Возврат НДС в России

С 1 января 2018 года вступает в силу ст. 169.1 НК РФ, предусматривающая возможность компенсации иностранцам НДС, уплаченного при покупке товаров на территории РФ. Возвращать налог будут организации розничной торговли или посреднические компании, включенные в специальный перечень, утверждаемый Минпромторгом.

С 1 января 2018 года вступят в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, предусматривающие введение в России системы tax free.

Что такое система tax free

Под системойtax free (в переводе с англ. «без налогов») понимается льгота, предоставляющая иностранным гражданам право возврата налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении товаров на территории РФ.

Примечание: в настоящее время компенсация НДС не предусмотрена ни для российских граждан, ни для иностранных.

Введение данной системы, по мнению законодателя, будет способствовать повышению уровня продаж и притоку средств в федеральный бюджет.

Какие правовые акты будут регламентировать действие системы tax free

Основным правовым актом, на который необходимо будет ориентироваться организациям розничной торговли, компенсирующим иностранцам НДС, будет Налоговый кодекс, в частности ст. 169.1 НК РФ, вступающая в силу с 1 января 2018 года.

Отдельными правовыми актами будут установлены требования к организациям, претендующим на включение в Перечень розничных торговцев, имеющих право компенсации НДС, а также места расположения данных организаций.

Примечание: законопроект, определяющий основные требованиям к розничным торговцам и содержащий перечень адресов, на которых данные организации должны вести деятельность, в настоящий момент находится в стадии публичного обсуждения, после чего будет передан в Государственную думу на чтения.

Суть системы tax free или как происходит компенсация налога

  1. Иностранец приобретает на территории РФ товар в розницу на сумму не менее 10000 руб. в день.
  2. Затем предъявляет продавцу свой паспорт, по которому въехал в страну.
  3. Получает от продавца чек с необходимыми реквизитами.
  4. Вывозит товар в течение 3 месяцев с даты покупки с территории РФ, поставив соответствующую отметку на чеке.
  5. В течение года может обратиться за возвратом НДС к розничному продавцу или его представителю.

Требования к иностранным гражданам, претендующим на компенсацию НДС

  • Наличие паспорта государства, не являющегося членом ЕАЭС, по которому он въехал в РФ.

    Примечание: государствами-членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС) являются в настоящий момент Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия.

  • Покупка товаров, за исключением подакцизных, на сумму не менее 10 000 руб. за один календарный день.

    Примечание: перечень подакцизных товаров установлен ст.181 НК РФ.

  • Приобретение товара только у розничных торговцев, включенных в специальный перечень Минпромторга.

    Примечание: приобретение товаров у организаций, не включенных в указанный перечень, лишает иностранного гражданина права на возврат НДС с покупки.

  • Получение от торговца чека или иного документа, подтверждающего факт покупки.

    Примечание: требования к чеку, оформляющему покупку, приведены в ст. 169.1 НК РФ. Обратите внимание, что указанный документ выдается в дополнение к кассовому чеку.

  • Вывоз товаров с территории России в течение трех месяцев с даты их покупки.

    Примечание: в противном случае возврат НДС произведен не будет.

  • Обращение за компенсацией налога в течение года с даты совершения покупки.

    Примечание: если иностранец обратится за возвратом средств позднее, в данной льготе ему будет отказано.

Требования к чеку, оформляющему покупку

Официальной формы указанного документа нет, он составляется в произвольном виде, но с указанием обязательных реквизитов:

  • Номера и даты составления документа.
  • Даты и номера кассового чека, выданного при покупке.
  • Наименования, ИНН и адреса организации розничной торговли (или ее обособленного подразделения, если покупка была совершена в нем).
  • ФИО иностранного гражданина, купившего товар, на латинице.
  • Паспортные данные иностранца и название государства, выдавшего указанный документ.
  • Наименование, артикулы, количество проданных товаров, а также единицы их измерения.
  • Суммы НДС по каждому товару.
  • Штрих-кода, позволяющего произвести идентификацию документа.

Какая организация может стать специализированным розничным торговцем

Организация розничной торговли, претендующая на участие в системе taxfree, должна одновременно отвечать следующим требованиям:

  1. Быть плательщиком НДС.
  2. Располагаться в специально отведенных для торговли местах.
  3. Быть зарегистрированной в срок не позднее 2 лет, предшествующих году, в котором подается заявление на включение в систему taxfree.
  4. Не иметь на первое число месяца, в котором подается заявление, задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.

Примечание: если хотя бы одно из вышеуказанных условий не соблюдается, организации будет отказано во включении в систему taxfree.

Где должны располагаться розничные торговцы-участники системы taxfree

Постановлением Правительства РФ, находящимся в настоящий момент на стадии общественного обсуждения, установлен перечень адресов, по которым должны располагаться организации розничной торговли, претендующие на участие в системе компенсации налога на добавленную стоимость.

Город

Точный адрес

Москва

Красная площадь, 3

Петровка, 2, 7, 10, 11, 13/15, стр.1-1А, 16

Третьяковский проезд, 1

Большая Дмитровка, 18 стр.2

Столешников переулок, 7 стр.1, 10 стр.3, 11, 14

Театральный проезд, 5 стр.1

Цветной бульвар,15, стр. 1

Кутузовский проспект, 48

Пресненская наб., 2

Ленинградское шоссе, 16А, стр. 4

Проезд Бумажный, 14, стр.3

Московская область

65-66 км. МКАД, г. Красногорск, п/о «Красногорск-4»

Санкт-Петербург

Ул. Большая Конюшенная,21-23

Невский пр., 11, 12, 16, 35, 36, 152, 152 литера А, 114-116 литера А, 153

Московский пр., 205, 207, 220

Набережная реки Мойки,73А

Лиговский проспект, 30

Пассажирский порт Санкт-Петербурга «Морской фасад»

Краснодарский край

г. Сочи, ул. Войкова, 1

г. Адлер, АО «Международный аэропорт Сочи», А-355

с. Эсто-Садок, ул. Горная Карусель,5

с. Эсто-Садок, ул. Олимпийская,35

с.

Компенсация НДС иностранным гражданам в 2018 году: вкратце о данном нововведении

Эсто-Садок, ул. Апчинская, 16

Великий Новгород

ул. Газон, 5/2

ул. Ломоносова,29

Калининград

ул. Профессора Баранова,34

Ленинский проспект,30

ул. Баранова,40

ул. Театральная,30

Артем

Муравьиная бухта,73

Владивосток

пр. 1000 лет Владивостоку,57

ул. Семеновская,15

ул. Черемуховая,15

ул. Русская, 2К

ул. Семеновская,25

Полетаева, 6Д

ул. Комсомольская,13

ул. Светланская,31

Кто сможет компенсировать иностранцам НДС

  • Непосредственно организации розничной торговли, включенные в перечень Минпромторга.
  • Посреднические организации, с которыми розничные продавцы могут заключить соглашение.

Примечание: услуги по компенсации налога на добавленную стоимость будут облагаться нулевой ставкой, которую необходимо будет подтверждать отдельно.

Как рассчитывается стоимость компенсации

Суммой НДС, подлежащей возврату иностранному гражданину, будет являться разница между суммой исчисленного продавцом налога за минусом стоимости услуг по компенсации данного налога.

Наталья Васильева, 2017-12-29

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

Отпуск можно провести не только с пользой, но и с выгодой. Шопинг за границей — это большой выбор, хорошие скидки, а также возможность не платить налоги с покупок. А точнее — налог на добавленную стоимость заплатить все же придется (он включен в стоимость любого товара), но вернуть его можно сразу же на таможне или позже по возвращению домой. Какие российские банки и на каких условиях производят возврат tax free — в нашем обзоре.

Сезон отпусков почти завершен и вернувшиеся из-за границы российские туристы спешат вернуть и уплаченные в поездках налоги. Речь идет о налоге на добавленную стоимость, который автоматически включен в стоимость любого товара и от уплаты которого освобождаются туристы. О том, что магазин работает с системой tax free (англ. «без сборов») может оповещать табличка, знак на входе. Есть несколько международных систем такс-фри — Global blue (самая распространенная), Tax free premier, Tax free worldwide,Tax refund и другие.

Чтобы воспользоваться возвратом, нужно попросить продавца вместе с товарным чеком выписать именной чек для возврата налога — Tax Refund Cheque. В нем указывается стоимость покупок и размер налога к возмещению, для его оформления потребуется заграничный паспорт. Данный чек нужно заверить печатью на таможне страны, где были сделаны покупки (или страны вылета — на территории Шенгена). Вернуть такс-фри (обналичить чек) можно либо в аэропорту (в окне возврата такс-фри), либо по почте (опустив в специальный почтовый ящик такс-фри в аэропорту), либо уже по приезду домой в банке.

Размер налога на добавленную стоимость в разных странах будет отличаться: от 7,6% в Лихтенштейне до 25,5% в Исландии. Также на некоторые социально-значимые товары (например, на книги) ставка НДС может быть ниже. Но не с каждой покупки удастся вернуть налог. Для возврата tax free размер покупки должен быть не ниже определенного уровня (например, в Германии — 30 евро, в Испании — 90,15 евро). Также возврат можно осуществить только в течение определенного срока (Италия — 3 месяца с даты покупки, Франция — 6 месяцев). Стоит помнить, что есть невозмещаемые товары (как правило, алкоголь, табак), возврат НДС с которых вообще не предусмотрен.

Отказ банка принять к возмещению чек tax free могут быть связан с неполным (не указаны необходимые данные о владельце: фамилия, имя, адрес и номер загранпаспорта) или ненадлежащим  заполнением чека (имеет следы исправлений или поврежден, нет штампа таможни или он нечеткий). Владелец чека не должен быть гражданином страны, в которой приобретается товар, и при этом находиться на ее территории менее 3-х месяцев. Сумма покупки обязательно должна превышать установленные лимиты, а подать чек к возмещению нужно в определенный срок. Отсутствие одного или нескольких необходимых документов тоже может стать причиной отказа в возмещении.

Системы tax free выступают в роли посредника между туристом и государством.

Service Temporarily Unavailable

Они занимаются учетом налогов и самой процедурой возврата, включают в себя магазины-партнеры и офисы возврата.  Самая крупнейшая система  tax free — Global blue (объединяет 36 стран, 29 из которых находятся в Европе). Системы поменьше — Tax free premier, Tax free worldwide. Региональные — El corte ingles, Innova taxfree. Определить, с кем работает магазин, можно по специальной наклейке на входе той или иной системы такс-фри. Перед тем как воспользоваться услугами таких систем, надо узнать, какие банки в РФ смогут обналичить чек на возврат НДС.

Самый крупнейших игрок по приему чеков tax free — СМП Банк. Работает с чеками большинства крупнейших систем (временно не принимает чеки Euro Free Shopping и Detaxe). По итогам 2013 года он принял порядка 110 тыс. чеков и вернул туристам почти 6 млн евро. Получить возврат НДС по чекам Global blue можно в офисах крупных городов (Москва, Санкт-Петербург, Челябинск, Калининград), по чекам других систем — в любых отделениях банка (более 90 офисов возврата по всей России). Для удобства пользователей на сайте банка есть онлайн-калькулятор для расчета суммы возврата (с учетом комиссий), а также форма проверки вашего чека (необходимо загрузить отсканированный документ). Комиссия взимается банком только при обналичивании чеков Tax free premier (2,5 евро) и New tax free (3,5 евро), остальные — бесплатно.

Есть ограничения по максимальной сумме возмещения наличными в банке по чекам  Global blue — не более 1,5 тыс. евро (остальные перечисляются на карту).

В Банке «Интеза» можно возместить чеки систем Global blue (в Москве, Санкт-Петербурге, Калининграде) и Tax refund (в Москве, Санкт-Петербурге, Барнауле, Владивостоке, Екатеринбурге, Казани, Калининграде, Краснодаре, Красноярске, Липецке, Нижнем Новгороде, Новосибирске, Омске, Ростове-на-Дону, Самаре, Сочи, Уфе, Челябинске). Чтобы получить возмещение, необходимо предоставить в банк общегражданский паспорт, загранпаспорт, чек магазина и бланк Tax Refund, нотариально заверенную доверенность (если получаете возмещение от имени другого лица). Комиссия банком не взимается.

В банке «Финансовый стандарт» принимают к возмещению чеки Tax free worldwide, Innova taxfree, Tax free premier, El corte ingles. Возврат НДС производится в трех московских отделениях банка и в аэропорту «Шереметьево» (терминал E, F). Сумма возврата НДС будет выплачена Вам наличными. Комиссия взимается только за возмещение по чекам Tax free premier в размере 2,5 евро.

А для жителей Мурманской области услуги по возврату tax free осуществляет ДНБ Банк, в отделениях Мурманска, Мончегорска, Оленегорска, Полярных Зорь. Чеки — системы Global blue. Выплаты по чекам осуществляются в евро, норвежских кронах и рублях. Комиссия за услуги банка — 90 рублей за каждый чек.

Жители Москвы смогут воспользоваться услугой возврата НДС также в МДМ Банке (чеки системы Global blue, без комиссии) и в Первом Чешско-Российском Банке (чеки системы Tax free premier, комиссия — 2,5 евро). В последнем есть ограничения — принимаются чеки не всех стран (Австрия; Бельгия; Великобритания; Германия; Голландия; Греция; Ирландия; Испания; Италия; Португалия; Франция; Швейцария; Чехия) и максимальная сумма возмещения по одному чеку — 500 евро (1000 евро для чеков, выданных во Франции) или эквивалент в валюте чека.

Таблица 1. «Российские банки, в которых можно возместить НДС с покупок за границей»

Банк

Системы tax free

Комиссия

Город

1

СМП Банк

Global blue,

Tax free premier,

Tax free worldwide,

Innova taxfree,

Comercial global payments,

El corte ingles,

New tax free

Бесплатно,

2,5 евро,

бесплатно,

бесплатно,

бесплатно,

бесплатно,

3,5 евро

Global blue — Москва,

Санкт-Петербург,

Челябинск,

Калининград.

Остальные — в любом офисе СМП банка

2

Банк «Интеза»

Global blue,

 

Tax refund

 

Бесплатно

Москва,

Санкт-Петербург,

Барнаул,

Владивосток,

Екатеринбург,

Казань,

Калининград,

Краснодар,

Красноярск,

Липецк,

Нижний Новгород,

Новосибирск,

Омск,

Ростов-на-Ддону,

Самара,

Сочи,

Уфа,

Челябинск.

3

«Финансовый стандарт»

Tax free worldwide,

Innova taxfree,

Tax free premier,

El corte ingles

Бесплатно,

бесплатно,

2,5 евро,

бесплатно

 

Москва,

Химки

4

ДНБ Банк

Global blue

90 рублей за чек

Мурманск,

Мончегорск,

Оленегорск,

Полярные Зори

5

МДМ Банк

Global blue

Бесплатно

Москва

6

Первый Чешско-Российский Банк

Tax free premier

2,5 евро

Москва

Данные на сентябрь 2014 года