Взаимозачет между договорами проводки

1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Расчеты с контрагентами

1. Общие сведения

2. Основные параметры шапки договора с контрагентом

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации » Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2).

Порядок рассмотрения вопросов:

  • 1. Общие сведения.
  • 2. Основные параметры шапки договора с контрагентом.
  • 3. Реквизиты закладки «Основные».
  • 4. Основные параметры закладки «Налоговый учет».
  • 5. Основные параметры закладки «Счета учета».

Общие сведения

Основой взаиморасчетов с контрагентами, как с поставщиками, так и с покупателями является договор.

Созданные договора с контрагентами хранятся в справочнике » Договоры контрагентов «, подчиненному справочнику «Контрагенты», и отображаются на закладке «Счета и договоры» формы элемента справочника «Контрагенты».

Справочник «Договоры контрагентов» в конфигурации это не аналог первичного документа, а инструмент, позволяющий настроить особенности конкретной хозяйственной операции.

При необходимости автоматической подстановки в документах расчетов с контрагентом определенного договора, в карточке контрагента его необходимо назначить основным. Сделать это можно при помощи соответствующей кнопки командной панели – «Основной». Такой договор будет отличаться от остальных жирным шрифтом.

Рисунок 1 – перечень договоров в карточке контрагента, присвоения договору статуса «основной»

Количество договоров с одним контрагентом не ограничено. При этом, один и тот же контрагент по одному договору может быть поставщиком, а по другому договору, например, покупателем. Таким образом, используя договора, можно реализовать все предусмотренные конфигурацией варианты работы предприятия с контрагентом.

Параметры, указанные в договоре, практически полностью определяют последующий документооборот операций по договору и дальнейшее поведение программы (проводки, движения, детализацию учета взаиморасчетов).

Основные параметры шапки договора с контрагентом

Организация – собственная организация, от имени которой ведется учет в базе. Реквизит обязателен для заполнения, и при создании договора с контрагентом проставляется автоматически, если выполнены предыдущие настройки пользователя.Если в базе ведется учет от лица нескольких организаций, то карточка контрагента может использоваться в документообороте любой из них, но договор должен четко соответствовать той организации, от лица которой отражается операция.

Контрагент – субъект хозяйственной деятельности, с которым заключен договор.

Наименование – заполняется пользователем в произвольной форме. Рекомендуется давать названия со смысловой нагрузкой, по которой можно однозначно идентифицировать договор.

В поле «Для печати» автоматически копируется наименование договора, которое можно отредактировать. Реквизит используется при формировании печатных форм документов » Акт сверки взаиморасчетов «, «Счет на оплату поставщика (покупателю)», «Реализация товаров и услуг», «Приходный (расходный) кассовый ордер» и т.п.

Вид договора – определяет вариант взаимоотношений с контрагентом. Кроме того, вид договора во многом определяет характер хозяйственных операций и допустимый в рамках этого договора документооборот.

В конфигурации определены следующие виды договоров:

  • по договору «С поставщиком» — отражаются операции покупки материальных активов, получения услуг от сторонних контрагентов и расчеты за них платежными документами;
  • по договору «С покупателем» отражаются операции продажи материальных ценностей и оказания услуг сторонним контрагентам и расчеты за них платежными документами;
  • по договору «Бартерный» предусмотрено отражение только «товарообменных» операций – материальными ценностями и услугами. Расчеты деньгами по такому договору не предусмотрены;
  • по договору «С комитентом» отражаются операции получения товаров на комиссию для продажи и перечисление полученной выручки платежными документами;
  • по договору «С комиссионером» — отражаются операции реализации товаров и продукции (как собственных, так и комитента) и получение выручки от реализации платежными документами;
  • договор с видом «Прочее» предназначен для отражения иных операций, например, различных финансовых операций – кредиты, ссуды, депозиты, займы, финансовая помощь и т.д. То есть, такой договор не доступен для выбора в «товарных» документах. Исключение составляет документ «ГТД по импорту», где договор с таможенным органом должен быть именно вида «Прочее».

Обращаем внимание!
В случае включенной аналитики по документам расчетов и выбора варианта ведения взаиморасчетов «По договору в целом», будет происходить автоматическое закрытие задолженности по расчетным документам в порядке ФИФО. При этом в первичных документах документы расчетов не выбираются.

Другие материалы по теме:
договоры контрагентов, счета и договоры, счет на оплату поставщика, общие сведения, договоры, закладки, документооборот, контрагентов, по договору, основной, контрагенты, общие, расчеты, реализация товаров и услуг, основные, поставщик, наименование, параметры, договор, услуг, контрагент, бухгалтерия, операции, конфигурации, учет, счет, документ

Методист-консультант

ГК 1С-Сапа, Компания Слава ВЦ

Новак Виктория Андреевна

Корректировки взаиморасчетов с контрагентами в «1С: Бухгалтерия 8 для Казахстана ред.3.0»

Кредиторская и дебиторская задолженности возникают в процессе хозяйственной деятельности и признаются в соответствии с условиями договоров . По согласованию сторон дебиторская и кредиторская задолженность могут быть скорректированы на основании следующих документов : дополнительное соглашение, акт сверки и.т.п. В программе «1С: Бухгалтерия 8 для Казахстана» для выполнения корректировки расчетов с контрагентами предназначен документ «Корректировка долга».

В данном документе предусмотрены следующие виды операций:

  • Проведение взаимозачета
  • Перенос задолженности
  • Списание задолженности

Важно! Обязательным условием выполнения процедуры является согласие сторон, так как нередко в процессе проводятся операции по взаимозачёту или списанию задолженностей.

Корректировка долга «Проведение взаимозачета»

Операция «Проведение взаимозачета» используется для взаимного погашения дебиторской и кредиторской задолженности одного или нескольких контрагентов.

Пример: По контрагенту ТОО «Вкусняшка» есть Дебиторская и Кредиторская задолженность

(Рис.1)

В поле «Дебитор» указывается контрагент, который имеет перед организацией дебиторскую задолженность. В поле «Кредитор» указывается контрагент, перед которым у организации имеется кредиторская задолженность. С помощью кнопки «Заполнить» (опция «Заполнить остатками по взаиморасчетам»), в табличной части отражаются сведения о размере кредиторской и дебиторской задолженности по указанным контрагентам. Данные по взаиморасчетам отражаются в разрезе договоров, документов расчетов и счетов, на которых отражена та или иная задолженность. Так же обязательным условием является, чтобы вся зачитываемая задолженность должна учитываться в одной и той же валюте. В нашем примере организация будет являться по отношению к нашему предприятию поставщиком и покупателем, так как у данной организации были приобретены товары и в тоже время ей были оказаны услуги. Соответственно мы можем провести взаимозачет и зачесть сумму.

Так как суммы реализации и поступления не совпадают. Невозможно произвести операцию по взаимозачёту. В данном случае необходимо сначала скорректировать суммы. (Рис.1)
Иначе при проведении документа выйдет ошибка(рис 2) :

(Рис. 2)

Всегда следует учитывать, что для проведения зачета взаимных требований необходимо, чтобы зачитываемые суммы кредиторской и дебиторской задолженности в табличной части были равны, в этом случае в правом нижнем углу документа появляется надпись «Взаимозачет» (Рис.3).

(Рис.3)

Для отражения операции можно использовать вспомогательный счет т.е. «транзитный» счет, через который будет закрываться дебиторская и кредиторская задолженность. Для этого в поле «Использовать вспомогательный счет «необходимо установить признак, а на закладке «Вспомогательный счет», указать счет, через который будет производиться закрытие дебиторской и кредиторской задолженности, если признак «Использовать вспомогательный счет» не установлен, то отражение взаимозачета будет проведено без использования вспомогательного счета.

Суть взаимозачета заключается в том, что долги, образовавшиеся между предприятиями-партнёрами, взаимно погашаются по имеющимся договорам в пределах, обозначенных в них сумм. В дальнейшем, в отношении остатков долгов может быть применено списание, опять же, по взаимной договоренности. Данные проводки по бухгалтерии должны подтверждаться соответствующими актами взаимозачёта или документом, подтверждающим списание.

Корректировка долга «Перенос задолженности»

Вид операции «Перенос задолженности» применяется для переуступки задолженности с одного контрагента на другого. Так же может применяться для перемещения долга определенного контрагента по его договорам, документам и счетам.

Перед выполнением операции «Перенос задолженности», формируем оборотно- сальдовую ведомость по счету 1210. Здесь мы можем увидеть, что на контрагенте ТОО «Торговый дом» по договору 1 имеется задолженность перед нашей организацией. (Рис.4)

(Рис.4)

По ТОО «Ласточка» оборотов за этот период нет.(Рис. 5)

(Рис. 5)

Для переноса задолженности с одного контрагента на другого используется операция «Перенос задолженности» для отражения факта переноса дебиторской или кредиторской задолженности с одного контрагента на другого контрагента или переноса задолженности с одного договора на другой договор в пределах одного контрагента.
Если необходимо перенести задолженность с одного контрагента на задолженность другого контрагента, в поле «Контрагент» выбирается контрагент, с которого необходимо переместить задолженность, а в полях » Получатель» и «Договор» указывается контрагент и договор, на которые нужно переместить задолженность. При этом в табличных частях «дебиторская задолженность» и «кредиторская задолженность» в разрезе договоров и счетов учета задолженности отразиться информация о сумме долга контрагента. Для автоматического заполнения вышеуказанных табличных частей можно воспользоваться кнопкой «заполнить» и выбрать опцию «Заполнить остатками по взаиморасчетам». На закладке счета учета в этом случае необходимо указать счета, на которые будет осуществлен перенос дебиторской и / или кредиторской задолженности. (Рис.6)

После проведения документа перенос задолженности сформируем оборотно сальдовую ведомость по ТОО «Ласточка» по договору 2 на который данные обязательства по оплате перенесли.

(Рис.6)

Далее в настройках ОСВ делаем, соответствующий отбор по контрагенту. (Рис.7)

Задолженность с контрагента ТОО «Торговый Дом» перешла на ТОО «ласточка» (Рис.8)

(Рис.8)

По контрагенту торговый дом договор 1, задолженность закрылась. (Рис.9)

(Рис.9)

Корректировка долга «Списание задолженности»

Операция «Списание задолженности», Данный вид операции используется для списания дебиторской задолженности по сомнительным требованиям на основании статьи 105 Налогового Кодекса Республики Казахстан, а также списание кредиторской задолженности по сомнительным обязательствам на основании статьи 89 Налогового Кодекса Республики Казахстан.

Данной операцией может быть списана одновременно как кредиторская, так и дебиторская задолженность. Для разделения вида задолженности в документе используются соответствующие табличные части, в которых сумма долга контрагента отражаются в разрезе договоров и счетов, на которых эта задолженность учитывается. При формировании данного вида операции следует учитывать, что суммы списываемой задолженности в соответствующих полях табличных частей документа могут быть скорректированы «Вручную» (например, если необходимо отразить списание только части задолженности).

Пример

Есть дебиторская задолженность ТОО «День» на общую сумму 220000 т. тг. часть которой нам необходимо списать. Сформируем ОСВ для просмотра задолженности по данной организации. (Рис. 10)

(Рис.10)

В документе корректировка долга с видом операции «Списание задолженности» используя Кнопку «заполнить» (опция заполнить остатками по взаиморасчетам), в табличной части отразятся сведения о имеющейся дебиторской и кредиторской задолженности. (рис.11)

(Рис.11)

Если нам необходимо списать не всю сумму задолженности, а только одну реализацию, то удалить строку с этой реализацией или изменить сумму в ней нам необходимо в ручную.(Рис. 12)

бухучет-2015

Отражение в бухгалтерском учете актов взаимозачетов и нарушение налогового законодательства

6 (445). Организация отражает в бухгалтерском учете акты взаимозачетов, подписанные в отчетном месяце, в следующем месяце, оговорив такой подход в учетной политике, поскольку эти акты не всегда своевременно представляют в бухгалтерскую службу другие службы организации. Профессиональное суждение главного бухгалтера заключается в том, что такой подход не искажает бухгалтерскую отчетность организации ввиду несущественности сумм взаимозачетов в оборотах по реализации организации.

Допустим ли применяемый подход?

Такой подход недопустим.

Хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, в котором они совершены, независимо от даты проведения расчетов по ним (п. 4 ст. 3 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности»; далее – Закон). Этого требует применяемый в бухгалтерском учете принцип начисления.

Таким образом, предусмотренная в учетной политике организации запись противоречит Закону. Профессиональное суждение по данному вопросу не может быть применено. Зачеты встречных однородных требований, когда они допустимы, в бухгалтерском учете следует отражать на дату составления актов (их подписания).

Кроме того, в подобной ситуации необходимо учитывать требования Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), которые распространяются на организации, имеющие следующие виды задолженности:

– по налогам, сборам (пошлинам), пеням и иным обязательным платежам в республиканский и местные бюджеты;

– обязательным платежам в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь;

– по штрафам за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и против порядка налогообложения.

Такие организации обязаны обеспечить зачисление выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также от внереализационных доходов на свои счета в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации Республики Беларусь. Исключение составляет задолженность, в отношении которой действуют предоставленные согласно законодательству отсрочка и (или) рассрочка ее погашения (п. 22 ст. 22 НК).

Данный порядок зачисления выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также от внереализационных доходов организации применяют начиная со дня образования задолженности до полного ее погашения.

Необеспечение должностным лицом юридического лица, имеющего задолженность по налогам и иным обязательным платежам в республиканский и местные бюджеты, включая государственные целевые бюджетные фонды, и (или) по обязательным платежам в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, а также задолженность по штрафам и пеням за нарушения законодательства о налогах и предпринимательстве, зачисления выручки от реализации товаров (работ, услуг), иного имущества, включая ценные бумаги и имущественные права, а также от внереализационных доходов на свои счета в банках и (или) небанковских кредитно-финансовых организациях в соответствии с правовым режимом таких счетов и неосуществление платежей с этих счетов в порядке, предусмотренном законодательством, влекут наложение штрафа в размере до 50 базовых величин (ст. 13.14 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях).

1С:Управление торговлей Дмитрий Миронов Менеджер сайта Если у Вас возникнут вопросы по теме статьи, или необходима помощь, позвоните нам по телефону: (495) 221-09-80, или напишите на e-mail:

У многих пользователей, только начинающих работать в Управлении торговлей ред. 11 вызывает много вопросов схема учета взаиморасчетов с клиентами, заложенная в программе. Попробуем разобраться в ней вместе.

Соглашения и договоры – зачем в документах и то, и другое?

Соглашения с клиентами — это торговые условия. В них указываются те условия продаж и оплаты товаров, которые будут использоваться и контролироваться при работе с клиентом. Указание соглашения является обязательным для заказов и реализаций.

Договоры – это разрез учета взаиморасчетов. Пользователь может отказаться от их использования, установив переключатель в карточке соглашения с клиентом в значение «Договоры не используются»

Выполнение отложенных движений по расчетам с партнерами – что это?

В УТ ред. 11 организована такая схема взаиморасчетов, когда при проведении пользователем документы делают только «предварительные» движения. Затем, запускается специальное регламентное задание «Выполнение отложенных движений по расчетам с партнерами» — которое «допроводит» документы. Запустить его можно двумя способами – из формы отчета «Расчеты с клиентами» по кнопке «Актуализировать расчеты», либо из формы регламентированных заданий («Администрирование/Поддержка и обслуживание/Регламентные и фоновые задания») – здесь же можно настроить выполнение этой обработки по расписанию, например раз в день.

Учет по договорам или по документам расчета?

В УТ ред. 11 возможны две схемы взаиморасчетов с клиентами:

  • С использованием договоров. Эта схема позволяет вести взаиморасчеты с контрагентами по договору в целом, то есть в табличной части платежных документов достаточно будет указать одну строка с договором на всю сумму платежа.

    Распределение платежей по реализациям программа выполнит самостоятельно (по ФИФО) при запуске регламентного задания «Выполнение отложенных движений по расчетам с партнерами».

  • С использованием документов расчета – заказов или накладных. В этом случае необходимо будет вручную привязать оплаты к отгрузкам или заказам. То есть в случае поступления аванса необходимо будет выполнить зачет оплаты, а в случае оплаты после отгрузки — заполнить табличную часть платежного документа по остаткам или вручную указывать погашаемые накладные или заказы.

    Для формирования окончательных движений по расчетам с клиентами так же необходимо будет запустить описанное выше регламентное задание.

Зачет предоплаты – в каком случае и как делать?

Если платеж оформляется без указания расчетного документа (заказа или реализации), то необходимо будет выполнить процедуру зачета аванса. Если отгрузка производится по заказу, то зачет оплаты происходит в документе заказа, в противном случае – в документе реализации. Для этого предусмотрена специальная кнопка «Зачет оплаты»

В каком отчете можно посмотреть взаиморасчеты с клиентами?

Увидеть общую картину взаиморасчетов можно в отчетах «Анализ расчетов с клиентами по договорам» и «Анализ расчетов с клиентами по заказам/реализациям»