Займ в валюте

Содержание

Некоторые финансово-хозяйственные отношения отдельных предприятий, предполагают привлечение кредитов не в государственной, а в иностранной валюте. Данный вид кредитования рассчитан на резидентов и на нерезидентов. Большая часть валютных кредитов берется на выполнение внешнеэкономических обязательств по отдельным договорам. Помимо этого возможна оплата командировочных для выезжающих сотрудников предприятия или организации за рубеж.

Если верить статистике, то займы в иностранной валюте более выгодны, так как процентные ставки по ним значительно ниже, чем по кредитам в госвалюте. Но, тем не менее, существует значительный риск по данному виду кредитования. Практика финансовых организаций показывает, что существует вид кредитования в иностранной валюте в соответствии с договором валютного фиксинга. Это означает предоставление кредита в национальной валюте, но с прикреплением его к курсу иностранной валюты. Погашение таких кредитов так же происходит в национальной валюте, но с учетом курса иностранной валюты, которая была указана в фиксинговом договоре. Для клиента банка, такой подход выгоден за счет снижения процентных ставок по кредиту, но существует повышенный риск в связи с изменением курса валют.

Если при выдаче кредита фиксинговый договор не оформлялся, то процентные ставки и основной кредит финансовому учреждению, заемщик будет выплачивать в соответствии с фиксированным курсом иностранной валюты на день получения кредита. Правда, необходимо отметить, что такой вариант кредитных договоров с финансовыми организациями, встречается крайне редко, лишь в определенных исключительных случаях.

Кредиты в иностранной валюте — реструктуризация кредита в иностранной валюте

В последнее время, в связи с кризисной ситуацией, такой вид договоров практически не осуществляется, так как они являются убыточными для стороны кредитора.

Для выдачи валютных кредитов нерезидентам, учитываются такие факторы, как: выдача кредита только безналичным вариантом, обязательная регистрация договора, повышенная кредитная ставка, получение лицензии, предоставляющей право пользоваться счетом в иностранном банке. В случае невыполнения нерезидентами вышеуказанных требований, к ним возможно применение штрафных санкций. Данные санкции будут предусматривать выплату суммы, равную одному проценту выданного финансовой организацией кредита. При этом один процент в иностранной валюте, будет соответствовать конвертируемой сумме в национальную валюту на день выдачи кредита.Регистрационное свидетельство выдается соответствующей службой. На рассмотрение заявления о выдаче свидетельства необходим срок, равный семи рабочим дням. Свидетельство выдается по общепринятой государственной форме. Если поданные нерезидентом документы не оформлены согласно установленным требованиям или их список не полный, или в них содержится противоречивая информация – нерезиденту будет отказано в получении регистрационного свидетельства, а это означает, что будет отказано в выдаче кредита. Согласно отдельным условиям, нерезиденту могут предоставить возможность получения кредита до получения регистрационного свидетельства. В таком случае, его предупреждают о необходимости обратиться с полным пакетом документов в соответствующие службы для получения вышеуказанного документа в течение 60 дней со дня получения займа. Если нерезидент пренебрежет данным условием и просрочит указанные сроки, то к нему будут применены штрафные санкции, предусмотренные действующим законодательством о внешнеэкономической деятельности.

Не имеется также законодательных ограничений в вопросах касающихся досрочного возвращения заемных денежных средств. В этом случае резидент-заемщик может погасить займ от нерезидента путем перевода денег со счета на другой счет, зарегистрированный в иностранной валюте. Чтобы произвести подобную валютную операцию, физическое лицо может приобретать необходимую денежную массу на внутреннем денежном рынке. Все эти валютные операции закрепляются соответствующими записями при оформлении паспортов сделки. Если резидент – физическое лицо Когда в роли заемщика-резидента выступило физическое лицо, для него заводится специальный счет вида Ф и заполняется паспорт сделки.

Получение займа от иностранца: определяем налоговые последствия (денисова м.о.)

Важно

В этой ситуации при определении предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, начисленные проценты делятся на коэффициент капитализации. Данный коэффициент, а также показатель собственного капитала рассчитываются по правилам, установленным п. 2 ст. 269 НК РФ. В расходы включаются проценты не более фактически начисленных.

Положительная разница между начисленными и предельными процентами приравнивается к дивидендам иностранной организации и облагается налогом в соответствии с п. 3 ст. 284 НК РФ (по ставке 15% — Письмо Минфина России от 21.04.2015 N 03-03-06/1/22602). <3 Согласно п.

Кредит в иностранной валюте

2 ст.

Неправильно набран адрес, или такой страницы на сайте больше не существует

НК РФ, они различны для рублевых обязательств, обязательств в евро, китайских юанях и т.д.При несоблюдении условий, установленных п. 1.1 ст. 269 НК РФ, проценты по контролируемым сделкам признаются исходя из фактической ставки с учетом положений разд. V.1 «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.


Соглашение о ценообразовании» НК РФ.Кроме того, особые правила в части признания расходов по долговым обязательствам установлены для тех случаев, когда долг перед иностранной организацией считается контролируемой задолженностью <3 и ее размер на отчетную дату <4 более чем в три раза превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств (собственного капитала) налогоплательщика — российской организации (п. 2 ст. 269 НК РФ).

Налогообложение при выдаче и получении займов

Инфо

НК РФ установлен особый порядок признания процентов. В частности, особые правила признания установлены для процентов по сделкам, являющимся в соответствии с положениями НК РФ контролируемыми. Контролируемые сделки. В соответствии с п. 1 ст. 105.14 НК РФ контролируемыми считаются сделки между взаимозависимыми лицами <1.

Кроме того, под определение контролируемой может попасть сделка, одной из сторон которой является лицо, местом регистрации, местом жительства либо местом налогового резидентства которого признаются государство или территория, включенные в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) <2 (пп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ).

Предоставление займов иностранным компаниям

В случае наличия особых форм расчетов и сроков платежей, свидетельствующих о групповой согласованности операций, суду необходимо исследовать, обусловлены ли они разумными экономическими или иными причинами (деловыми целями)12. Если суд на основании оценки представленных налоговым органом или налогоплательщиком доказательств придет к выводу о том, что налогоплательщик для целей налогообложения учел операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом, суд определяет объем прав и обязанностей налогоплательщика, исходя из подлинного экономического содержания соответствующей операции (пункт 7 Постановления №53).

Если физическое лицо получило займ от нерезидента

Если же расходы или доходы определяются методом начисления, проценты должны быть включены в налоговую базу во всех случаях. Расходы у заемщика в качестве процентов, которые начисляются согласно договору по выплате займа, могут быть начислены на конец периода налогообложения либо на день полного погашения всех долговых обязательств. Проценты по подобным выплатам облагаются налогами в строго лимитированных суммах.
Все проценты, которые были сверх установленной нормы, не входят в базу налогообложения. Если речь идет о валютном кредите, процентная ставка, подлежащая налогообложению, не превышает 15% годовых. Затраты на банковские услуги При погашении кредита заемщик несет расходы не только в виде процентов, но и вынужден оплачивать услуги банков.
К примеру, это может быть открытие кредитной линии, оценка имеющегося предмета залога, вида ценных бумаг и ряд других статей расходов.
Физическое лицо нерезидент Юридическое лицо резидент Согласно пп.1 п.1 ст.208 НК РФ в налогооблагаемый доход налогоплательщика — нерезидента включаются проценты, полученные от российской организации. Данный вид доходов облагается НДФЛ по ставке 30% (п.3 ст.224 НК РФ). Налог обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет российская организация, являющаяся источником выплаты процентов по договору займа с физическим лицом, не являющимся резидентом России, в порядке, установленном ст.
ст.226, 230 НК РФ. 3 Юридическое лицо нерезидент Юридическое лицо резидент Налоговым агентом является Юрлицо-резидент. Налог на прибыль с указанного вида дохода исчисляется по ставке, предусмотренной подпунктом 1 пункта 2 статьи 284 НК РФ, то есть по ставке 20%.

  1. Выдача валютного кредита или займа нерезидентом физическому лицу-резиденту, которое при этом не является индивидуальным предпринимателем, если валютные операции производятся в рамках контракта.
  2. При выдаче нерезиденту кредита организацией-резидентом.
  3. При разных типах валютных операций между нерезидентом и учреждениями исполнительной власти.
  4. При совершении сделок, если сумма предоставляемого кредита не превышает 5 000 долларов.

Особенности погашения кредита Ограничений в законодательстве по возврату кредитных средств нерезиденту резидентом не предусмотрено. Возврат кредитных средств проводится обычно путем перечисления на счет заимодавца.

Предоставление займа физическому лицу нерезеденту налоговое агенство

Заемщик (физлицо) является налогоплательщиком в случае превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора; либо как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.Согласно статье 224 НК РФ при уплате процентов налогоплательщиком либо уполномоченным представителем производится исчисление налога с суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, по ставке 35%.
Федерации от 01.01.2001 N /91 разъяснено, что глава 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) не содержит положений, которые устанавливают порядок определения для целей налогообложения доходов в случаях, когда налогоплательщик получает беспроцентный займ.Согласно статье 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль (доход) организаций», «Налог на доходы от капитала» указанного НК РФ.Глава 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ не дает оценки «экономической выгоды» за пользование беспроцентным займом.Таким образом, неуплаченная сумма процентов в целях налогообложения прибыли не рассматривается в качестве дохода у заемщика.

Валютные кредиты – ставки, оплата и погашение

Опубликовано: 21.06.2011

Прежде всего, стоит задуматься, а действительно ли Вам нужен именно валютный, а не рублёвый кредит?

Кредит в валюте: особенности и актуальные предложения для физлиц

Конечно же, у валютного кредита подкупает относительно низкая процентная ставка, не можем не согласиться, выглядит она весьма приятно – кредит наличными в долларах США или Евро от 9.5-10% годовых. Однако экономия на процентах может выйти боком, потому что никто не в состоянии точно предсказать, каков будет курс того же доллара к рублю через пол-года, год. Например, те, кто оформил долларовый кредит около года назад и сейчас произвели досрочное погашение, довольно потирают руки, ведь с курсом им повезло:

Т.е. американский доллар «упал», грубо говоря, с 31 до 28 рублей, что составило порядка 10% и таким образом кредит получился весьма и весьма выгодным, если вообще не бесплатным. Но это скорее простое везение, а не точный расчет. Да, безусловно, существуют прогнозы курсов валют, аналитика и определенные ожидания, но кто знает, что неожиданного может приключиться с Америкой или нашей страной.. Вариантов может быть много и далеко не все они благоприятным образом сказываются на курсе, т.е. на заемщике и его финансовом положении.

Как погасить валютный кредит, что делать

Если взять более ранний период, например, не последний год, а период с середины 2008 до середины 2009, то мы увидим обратную картинку:

Вот и представьте, каково было тем, кто оформил валютный кредит на, например, автомобиль. Мало того, что сама по себе машина постепенно дешевеет и ее необходимо обслуживать, за кредит нужно платить проценты, так еще и курс доллара меняется от 23-24 рублей до 35-36. Люди носились со своим кредитом и постоянно задавались вопросом «что делать», «как мне погасить валютный кредит». В какой-то момент времени достаточно удачным решением было перекредитование, т.е. оформление рублевого кредита и погашение валютного за счет новых заемных средств, но в случае того же автокредита перекредитоваться можно было только на обычный потребительский кредит, который, в свою очередь, имеет менее выгодную процентную ставку… Главное не становиться злостным неплательщиком, банки стараются активно бороться с невозвратными кредитами, для этого у них есть свои способы.

Страшно подумать, какую панику испытывали «счастливые» обладатели ипотечного жилья, купленного на кредитные доллары… В таком случае оплата валютного кредита могла превратиться из и без того тяжелого бремени в неподъемную ношу.

Проценты по валютному кредиту и его оплата

Тем не менее, как мы уже говорили, процентные ставки по кредитам в валюте ниже и именно это в основном привлекает заёмщиков. Да и наш отечественный рубль, как известно, не самая стабильная и крепкая валюта. Однако, не стоит забывать, что зарплату Вы получаете именно в рублях, как и платите за все покупки. Поэтому даже в случае падения покупательной способности российского рубля, сумма вашего кредита не изменится.

При погашении валютного кредита Вам скорее всего придется постоянно конвертировать рубли в нужную валюту кредита, а это тоже финансовые потери, хоть и незначительные. Причем конвертация всегда будет по внутреннему банковскому курсу, который тоже, естественно, не является самым выгодным. Вносить оплату нужно будет в кассе банка, в рублях. Точнее, Вы можете пополнять счет и в валюте кредита, но для этого придется где-то предварительно эту валюту обменять или получить.

Какой кредит выбрать: валютный или рублевый?

Как вы уже поняли, на этот вопрос нет однозначного ответа, хотя я склоняюсь все таки к варианту рублевого кредита, тем более что я как раз попал во второй пример, т.е. мне не очень повезло (хотя, с другой стороны, повезло тем, что сумма была относительно небольшая) с долларовым кредитом. Если хочется уверенности и спокойствия — обратите более пристальное внимание на поиски оптимального кредитного предложения, благо рынок потребительского кредитования в сейчас готов предложить кредит на любой вкус и кошелек. А если у вас есть источник дохода в валюте либо возможность в случае необходимости получить достаточную для досрочного погашения кредита сумму денег — выбирайте валютный кредит.

Если вы испытываете трудности с самостоятельным выбором, вы всегда можете получить исчерпывающую консультацию у специалистов нашей компании. Мы проанализируем вашу ситуацию и предложим наиболее выгодное решение.

Сергей, компания Кредит Консалтинг

← вернуться в Блог

Валютный контроль операций с нерезидентами

Организация заключила договор с иностранной компанией? Это значит, что забот у бухгалтера прибавится. В том числе и потому, что зачастую именно бухгалтерам приходится делать дополнительную работу, связанную с выполнением требований валютного контроля.

В большинстве случаев внешнеэкономические отношения являются объектом государственного валютного контроля. В настоящее время эта процедура производится в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Объектом валютного контроля являются не только операции с иностранной валютой, но и сделки с участием нерезидентов, подразумевающие оплату в рублях.

Именно бухгалтерам приходится сталкиваться с операциями, подлежащими валютному контролю. Кроме того, нередко операции с нерезидентами в особом порядке облагаются налогами.

70. Кредитование в иностранной валюте.

Рассмотрим, какие вопросы бухгалтеры организаций, участвующих во внешнеэкономических отношениях, чаще всего задают аудиторам, и найдем на них ответы.

Контрагент — резидент или нерезидент? Для целей валютного контроля установлены особые понятия резидентов и нерезидентов. Они отличаются, например, от понятия налоговых резидентов, используемого для целей исчисления НДФЛ.

Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа в Постановлении от 15.03.2007 N Ф04-1256/2007(32314-А03-19) указал на то, что, даже если сотрудник организации — иностранец находится на территории Российской Федерации длительный период и приобретает статус налогового резидента, с точки зрения валютного законодательства он продолжает оставаться нерезидентом.

Поэтому при привлечении иностранных работников, во избежание претензий контролирующих органов, следует перечислять заработную плату на счета в банках. Исключение составляют лишь иностранцы, проживающие в России по виду на жительство, они в соответствии с нормами Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" являются резидентами.

Рассмотрим на примере следующей ситуации, как ведутся расчеты и исчисляются налоги по сделкам, заключенным с нерезидентами. Администрация бизнес-центра заключила договор аренды офисного помещения с новым арендатором. Из документов следует, что данный арендатор является аккредитованным на территории Российской Федерации представительством иностранной организации.

Иностранное представительство является налогоплательщиком и имеет ИНН (начинающийся с цифры 9). Расчеты с российскими поставщиками осуществляет в валюте Российской Федерации. На первый взгляд нет особых отличий от арендатора — российской организации. Но на практике все гораздо сложнее.

Бухгалтеру арендодателя (бизнес-центра) прежде всего нужно проверить, не освобождается ли от налогообложения НДС сдача в аренду офисного помещения такому арендатору.

Дело в том, что в соответствии с п. 1 ст. 149 НК РФ предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным организациям, аккредитованным в Российской Федерации, не облагается НДС. Список стран, в отношении которых действует данная льгота, установлен Приказом МИД России и Минфина России от 08.05.2007 N 6498/40н. Нужно подчеркнуть, что освобождение от НДС предоставляется не по желанию арендодателя, а прямо предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Поэтому договоры аренды с такими организациями не должны включать НДС.

При этом возникнет необходимость обеспечить раздельный учет НДС в соответствии с требованиями ст. 170 НК РФ. Бухгалтеру нужно проверить, описан ли в учетной политике порядок учета и налогообложения подобных операций. Если нет — следует принять дополнения к приказу об учетной политике организации в связи с появлением новых видов деятельности.

Важно иметь в виду, что освобождение от НДС предоставляется только в отношении аренды, но не распространяется на любые дополнительные услуги и платежи (коммунальные услуги, не включаемые в сумму арендной платы, телефонные переговоры, уборка и т.п.). Причем в Приказе МИД России и Минфина России N 6498/40н по каждой стране указаны конкретные типы арендуемых помещений, для которых действует льгота (как правило, это офисные помещения). Поэтому в договоре следует обособить облагаемые и не облагаемые НДС виды аренды и услуг.

Кроме того, необходимо незамедлительно (до получения предоплаты по данному договору) обратиться в уполномоченный банк для открытия паспорта сделки. Если сумма арендной платы может изменяться в зависимости от объема дополнительных услуг, паспорт оформляется без указания суммы сделки.

Впоследствии на каждое поступление средств от арендатора придется составлять справку о поступлении валюты Российской Федерации (в течение 7 дней с момента зачисления средств). А по окончании месяца, так как арендодатели признают реализацию на последний день месяца, — справку о подтверждающих документах (до 15-го числа следующего месяца). В справках необходимо ссылаться на соответствующий паспорт сделки.

Вторые экземпляры справок с пометкой отдела валютного контроля банка о принятии хранятся в организации. К моменту окончания договора суммы по справкам этих двух типов должны совпадать. Если окажется, что "иностранец" заплатил больше денег, чем требовалось по договору, санкции к арендодателю применяться не будут. Но ни в коем случае нельзя допускать, чтобы за нерезидентом оставалась задолженность. Это будет нарушением требования репатриации средств, за которое предусмотрена ответственность. Поэтому договор с такими арендаторами целесообразно заключать на условиях предоплаты.

Являются ли проводимые операции валютными операциями? Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" установлен закрытый перечень операций, относящихся к валютным. В него включены следующие операции:

  • приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
  • приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
  • приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
  • ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, российских рублей и внутренних ценных бумаг;
  • перевод иностранной валюты, российских рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории нашей страны;
  • перевод нерезидентом российских рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Основным способом расчетов при осуществлении валютных операций юридическими лицами — резидентами является безналичное перечисление денежных средств.

Перечень случаев, в которых можно рассчитываться наличными, установлен Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле". Он невелик, в этом перечне, в частности, не упомянуты расчеты с физическими лицами — нерезидентами по выплате заработной платы. Арендная плата от арендаторов — иностранных компаний также не включена в этот перечень. Поэтому в ситуации, которую мы рассмотрели выше, нельзя осуществлять с клиентом расчеты в наличной форме, даже с применением контрольно-кассовой техники.

Какова ответственность за нарушение валютного законодательства? Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Ответственность может применяться как к юридическим, так и к физическим, в том числе должностным, лицам.

Статья 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусматривает ответственность за следующие нарушения валютного законодательства:

  • за осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, — штраф для должностных и юридических лиц в размере от 75% до 100% суммы операции;
  • за нарушение порядка открытия счетов в банках за пределами Российской Федерации — штраф для должностных лиц от 5000 до 10 000 руб., для юридических лиц от 50 000 до 100 000 руб.;
  • за невыполнение в установленный срок требования репатриации (обязанности по получению) денежных средств от экспортера товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности — штраф для должностных лиц и юридических лиц в размере от 75% до 100% суммы неполученных средств;
  • за невыполнение в установленный срок требования репатриации (возврата) авансированных денежных средств под несостоявшиеся импортные поставки товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности — штраф для должностных лиц и организаций в размере от 75% до 100% суммы невозвращенных средств;
  • за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, установленных единых правил оформления паспортов сделок либо установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок — штраф для должностных лиц от 4000 до 5000 руб., а для юридических лиц от 40 000 до 50 000 руб.;
  • за нарушение установленного порядка ввоза (вывоза) и пересылки в Российскую Федерацию и из нее российских рублей и внутренних ценных бумаг в документарной форме — штраф для должностных лиц от 1000 до 2000 руб., а для организаций — от 5000 до 10 000 руб.

До 1 января 2007 г. применялось наказание за невыполнение обязанности или нарушение порядка обязательной продажи части валютной выручки в виде штрафа на должностных и юридических лиц в размере от 75% до 100% суммы непроданной выручки. Однако с 1 января 2007 г. требование обязательной продажи части валютной выручки отсутствует.

За нарушение валютного законодательства может наступить и уголовная ответственность. Так, в ст. 193 УК РФ предусмотрено наказание за невозвращение руководителем организации из-за границы валютных средств, подлежащих обязательному зачислению (репатриации) на счет в уполномоченном банке (если рублевый эквивалент невозвращенных средств превышает 5 000 000 руб., возможно лишение свободы на срок до 3 лет). В данном случае наказание может быть применено не за нарушение срока репатриации, а именно за невозвращение средств.

В каких случаях репатриация денежных средств обязательна? Резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

  • получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или российских рублей, причитающихся в соответствии с условиями договоров за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
  • возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары, не полученные на таможенной территории Российской Федерации работы, услуги, непереданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Это требование распространяется как на иностранную валюту, так и на российские рубли.

Перечень случаев, в которых репатриация средств не является необходимой, установлен п. 2 ст. 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". Кроме того, исходя из определения внешнеторговой деятельности требование репатриации выручки неприменимо в отношении договоров, которые предусматривают передачу товаров (работ, услуг и т.п.) резиденту-импортеру за пределами таможенной территории Российской Федерации (например, при условии поставки EXW).

В качестве установленного срока для получения или возвращения средств рассматривается срок исполнения соответствующего обязательства, предусмотренный в заключенном сторонами внешнеторговом контракте.

На практике нередки следующие ситуации. Зарубежный контрагент, отказавшись от поставки товара, возвращает российскому партнеру сумму, указанную в договоре. Но после того, как банки удержат комиссию, российская организация получает сумму, меньшую, чем была первоначально перечислена за рубеж (например, 9900 долл. США вместо перечисленных контрагентом 10 000 долл. США). Нарушается ли в этом случае требование о репатриации?

Федеральная таможенная служба в Письме от 12.02.2007 N 01-06/4703 разъяснила, что возврат денежных средств за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары должен быть осуществлен без вычета банковских расходов и комиссий.

У бухгалтеров нередко возникает такой вопрос: последует ли наказание за несвоевременную репатриацию средств, если к моменту проверки денежные средства, пусть с опозданием, но уже поступили на банковский счет организации?

Генеральная прокуратура РФ в Письме от 22.06.2006 N 47-13-06 указала на то, что такое нарушение, как несвоевременная репатриация средств, нельзя отнести к длящимся. Штраф по данному основанию может быть наложен, даже если на момент проведения проверки деньги уже поступили, но это произошло позже установленного в контракте срока.

Что нужно сделать, чтобы не допустить несвоевременную репатриацию средств? Руководители организаций зачастую не имеют представления о том, какие действия следует предпринять для того, чтобы впоследствии можно было признать, что все меры для исполнения обязательств были приняты. Нередко они полагают, что можно ограничиться телефонными переговорами с контрагентом, задерживающим платежи.

Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в Постановлении от 18.01.2007 N А44-2079/2006-13а сделал вывод, что факт телефонных переговоров с должником является недостаточным основанием для освобождения организации от ответственности за несвоевременное поступление валютной выручки.

Федеральная таможенная служба в Письме от 10.01.2008 N 01-11/217 дает рекомендации, какие меры нужно предпринять, чтобы избежать неплатежей.

Еще в период подготовки к заключению внешнеторгового контракта следует навести справки о репутации будущего контрагента в торгово-промышленной палате и т.п. В условиях контракта рекомендуется предусматривать способы обеспечения исполнения контрагентом обязательств по сделке (неустойка, задаток и т.д.). А в процессе исполнения договора необходимо контролировать прохождение платежей и своевременность предъявления претензий.

После неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств контрагентом следует вести претензионную работу (переписку с иностранной стороной по факту нарушения обязательств по договору, предъявление претензии). А после ответа на претензию или при истечении срока ответа направлять исковые заявления в судебные органы с требованием о взыскании с контрагента причитающейся суммы. Если по каким-либо объективным причинам возникает задержка с поступлением оплаты, можно заключить дополнительное соглашение к контракту, предусматривающее перенос срока платежа.

В.С.Ржаницына

Аудитор

г. Санкт-Петербург

Финансирование бизнеса » Кредиты малому бизнесу »

Ставки по кредитам для бизнеса: на что ориентироваться?

Бизнесмена, который обращается в банк за деньгами для своей компании, обычно волнуют две вещи, два главных вопроса:

  • Дадут ли вообще?
  • Если дадут, то под какой процент?

Ясно, что каждый хочет получить как можно более дешевый и "легкий" заем. Однако в основном ставка определяется исходя не из желаний предпринимателя (и даже не из качества бизнес-плана, представленного в качестве обоснования). Смотрят в первую очередь на состояние дел в компании, состав ее активов, длительность существования и т.д.

Для разных категорий фирм сейчас, в 2012 — 2013 годах на рынке сложились достаточно ясные и хорошо известные диапазоны процентов, в пределах которых разные категории юридических лиц могут получить деньги.

Ставки по кредитам для юридических лиц: среднерыночные значения

Приведем таблицу с примерными значениями ставок, на которые могутрассчитывать разные категории.

 15% — 16% годовых  Клиенты с солидным обеспечением (залогом) и хорошей историей (преимущественно в том же или "родственном" банке). На расчетном счету регулярно совершаются операции с большими объемами денег.
 17% — 19% Клиенты с высоким обеспечением, имеющие по крайней мере 1-2 пункта в кредитной истории, без явных отрицательных моментов, осуществляющие свою деятельность в течение сравнительно долгого времени. 
 19% — 22%  Клиенты без обеспечения, но с хорошей историей, достаточно большим оборотом и опытом ведения предпринимательской деятельности.
 23% — 25%  Минимально приемлемые клиенты (на грани отказа): без истории, но с хорошими показателями или небольшим залогом или только с хорошей репутацией. Начинающие предприниматели (ведущие дела в течение 6 — 12 месяцев).
 Свыше 25% Для наиболее "сложных" и "неудобных" заемщиков.

Кредитование в иностранной валюте

Достаточно редко берутся и выдаются. 

Таблица, разумеется, условная. В ней указаны только грубые границы и самые очевидные факторы. Конкретный банк, рассматривая конкретный случай может принять во внимание множество других обстоятельств, как то:

  • История использования других банковских продуктов (вклады, переводы, расчетные счета, овердрафт).
  • Разнообразные формы поддержки от местных органов власти. Например, некоторые бизнес-инкубаторы и фонды могут выступать поручителями. В некоторых регионах эти организации достаточно хорошо развиты и работают в тесном сотрудничестве с банками.
  • Разумеется, срок и сумма, на которую претендует заемщик.

Поэтому использовать эту таблицу следует для общей оценки, понимания того, насколько выгодные (или невыгодные) условия вам предлагают. Если процент для ваших возможностей объективно высоковат — можно поискать другие варианты, так как есть шанс их найти без больших затруднений.