Сумма налога исчисленная в справке 2 НДФЛ

Внимание налогоплательщиков!

Просим обратить внимание по предоставлению справок  

2-НДФЛ за 2016 год!!!

Согласно пункту 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-НК РФ) при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога на доходы физических лиц (далее-НДФЛ) налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику  и Налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога  не позднее 1 марта.

            В соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской  Федерации  за  налоговый  период  НДФЛ  ежегодно не  позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2-НДФЛ консультация

За непредставление в установленный срок в налоговые органы справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ налоговые агенты подлежат привлечению к ответственности в соответствии со ст. 126 НК РФ и ст. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

После отправки сведений по форме 2-НДФЛ, внимательно  посмотрите протокол приема сведений!

Сверить:

Количество обработанных сведений  = Количество принятых сведений

Количество сведений с ошибками – это те справки, которые  по причине ошибки не прошли. Соответственно, необходимо срочно представить сведения только исправленные сведения с теми же номерами справок, номер корректировки, который не был принят и текущая дата.

ВНИМАНИЕ:

 Если при приеме файла справок выдается ошибка в имени, фамилии и отчестве плательщика, то проверьте, нет ли пробела до этих реквизитов, или после. Если есть, то такая справка не принимается, в протоколе приема фиксируется ошибка. Налоговый агент должен представить справку с тем же  номеромкорректировки и исправленными ошибками (убраны пробелы).

В справках 2-НДФЛ за 2016 год изменились коды доходов и вычетов в соответствии с Приказом ФНС от 22.11.2016 №ММВ-7-11/633@

Те организации, которые находятся на ЕНВД, часто делают ошибку в КПП.

Запомните, пожалуйста,  КПП 781435001 – это только для ЕНВД!

Для НДФЛ (2-НДФЛ и 6-НДФЛ) КПП должен стоять организации или обособленного подразделения!

В  справках 2-НДФЛ суммы удержанного налога отражаются за тот налоговый период, к которому относится начисленный доход и за который исчислен этот НДФЛ (если сумма оплаты труда начислена в декабре отчетного года, а выдана работнику в январе следующего года. сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за декабрь отчетного года, отражается в справке 2-НДФЛ за тот же отчетный год в полях: "Сумма налога исчисленная", "Сумма налога удержанная", "Сумма налога перечисленная".) Причем, если налог был удержан уже после окончания отчетного года и после того, как справки 2-НДФЛ были представлены в ИФНС, НЕОБХОДИМО сдать в инспекцию корректировки.

На основании пункта 3 статьи 24 НК РФ налоговые агенты обязаны:

— правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;

— представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

На основании  статьи 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

 В соответствии со статьей 126.1 НК РФ представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных НК РФ, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

 Основанием для привлечения к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 126.1 НК РФ, будет являться недостоверность информации, допущенная в результате арифметической ошибки, искажения суммовых показателей, иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета в виде не исчисления и (или) неполного исчисления, не перечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты).

 Указанная ответственность также применяется в случае допущения ошибки в показателях, идентифицирующих налогоплательщиков – физических лиц (ИНН физического лица, фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные), которые также могут повлечь невозможность реализации в полном объеме прав физических лиц, а также прав и обязанностей налоговых органов (в части администрирования налога).

1.Например, недостоверные сведения  по справкам формы 2-НДФЛ:

—  исчисленная сумма НДФЛ меньше расчетной суммы НДФЛ по ставкам 13 , 30, 35 процентов;

 —  сумма удержанного НДФЛ меньше исчисленного, при условии равенства показателей;

 — не отражен показатель   в пункте 5 справки формы 2-НДФЛ «Сумма налога перечисленная» при фактическом перечислении НДФЛ;

 — применена ставка налогообложения при исчислении налога — 13%, при этом отражен статус «нерезидент РФ» доходы, которого подлежат налогообложению по ставке 30% (то есть не правомерно исчислен налог по ставке 13 %) или правомерно по ставке 13%, если физическое лицо  относится к гражданам стран, с которыми заключен Евразийский союз (с первого дня заключения договора на осуществление трудовой деятельности доходы облагаются по ставке 13%), либо в случае  ошибки по  отражению  статуса «нерезидент РФ» (следовало «резидент РФ»);

 — применена ставка налогообложения при исчислении налога — 13%, с отражением  статуса «высококвалифицированный специалист», при этом  условия признания налогоплательщика высококвалифицированным специалистом не выполняются, что свидетельствует о неправильно примененной ставке (следовало- 30%);

 — неправильно заполнен показатель налоговой базы по причине не отражения суммы налоговых вычетов, при наличии права у налогоплательщика или   в виду не применения пункта 28 статьи 217 НК РФ (например, общий доход- 10 000руб., вычет из суммы материальной помощи в размере 4 000руб.- не отражен, налоговая база отражена 10 000руб., но налог исчислен, удержан налог с суммы 6000 руб. за минусом 4000 руб. -780 руб. Следовало отразить в справке  2-НДФЛ общий доход- 10 000 руб., вычет из суммы материальной помощи в размере 4 000руб., налогооблагаемую базу  6 000руб., налог исчислен правильно-780 руб.);

 —  некорректное заполнение раздела 1 "Данные о налоговом агенте" (ОКТМО, ИНН, КПП) и раздела 2 "Данные о физическом лице — получателе дохода (ИНН, ФИО, дата рождения или иные персональные данные).

Учреждение
ФКУ "Единый расчетный центр МО РФ"

Месяц начисления
февраль 2017 г.

Подразделение

Таб №
2723828

Оклад по воинской должн.

Оклад по воинскому званию

К выплате:

15 000,00

5 000,00

Общий облагаемый доход

56 000,00

Применено вычетов по НДФЛ

на "себя"
0,00
на детей
0,00
имущественных

0,00

1. Начислено

2. Удержано

Вид

Ед.

Кол-во
Период

Отработано

Оплачено

Сумма
Вид
Период
Сумма

изм.

дней
часов
дней
часов

Оклад по воинской должности (контракт)

01.12.2016- 31.12.2016

4 000,00
НалогДох13: отчет о выч.

НДФЛ исчисленный и удержанный – в чем разница

01.12.2016- 31.12.2016
1 560,00

ОУС пр.2700

01.12.2016- 31.12.2016

3 000,00
НалогДох13: отчет о выч.
01.01.2017- 31.01.2017
1 560,00

ОУСзаКоманд ппДп53пр2700
%
20,00
01.12.2016- 31.12.2016

0,00
НалогДох13: отчет о выч.
01.02.2017- 28.02.2017
3 640,00

Премия за добросовестное и эффективное исполнение должностных обязанностей
%
25,00
01.12.2016- 31.12.2016

5 000,00

Оклад по воинской должности (контракт)

01.01.2017- 31.01.2017

-11 000,00

Оклад по воинской должности (контракт)

01.01.2017- 31.01.2017

15 000,00

ОУС пр.2700

01.01.2017- 31.01.2017

3 000,00

ОУСзаКоманд ппДп53пр2700
%
20,00
01.01.2017- 31.01.2017

0,00

Премия за добросовестное и эффективное исполнение должностных обязанностей
%
25,00
01.01.2017- 31.01.2017

5 000,00

Оклад по воинскому званию

01.02.2017- 28.02.2017

5 000,00

Оклад по воинской должности (контракт)

01.02.2017- 28.02.2017

15 000,00

ОУС пр.2700

01.02.2017- 28.02.2017

3 000,00

ОУСзаКоманд ппДп53пр2700
%
20,00
01.02.2017- 28.02.2017

0,00

Премия за добросовестное и эффективное исполнение должностных обязанностей
%
25,00
01.02.2017- 28.02.2017

5 000,00

Всего начислено

52 000,00
Всего удержано

6 760,00

3. Доходы в натуральной форме

4. Выплачено

Перечислено в банк (под расчет) № 14541 от 10.03.2017
13 168,34

Перечислено в банк (под расчет) № 14541 от 10.03.2017
32 071,66

Всего натуральных доходов

0,00
Всего выплат

45 240,00

Долг за сотрудником на начало месяца
0,00
Долг на конец месяца
0,00

Сумма излишне удержанного налога

0,00

Срок зачисления денежного довольствия на банковскую карту составляет от 1 (одного) до 3 (трех) рабочих дней в зависимости от заключенного договора с кредитным учреждением, обслуживающим Вашу зарплатную карту.

z z

Приложенные файлы

Запись опубликована автором uploader в рубрике Прочее.

» Как правильно сдать

Как правильно сдать корректирующую 6 ндфл

ТЕМА: Заполнение 6-НДФЛ при наличии корректировок

Добрый день.
Вопрос по заполнению 6-НДФЛ в 1С ЗУП.
Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 (2.5.102.1)
Работник пошел в отпуск в феврале (период отпуска 17.02-02.03), в отпуске он заболел (период больничного 02.03-04.03). но отпуск не продлевал на дни заболевания. Отпускные были начислены и оплачены ему в феврале, НДФЛ также перечислен в феврале. В марте при начислении больничного программа отсторнировала 1 день отпуска.
При заполнении 6-НДФЛ в программе в разделе 2 чехарда — появились суммы с минусами, чего быть не должно. Не пойму, что не так.
Раньше использовала в учетной политике по НДФЛ флажок при начислении НДФЛ принимать исчисленный как удержанный . Везде пишут, что с нового года надо его убрать для корректного заполнения 6-НДФЛ. Попробовала на тестовой базе убрать флажок — в 6-НДФЛ полезли копейки с прошлых лет. Теперь пытаюсь понять, можно ли оставить флажок или лучше не рисковать? И как править тогда эти копейки?

Администратор запретил публиковать записи гостям.

Заполнение 6-НДФЛ при наличии корректировок 4 мес. 1 нед. ago #2103

Здравствуйте!
Я сторонник позиции, что флажок лучше снимать. Но ЗУП 2.5 ОЧЕНЬ требовательна к последовательности ввода документов и некоторым другим аспектам. Вопрос с перерасчетами вообще является очень сложным и законодательно сейчас не отрегулирован, поэтому все отражают в такие моменты в 6-НДФЛ в меру своего понимания. Какая-то определенность должна появиться после выхода разъяснений, но вот сроки непонятны.
На форуме я могу только посоветовать Вам корректировать 6-НДФЛ вручную так, как считаете правильным. Дать какие-то рекомендации в таком формате практически невозможно. Даже с моими постоянными клиентами, базы которых я отлично знаю, мы собираем отчет по 3-5 часов упорной совместной работы.
У ПРОФбуха есть записи 5(!) семинаров на эту тему, где рассматриваются разные нюансы www.profbuh8.ru/product/6-ndfl/?utm_partner=12253 Но и они рассматривают вариант ручных корректировок

6-НДФЛ за 2 квартал года: какие ошибки ищут налоговики

Камеральные проверки отчетов по форме 6-НДФЛ за 2 квартал года проводятся в течение трех месяцев, со дня их представления. Мы выяснили у налоговиков, какие нарушения они ищут в первую очередь.

На сайте размещена новая статья по отчетности за 9 месяцев года: 6-НДФЛ за 3 квартал года .

Что проверяют налоговики в 6-НДФЛ

Проводя камеральную проверку 6-НДФЛ за 2 квартал года, налоговики будут искать следующие ошибки.

Ошибка 1. Расчет 6-НДФЛ не сдан. Если компания не представит форму 6-НДФЛ, налоговики могут не только оштрафовать, но и заблокировать расчетный счет. Причем такое может произойти даже в том случае, если компания не сдала нулевой расчет 6-НДФЛ.

Дело в том, что Налоговый кодекс РФ разрешает инспекторам блокировать счета за несдачу 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Оговорки, что блокировка возможна лишь за расчеты с начислениями, в кодексе нет. Кроме того, база налогоплательщиков в ИФНС не определяет, по какой причине не сдается 6-НДФЛ, поэтому счета налоговики блокируют автоматически.

Другое дело, компания не обязана сдавать 6-НДФЛ, если в отчетном периоде не начисляла и не выплачивала доходы физ. лицам (письмо ФНС России от 4 мая г. № БС-4-11/7928). Поэтому решение о блокировки счета и штраф можно обжаловать.

Но мы советуем во избежание таких ситуаций лучше сдавать нулевую 6-НДФЛ. О том, как оформить нулевую 6-НДФЛ, читайте в статье Как заполнить нулевую 6-НДФЛ за 2 квартал , если не было доходов .

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал – 1 августа. Так как 31 июля – воскресенье, выходной день и срок перенесен на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 КоАП РФ).

Дату представления инспекторы ставят при приеме формы на титульном листе 6-НДФЛ в части Заполняется работником налогового органа . Если там стоит, например 2 или 5 августа, отчет сдан не вовремя (см. рисунок ниже).

Ошибка 2. Налог не уплачен в срок. Налоговые инспекторы проверяют сроки перечисления НДФЛ. В сроке 120 формы 6-НДФЛ за 2 квартал года компания ставит дату уплаты налога по кодексу. Если к этому дню налог не поступил в бюджет, компании автоматом начислят пени и уведомят ее о возможных ошибках. Как правильно вписать дату в строку 120, читайте в статье 6-НДФЛ: в строку 120 нельзя вписывать выходные .

Напомним, в строке 120 может быть указано только две даты:

  • следующий день после даты удержания налога;
  • последний день месяца (для отпускных и больничных)

Если в строке 120 стоит другая дата, инспекторы могут прислать запрос. И потребуется представить уточненку .

Чтобы ошибки и камеральные проверки были Вам не страшны, журнал Зарплата выпускает книгу 6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни . Она поможет заполнить форму за полугодие, 9 месяцев и год. Подпишитесь на Зарплату и ваш 6-НДФЛ всегда будет безупречен.

Ошибка 3. Сумма вычетов больше доходов. В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал налоговики сравнят суммы доходов (строка 020) и вычетов (строка 030).

Если сумма в строке 030 больше величины в строке 020, в форме 6-НДФЛ допущена ошибка. Если ее обнаружить раньше инспекторов и подать уточненку, штрафов можно избежать.

Ошибка 4.

Как рассчитать НДФЛ из суммы: формула и примеры

Неправильно рассчитан налог. Налоговики проверяют, соответствует ли сумма исчисленного налога облагаемой базе. Для этого они берут налоговую ставку, показатели строк 020 и 030. Рассчитывают налог и сравнивают с показателем по строке 040.

Ошибок в форме 6-НДФЛ нет, если выполняется следующее равенство:

(строка 020 – строка 030). 100 х строка 010 = строка 040

Если равенство не выполняется, налог рассчитан неправильно. Например, это может произойти из-за того, что не начислен и не удержан НДФЛ с частично облагаемых доходов.

Ошибка 5.

Не сходится сумму удержанного и уплаченного налога. Сумма перечисленного налога отличается от суммы удержанного на величину возвращенного налога. Инспектор проверит в форме 6-НДФЛ суммы в строках 070 и 090 (см. рисунок ниже).

Ошибки в форме 6-НДФЛ нет, если соблюдается равенство:

строка 070 – строка 090 = сумма НДФЛ, перечисленного за отчетный период

Если равенство не выполняется, налоговики могут затребовать пояснения.

Какие еще ошибки допускают бухгалтера и находят налоговые инспекторы, смотрите в таблицы.

Таблица.

Ошибки в форме 6-НДФЛ

Корректировка регистра НДФЛ расчёты с бюджетом для правильного заполнения стр.100, 110, 140 в 6-НДФЛ (120 и130 иногда нужно подправлять руками) НЕ ИЗМЕНЯЯ ДАННЫХ В САМИХ ДОКУМЕНТАХ (кроме времени в пределах одного дня) ЗУП 2.5

(2) Drizer2000, это как раз та ситуация для котрой всё затеивалось, во первых реквизит дата выплаты бесполезен если в учётной политике снята галочка УдерживатьНдфлПриНачислении. если галочка стоит то бесполезна эта обработка.
Что сделает обработка в вашем случае — создаст корректировку которая отстарнирует больничный 2 февраля и создаст ещё одну которая перенесёт записи по нему на 12 апреля. после чего проведение документов закроет его выплатой ( он же выплачивался отдельно, а не с зп?) после всего этого вы удалите корректировки, но у вас останется проведённая 12 апрельская выплата которая закроет именно его. Главное после этого не перепроводить документы оплаты. период обработки указывайте включая апрель. Извиняюсь за опечатки, пишу с планшета.

#215; Внимание! За постинг в данном форуме $m не начисляются.

Ссылка на публикацию

Другие публикации автора:

Создание03.05.16 15:25

Обновление03.05.16 15:25

Комментариев пока нет!

Как заполнить 2-НДФЛ в 2017 году