Упп импорт из белоруссии


Бухгалтерский и налоговый учет импорта товаров

Кто обязан предоставлять декларацию косвенному НДС и уплачивать косвенный НДС в бюджет?
При ввозе в Российскую Федерацию товаров из стран ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизия) импортер (организации или индивидуальный предприниматель) обязан начислить и уплатить НДС.
Обязанность по уплате НДС со стоимости ввезенных товаров, а так же подать декларацию обязаны российские организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют спецрежимы налогообложения (УСН, ЕНВД и др.)

Есть и такие, кто освобождается подачи декларации по косвенному НДС и уплате НДС в бюджет:
Организации и индивидуальные предприниматели, которые не осуществляют импорт товаров на территорию РФ из государств-членов ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизия).

В какие сроки предоставляется декларация по косвенному НДС и уплачивается налог?
Декларация по косвенному НДС подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных из стран ЕАЭС товаров.

НДС при импорте

Уплата косвенного налога по НДС производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных из стран ЕАЭС товаров.

Куда предоставляется декларация по косвенному НДС и уплачивается налог?
Декларация по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров представляется по форме, утвержденной приказом Минфина России от 07.07.2010 № 69н и Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Что будет если не сдать декларацию по косвенному НДС или сдать с опазданием?
Предусмотрены следующие виды ответственности за несвоевременное предоставление декларации по косвенным налогам:
1) Непредставление декларации в срок грозит штраф в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ);
2) Просрочка за сдачу декларации более чем на 180 дней, размер штрафа составит до 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня (п. 2 ст. 119 НК РФ).
Вместе с декларацией по косвенным налогам необходимо представить в налоговую документы, перечисленные в п. 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС ( п. 6 письма Минфина России № 03-07-15/101 от 22 июля 2010 г.)
За несвоевременную подачу таких документов предусмотрена ответственность как за непредставление документов, необходимых для налогового контроля.

Если у Вас остались вопросы Вы можете позвонить нам: +7 (499) 322-98-30
Или напишите нам info@fnkuchet.ru
Мы всегда готовы Вам помочь!!!

Компания ООО «МБК ФИНЭК» — качественное бухгалтерское обслуживание в Москве!

НДС при импорте товаров 2018

НДС при импорте товаров

Опыт сдачи НДС в 1с8 БП/УПП

Документы

Документы:

  1. Счет-фактура выданный — фиксирует начисленный НДС при продаже.
  2. Счет-фактура полученный — фиксирует НДС к вычету при покупке.
  3. Формирование записей книги продаж
  4. Формирование записей книги покупок
  5. ГТД по импорту — привязывается к документу поступления по закупке импортного товара
  6. Отражение НДС к вычету — ручное указание, что документ должен
  7. Отражение начисления НДС

Проводки

  • 19 НДС по приобретенным ценностям
  • 68 Расчеты по налогам и сборам

Поступление товара:

Дт 41 — Кт 60  оприходован товар      

Дт 19 — Кт 68 отражена задолженность по НДС

Дт 68 — Кт 51 Уплачен НДС

Дт 68 — Кт 19 Принят к вычету НДС

НДС по импорту из Белоруссии

Статья: http://www.gelios-s.ru/metsupport/1s-accounting-8/index.php?ELEMENT_ID=1668

Нюансы

Книга покупок

В книге покупок, если запись относится к авансу, то выводится не название поставщика, а название нашей организации. Так положено по налоговому закону, но анализировать книгу покупок в таком виде сложно.

НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

Поэтому была сделана версия обработки, где в скобочках дописывается название контрагента.

Для этого в код  модуля отчета «КнигаПокупок» в процедуру «ЗаполнитьСтрокуКнигиПокупок» было внесено изменение:

       //ADD Осипов 20100427

       Если ЗаписьКниги.Строки.НаАванс Тогда

             Если ЗначениеЗаполнено(ЗаписьКниги.Строки.СчетФактура) Тогда

                    ТекстПродавца = Лев(ЗаписьКниги.Строки.СчетФактура.Контрагент.НаименованиеПолное, 250);

                    Секция.Параметры.Продавец = "" + Секция.Параметры.Продавец + " (" +  ТекстПродавца + ")";

             КонецЕсли;

       КонецЕсли;

Новая версия отчета была добавлена во внешние печатные формы, чтобы не вносить изменения в конфигурацию БП.

Авансы покупателей и покупателей

Для правильного формирования книги продаж учета авансов нужно, чтобы правильно разнеслись авансы на счета 60.2 и 62.2, т.е. правильно было определено, какие оплаты являются авансами. Самый простой способ – перепровести документы оплаты задолженности (касса, банк) и возникновения задолженности (поступление, реализация) в правильной хронологической последовательности.

Аналитика по документам расчетов

В меню «Предприятие – настройка параметров учета» можно выбрать способ ведения расчетов с контрагентами.

.

Если поставить галочку, но на счетах контрагентов (покупателей и поставщиков) появится дополнительное субконто «Документ расчета». Учет взаиморасчетов будет вестись в разрезе партий. Такой способ не очень удобен для пользователя-бухгалтера, как показывает практика. Ему приходится постоянно перепроводить документы в хронологической последовательности, чтобы добиться правильного заполнения документа расчета.

Поэтому мы отказались от использования документа расчетов, при этом требуется раз в квартал (или месяц) дополнительно формировать лишние документы «Регистрация оплаты от покупателей для НДС» и «Регистрация оплаты от покупателей для НДС». Но все равно так меньше путаницы с проводками по взаиморасчетам.

Файлы

В разделе собраны файлы, которые использовались выше.

Скачать версию книги покупок с контрагентами на аванс (БП 1.6)