Страхование монтажных рисков

Страхование строительно-монтажных рисков

Подвижка грунта, пожар, техническая ошибка в проекте, иное неожиданное трагическое обстоятельство — и каркас современного высокотехнологичного здания обрушивается, погребая под руинами дорогостоящее оборудование, технику, импортные стройматериалы и даже человеческие жизни… Но надо продолжать строительство, возвращать кредиты, отчитываться перед инвесторами. И преодолеть последствия трагедии (хотя бы финансовые) поможет страхование.

В этой статье мы рассмотрим, как отразить в бухучете и показать в налоговых расчетах взносы и выплаты по договорам страхования строительно-монтажных рисков, а также как избежать некоторых ошибок при заключении таких договоров.

Страхование строительно-монтажных рисков — обязательно ли?

Чтобы ответить на этот вопрос, сначала нужно выяснить, что же такое страхование строительно-монтажных рисков. Итак, это комплексный вид страхования, предполагающий возмещение вреда при ущербе, который связан с утратой строительных материалов, оборудования, техники (страхование имущества), а также причинении вреда третьим лицам в результате строительства (страхование ответственности).

Страхование обязательно лишь в том случае, если на это прямо указано в федеральных законах (п.2 ст.927 и п.4 ст.935 Гражданского кодекса РФ). Сейчас же в законе предусмотрено лишь страхование ответственности строительных организаций. Как следует из п.1 ст.9 и п.1 ст.15 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов", любая организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, обязана страховать свою ответственность. А к таким объектам относятся в том числе площадки, на которых используются стационарно установленные грузоподъемные механизмы и эскалаторы <*>.

<*> Об этом читайте в рубрике "Вопрос-ответ" в журнале "Учет в строительстве" N 4, 2004, с. 69.

Поэтому если организация не застраховала свою ответственность, то она не сможет получить лицензию на осуществление строительной деятельности, что следует из Положения о страховании строительных рисков при лицензировании строительной деятельности, введенного в действие Письмом Госстроя России от 15 апреля 1997 г. N БЕ-19-19/7. Правда, здесь употребляется формулировка "страхование строительных рисков", однако в соответствии с п.1.2 Положения в данном случае речь идет только о страховании профессиональной ответственности организаций и физических лиц, осуществляющих строительную деятельность.

Надо сказать, что требования страховать строительно-монтажные риски иногда выдвигаются на местном уровне. Однако это неправомерно.

Правда, довольно часто обязанность страховать строительно-монтажные риски предусматривается в договоре строительного подряда. Страхователем выступает та сторона договора, на которой лежит риск случайной гибели или повреждения объекта строительства, материала, оборудования и другого имущества, используемого при строительстве, либо ответственность за причинение вреда другим лицам (п.1 ст.742 Гражданского кодекса РФ). Иначе говоря, страхователями выступают подрядчики или субподрядчики.

Взносы по договору страхования

Как правило, взносы по договору страхования (страховая премия) рассчитываются от сметной стоимости определенного этапа строительных работ.

В бухучете страховая премия, оплаченная подрядчиком, — это затраты по обычной деятельности. Порядок их отражения в учете регламентируется нормами Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н.

В целях налогообложения прибыли такие расходы принимаются в полном размере, что следует из пп.4 п.1 и п.3 ст.263 Налогового кодекса РФ. Такие же разъяснения приведены в Письме УМНС России по г. Москве от 16 июня 2003 г. N 26-12/31397, подготовленном на основании Письма МНС России от 10 сентября 2002 г.

Договор страхования строительно-монтажных рисков: гражданско-правовые аспекты (Дедиков С.В.)

N 02-4-10/630-АГ972. Однако если организация применяет метод начисления, а договор страхования заключен на срок более одного отчетного периода по налогу на прибыль, то порядок включения в расходы страховых премий имеет свои особенности. Они закреплены в п.6 ст.272 Налогового кодекса РФ.

Так, в состав расходов включаются только оплаченные страховые премии. К примеру, если договор страхования заключен, а оплата премии не произведена, то расходы по такому договору в целях налогообложения прибыли не принимаются.

Если же срок действия договора страхования приходится на несколько отчетных периодов, а премия уплачивается одним платежом, то расходы на страхование признаются равномерно в течение срока действия договора. Причем срок действия договора рассчитывается в днях. Именно такой порядок списания расходов по страхованию прописан в Методических рекомендациях по применению главы 25, утвержденных Приказом МНС России от 20 декабря 2002 г. N БГ-3-02/729.

Пример 1. Подрядчик заключил договор страхования строительно-монтажных рисков по возведению нулевого цикла жилого комплекса. Страховая премия составила 900 000 руб., она уплачена единовременно. При этом срок действия договора страхования — с 20 ноября 2004 г. по 20 июня 2006 г., то есть 578 дней. В состав расходов 2004 г. могут быть отнесены затраты на страхование за 42 дня. Таким образом, сумма расходов 2004 г. будет составлять:

900 000 руб. : 578 дн. х 42 дн. = 65 397,92 руб.

За 2005 г. в расходы будут равномерно включены затраты в размере 568 339,1 руб. (900 000 руб. : 578 дн. х 365 дн.).

Оставшаяся часть страховой премии в размере 266 262,98 руб. (900 000 — 65 397,92 — 568 339,1) будет учтена при налогообложении в 2006 г.

Бывает, что по договору страхования страховая премия перечисляется не одним платежом (как в нашем примере), а несколькими. Если в договоре установлена одинаковая сумма ежемесячного или ежеквартального платежа, то затраты на страхование можно учесть при налогообложении в том периоде, в котором произведена оплата. А если в договоре предусмотрено, что, к примеру, 90 процентов премии уплачивается при заключении договора, а 10 процентов — за месяц до его окончания, то сразу включить оплаченные 90 процентов премии в расходы нельзя. Ведь тогда будет нарушен общий порядок признания расходов при методе начисления: расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся. Это установлено в п.1 ст.272 Налогового кодекса РФ.

Убытки от страхового случая

Допустим, событие, на случай которого проводилось страхование, все же произошло: у строительной организации возникают убытки от порчи имущества, утраты построенного, но не переданного заказчику объекта и одновременно — право требовать у страховщика страховую выплату.

В целях бухгалтерского учета убытки организации от страхового случая рассматриваются как чрезвычайные расходы (п.13 ПБУ 10/99), а в целях налогообложения прибыли — как внереализационные (пп.6 п.2 ст.265 Налогового кодекса РФ).

Пример 2. В результате пожара на стройплощадке сгорела часть строящегося объекта, затраты по возведению которого составляли 24 600 000 руб., а также материалы на сумму 1 500 000 руб. и основные средства остаточной стоимостью 350 000 руб.

На сумму ущерба от пожара бухгалтер строительной организации (подрядчика) сделает в учете следующие записи:

Дебет 94 Кредит 20

  • 24 600 000 руб. — списана сгоревшая часть строящегося объекта;

Дебет 94 Кредит 10

  • 1 500 000 руб. — списаны сгоревшие материалы;

Дебет 94 Кредит 01 субсчет "Выбытие основных средств"

  • 350 000 руб. — списаны сгоревшие основные средства.

Таким образом, общая величина потерь от пожара составит 26 450 000 руб. (24 600 000 + 1 500 000 + 350 000):

Дебет 99 Кредит 94

  • 26 450 000 руб. — отражен общий убыток от пожара.

Полученное от страховщика страховое возмещение отражается в бухгалтерском учете как чрезвычайные доходы — п.9 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99), утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н.

Что касается налогообложения, надо сказать, что страховые выплаты прямо не указаны в гл.25 Налогового кодекса РФ как доходы, подлежащие налогообложению. Однако перечень таких доходов не является исчерпывающим. А по своему смыслу страховое возмещение соотносится с понятием "суммы возмещения убытков или ущерба", которое указано в п.3 ст.250 Налогового кодекса РФ. Поэтому для целей налогообложения поступившее страховое возмещение признается внереализационным доходом.

При этом если страховая выплата равна или превышает размер ущерба, то все убытки, понесенные организацией в результате страхового события, покрываются страховщиком.

Пример 3. Продолжим предыдущий пример. Предположим, что выплата по договору страхования составила 26 450 000 руб.

В бухучете строительной организации будет отражено:

Дебет 76 субсчет "Расчеты по имущественному и личному страхованию" Кредит 99

  • 26 450 000 руб. — отражен убыток от пожара на стройплощадке, подлежащий возмещению по договору страхования;

Дебет 51 Кредит 76 субсчет "Расчеты по имущественному и личному страхованию"

  • 26 450 000 руб. — поступило страховое возмещение от страховой компании.

В налоговой декларации по налогу на прибыль сумма 26 450 000 руб. будет показана дважды — в составе внереализационных доходов и внереализационных расходов. Поэтому на величину налога эти операции не повлияют.

Если же страховая выплата не покрывает всех убытков, у организации возникает отрицательный финансовый результат, который будет учитываться при налогообложении.

Пример 4. Пусть договором страхования предусмотрена безусловная франшиза (заранее установленная сумма убытка, не подлежащая возмещению страховщиком) в размере 5 процентов от убытка. Тогда, пользуясь данными приведенного выше примера, страховщик обязан возместить не 26 450 000 руб., а только 25 127 500 руб. (26 450 000 руб. — 26 450 000 руб. х 5%). В этом случае по счету 99 "Прибыли и убытки" будет выявлен общий убыток от пожара — 1 322 500 руб. (26 450 000 — 25 127 500). Эта сумма будет уменьшать налоговую базу организации отчетного периода.

Реже случается, когда сумма причитающегося страхового возмещения превышает сумму фактического убытка. Обычно это возможно, если предметом страхования является не фактическая, а договорная стоимость строительно-монтажных работ, то есть стоимость работ с учетом прибыли подрядчика. Тогда разница между полученным страховым возмещением и убытком от страхового случая будет формировать прибыль строительной организации.

Примечание. Возмещение ущерба, причиненного третьим лицам

В случае пожара, иных неблагоприятных обстоятельств на стройплощадке вред может быть нанесен не только имуществу страхователя, но и здоровью и имуществу третьих лиц. Когда претензии пострадавших удовлетворяются страховой компанией, в учете строительной организации эти операции не отражаются. Ведь страхователю может быть даже неизвестна конкретная сумма претензии.

Пример 5. Стоимость недостроенного объекта, сгоревшего во время пожара, — 5 600 000 руб. По договору страхования возмещению подлежит сметная стоимость работ без учета НДС, которая включает 15-процентную прибыль подрядчика. Тогда сумма страхового возмещения составит 6 440 000 руб. (5 600 000 руб. + 5 600 000 руб. х 15%). При этом в целях налогообложения организации придется учесть 840 000 руб. (6 440 000 — 5 600 000).

Часто встречаются ситуации, когда в договоре строительного подряда предусматривается, что подрядчик сдает заказчику работы поэтапно, при этом стороны подписывают Акт о приемке выполненных работ (форма N КС-2) и Справку о стоимости выполненных работ и затрат (форма N КС-3) <**>. В этом случае риск утраты и случайной гибели сданного объекта (его части) переходит к заказчику.

<**> Подробнее о заполнении этих форм читайте в статье "Формы N КС-2 и N КС-3: применение и заполнение", опубликованной в журнале "Учет в строительстве" N 3, 2003, с. 67.

А как быть, если произошло страховое событие и причинен ущерб объекту? Может оказаться, что объект застрахован, а страховщик откажет в выплате. Так произойдет, если по договору страхования выплату должен получить подрядчик, но у него отсутствуют убытки: ведь он сдал работы заказчику. Чтобы избежать такой ситуации, установите в договоре страхования, что в части работ, сданных заказчику, он выступает выгодоприобретателем. Тогда страховая компания должна будет возместить убытки заказчика, которые будут выражены в стоимости утраченной части вложений в незавершенное строительство.

Пример 6. В результате урагана была повреждена часть несущих конструкций и перекрытий строящегося объекта. Причем к этому моменту работы были приняты заказчиком. Затраты на возведение объекта составили 5 900 000 руб. (в том числе НДС — 900 000 руб.), затраты на демонтаж и вывоз строительного мусора — 1 200 000 руб. (в том числе НДС — 183 050,85 руб.), стоимость материалов, подлежащих вторичному использованию, — 450 000 руб.

В учете заказчика бухгалтер сделает следующие проводки:

Дебет 94 Кредит 08 субсчет "Строительство объектов основных средств"

  • 5 000 000 руб. (5 900 000 — 900 000) — списан поврежденный объект;

Дебет 94 Кредит 19

  • 900 000 руб. — списан НДС, уплаченный подрядчику;

Дебет 94 Кредит 62

  • 1 200 000 руб. — отражена стоимость работ по разборке, демонтажу и вывозу строительного мусора (с учетом НДС);

Дебет 10 субсчет "Строительные материалы" Кредит 94

  • 450 000 руб. — оприходованы материалы, пригодные для дальнейшего использования;

Дебет 99 Кредит 94

  • 6 650 000 руб. (5 000 000 + 900 000 + 1 200 000 — 450 000) — отражены убытки от стихийного бедствия.

По условиям договора страхования все убытки компенсируются заказчику, который является выгодоприобретателем. В учете заказчика бухгалтер отразит:

Дебет 76 субсчет "Расчеты по имущественному и личному страхованию" Кредит 99

  • 6 650 000 руб. — признаны страховщиком убытки по страховому акту;

Дебет 51 Кредит 76 субсчет "Расчеты по имущественному и личному страхованию"

  • 6 650 000 руб. — получено страховое возмещение от страховой компании.

А.Ю.Ежова

Ведущий аудитор

Центра финансовой экспертизы

группы компаний "Бизнес-сервис"

Страхование строительно-монтажных рисков: спорные аспекты

В статье рассматривается проблема применения оговорки 112 "Особые условия в отношении противопожарных средств и противопожарной безопасности на строительных площадках" Мюнхенского перестраховочного общества в договорах страхования строительно-монтажных рисков, заключающаяся в несовпадении подходов российского и зарубежного законодательства к ситуациям наступления страхового случая по договорам имущественного страхования вследствие грубой неосторожности страхователя или выгодоприобретателя. Данное обстоятельство чаще всего не учитывается при перестраховании строительно-монтажных рисков у зарубежных перестраховщиков.

Особенность российского рынка страхования технических рисков состоит в том, что в подавляющем большинстве случаев за основу правил и договоров страхования, применяемых российскими страховыми компаниями, приняты условия международных континентальных полисов страхования.

В частности, при страховании строительно-монтажных рисков за основу правил и договоров чаще всего принимается адаптированный перевод полисов Мюнхенского перестраховочного общества (Contractors’ All Risks Policy и Erection All Risks Policy).

"Подводные камни" при заключении договора страхования

Как правило, вместе со "стандартными" условиями покрытия, предусмотренными правилами страхования, в тексты договоров страхования включаются и дополнительные условия, так называемые "оговорки" (либо они оформляются как приложения к договору). Эти условия корректируют общие положения договора страхования под специфику конкретного строительного проекта. Это могут быть оговорки, как расширяющие объем предоставляемого покрытия по сравнению с общими условиями, так и ограничивающие, сужающие объем страхового покрытия по договору страхования.

Посмотрим, какие могут в данном случае возникать опасности и "подводные камни", которые страховщик должен учитывать при заключении договора страхования.

Для примера рассмотрим включение в текст договора страхования стандартной оговорки 112 "Особые условия в отношении противопожарных средств и противопожарной безопасности на строительных площадках".

Приведем выдержку из данной оговорки:

"Настоящим согласовано и подразумевается, что при соблюдении во всем остальном условий, исключений, положений и оговорок, содержащихся в договоре или приложениях к нему, страховщик возместит ущерб, причиненный прямо или косвенно пожаром и (или) взрывом и (или) ударом молнии, при условии выполнения требований ППБ 01-03 в Российской Федерации, иных нормативных документов в области пожарной безопасности и следующих не противоречащих им требований:

  1. При организации работ соответствующие требования для тушения огня и используемые для этой цели вещества и материалы в достаточном количестве должны всегда находиться на строительной площадке и быть готовы к немедленному применению.
  2. Полностью пригодные к работе стояки пожарных кранов под напором должны быть установлены на высоте вплоть до одного уровня ниже самого верхнего уровня проведения текущих работ и закрыты временными концевыми пробками.
  3. Строительный мусор регулярно убирается. Все этажи, на которых производятся монтажные работы, освобождаются от горючего мусора в конце рабочего дня".

Таким образом, заключая договор страхования с указанной оговоркой, андеррайтер страховщика справедливо рассчитывает на соблюдение страхователем требований по обеспечению безопасности строящегося объекта и, исходя из этих условий, рассчитывает необходимую страховую премию и формирует резервы.

Однако при наступлении на стройплощадке события, подпадающего под описанные в упомянутой оговорке случаи, страховщик рискует столкнуться с проблемами в урегулировании убытка из-за несогласованности формулировок договора страхования и действующего российского законодательства.

Поясним это на примере.

Пример. Страховщик заключил договор страхования СМР при строительстве офисного здания на условиях "от всех рисков" с включением ряда дополнительных оговорок, в том числе оговорки 112.

В течение срока страхования происходит непредвиденное событие — пожар в недостроенном здании. При расследовании страхового случая страховщик выясняет, что страхователь при строительстве не выполняет требования оговорки 112, а именно: строительный мусор со стройплощадки своевременно не вывозится, на ней отсутствуют необходимые средства пожаротушения.

Страховщик, ссылаясь на условия договора, в том числе требования оговорки 112, отказывает страхователю в выплате страхового возмещения, однако страхователь обращается в суд и выигрывает дело о выплате страхового возмещения.

Почему не сработали условия договора и стандартные оговорки, принятые страховым сообществом во всем мире и являющиеся де-факто стандартом в страховании СМР?

Примечание. Нередко оговорки, разработанные западными страховыми и перестраховочными компаниями, при разрешении спора в российском суде не срабатывают, так как не соответствуют нормам нашего законодательства и сложившейся в нашей стране судебной практике.

Обычно договор страхования СМР заключается на условиях "с ответственностью за все риски". И в правилах страхования, и в договоре в разделе "Страховые случаи/застрахованные страховые риски" содержатся следующие фразы:

"При страховании на данном условии страховым случаем является гибель, утрата или повреждение застрахованного имущества в результате любого внезапного и непредвиденного воздействия, за исключением случаев, предусмотренных в п. XX правил.

Непредвиденными или внезапными являются такие материальные воздействия, которые страхователь и его представители не смогли своевременно предусмотреть либо не могли бы предупредить на основе профессиональных знаний, являющихся обычной практикой в строительной отрасли".

Соответственно, указанное событие (пожар) согласно условиям договора страхования признается страховым случаем, так как нет никаких иных определений в правилах и договоре, указывающих на то, что реализовавшийся страховой риск (пожар) страховым случаем не является.

Согласно российскому законодательству у страховщика отсутствуют основания для отказа в страховой выплате страхователю, так как исчерпывающий перечень обстоятельств действия непреодолимой силы, когда страховщик может быть освобожден от выплаты страхового возмещения, приведен в ст. 964 ГК РФ. А ни одно из этих обстоятельств освобождения не может быть применено в рассматриваемом нами случае.

Указанные в оговорке 112 возможные основания для отказа в страховой выплате по своей сути являются проявлениями "грубой неосторожности" страхователя, допустившего нарушения требований по обеспечению безопасности объекта. И соответственно, данные действия должны рассматриваться с точки зрения абз. 2 п. 1 ст. 963 ГК РФ, где говорится, что только законом могут быть предусмотрены случаи освобождения страховщика от выплаты страхового возмещения по договорам имущественного страхования при наступлении страхового случая вследствие грубой неосторожности страхователя или выгодоприобретателя.

Однако применительно к рассматриваемому нами случаю такие законы отсутствуют (такое освобождение в настоящее время предусмотрено только в КТМ РФ), в связи с чем страховщик также не может быть освобожден от выплаты страхового возмещения по этим основаниям.

Примечание. Практика безоглядного использования иностранных оговорок в российских договорах страхования приводит к тому, что реальные страховые риски недооцениваются, занижаются страховые тарифы и имеет место недоформирование страховых резервов.

Последствия несогласованности формулировок

Таким образом, последствием недостаточной проработки условий договора и правил страхования становится увеличение размера убытков по страховой сделке.

Страхование строительно-монтажных работ

При таких систематических "нерасчетных" выплатах, если принять во внимание достаточно большой объем рынка страхования СМР и существенную долю этого вида страхования в портфеле многих страховщиков, подобные не учитываемые при заключении договора и, соответственно, не оплачиваемые премией риски могут приводить к отрицательному финансовому результату деятельности страховщика по данному виду.

Наиболее серьезно эта проблема может сказаться на небольших страховых компаниях, которые после заключения договора страхования в дальнейшем передают его в перестрахование. Особенно ярко она может проявиться при размещении данного риска в перестрахование у зарубежных перестраховщиков. Опасность здесь кроется в несогласованности условий договора страхования и условий договора перестрахования.

Как правило, международные перестраховщики, работающие с техническими рисками, имеют устоявшуюся десятилетиями практику страхования и перестрахования и в связи с этим — достаточно жесткие принципы андеррайтинга и соответствующие гайдлайны по каждому виду страхования (условия принятия рисков в перестрахование и их тарификацию). С другой стороны, российский страховой и перестраховочный рынок для крупного международного перестраховщика не имеет решающего значения (как правило, доля принятых рисков с российского рынка в его портфеле составляет считаные единицы процентов).

В практике же российского страхового рынка каждая страховая компания имеет свои собственные утвержденные правила страхования и формы договоров, сводящиеся к общепринятым на рынке стандартам, однако в каждом конкретном случае — со своими нюансами и особенностями предоставления страхового покрытия.

Поэтому для международного перестраховщика возникает необходимость анализа содержания правил и договоров страхования каждой российской страховой компании (в то время как на международном рынке уже выработаны определенные стандартные подходы по данному виду страхования), что требует привлечения дополнительных материальных и технических ресурсов, соответственно, растут и административные расходы перестраховщика. Естественно, в такой ситуации большинство перестраховщиков становятся на позицию формирования договора перестрахования на условиях, понятных перестраховщику и всему международному рынку страхования технических рисков, и в договоре перестрахования возникают фразы, уточняющие условия перестрахования, например:

"Перестраховочная защита действует при условии, что страховое покрытие предоставляется на условиях не шире стандартного полиса страхования Contractors’ All Risks Policy Мюнхенского перестраховочного общества с учетом следующих оговорок: 112, …".

Поскольку условиями договора с иностранным перестраховщиком может быть предусмотрен арбитраж в месте нахождения перестраховщика, возникает интересная ситуация: споры по договору страхования рассматриваются российским судом, а спор по договору перестрахования по тем же основаниям рассматривается в иностранном суде. Соответственно, и принятые судами решения могут быть диаметрально противоположными, несмотря на то что суть разбирательства в них одна и та же: российский суд принимает решение исходя из российского законодательства, а иностранный или международный суд — исходя из своей практики.

Так как указанные условия страхования СМР Мюнхенского перестраховочного общества являются общепризнанными на международном страховом рынке и многие профессиональные ассоциации страховщиков и инженеров рассматривают их как сложившийся де-факто стандарт страхования (такие оговорки и полисы являются общедоступными, в т.ч. на сайтах соответствующих компаний и ассоциаций страховщиков), зарубежная и международная судебная практика также опирается на применение этих стандартов.

А в международной практике согласно оговорке 112 при несоблюдении страхователем указанных в ней мер безопасности страховая выплата за пострадавший в пожаре объект строительства не производится.

Таким образом, страховая компания, передавшая риск в перестрахование, остается со страховым случаем "один на один", без перестраховочной защиты. С учетом того что даже незначительные пожары при стандартном строительстве здания могут наносить ущерб в размере 100 — 150 млн руб. (что сопоставимо с размером минимального уставного капитала страховой компании — 120 млн руб.), такой убыток может привести к банкротству небольшой страховой компании.

Урегулирование убытка

Примечание. Иностранные перестраховщики и суды, если спор разрешается за рубежом, при решении соответствующих вопросов ориентируются на международную практику, основанную на стандартных оговорках, и поэтому российский страховщик рискует не получить страховое возмещение.

Некоторое смягчение последствий возникающей проблемы "неожиданных убытков" из-за несовершенства правил и договоров страхования либо перестрахования может быть достигнуто страховщиком на стадии урегулирования такого убытка. Естественно, это потребует дополнительных затрат ресурсов по сравнению со "стандартными" страховыми случаями, однако такие затраты вполне оправданны на фоне возможных убытков.

Здесь страховщику стоит обратить внимание на часто применяемые в договоре и правилах страхования пункты, в которых говорится об обязанностях страхователя и возможных санкциях за их нарушение.

Чаще всего подобные пункты договора выглядят следующим образом:

"Страхователь обязан:

…обеспечить соблюдение правил пожарной безопасности на строительной площадке, принять все надлежащие меры для обеспечения пожарной безопасности в соответствии с действующими нормами (в частности, Правилами пожарной безопасности в Российской Федерации), в том числе:

  • обеспечить строительную площадку надлежащим количеством систем и устройств пожаротушения, в особенности на этапе отделочных работ;
  • обеспечить надлежащее осуществление системы нарядов-допусков в отношении огневых работ (сварки, резки металла, работ с горячим битумом и т.д.);
  • организовать места хранения в соответствии с действующими нормами (в частности, предусмотреть разделение помещений хранения на участки, разделенные брандмауэрными стенами либо другим образом, обеспечивающим должный уровень пожарной безопасности)…"

А также:

"В случае если страхователь не выполнит обязанности, предусмотренные в п. XXX, страховщик имеет право отказать в выплате страхового возмещения полностью или частично в той мере, в какой неисполнение указанных обязанностей повлияло на возникновение и (или) увеличение ущерба застрахованному имуществу".

Естественно, полностью отказать в выплате возмещения в соответствии с вышеприведенным пунктом не удастся, поскольку отказ в выплате по таким основаниям, как было показано выше, не соответствует действующему российскому законодательству, в частности ст. ст. 963 и 964 ГК РФ.

Однако, как мы считаем, страховщик имеет право обоснованно добиваться снижения размера выплачиваемого страхового возмещения в соответствии с условиями договора. Для этого страховая компания должна предпринимать шаги по минимизации ущерба, поскольку в такой спорной ситуации высока вероятность обращения сторон в суд и рассмотрения дела в суде, где страховщик должен будет квалифицированно отстаивать свою позицию и доказать свою правоту в оценке размера ущерба.

Страховщик помимо стандартного отчета аджастеров о фактическом ущербе на объекте должен обязательно получить экспертное заключение о возможном развитии убытка при соблюдении страхователем требований пожарной безопасности, оговоренных в условиях договора. Для этого перед аджастерами должны быть дополнительно поставлены вопросы по расследованию страхового случая, например:

  • как повлияло бы на размер причиненного ущерба наличие на объекте указанных средств пожаротушения (сокращение времени воздействия огня на объект, сокращение масштаба пожара)?
  • как повлиял бы на размер ущерба регулярный вывоз мусора (уменьшение скорости распространения огня, сокращение масштаба пожара)?

И тому подобные дополнительные вопросы в зависимости от конкретной ситуации.

Имея на руках грамотно составленное экспертное заключение о приведших к дополнительному ущербу нарушениях страхователем требований пожарной безопасности, страховщик получает значительные шансы при урегулировании страхового случая со страхователем добиться существенного снижения страхового возмещения, а при передаче вопроса для его решения в суд будет обладать достаточным количеством аргументов для отстаивания своей позиции.

Устоявшейся судебной практики в отношении данного вопроса пока еще нет, и суды не всегда полностью принимают позицию страховщика по расчету ущерба, однако окончательный размер выплаты, устанавливаемый судом, все-таки иногда снижается с учетом представленных страховщиком данных.

Выводы. Мы рассмотрели только проблемы, возникающие при применении оговорки 112 "Особые условия в отношении противопожарных средств и противопожарной безопасности на строительных площадках", однако кроме нее существуют и активно применяются десятки аналогичных по своей сути оговорок. К сожалению, похожие опасности грозят страховщикам также и при их использовании.

Поэтому, несмотря на то что в российскую страховую практику переносятся отработанные международные образцы страховых продуктов, перед страховым сообществом достаточно остро стоит задача по гармонизации условий страхования с учетом действующего законодательства, а также выработке российских вариантов формулировок, позволяющих предоставлять качественную услугу клиенту и одновременно защищать интересы страховой компании, не переводя споры по страховым случаям в судебную плоскость и не рискуя утратой репутации и ухудшением финансового состояния компании.

П.С.Максимов

Директор

отдела имущественных рисков

ОАО "Москва Ре"

Уважаемые клиенты!

1 октября 2018 сайт «Капитал Страхования» прекратит работу из-за реорганизации компании. Подробнее

Все договоры и личные кабинеты будут перенесены на сайт ПАО СК «Росгосстрах» www.RGS.ru.

Вам ничего не нужно менять или переоформлять. С 1 октября 2018 просто используйте www.RGS.ru для входа в личный кабинет, просмотра своих электронных полисов и страхования онлайн.

Страхование строительно-монтажных рисков

Страхование строительно-монтажных рисков

Общие сведения

Страхование строительно-монтажных рисков включает в себя следующие разделы:

Раздел 1. Страхование строительно-монтажных работ (материальный ущерб).
Раздел 2.Страхование ответственности перед третьими лицами при проведении строительно-монтажных работ.
Раздел 3. Страхование послепусковых гарантийных обязательств.
Раздел 4. Страхование финансовых убытков Страхователя, вызванных просрочкой строительства (монтажа) объекта.

Представленные строительно-монтажные риски могут быть застрахованы как в комплексе, так и по отдельности, за исключением страхования финансовых убытков Страхователя (Раздел 4), предоставляемого только в дополнение к страхованию строительно-монтажных работ (Раздел 1).

Страхование строительно-монтажных работ (материальный ущерб)

Что может быть застраховано?

— продукция строительно-монтажных работ;
— строительные материалы;
— строительные машины, механизмы, оборудование;
— оборудование строительной площадки (складские помещения, строительные леса, инженерные сети и т.д.);
— здания и сооружения, реконструируемые или капитально реконструируемые;
— монтируемое оборудование;
— оборудование и материалы, доставляемые на строительную площадку (за исключением доставки средствами водного и воздушного транспорта).

Также дополнительно может быть застраховано следующее имущество:

— существующее имущество, находящееся на строительной площадке или в непосредственной близости от нее и принадлежащие заказчику или подрядчику или находящиеся у них на хранении или под их контролем;
— имущество Страхователя, находящееся за пределами площадки строительства или монтажа (например, временный городок подрядчика, склады для хранения строительных материалов);
— имущество Страхователя (в частности, продукция строительно-монтажных работ), принятое Заказчиком и/или пущенное в эксплуатацию до завершения проекта в целом;
— проектно-сметная и бухгалтерская документация.

Кто может быть страхователем?

Чаще всего Страхователем является генеральный подрядчик.

Страхование строительных рисков

Согласно статье 705 ГК РФ, если договором подряда не предусмотрено иное, то риск случайной гибели или повреждения строящегося объекта, всех материалов и оборудования несет подрядчик. Однако достаточно часто страхование строительства берет на себя и заказчик (застройщик). Таким образом, вопрос о том, какая из сторон будет осуществлять страхование, обычно определяется договором подряда или решается дополнительно.
Также, помимо Страхователя, по договору страхования могут быть застрахованы и другие лица, участвующие в строительно-монтажном проекте (субподрядчики, поставщики, проектировщики).

Объем страхового покрытия

По договору страхования строительно-монтажных работ Страховщик обязуется возместить Страхователю в пределах оговоренной договором страховой суммы (лимита ответственности) непредвиденный и внезапный материальный ущерб, причиненный застрахованному имуществу в результате наступления страховых случаев, указанных в договоре.

При этом «Капитал Страхование» предоставляет на выбор 2 вида страхового покрытия:

«С ответственностью за все риски»

При страховании на данном условии возмещению подлежит ущерб от гибели или повреждения застрахованного имущества в результате любого непредвиденного внешнего воздействия, за исключением общих и специальных исключений.

К таким внезапным и непредвиденным внешним событиям, в частности, относятся:
— ошибки в проведении строительных и монтажных работ, дефекты в застрахованных объектах;
—  совершенные по неосторожности действия (или бездействие) рабочих, техников, инженеров и служащих, а также умышленные действия третьих лиц, совершенные по неосторожности, или противоправные действия третьих лиц;
—  воздействие электроэнергии в виде короткого замыкания, перегрузка электросети, атмосферных разрядов и др.;
—  разрыв тросов и цепей, падение деталей и других предметов;
— всякие иные внезапные и непредвиденные внешние события, происходящие в период производства строительно-монтажных, монтажных, а также пусконаладочных работ (испытаний оборудования) и приводящие к материальному ущербу застрахованному имуществу.

«С ответственностью за поименованные риски»
При страховании на данном условии возмещается ущерб от гибели или повреждении застрахованного имущества в результате наступления одного или нескольких из нижеперечисленных событий:

—  пожара, взрыва, удара молнии, а также причинения ущерба застрахованному имуществу вследствие проведения мероприятий по пожаротушению или подавлению огня;
—  землетрясения, вулканического извержения, цунами, обвала, оползня, а также иных событий, относящихся или могущих по формальным признакам быть отнесенными к опасным геологическим явлениям;
—  наводнения, затопления, сели, лавины, а также иных событий, относящихся или могущих по формальным признакам быть отнесенными к опасным гидрологическим явлениям;
—  бури, урагана, тайфуна (циклона), шторма, смерча (торнадо), града, а также иных событий, относящихся или могущих по формальным признакам быть отнесенными к опасным метеорологическим явлениям;
—  оседания или проседания грунта;
—  аварий систем водоснабжения, канализации, отопительных и водопроводных систем, подключенных и эксплуатируемых по временной или постоянной схеме;
—  наезда движущейся техники, исключая средства водного и воздушного транспорта;
—  падения летательных аппаратов;
—  противоправных действия третьих лиц: кражи, грабежа, разбоя, умышленного повреждения или уничтожения застрахованного имущества, включая поджог, вандализма.

Дополнительное страховое покрытие, предоставляемое «Капитал Страхование»

Дополнительно по договору страхования может быть предусмотрено:
—   возмещение ущерба объекту строительства или монтажа на период консервации;
—   возмещение ущерба объекту строительства или монтажа в результате ошибок проектирования;
—  возмещение ущерба, возникшего по причине или явившийся следствием забастовок, нарушений общественного порядка, общественных беспорядков;
—  возмещение ущерба, возникшего в процессе перевозки материалов на стройплощадку средствами наземного транспорта;
—  возмещение ущерба находящемуся на строительной площадке или в непосредственной близости от нее имуществу Страхователя, которым он владеет или пользуется на правах собственности, аренды, оперативного управления или ином законном основании.

Дополнительные расходы Страхователя, возмещаемые «Капитал Страхование» при наступлении страхового случая (при условии включения в страховое покрытие):

Дополнительно по договору страхования может быть предусмотрено возмещение следующих расходов:

—   расходы на оплату сверхурочных работ, работ в ночное время и в дни официальных праздников, а также на оплату срочной доставки груза, в т.ч. средствами воздушного транспорта;
—   расходы на восстановление проектно-сметной документации, документов, рукописей, компьютерных данных;
—   расходы на оплату работы архитекторов, сюрвейеров, инженеров-консультантов в связи с ремонтом, восстановлением или заменой застрахованного имущества;
—   расходы на разбор завалов, удаление остатков имущества и расчистку территории;
—   расходы на обеззараживание имущества, ставшего радиоактивным;
—  расходы на определение мест протечек сварных соединений трубопроводов.

Исключения из страхового покрытия

Во всех случаях, кроме предусмотренных в договоре страхования, не подлежит возмещению ущерб, возникший по причине или явившийся следствием:
—  войны или военных действий любого рода, военного вторжения, действий противника – в независимости от факта объявления войны; гражданской войны;
—  военного мятежа, вооруженного восстания, бунта, открытого вооруженного сопротивления, революции, насильственного захвата или насильственного удержания власти военными кругами, военного или осадного положения, национализации, конфискации, реквизиции, наложения ареста на застрахованное имущество, насильственного захвата, повреждения или уничтожения имущества по распоряжению федеральных и местных органов государственной власти;
— терроризма (может быть включено в покрытие);
— забастовок, нарушений общественного порядка, общественных беспорядков (может быть включено в покрытие);
—  воздействия ядерной энергии, кроме случаев, когда по особому соглашению сторон по договору страхования возмещению будут подлежать расходы на обеззараживание имущества ставшего радиоактивным в результате страхового случая;
—  умысла Страхователя или его представителей;
—  полного или частичного прекращения работ, за исключением случаев, когда стороны по договору страхования согласовали распространение страхового покрытия на период консервации объекта строительства или монтажа.
Не подлежат возмещению, если иного не оговорено договором страхования:
— гибель или повреждение в результате ошибок проектирования (может быть включено в покрытие);
— расходы на замену, ремонт или исправление частей имущества, в случае если необходимость замены, ремонта или исправления имущества вызвана износом, коррозией, окислением, порчей или ухудшением качеств или свойств в результате неиспользования имущества или действия обычных погодных условий, однако данное исключение не применяется в отношении другого застрахованного имущества или его частей, которые были физически повреждены в результате вышеупомянутых процессов износа, коррозии, окисления, порчи или ухудшения качеств или свойств;
—  возникновение невозможности Страхователя использовать или эксплуатировать застрахованное имущество, штрафные санкции, всякие гарантии выхода на производственные показатели или гарантии производительности;
—  косвенные убытки любого характера;
—  гибель или повреждение строительных машин и оборудования из-за электрической или механической неисправности, отказа, поломки или нарушений в работе, замерзания охлаждающей или другой жидкости, неисправности системы смазки или недостатка смазочной или охлаждающей жидкости. Однако, если в результате такой неисправности или такого нарушения в работе произошла ситуация, вызвавшая внешние повреждения, то такие повреждения подлежат возмещению;
— гибель или повреждение имущества вследствие его исчезновения или недостачи, обнаруженных лишь в ходе инвентаризации, за исключением случаев, когда такая инвентаризация проводилась с целью подтверждения факта страхового случая.

Период страхования

Страхование действует в течение всего срока выполнения контрактных работ, холостых и рабочих испытаний оборудования, начиная с выполнения подготовительных работ либо выгрузки первой партии застрахованного имущества на строительную площадку и заканчивая моментом сдачи объекта в эксплуатацию.

Договором страхования может быть предусмотрено условие о его пролонгации за дополнительную премию

При желании страхователя действие договора страхования может быть продлено на предусмотренный договором подряда гарантийный период в отношении принятых в эксплуатацию объектов контрактных работ, т. е. возмещение будет включать:

— ущерб вследствие недостатков, допущенных при выполнении застрахованным подрядчиком (подрядчиками) строительно-монтажных и/или пусконаладочных работ, но проявившихся в период выполнения послепусковых гарантийных обязательств;
— ущерб вследствие недостатков при выполнении застрахованным подрядчиком (подрядчиками) послепусковых гарантийных обязательств.
Покрытие на данный период предоставляется страхованием послепусковых гарантийных обязательств.

Страховые суммы

Страховая сумма по договору страхования устанавливается в размере действительной (страховой) стоимости следующим образом:

— в отношении строительно-монтажных работ – не ниже полной стоимости договора строительного подряда (контракта на строительство), включая стоимость всех временных и постоянных работ и сооружений, а также стоимость материалов, поставляемых Подрядчиком;
— в отношении строительных материалов, работ и услуг, поставляемых Заказчиком – на основании полной договорной стоимости с учетом проектно-сметной документации и платежных документов;
— в отношении новых, вновь приобретаемых или приобретенных мобильных и/или стационарных строительных машин, механизмов и/или оборудования – в размере восстановительной стоимости;
— в отношении бывших в эксплуатации мобильных и/или стационарных строительных машин, механизмов и/или оборудования – в размере не ниже балансовой стоимости таких машин, механизмов и/или оборудования;
— в отношении оборудования строительной площадки (временных сооружений, временного городка Подрядчика) – в размере рыночной стоимости;
 — в отношении зданий и сооружений, реконструируемых или капитально реконструируемых – в размере стоимости строительства объекта, аналогичного застрахованному, с учетом износа и эксплуатационно-технического состояния.
— в отношении технологического оборудования – не ниже суммы, указанной в контракте на поставку, монтаж, пусконаладочные работы и пуск в эксплуатацию, включая стоимость оборудования, стоимость монтажа, а также все подлежащие оплате налоги, пошлины и сборы.

Страховая премия (стоимость страхования)

Размер страховой премии определяется исходя из согласованных сторонами страховых сумм, величины франшиз, периода страхования, сложности строительно-монтажных работ и других факторов, определяющих объем ответственности Страховщика и степень риска. В этом виде страхования не существует единых тарифов, каждый строительный проект тарифицируется индивидуально.
В связи с этим просим Вас подробно заполнить приложенную форму «Заявления-анкеты на страхование строительно-монтажных работ» и направить ее по нижеуказанному адресу электронной почты или по факсу.

Заявление-анкета на страхование строительно-монтажных работ (на русском языке)
Заявление-анкета СМР.doc (241.5 Кб)

Заявление-анкета на страхование строительно-монтажных работ (на русско-английском языке) / Questionnare and proposal for construction / erection works insurance (russian-english)
Заявление-анкета СМР eng-rus.doc (305.5 Кб)

Последнее обновление: 14.06.2016 13:05

На практике часто необходимо застраховать объекты незавершенного капитального строительства.

Страхование строительно-монтажных рисков

К ним относятся объекты, строительство которых осуществлялось за счет федерального, региональных и мест­ных бюджетов всех уровней, а также средств госпредприятий и их объе­динений.

Эти объекты могут быть застрахованы от ущербов вследствие землетрясения, оползня, обвала, бури, урагана, наводнения, града, ливня, затопления пожара, взрыва, оседания почвы, сильных морозов и снегопадов, несвойственных данной местности, действия подпочвенных вод, удара молнии, аварии, проникновения воды из соседнего помещения, неправомочных действий третьих лиц.

Такие объекты объединены общими характеристиками, а именно:

© продолжительность строительства которых превышает нормативную больше чем в 2 раза и уровень строительной готовности которых состав­ляет менее 50%;

© уровень строительной готовности которых составляет 50 и более процентов;

© отсутствуют источники их финансирования, и имеется согласие орга­на, уполномоченного управлять соответствующим имуществом;

© законсервированы или строительство временно прекращено.

Для определения страховой стоимости объекта незавершенного капи­тального строительства страхователь привлекает оценщиков.

Восстановительная стоимость объектов незавершенного строительства определяется с учетом их фактического состояния, наличия на строитель­ной площадке пригодных для использования материалов, изделий, конст­рукций, оборудования как переданного, так и не переданного для монтажа, а также такого, которое не нуждается в монтаже, других факторов, кото­рые влияют на цену.

Если на объекте есть оборудование, то его стоимость определяется отдельно и включается в восстановительную стоимость объектов незавер­шенного строительства.

Рекомендуется жилищные объекты после продажи завершать и исполь­зовать лишь по своему изначальному назначению. Профиль объектов социальной сферы может меняться по согласованию с органами местного самоуправления. Все другие объекты после продажи необходимо завер­шать, как правило, по усмотрению нового владельца.

Восстановительная стоимость таких объектов определяется на основе разделения их по группам: перспективные, обычные (на основе совокуп­ных признаков) и неперспективные.

1-й и 2-й способы используются для определения стоимости объектов незавершенного строительства, которые относятся к перспективным. При 1-м способе восстановительная стоимость определяется по формуле:

Св=С1984*Кгот*Кф*Кц+Смат

где Св — восстановительная стоимость (на дату оценки);

С1984— полная сметная стоимость объектов незавершенного строительства в ценах 1984 г. (без учета стоимости оборудования);

Кгот — коэффициент, отображающий уровень строительной готовности

объекта;

Кф — коэффициент, отображающий физический износ строения;

Кц — коэффициент цен, учитывающий изменения стоимости строительства по состоянию на дату оценки текущего года по отношению к стоимости строительства, исчисленной в ценах 1984 года;

Смат — стоимость материалов, изделий, конструкций, завезенных на строительную площадку и не вложенных в дело (на дату оценки текущего года).

При 2-м способе учитываются:

Ë стоимость, сложившаяся из фактически осуществленных затрат на незавершенное строительство объекта по отдельным годам, указанным в бухгалтерских счетах;

Ë дополнительные затраты, возникшие в связи с ростом цен на мате­риальные и трудовые ресурсы по состоянию на 1 января или 1 июля текущего года;

Ë стоимость материалов, изделий и конструкций, завезенных на строй­площадку и не вложенных в дело;

Ë стоимость оборудования как переданного, так и не переданного для монтажа, а также такового, для которого не требуется монтажа.

3-й способ используется для определения стоимости объектов, которые относятся к неперспективным.

Восстановительная стоимость таких объектов равна минимальной цене. Минимальная цена определяется рыночной стоимостью оборудования, материалов, изделий, конструкций, которые будут получены при разборке незавершенных строений и зданий (в т. ч. временных). А также тех, которые после разборки пригодны для дальнейшего использования, а также имеющихся на стройплощадке и пригодных для дальнейшей эксплуатации.

В минимальную цену не входят:

z затраты на разборку оборудования, материалов, изделий, конструкций и приведение их в состояние, пригодное для использования;

z стоимость оборудования, материалов, изделий, конструкций, которые не могут быть разобраны или использованы после разборки. Такие мате­риальные ресурсы подлежат списанию.

Страховая сумма может устанавливаться по соглашению сторон договора, но не может превышать действительной (страховой) стоимости имущества в месте его нахождения на момент заключения договора страхования.

По объектам незавершенного капитального строительства страховая сумма устанавливается исходя из фактически произведенных материальных и трудовых затрат на момент заключения договора страхования, на основании утвержденных цен, норм и расценок для данного вида работ и затраченных материалов.