоговый вычет по НДФЛ. Этот вычет называют стандартным налоговым вычетом по НДФЛ на детей.
Это означает, что ежемесячно часть вашего дохода в размере вычета не будет облагаться НДФЛ начиная с месяца рождения ребенка. Поэтому НДФЛ вы заплатите с меньшей суммы. Чтобы воспользоваться вычетом, вам нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату (п. 3 ст.

Двойной вычет на ребенка в 2018 году

210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Кто имеет право на вычет

Вычет могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Ограничения по предоставлению вычета

1. Размер дохода родителя

Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя с начала года не достигнет 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет предоставляться не будет (абз. 17, 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

2. Возраст ребенка

По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер вычета

Налоговый вычет представляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно (абз. 7 — 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • 1400 руб. — на первого ребенка;
  • 1400 руб. — на второго ребенка;
  • 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

Для родителей ребенка-инвалида вычет предусмотрен в размере 3000 руб. вне зависимости от очередности рождения такого ребенка (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет в двойном размере

В двойном размере вычет может предоставляться:

  • единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Примечание. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия, а также если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями;

  • одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Как получить вычет

1. Получение вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Такими документами, в частности, являются:

  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
  • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

2. Получение вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
  • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе "Электронные услуги" — "Программные средства для физических лиц".

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Октябрь 2013 г.

Налоговые льготы, Оптимизация НДФЛ, НДФЛ